Октмо для уплаты взносов. Октмо в платежном поручении (нюансы)

ОКТМО в платежном поручении потребуется отразить при перечислении налоговых платежей или страховых взносов. Откуда можно узнать этот код и какие нюансы надо учесть при указании его в платежке, расскажем в нашей статье.

ОКТМО: как и где отражать

ОКТМО - это код, присвоенный территории муниципального образования или населенному пункту, входящему в его состав. В налоговых декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей и страховых взносов нужно указывать ОКТМО той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы или взносы.

Разберем ситуацию.

В 2018 году 2 друга открыли каждый свое дело в Восточном округе г. Москвы: один организовал ООО «Садко» в Новогиреево, а другой создал ИП Захаров М. Н. в пос. Акулово. Раньше бизнесом они не занимались и со всеми премудростями нелегкого коммерческого труда знакомились в процессе своей деятельности.

Оба они на первоначальном этапе работы вели свою бухгалтерию сами, поэтому, когда пришло время перечислять первые налоговые платежи, каждый задумался над тем, как правильно заполнить платежку, - слишком много в ней всяких кодов и шифров.

Друзья дотошно пытались вникнуть в премудрости содержания этого платежного документа. За основу взяли главный нормативный документ, определяющий требования к заполнению платежек при уплате налогов - приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н о правилах заполнения информации в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. А для контроля сверялись с готовым образцом, взятым из интернета.

Над оформлением платежек пришлось обоим изрядно потрудиться: указать без ошибок 20-значные номера расчетных счетов, разгадать непонятные закодированные слова (КБК, ОКАТО, БИК). Наконец этот нелегкий процесс был завершен, и оба друга встретились, чтобы сверить свои платежки, - как контрольный этап перед отправлением их в банк.

Особенности отражения ОКТМО в платежке

Сверка платежек не отняла много времени - оба коммерсанта успешно справились с задачей по их заполнению. Но по одному реквизиту все-таки разгорелся спор. Код ОКТМО, отраженный у каждого в платежном документе в поле № 105, почему-то имел разную длину. У ИП Захарова М. Н. он состоял из 11 знаков, а учредитель ООО «Садко» в своем коде насчитал только 8 цифр. Неужели кто-то упустил какие-то символы или приписал лишние?

ВАЖНО! С кодами ОКТМО можно ознакомиться, воспользовавшись Общероссийским классификатором муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

Кроме того, выяснилось, что друзья воспользовались разными источниками для получения информации об ОКТМО.

На самом деле оба оказались верными. В классификаторе присутствовали как 8-, так и 11-значные ОКТМО. Однако при этом нужно учитывать, что код ОКТМО в платежном поручении должен совпадать с кодом ОКТМО в налоговой декларации.

Как узнать ОКТМО

Ответ на вопрос, как узнать ОКТМО, несложно найти в интернете. Набрав запрос «ОКТМО как узнать», вы увидите довольно много сайтов, перейдя на которые получите отсылку к сервисам, которые позволяют узнать ОКТМО по ОКАТО, адресу или ИНН.

Узнать ОКТМО по ОКАТО

Узнать ОКТМО по ОКАТО достаточно просто. Для этого нужно зайти на сайт ФНС — раздел «Электронные сервисы» — «Узнай ОКТМО». Сервис позволяет узнать ОКТМО по ОКАТО или наименованию муниципального образования.

Узнать ОКТМО по адресу

Как узнать ОКТМО по адресу? Для этого можно воспользоваться сервисом «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы». Чтобы узнать ОКТМО по адресу, достаточно ввести адрес в предлагаемое поле. После ввода адреса высветятся код ИФНС и код ОКТМО.

Также узнать код ОКТМО по адресу можно в Федеральной информационной адресной системе http://fias.nalog.ru/ .

О том, как исправляется ошибка в коде ОКТМО, допущенная при составлении формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?» .

Итоги

ОКТМО обязательно указывать при заполнении платежек на перечисление налоговых платежей. Для этого реквизита в платежном поручении предусмотрено поле 105.

Код ОКТМО в своем составе может содержать 8 или 11 цифр, в зависимости от вида территории, которой он присвоен.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

• Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
• Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
• Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
• Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
• Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
• Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
• Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
• ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
• Телефонный номер.
• Сколько страниц насчитывает декларация.
• Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

• код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
• код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110-113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110-113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120-123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131-133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140-143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140-143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110-113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140-143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150-153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160-163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210-213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220-223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240-243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250-253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = - 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260-263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270-273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

• конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
• срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

В большинстве документов налоговой отчетности, а также платежках среди прочих реквизитов ИП или предприятия указывается код ОКТМО, пришедший на смену ОКАТО. Рассмотрим подробнее про код ОКТМО: что это такое и где его взять, в каких инстанциях он применяется, для чего нужен и как узнать.

Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». В нем закодированы территории, к которым относятся с точки зрения налогообложения те или иные ИП или юридические лица.

Муниципальное образование – это населенная местность, подчиненная одному органу самоуправления для решения внутренних вопросов, к которым относится и налогообложение территориальных предпринимателей и компаний.

Это может быть:

• село;
• город;
• муниципальный район;
• городской округ;
• обособленная территория внутри городов федерального значения;
• территория между селами.

Код состоит из последовательности в 8 или 11 цифр, в зависимости от определенного типа территориального образования:

• 8 цифр обозначают крупные муниципальные объединения, не разделяемые на населенные пункты;
• 11 цифрами закодированы населенные пункты внутри муниципальных образований.

Важно! Если нужно указывать 8-значный код, то в остальные поля, которые не требуется заполнять, надо поставить прочерки (раньше необходимо было вписывать нули).

Для чего нужен

Государственным органам

Код необходим для того, чтобы процедура обработки массива информации по предпринимательской деятельности в данном регионе проходила максимально быстро и упрощенно. Росстат постоянно обрабатывает множество данных, и код ОКТМО помогает систематизировать сведения, полученные от ИП и юрлиц.

Любая предпринимательская деятельность «привязана» к той или иной территории, по коду ОКТМО Служба государственной статистики легко может установить, к какой именно. Изучая структуру кода, можно последовательно определить территориальную принадлежность субъекта налогообложения:

Код содержит информацию:

• первые два символа – субъект РФ;
• следующие 3 знака – город или объединение, приравненное к нему по классификации;
• остальные позиции – населенный пункт принадлежности организации или ИП.

Внимание! В 11-значных ОКТМО первые 8 цифр аналогично характеризуют крупное муниципальное образование, а 9 – 11 позиции – населенный пункт внутри него.

Субъектам предпринимательской деятельности

Индивидуальному предпринимателю или руководству организации необходимо знать свой ОКТМО, потому что его нужно регулярно вписывать в специальное поле на многих важных документах, а именно:

• налоговая отчетность на режимах и ( и по );
• декларация по налогу на добавленную стоимость;
• декларации на доходы физлиц;
• документы на земельный налог;
• декларация по транспортному налогу;
• отчетность по добыче полезных ископаемых;
• документы по налогам на игорный бизнес;
• налоговые отчеты по акцизам.

Кроме форм отчетности, код в обязательном порядке проставляется на платежных поручениях по всем налоговым отчислениям, в том числе пеням и штрафам.

Внимание! Перечисление всей документации, где требуется указание ОКТМО, содержится на официальном сайте ФНС РФ.

ОКТМО вместо ОКАТО

Код ОКТМО пришел на смену ОКАТО («Общероссийскому классификатору административно-территориального деления) в 2014 году. Причина смены – усовершенствование рубрикатора, куда добавлена позиция по конкретным населенным пунктам более мелкой ступени классификации.

Во всех полагающихся документах сегодня закон требует вписывать код ОКТМО, а не ОКАТО. Чтобы заменить привычную комбинацию цифр правильной, нужно воспользоваться таблицами перевода, разработанными Минфином РФ. Это легко можно сделать и онлайн с помощью многочисленных интернет-сервисов.

Внимание! Для некоторых видов документации еще не разработана обновленная форма. В такие бланки ОКТМО нужно вписывать в окошко, предназначенное для ОКАТО.

Как узнать ОКТМО

В выписке из реестра ЕГРЮЛ или ЕГРИП данный код не содержится, поскольку это местные статистические сведения – они указываются только в справке из Росстата. Тем не менее, получить эту информацию несложно. Для этого есть несколько простых и доступных способов.

По адресу

Если известен адрес организации или регистрации ИП, например, г. Москва, ул. Ленина 36, код ОКТМО несложно выяснить с помощью официального сервиса ФНС .

Чтобы узнать код по месту жительства на сайте ифнс, нужно следовать простому алгоритму:

1. На главной странице введите нужный регион.
2. Внизу страницы откройте меню «Налогообложение в Российской Федерации».
3. Откройте пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».
4. Отыщите нужную информацию в этом разделе.

Аналогично можно посмотреть ОКТМО на официальном сайте Министерства финансов РФ – в разделе «Информационные системы Минфина» нужно выбрать подпункт «Единая информационно-аналитическая система сбора и свода отчетности Министерства Финансов Российской Федерации».

По ОКАТО

Код ОКТМО можно узнать по ОКАТО с помощью тех же сайтов ФНС и Минфина. Порядок действий полностью аналогичен, только вместо адреса нужно будет ввести известный вам код ОКАТО. Вполне реально воспользоваться и дополнительными интернет-ресурсами, например, ФИАС или ОКТМО.РФ .

По ИНН

Узнать ОКТМО по ИНН организации на сайте налоговой инспекции нельзя, там этот код предоставляется при заполнении информации о регионе или введении ОКАТО.

К сведению! Можно позвонить налоговому инспектору и, назвав ИНН и адрес, услышать искомый код ОКТМО.

Проще бесплатно узнать ОКТМО по ИНН онлайн на сайте Росстата . Там есть сервис по формированию уведомлений.

Выберите нужный вам тип ­– например, «для юридического лица», и введите один из реквизитов:

• ОКПО;
• ОГРН.

Затем надо будет подтвердить, что ищущий не является роботом, после чего нажать кнопку «Поиск». Из перечня выпавших организаций (филиалов) выберите нужный и кликните на кнопке в той же строке «Коды ОК ТЭИ». На экране появится уведомление, которое рассылается Росстатом после регистрации: оно содержит в числе прочих кодов и ОКТМО.

Узнать ОКАТО по ИНН

Если вам понадобится такая информация, ее несложно найти в результате быстрой операции на одном из онлайн-сервисов, например, . Для поиска нужно ввести все 10 знаков ИНН (буквы вводить не требуется).

Благодаря ОКТМО органам статистики стало гораздо удобнее систематизировать информацию, получаемую от юрлиц и ИП.

Внимание! Вписывайте код ОКТМО правильно, иначе это приведет к «зависанию» невыясненных платежей.

Компания на УСН (доходы минус расходы). В августе был изменен юр. адрес компании и переведен в новую ИФНС с соответствующим ОТМО. При заполнении декларации для УСН за год в разделе 1.2 с строках "Код ОКТМО" нужно указывать ОКТМо, который стоит в платежном порученн, т.к. авансовый платеж за 1 и 2 кварталы 2015 года были оплачены в старую налоговую, а за 3 квартал - в новую?

Ответ

В декларации по единому налогу нужно указать ОКТМО по юридическому адресу организации.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале

По строке 010 налоговой декларации по УСН нужно указать значение ОКТМО, соответствующее юридическому адресу. Если в течение налогового периода организация меняла местонахождение, нужно повторно указать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 в разделе 1.2 налоговой декларации. Причем указывать нужно именно действующий код ОКТМО. Отражение авансовых платежей, начисленных к уплате с другими кодами ОКТМО, равно как и авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет другого региона, формой декларации не предусмотрено. Суммы авансовых платежей, фактически поступивших в региональные бюджеты, отражаются инспекциями в карточках лицевых счетов. При переезде организации из одного региона в другой инспекция, в которой организация состояла на учете, передаст такие сведения в инспекцию по новому местонахождению организации.

На основании этих сведений инспекция по новому местонахождению организации при определении ее задолженности по единому налогу должна будет учитывать авансовые платежи, фактически перечисленные в бюджет по прежнему месту учета.

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке
Декларация по налогу на упрощенке нужна для того, чтобы налоговая инспекция могла определить сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

Организациям и предпринимателям с объектом «доходы», которые применяют нулевую (пониженную) ставку, налоговое ведомство предлагает сдавать декларацию по рекомендуемой форме ( , доведено до сведения нижестоящих инспекций и размещено на сайте ФНС России . Это касается предпринимателей и . приложена к . Можете использовать ее до тех пор, пока в утвержденную не внесут необходимые поправки.

Кто должен сдавать

Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все (независимо от выбранного объекта налогообложения).

Куда сдавать

Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели - по месту жительства ().

Когда сдавать

Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Так, организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение. Это касается и организации, и предпринимателя.

В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.

Такой порядок предусмотрен Налогового кодекса РФ.

Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес (например, организация ликвидируется, а предприниматель утрачивает свой статус), инспекцию о прекращении деятельности на УСН не требуется. А декларацию по единому налогу в этом случае нужно сдать в обычный срок:
- организациям - не позднее 31 марта следующего года;
- предпринимателям - не позднее 30 апреля следующего года.

Годовую сумму единого налога нужно рассчитывать по налоговой ставке, действующей в том регионе, в котором организация состоит на налоговом учете после переезда.

Такая точка зрения подтверждается следующими тезисами.

Во-первых, сумма единого налога при упрощенке рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (). При этом налоговая база по единому налогу определяется нарастающим итогом с начала года (), а налоговым периодом является календарный год (). Из совокупного толкования этих норм следует, что применение разных налоговых ставок в течение одного года Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

Во-вторых, уплата единого налога и авансовых платежей по нему производится по местонахождению организации (). При этом ранее начисленные суммы авансовых платежей засчитываются при расчете годовой суммы единого налога (). Применение иного порядка начисления и уплаты единого налога в связи со сменой местонахождения организации в течение года Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

В-третьих, единственным документом, в котором отражаются обязательства организации по единому налогу, является налоговая декларация, которой утверждена . Декларация подается по местонахождению организации (), то есть по месту ее постановки на налоговый учет после переезда. Срок представления деклараций для организаций, применяющих упрощенку, - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ().

• по - код ОКТМО по местонахождению организации (по строкам , - код ОКТМО при смене местонахождения организации).
• по строкам ,

Таким образом, сумму годового налога рассчитайте по той ставке, которая действует после переезда. А суммы авансовых платежей (в т. ч. рассчитанные по иной налоговой ставке) будут учтены при расчете суммы, которую нужно заплатить по итогам года.

Аналогичные разъяснения содержатся в .

Также следует отметить, что суммы единого налога (авансовых платежей) в полном объеме зачисляются в бюджеты регионов, на территории которых формируется налоговая база ( , ). Однако отражение авансовых платежей, начисленных к уплате с другими кодами ОКТМО, равно как и авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет другого региона, формой декларации не предусмотрено. Несмотря на то, что с 2009 года представление налоговых деклараций по итогам отчетных периодов отменено, суммы авансовых платежей, фактически поступивших в региональные бюджеты, отражаются инспекциями в карточках лицевых счетов. При переезде организации из одного региона в другой инспекция, в которой организация состояла на учете, передаст такие сведения в инспекцию по новому местонахождению организации.

«Старая» инспекция обязана передавать сведения об уплате налога «новой» ИФНС

В августе 2013 года мы изменили местонахождение в пределах одного субъекта РФ и встали на учет в другой инспекции. Поэтому авансовый платеж за III квартал 2013 года и годовой платеж были перечислены в новую инспекцию с соответствующим ОКТМО. В марте 2014 года, сдав декларацию по УСН, мы получили требование об уплате налога, в том числе и пени. В устной беседе с представителем ИФНС выяснилось, что недоимка по УСН и начисленные пени связаны с тем, что платежи по единому налогу УСН за I и II кварталы 2013 года числятся как переплата на прежнем ОКАТО инспекции, а в инспекции по новому местонахождению — недоимка. Фирма подала заявление о зачете переплаты на новый ОКТМО. Недоимка по единому налогу была закрыта, а вот начисленные пени инспекция отзывать отказалась, пояснив, что заявление о зачете надо было подать сразу после смены местонахождения. Инспектор указала, что в этом случае фирма пропустила срок уплаты налога. Правы ли представители ИФНС?
Бухгалтер ООО «Форум» В.П. Балашова

Нет, представители налоговой инспекции в данном случае не правы. Как следует из пунктов и статьи 346.21 НК РФ, при исчислении суммы налога за год учитывают суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет.

Налоговая инспекция по старому месту учета должна была передать новой ИФНС сведения об уплаченных вами авансовых платежах, отраженные в карточке «Расчеты с бюджетом». И новая налоговая инспекция должна эти сведения учитывать при расчете налога.

При этом никаких заявлений о зачете переплаты на новый ОКТМО Налоговым кодексом не предусмотрено ().

В данной статье мы узнаем, как узнать код ОКТМО. Разберем пошаговую инструкцию. Ответим на вопросы. Рассмотрим как узнать код ОКТМО для ИП и физлиц.

Код ОКТМО относится к основным реквизитам, необходимых для заполнения налоговой отчетности и платежных документов. Сегодня мы расскажем о разных способах получения данных кода ОКТМО.

Что такое код ОКТМО и для чего он нужен

Кодировка ОКТМО внедрена с 01.01.14 и является обязательным реквизитом при заполнении налоговой отчетности и ряда платежных документов. Для начала разберемся, что же такое код ОКТМО.

Аббревиатура «ОКТМО» расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Основная цель создания и использования кодировки – упрощения процедуры определения населенного пункта, к которому относится налогоплательщик.

Пример №1.
Код ОКТМО 28 750 000 соответствует населенному пункту г. Торжок Тверской области:

• код 28 – субъект РФ – Тверская область;
• 750 – городской округ г. Торжок, административный центр Торжокского района.

Последние 3 цифры кода определяют сельские поселения и межселенные территории. Так как Торжок является городом, образующим городской округ и являющийся административным центром района, последними цифрами кода являются нули (6,7,8 знак кода – 000).

Пример №2.
Код ОКТМО города Дубовка Волгоградской области – 18 608 101 001.

В кодировке используется 11 знаков, так как Дубовка является населенным пунктом, входящим в состав муниципального образования:

18608101 – Дубовский район Волгоградской области;

001 – г. Дубовка.

Код населенных пунктов и муниципальных образований согласно ОКТМО обязателен при:

• подаче налоговых деклараций для организаций в рамках ОСНО (НДС, налог на прибыль, акцизный сбор, земельный и с/х налог);
• составлении деклараций физлицами (3-НДФЛ);
• заполнении налоговой отчетности предпринимателями на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН);
• оформлении платежных документов на оплату штрафов и пеней (как физлицами, так и организациями);
• получении лицензий и разрешений;
• составлении справок по формам 2-НДФЛ и 4-НДФЛ;
• заполнении прочей статистической и налоговой отчетности.

Код ОКТМО для организаций, ИП и физлиц

Статус налогоплательщика (физлицо, ИП, организация) не влияет на код ОКТМО и способ его определения. Цифры в коде соответствуют населенному пункту и не несут какой-либо личной информации о налогоплательщике. Код ОКТМО для юрлиц определяет юридический адрес регистрации компании. Номер ОКТМО для ИП и физических лиц – адрес регистрации предпринимателя/гражданина по прописке, который может соответствовать месту жительства.

Способы определения кода ОКТМО с пошаговой инструкцией

Как узнать код ОКТМО: вопрос – ответ

Вопрос № 1 : Можно ли узнать код ОКМТО, позвонив в налоговую по месту регистрации?

Ответ: Согласно законодательству, орган фискальной службы обязан предоставлять налогоплательщиками любую информацию в рамках юрисдикции ФНС. Однако практика показывает, что налоговики не предоставляют подобную информацию по телефону. В ответ на Ваш телефонный запрос работник ФНС, скорее всего, предложит Вам воспользоваться сервисами на сайте nalog.ru, при необходимости – даст краткую консультацию относительно пользования Интернет-ресурсом.

Вопрос № 2 : Можно ли узнать код ОКМТО через какие-либо другие Интернет-сервисы, не касающиеся сайта ФНС?

Ответ: На данный момент многие коммерческие сайты на своих страницах размещают программы определения кода ОКМТО по адресу, ОКАТО, прочие. Как правило, информация на подобных сайтах основана на данных ресурса ФНС, однако для исключения риска получения некорректной информации, рекомендуем получать данные непосредственно с сайта nalog.ru.

Вопрос № 3 : Можно ли получить информацию о коде ОКМТО через сайт Росстатистики?

Ответ: Сайт Федеральной службы государственной статистики не содержит сервисов, позволяющих узнать код ОКМТО по ИНН, адресу, т.п. Однако на сайте gks.ru Вы можете скачать актуальный справочник кодов в формате Word. Для того чтобы найти в файле необходимую Вам информацию, используйте комбинацию клавиш Ctrl+F.