«Сальдо» – это понятие в экономическое сфере, которое означает разницу в балансе денежных средств между поступлением на счет и их расходованием за определенный промежуток времени. Использование понятия «сальдо» весьма обширно в экономической сфере, но наибольшее распространение оно получило в специфике бухгалтерского учета.
Сальдо в бухучете
В бухучете понятие «сальдо» неотрывно связано с понятиями «дебет» и «кредит», а сам остаток вычисляется, как остаток средств на конкретном бухгалтерском счету: необходимо от дебета отнять кредит. То есть от суммы поступлений отнять сумму расходов.
Дебет и кредит
Суммы средств на конкретном счету формируют общий баланс, который подвергается различным изменениями, прежде всего умножение и расходованию. Если по конкретным поступлениям и положительному балансу ситуация ясна, то как дебет касается сумм будущих процентов и расчетных (ожидаемых) прибылей? Эти суммы также учитываются в дебетовой картине, как сумма возможных поступлений.
Сумма кредита может расти параллельно дебетовой. Для понимания этого факта достаточно привести простой пример: допустим, предприятие закупает конкретное оборудование – станки. Сумма потрачена на оборудование, но ему еще требуется и ремонт, покупка запчастей, обучение персонала – то есть дополнительные расходы, которые кредитуются. Прибыль от использования оборудования растет совместно с кредитом на его содержание.
В корпоративных правилах имеется предписание, по которому сальдо подсчитывается в каждом месяце (иногда подекадно) с переносом остаточной суммы на начало нового периода.
Необходимо также отметить, что бухучет связан с терминами – пассив и актив, то есть это два особых реестра, куда заносится баланс средств в зависимости от вида остатка.
Активный счет:
- Дебет означает только прибыль в виде активов, денежных средств и иных ценностей. Также может означать сумму задолженностей дочерних компаний перед головной.
- Кредит означает только расход средств на нужды, регламентируемые бухгалтерией.
Пассивный счет – счет, который учитывает суммы средств ожидаемых поступлений, процентов, налоговых вычетов, обязательств и т.п.
Пассивный счет:
- Дебет связан с уменьшением суммы доходов, уменьшением прибыльных фондов, увеличением затратных.
- Кредит связан с суммой выплат процентов, как правило, данный баланс всегда положителен.
Виды сальдо для бухгалтерского учета
От разности между дебетом и кредитом (поступление/расход) подразделяют следующие виды остатка:
Дебетовое сальдо актуально в случае превышения дебета над кредитом – данные сведения характеризуют счет на конкретный период и означают, что баланс счета положителен. Такой остаток принято считать нормальным, он пишется в актив.
Кредитное сальдо актуально в случае превышения растрат над общей суммой прибылей на конкретном счету. Данные сведения заносятся в пассив.
Закрытое сальдо возникает в том случае, если остатка на счету не остается вовсе, то есть все прибыли уходят на растрату. Растраты могут быть связаны с осуществлением всевозможной финансовой деятельности под регламентом бухгалтерии.
Иногда происходит уникальный случай, при котором на конкретном счету могут одновременно быть два остатка дебетового и кредитового типа. Данная ситуация возникает по следующей схеме: на конкретный счет переводятся средства, и баланс начинает расти, но в это самое время по счету действует кредит на оплату конкретных услуг со списанием в конце месяца. По факту средства на балансе имеются, но они уже предусмотрены под погашение займов или ссуд.
При анализе любого бухгалтерского отчета всегда особое значение имеет именно последний отчетный период и все данные за конкретный месяц (декаду). При этом любой аудит будет учитывать следующие данные, связанные с остатком конкретного счета:
Сальдо входящее – это сумма всех средств, которые были внесены за весь отчетный период.
Периодическое сальдо – это сумма всех средств, которые были внесены за выделенный период в отчетном периоде. То есть, если отчетный период длится 1 календарный месяц, то сумма периодической разности может быть высчитана, например, за 12 суток.
Обороты дебета и кредита – оборот средств, который высчитывается как сумма доходов и расходов на конкретный период или на весь отчетный срок конкретной финансовой деятельности.
Исходящая разность (остаток) может быть высчитано как различие между дебетовым сальдо и всей суммой расходов плюс расчет дополнительных издержек, которые включают в себя различные неустойки, налоги и пр. Если баланс уходит в «минус», то к расходам насчитываются и кредитные проценты.
Многие люди в своей жизни сталкивались с непониманием основных бухгалтерских терминов. В данной статье будет рассказано, что такое сальдо, и рассмотрены основные моменты, связанные с ним.
Термин имеет итальянское происхождение и обозначает остаток по определённому бухгалтерскому счёту. Сальдо представляет собой разницу между доходной и расходной частями баланса за определённый промежуток времени.
В зависимости от того, какая из сторон больше, может быть положительное или отрицательное сальдо. Однако соответствующая экономическая категория находит отражение не только в бухгалтерии, но и при анализе платёжного и торгового балансов страны, а также при работе на торговых и валютных биржах.
Роль в бухгалтерском учёте
Что такое сальдо в бухгалтерском учёте? Это либо разница между остатками на дебете и кредите предприятия, либо показатель, характеризующий движение денежных средств на счетах предприятия (поступление и списание) на определённую дату.
Различают дебетовое и кредитовое сальдо. Первое возникает при условии, что дебет превышает кредит и отражается в активной части баланса. Кредитовое отражает зеркально противоположную ситуацию и отражается в пассивах предприятия. Счёт без какого-либо остатка считается закрытым и обладает нулевым сальдо. Некоторые счета бухгалтерского учёта могут иметь два типа сальдо – дебетовое и кредитовое.
Чаще всего анализируется отдельный промежуток функционирования предприятия, а не вся его бухгалтерская история. Этим периодом может быть месяц, квартал или год. Данный подход предусматривает использование таких параметров, как:
- сальдо входящее – остаток по счёту на начало исследуемого отчётного периода;
- сальдо за период – сумма всех операций определённого промежутка времени;
- обороты (кредитовый и дебетовый) – изменения остатков на счетах за исследуемый период;
- сальдо конечное – остаток на счету на конец отчётного периода.
Рассчитывается данный показатель следующим образом.
- Для активного сальдо – это сумма входящего сальдо и разницы дебетового и кредитового оборотов.
- Для пассивного – к сумме кредитного сальдо прибавляется разница кредитового и дебетового оборотов.
Место в системе платёжного баланса
Теперь разберёмся, что такое сальдо в системе внешнеторговых отношений. Это разница между величинами экспорта и импорта определённого временного промежутка. Различают сальдо платёжного и торгового балансов.
Основой исследования торгового баланса страны является определение разницы экспорта и импорта, величина которой определяется в торговом балансе страны, который может быть как положительным, так и отрицательным. Более детально рассмотрим это понятие в следующих разделах статьи.
Что такое сальдо платёжного баланса? Это экономический показатель, который является разницей между финансовыми платежами из-за границы и отчислениями из нашей страны. Положительное сальдо характерно при превышении поступлений над оттоками, отрицательное – наоборот. При последнем происходит уменьшение валютного резерва государства, что крайне негативно сказывается на его экономике.
Каким образом определяется сальдо?
Главной задачей работника бухгалтерии является точный учёт движения средств на предприятии и их документирование. Причём роль играет даже одна копейка, недочёт которой может привести к серьёзным расхождениям.
Все операции фиксируются непрерывно при помощи бухгалтерских проводок, системой двойной записи в специально открываемых счетах учёта. Исследование счетов бухгалтерского учёта и метода двойной записи поможет лучше понять, что такое сальдо в бухгалтерском учёте.
Счёт бухгалтерского учёта – это отдельная позиция (по ней отслеживаются перемещения средств, а также источники их формирования), которая содержит две стороны: дебетовую и кредитовую. Двойная запись отображает перемещение средств с обеих сторон, не влияя на показатель общего баланса. Сальдо рассчитывается путём отнимания из суммы записей, характеризующих приходы по одной стороне расходов и по другой. Сальдо по дебету формируется в тех случаях, когда дебет превышает кредит, в противных ситуациях оно кредитовое. Показатель, равный нулю, характерен для закрытых счетов.
По закону сохранения бухгалтерского учёта, сумма всех сальдо по счетам предприятия должна равняться нулю, то есть суммы итогов по дебету и кредиту равны.
Как правильно рассчитать начальное сальдо?
Как уже говорилось, начальное сальдо представляет собой разницу по дебету и кредиту определённого счёта на основании предыдущих операций на конец отчётного периода. Например, человек пошёл в магазин 30 декабря, где потратил 3000 рублей, после чего вечером получил аванс в размере 15 000 рублей. 2 января также были совершены покупки на общую сумму 1500 рублей. Исходя из того, что сальдо начальное равно показателю остатка предыдущего периода, можно рассчитать его величину на 1 января: 15 000 – 3000 = 12000 рублей.
Для расчёта сальдо на предприятии целесообразно завести карточку по исследуемому счёту. Например, для расчёта остатка денег в кассе предприятия необходимо вычислить разницу по дебету и кредиту пятидесятого счёта за прошедший период. Этот показатель и будет начальным сальдо.
Экспортные и импортные операции
Основой международной торговли являются два противоположных механизма – экспорт и импорт. Абсолютно все современные развитые страны выступают как в роли импортёров, так и экспортёров в системе мировой экономики. Так в чём суть данных экономических процессов?
Для чего нужна международная торговля?
Экспорт и импорт – это два противоположных процесса, благодаря которым можно рассуждать о степени экономического развития государства. Это два самых важных механизма как внутренней, так и внешней экономики страны.
Импорт – это ввоз иностранных товаров страной-импортёром на территорию нашего государства, а экспорт – это противоположная экономическая категория, которая обозначает вывоз национальных товаров за границу страны-экспортёра и последующую их реализацию. Товаром может быть как конечная продукция, так и сырьё, полуфабрикаты, даже услуги. Продукция, которая производится в пределах национальной экономики, носит название национального товара.
Что такое сальдо торгового баланса?
Все мировые страны являются импортёрами. Различие между ними лишь в том, что у одних преобладает импорт, а у других – экспорт. Подсчитать суммарную величину импорта и экспорта можно при помощи суммирования всех товарных позиций, ввозимых и вывозимых из страны. Разница между двумя этими экономическими категориями получила название «сальдо торгового баланса».
То, каким будет сальдо страны (положительным или отрицательным), определяется вычитанием суммы стоимостей экспортируемой продукции и товаров, ввозимых в качестве импорта. Если преобладает вывоз товаров из страны, сальдо будет положительным (активным), если же больше ввозится, то – отрицательным (пассивным).
Положительное сальдо свидетельствует о том, что все произведённые в стране продукты не могут быть потреблены, а также о наличии спроса на них за границей.
Отрицательный показатель сальдо является индикатором плохих тенденций в национальной экономике и зависимости от импорта. Результатом такого дисбаланса становится ущемление внутреннего товаропроизводителя и его неконкурентоспособность на международном рынке. Также отрицательное сальдо приводит к денежному обесцениванию.
Но некоторые страны умеют аккумулировать позитив из отрицательного торгового баланса. Так, США и Великобритания при помощи такого метода переносят трудоёмкие производства в страны с недорогой рабочей силой, сдерживая таким образом инфляционные процессы.
Чем торгуют развитые страны?
Экспорт развитых стран имеет чёткую ориентацию на продукцию обрабатывающей промышленности, которая чаще всего представлена машинами и оборудованием. Ориентация их торговли направлена на такие же высокоразвитые страны с высоким уровнем разделения трудовых процессов. К таким государствам относят США, Японию, Канаду, Австралию, страны зоны Евросоюза.
Структура экспорта развивающихся стран
Развивающиеся страны экспортируют в основном продукцию добывающей промышленности и тропического земледелия. Большая доля сырьевого экспорта замедляет процессы экономического развития данных государств и делает их зависимыми от конъюнктурных ценовых колебаний мирового рынка. К таким странам принадлежат Россия, страны Ближнего Востока, Китай и т. д., однако следует помнить, что данное разделение условное, и единой принятой классификации на сегодняшний день не существует.
Тип: Статья
Платформа: 1C: Предприятие 8.2
Конфигурация: 1С:Бухгалтерия 8
Страна: Россия
Рано или поздно почти каждый начинающий программист 1С испытывает нехватку знания базовых принципов ведения бухгалтерского учета. Готовясь к «Специалисту по платформе 8.2» я и сам испытал это при решении бухгалтерских задач.
Просмотрев различные форумы по решению бух. задач в 1С, книги по 1С: Бухгалтерии и перечитав добрый десяток статей для бухгалтеров-новичков, я постарался систематизировать полученные знания, надеюсь, Вам понравится. Выражаю благодарность авторам с проекта infostart.ru за конструктивные замечания и поддержку. Особая благодарность Шилкину Николаю!
Откуда взялся бухучет?
Бухгалтерский учёт — это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.Представьте себе большую сумку, где в одном кармане в одной куче у вас лежит телефон, расческа, документы, ключи, блокнот, ручки, и т.п. Вы едете за рулем автомобиля, и вдруг из сумки доносится звонок. Вы начинаете судорожно копаться в этой куче одной рукой. Телефон уже замолчал, и вы его так и не нашли. Звонок упущен, продажа не произошла, встреча сорвалась и т.п. последствия. Так вот, с ростом конкуренции пришлось более рационально относится к таким звонкам, и быстрее реагировать на события, т.е. в любом месте с закрытыми глазами вы должны знать, где у вас лежит телефон, где расческа, документы, ключи и другие вещи.
То есть организация учета должна обеспечивать построение такой системы, которая позволит давать четкие ответы, где что находится в организации и в каких суммах. Организация бухгалтерского учета потребовалась, когда люди стали складывать свои капиталы, давать имущество друг другу на время, одалживать деньги в банках, продавать товары в долг своим покупателям.
Литературный период развития учета начинается в 1494 г. с работы Луки Пачоли «Сумма арифметики и геометрии, учение о пропорциях, отношениях». Один из разделов этой работы - трактат «О счетах и записях» - представлял собой первое из известных к настоящему времени учебных пособий для изучения бухгалтерии с использованием двойной записи.
Двойная бухгалтерия и двойная запись
В жизни часто слышим выражение: двойная бухгалтерия. Скорее всего, речь идет об обмане: одни записи - для налоговой инспекции, другие - для себя; одна бухгалтерия - белая (она неправильная), вторая - черная (она правильная). Двойная бухгалтерия подразумевает собой либо две учетных цели (например, налоговый и бухгалтерский учет), либо учет по двум планам счетов.А вот двойная запись — это способ ведения бухучёта, при котором каждое изменение состояния средств организации отражается, по крайней мере, на двух счетах, обеспечивая общий баланс. По Дт одного счета и по Кт другого счета.
Как понять Баланс? Отличие активов от пассивов
В левой (верхней) части отражаются активы (средства) предприятия: деньги в кассе и на расчетном счете банка, товарно-материальные запасы, долги «кого-то» нашему предприятию. Все это имущество предприятия, т.е. активы.
В правой (нижней) части отражаются источники средств предприятия (либо откуда предприятие их получило, либо кому должно).
Следует знать, что заполнение, форма, сроки сдачи и места сдачи бух. баланса регламентированы законами/приказами.
Средства не могут взяться из «ниоткуда» и исчезнуть в «никуда» (по правилу двойной записи), поэтому раз у нас есть какое-то имущество, должны быть и обязательства (пассивы). Часть средств нам дали собственники бизнеса, и мы учитываем долг предприятия перед ними на счете «Уставный капитал». Другую часть средств мы получили в банке или взяли товары в долг у поставщика.
Сумма имущества должна быть равна сумме обязательств, другими словами сумма активов должна быть равна сумме пассивов и капитала.
Все, что мы имеем в активе организации, было кем-то предоставлено ранее. Т.е. в пассиве мы собираем информацию о тех людях и организациях, которые сформировали активы нашей организации.
Виды счетов. Взаимосвязь Активных счетов с Активом баланса
Счета, используемые для операций с имуществом, остатки которых находят свое отражение в активе баланса, называют «Активными».Счета учета обязательств называют «Пассивными» и остатки по ним отражают в пассиве баланса.
Сальдо на начало и на конец периода
Сальдо в переводе на русский - остаток. А остаток, как известно, характеризуется определенной датой. Например: 01 августа в холодильнике было 10 яиц, а на 18 августа в холодильнике осталось 7 яиц. Так: сальдо на 01 августа = 10 яиц, сальдо на 18 августа = 7 яиц.Поскольку почти все бухгалтерские отчеты строятся за определенный промежуток (период) (который имеет дату начала и дату окончания), существуют понятия «Сальдо на начало» и «Сальдо на конец». Если мы строим отчет с 01 по 31 августа , 1С выведет сальдо на начало - на 01 августа 00 часов 00 минут , а сальдо на конец - на 31 августа 23 часа 59 минут .
Обороты по счету
Оборотами называются все операции прихода-расхода в пределах указанного периода. Таким образом, строя отчет по остаткам склада № 1 за август 2012 года, в обороты попадут все документы прихода и расхода, которые создавались с 01 по 31 августа 2012.Итоговым оборотом, называется общая сумма оприходованного (израсходованного) за период.
Как в управленческом учете, обороты делятся на «пришло за период» и «ушло за период», в бухгалтерском учете также существуют обороты по Дебету (для активных счетов показывают сумму поступлений, а для пассивных - сумму погашенной задолженности) и обороты по Кредиту (для активных счетов показывают сумму списанных средств, а для пассивных - сумму увеличенной задолженности).
Особые «активно-пассивные» счета
Если с «владельцем предприятия» и его счетом «Уставный капитал» все просто - навряд ли когда-нибудь он будет должен своему предприятию, то со счетами расчетов, например, с сотрудниками-подотчетниками, могут быть сложности в определении типа счета. Если предприятие выдало сотруднику какую-то сумму денег, и он не отчитался документально, или не вернул деньги, стало быть он должен предприятию, у него сейчас находятся наши средства. В этом случаеподотчетника можно назвать «дебитор » и долг его отразить по дебету счета и включить в актив баланса. Если же сотрудник за свой счет купил что-то полезное, отчитался, и мы (предприятие) признали за собой задолженность перед ним, то получается, что он уже наш «кредитор » и мы ему должны вернуть израсходованные деньги. Пока не вернули, должны учитывать задолженность как кредитовый остаток по счету в пассиве баланса.Еще один пример, поставщик доставил нам товар на сумму 100 руб. На счете 60 "Поставщики" отразится долг перед ним по кредиту. В конкретно этот момент времени счет 60 "Поставщики" является пассивным, на нем отражен долг перед поставщиками.
Другой вариант - мы сделали предоплату поставщику за товар на сумму 100 руб. На счете 60 "Поставщики" отразится долг поставщика перед нами, в этот момент он будет нашим дебитором (должником) и счет 60 "Поставщики" является активным, на нем отражены сейчас наши активы (долг перед нами).
Контрольное правило: на активном счете никогда не может быть остатка по кредиту, на пассивном счете никогда не может быть остатка по дебету, а на активно-пассивном счете может быть и дебетовый и кредитовый остаток одновременно. Поэтому активно-пассивные счета в конкретный момент времени могут отражаться и в активе баланса (если у счета есть дебетовый остаток, т.е нам кто-то должен) и в пассиве баланса (если у счета есть кредитовый остаток, т.е мы кому-то должны).
В активе баланса выводятся все дебитовые сальдо по активным и активно-пассивным счетам, а в пассиве баланса - все кредитовые сальдо по пассивным и активно-пассивным счетам.
Первичные документы
Первичный документ является первым свидетельством произошедших фактов. Он подтверждает юридическую силу произведённой хозяйственной операции. К первичным документам относятся кассовый ордер, накладная, справка, акт и т.п. Вопрос об отнесении счета-фактуры к первичным документам является дискуссионным. Счет-фактура сам по себе не обозначает какую-либо хозяйственную операцию, он является лишь приложением к собственно первичному документу (накладной, акту). Наличие счета-фактуры необходимо для получения вычета по НДС, но получение вычета по одному лишь счету-фактуре в отсутствие акта/накладной будет являться неправомерным (из этого правила имеются исключения).Отражение операций на счетах
Проводки читают так: В дебет счета «Касса» с кредита счета «Расчетный счет», или проще: Положили в «Кассу», взяв с «Расчетного счета». Дебет всегда пишется слева, кредит - справа. В активных счетах отражаются операции с имуществом, в пассивных - обязательства предприятия перед кем-либо.
Открытие счета
Открыть счет - элементарное понятие. Это значит, при нулевом остатке на нем произвести первую бухгалтерскую операцию по Дт или по Кт в зависимости от назначения счета.Закрытие счета. Закрытие месяца
Чтобы определить финансовый результат деятельности организации (отчет о прибылях и убытках), нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99).В плане счетов бухгалтерского учета есть ряд счетов, которые называются калькуляционными (или собирательно-распределительными). В конце каждого месяца остатки на них должны быть нулевые. В течение месяца по дебету и кредиту этих счетов отражаются обороты, которые специальной бухгалтерской процедурой "закрытие месяца" переносятся на счета прибылей и убытков. Во время закрытия месяца вычисляется финансовый результат деятельности за месяц, а на первое число нового финансового года - годовой финансовый результат разносится по счетам нераспределенной прибыли (непогашенных убытков). Это называется "реформацией баланса".
В 1С: Бухгалтерии процедуру закрытия месяца запускают через меню «Операции - Закрытие месяца».
Отличие операции от проводки
Движение средств на счетах отражают взаимосвязано: не могли возникнуть средства на счете из «ниоткуда». Или их должно стать меньше в другом месте или должна увеличиться задолженность за них перед кем-то. Поэтому любая запись в бух. учете затрагивает сразу два счета: дебет одного и кредит другого. И такая запись называется проводкой.Все записи по всем счетам (проводки), которые будут сделаны на основании одного первичного документа, называются операцией.
Корреспонденция счетов
Западные стандарты учета допускают использование сложных проводок (один счет дебетуется, несколько кредитуются, или наоборот) и сборник проводок (несколько счетов дебетуются и несколько кредитуются). В этом случае каждая операция состоит из нескольких зависимых записей.При вводе такой проводки проверяется равенство суммы всех дебетовых всем кредитовым записям одной операции. Таким образом не нарушается правило двойной записи.
Обратная сторона медали этой системы в том, что теряется возможность анализа оборотов между счетами: мы не сможем узнать на какую сумму было получено товаров (именно товаров, а не материалов, основных средств и т.д.) от поставщиков (именно поставщиков, а не прочих дебиторов-кредиторов или сотрудников). Остается лишь возможность анализа остатков и оборотов по отдельно взятому счету.
1С: Предприятие позволяет реализовать обе схемы учета.
Счета, которые не отражаются в Балансе
Такие счета называются забалансовыми. На них учитываются, например, имущество, которое не является собственностью организации. Это могут быть товары, принятые на комиссию (которые продолжают считаться собственностью комитента), арендованные основные средства и др. Исключение из правила двойной записи составляют только забалансовые счета. При формировании проводки по забалансовому счету:При схеме учета с корреспонденцией (Российская система): не требуется указывать корреспондирующий счет.
При схеме учета без корреспонденции (Западная система): не требуется формировать еще одну зависимую запись с противоположным типом движения.
Счета и субсчета
Счета имеют целочисленные номера: 01 , 02 , 03 , 04 и т.д.
Субсчета имеют дробные номера: 01.01 , 01.02 , 01.03 и т.д.
Разделение может быть и иным, например, дефис (как в минфиновской Инструкции по применению плана счетов) или вообще пустым (как это часто встречается на Западе).
Остаток счета равен сумме остатков всех принадлежащих ему субсчетов . То же касается и оборотов.
Нюанс: в активно-пассивных счетах агрегация данных осуществляется независимо: отдельно по дебетовым и отдельно по кредитовым остаткам.
Синтетический и аналитический учет. В чем разница?
Синтетический учет - это учет по счетам и субсчетам. Субсчет кстати, также может трактоваться как разновидность аналитического учета.Аналитический учет - это учет с дополнительной аналитикой (в 1С по Субконто).
У каждой проводки может быть указаны несколько субконто (в типовой 1С:Бухгалтерии - до трех).
Вид субконто - это тип элемента, например «Номенклатура», «Контрагент» и т.д.
Субконто - это конкретный элемент выбранного типа, например «Ложка» - из справочника «Номенклатура», «ООО Веселый молочник» из справочника «Контрагенты» и др.
Виды субконто хранятся в плане видов характеристик (этот объект чем-то похож на справочник, основное отличие которого в том, что программист отдельно указывает возможные типы хранимых значений для каждого элемента ПВХ. Рекомендую почитать подробнее).
В отличие от субсчетов, учет на которых также детализирует счет в целом, учет на аналитических счетах (видах субконто) может вестись параллельно по нескольким аналитическим срезам (например, товары и склады: один и тот же товар может лежать на разных складах и, наоборот, на одном складе могут лежать товары разных видов).
Свернутое и развернутое сальдо
Представим, что у нас есть счет «Расчеты с подотчетными лицами» (Активно-пассивный), который мы используем для учета денег, которые мы даем сотрудникам под отчет. Так как название счета не дает нам понять, кому конкретно мы действительно выдали/должны денег, мы ввели дополнительную аналитику по сотрудникам (в 1С - субконто «Сотрудник» регистра бухгалтерии).Так вот, за месяц кто-то отчитался по полученным деньгам (Дт Расходы, Кт Расчеты с подотчетными лицами), кому-то выдали денег (Дт Расчеты с подотчетными лицами, Кт Касса), кто-то не отчитывался и оставался должен предприятию.
Пришла пора формировать баланс за месяц. Как известно, в балансе отображается обобщенная информация, и поэтому мы должны решить - в актив или пассив записать сальдо нашего счета «Расчеты с подотчетными лицами»?
Посмотрите на таблицу, что будет, если мы свернем наше сальдо.
Впервые взглянув на активно-пассивный счет с нулевыми остатками можно подумать «Ну и что тут особенного?». А представьте, Иванов взял 100 рублей из кассы и, не отчитавшись за них, благополучно уволился. Что будет с остатками по дебету? 100 рублей «зависнут» навсегда. Похожая ситуация часто встречается на предприятиях, когда несколько предприятий должны нам 100 тыс. рублей, и мы одновременно должны кому-то 100 тыс. рублей. Если свернуть сальдо - получится что никто никому ничего не должен, что естественно неверно.
Поэтому сальдо по счетам расчетов, к которым относится счет «Расчеты с подотчетными лицами» никогда не показываются в балансе свернуто, это является нарушением ПБУ 4/99 и ПВБУБО (РСБУ) и IAS1 (МСФО).
Развернутое сальдо покажет нам остаток, как по дебету, так и по кредиту по конкретным сотрудникам (в 1С - для каждого субконто счета).
Но по другим счетам сворачивать остатки разрешается. Чтобы это выяснить, нужно определить - какие остатки перевешивают (кто должен больше - мы или нам?). Делается это простым подсчетом суммы начального сальдо и оборотов (отдельно по дебету и отдельно по кредиту). Затем из большего вычитаем меньшее и получаем сумму которую нужно записать в дебет. Если в Дебете было 11, а в кредите 9, значит у нас еще остались должники на 2 рубля, таким образом свернутое сальдо у нас будет дебетовым.
Количественный учет
Дополнительно к синтетическому учету может быть организовано ведение и других видов учета. Так, например, отдельные виды средств предприятия требуют хранения информации и в количественном (натуральном) выражении. Это все, или почти все, материальные средства: материалы, товары, продукция и т.д. Учет в натуральном выражении подразумевает, что на отдельных счетах (не всех, а только нужных - не ясно, например, что можно учитывать в натуральном выражении в кассе: количество монет или «бумажек») мы будем хранить информацию по еще одному виду учета - количественному учету.Количественный учет обеспечивается с помощью добавления в регистр бухгалтерии ресурса «Количество» с признаком учета «Количественный».
Многовалютный учет
Для бухгалтерского учета в России, валютой учета является рубль. Для управленческого учета, как правило, выбирается та, курс которой более стабилен. До недавних пор это был Доллар США. Последнее время в качестве валюты учета все чаще выбирается Евро или Рубль. Многовалютный учет подразумевает оценку отдельных активов (обязательств) и регистрацию некоторых хозяйственных операций не только в валюте учета, но и в других валютах. При этом в учете нужно отразить и сумму в валюте сделки (проводки, операции, документа…), и ее эквивалент в валюте учета. Пересчет производится через установленный на день сделки курс (и кратность, для валют с маленьким значением курса).
Многовалютный учет обеспечивается с помощью добавления в регистр бухгалтерии измерения «Валюта» со снятым флажком «Балансовый» (контролировать баланс по разным валютам - невозможно, т.к. курс меняется ежедневно).
Сами курсы валют хранят обычно в регистре сведений, откуда через виртуальную таблицу «СрезПоследних» получают актуальную валюту на момент проводки.
Что такое кратность? Если 56 рублей можно обменять на 1000 «Турецких лир», то кратность = 56.
Трехвалютный учет
Если базовая валюта (относительно которой вводятся курсы в справочнике валют) - рубль, валюта учета - доллар, а валюта сделки (документа, проводки, операции) - евро, то это уже трехвалютный учет в котором вводится понятие кросс-курса.Кросс-курс - это разность между курсом валюты сделки и курсом валюты учета.
Например, заключили сделку на 1000 евро. Валюта учета - доллар. Значит кросс-курс = 42/30.
Сумма сделки (в €) * Кросс-курс = Сумма сделки в валюте учета (в $)
1000 € * 42/30 = 1400 $
Несколько Балансов, или учет по предприятиям холдинга
Такой учет реализуется подобно многовалютному учету, только с установленным флажком «Балансовый» (чтобы контролировать баланс в разрезе нескольких предприятий). Подобным образом можно «разделить» балансы не только по предприятиям, но и, например, по центрам финансовой ответственности, проектам, магазинам и т.д.Директор и владелец - разные понятия
Любой бизнес начинается с инвестиций в него определенной суммы денег - начального капитала.Например, Петров вложил в бизнес 100 рублей. В данном случае директор и владелец одно лицо - Петров. Петров (как владелец) дал деньги в оборот Петрову (как директору). Бухгалтерский учет «смотрит» на все это со стороны директора, и видит, что директор имеет в своем распоряжении 100 рублей в кассе и должен теперь владельцу 100 рублей.
Резюмируя
Для того чтобы программисту 1С успешно решать основные бухгалтерские задачи совсем не обязательно несколько лет учиться в институте бухгалтерскому учету, можно самостоятельно овладеть основными принципами.Буду рад любым вашим идеям по дополнению и развитию статьи, а также совместному сотрудничеству! Пишите мне на [email protected].
Сальдо – это разница между доходом и расходом за выбранный промежуток времени. В бухгалтерском учете – это разница между дебетом и кредитом по выбранному счету и за определенный интервал времени.
Инструкция
1. Дабы посчитать данную величину, скажем, по денежным поступлениям, необходимо сложить все поступившие денежные средства за определенный промежуток времени и расход этих средств за данный же период. И посчитать разницу между этими двумя цифрами. Она и будет являться сальдо.
2. Сальдо на начала периода – это остаток денежные средств на предисловие выбранного периода.
3. Дабы посмотреть сальдо в бухгалтерском учете необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по определенному счету и за определенный период времени. Также дозволено сформировать «Отчет по прибылям и убыткам» (форма №2) и посмотреть исходное и финально сальдо.
4. Существуют формулы, которые применяют для расчета сальдо энергичных и пассивных счетов:Сальдо финальное по Дебету= Сальдо исходное + Циклы по дебету – Циклы по кредету Сальдо финальное по Кредету = Сальдо исходное + Циклы по кредету – Циклы по дебетуДанная разница дюже комфортна при составлении актов сверок с контрагентами организации.
Сальдо – это разность между дебетом и кредитом, а вернее доходом и расходом. Эта величина применяется при сверке с контрагентами, а также для определения остатков по разным счетам. Различают два вида сальдо: исходное – остаток на предисловие выбранного периода и финальное – остаток на конец периода. Периодом в этом случае может быть всякий отрезок времени.
Инструкция
1. Традиционно такой показатель как сальдо механически рассчитывает любая программа, сделанная для ведения учета. Но если вы решили посчитать эту величину самосильно, то вам нужно для начала собрать все данные за необходимый вам период. Скажем, если вы рассчитываете сальдо по расчетам с клиентами, то вам потребуются все документы, подтверждающие факт принятия товара (оказания служб) и поступления денежных средств.
2. Вначале вам надобно просуммировать все товары, выраженные в денежном эквиваленте, то есть размер оплаты за отгруженную продукцию (оказанные службы). Позже этого сложите все денежные поступления, которые были приняты от этого контрагента. Документы, используемые для уточнения денежных поступлений являются чеки, платежные поручения и другие.
3. Дальше вам нужно определить сальдо на предисловие выбранного периода, для этого дозволено просмотреть ветхие расчеты либо также воспользоваться программой. Если же на предисловие выбранной даты хозяйственных операций с данным клиентом не было, то исходное сальдо соответственно будет равняться нулю.
4. После этого нужно из дохода (сумма денежных поступлений) вычесть расход (сумма отгруженных товаров либо оказанных служб). Полученной число и будет являться сальдо. Если на предисловие выбранного периода были идеальны операции, значит нужно и эту сумму рассматривать при расчете.
Сальдо (остаток) – стержневой термин бухгалтерского учета. Эксперт по суммам сальдо на счетах фирмы оценит ее экономическое состояние. Осознав, как считается сальдо, вы самосильно вычислите оставшуюся сумму зарплаты либо остаток банковского счета.
Инструкция
1. Счета, по которым ведется бухгалтерский контроль в организации, могут быть 3 типов: энергичные, пассивные и комбинированные энергично-пассивные. Соответственно, сальдо по всему типу счетов считается по различным алгорифмам. Бухгалтерское сальдо состоит из дебета и кредита.
2. Сальдо неизменно привязано к определенному периоду. В «докомпьютерную» эпоху бухгалтерским периодом был месяц. Сальдо исходное переносилось из финального прошлого месяца, а считать сальдо финальное нынешнего месяца доводилось вручную. Теперь в программах учета остатки выводятся на произвольную дату.
3. Энергичные счета. Отчетный период начинается со счетов, имеющих дебетовые остатки (Дб_Начало). Поступление на эти счета отражают в цикле по дебету (Дб_Обoрoт), а выбытие - в цикле по кредиту (Кр_Обoрoт). Заканчивается отчетный период подсчетом циклов по дебету и по кредиту и итогом финального сальдо (Дб_конец), которое после этого перейдет в дальнейший отчетный месяц:Дб_Конец = Дб_Начало + Дб_Обoрoт – Кр_Обoрoт
4. Отчетный период начинается со счетов, имеющих кредитовые остатки (Кр_Начало). Поступление на эти счета отражают в цикле по кредиту (Кр_Обoрoт), а выбытие - в цикле по дебету (Дб_Обoрoт). Заканчивается отчетный период подсчетом циклов по кредиту и по дебету и итогом финального сальдо (Кр_конец), которое после этого перейдет в дальнейший отчетный месяц:Кр_Конец = Кр_Начало + Кр_Обoрoт – Дб_Обoрoт
5. Энергично-пассивные счета. У таких счетов сальдо имеет и дебетовую, и кредитовую часть. Финальное сальдо выводится так:Если сумма Дб_Начало – Кр_Начало + Дб_Обoрoт – Кр_Обoрoт огромнее нуля, то она ставится в финальное сальдо по дебету, по кредиту пишется нуль. В отвратном случае убирается минус и пишется полученная сумма в финальное сальдо по кредиту, в дебет пишется нуль.
6. В реальной бухгалтерии всем счету отведена своя роль. Скажем, счет «Заработная плата». Тут периодом учета почаще каждого является месяц. Входящий остаток по всему лицевому счету это недополученная заработная плата прошлого месяца (задолженность за предприятием), либо перебор зарплаты в прошлом месяце (задолженность за работником). Соответственно, это дебетовая и кредитовая части исходного сальдо. Считать сальдо финальное (по сути, зарплату нынешнего месяца) необходимо по схеме:Задолженность за предприятием – Задолженность за работником + Начислено – Удержано.Если получился правильный итог, вам есть что получать в этом месяце.
Вывести финальное сальдо по энергичным и пассивным счетам достаточно легко, зная определенные правила. Впрочем надобно учесть, что финальное сальдо у так называемых энергично-пассивных счетов высчитывается несколько напротив.
Инструкция
1. Выходит, дабы обнаружить финальное сальдо по энергичным и пассивным счетам, к сальдовому показателю на предисловие оборотного месяца приплюсуйте показатель по циклам, тот, что располагается в той же части счета прямо под сальдо. И вычтите оборотный показатель, тот, что находится на иной стороне счета. В итоге вы получите финальное сальдо за отчетный месяц и сальдовый показатель на предисловие дальнейшего месяца.
2. Для облегчения воспользуйтесь формулой, которая коротко выводит то, что описывалось выше: Ск = Сн ± (Д – К). Ск и Сн – исходное и финальное сальдо, Д и К – дебитные и кредитные циклы. При энергичном счете перед скобкой будет стоять плюс, при пассивном – минус.
3. Дабы вычислить финальное сальдо по группам энергично-пассивных счетов, предуготовленных для расчетных отношений с разными дебиторами и кредиторами, воспользуйтесь иным правилом.
4. Для этого показатель исходного сальдо сложите с циклом, тот, что значится в счете на той же стороне, где и исходное сальдо. Позитивный итог будет являться финальным сальдо, которое располагается в той же части счета, что и исходное. Негативный будет обозначать, что сальдовый показатель передвинется на иную сторону счета.
5. Если у вас нет данных исходного сальдо по энергично-пассивному счету, то определите финальное сальдо, сравнив циклы за месяц и отразив в той части счета, где оборотный показатель огромнее. Развернутое сальдо немыслимо вывести обыкновенным способом в энергично-пассивных счетах. Для этого потребуются данные аналитического учета.
6. Примите к сведению, что универсальная формула для высчитывания финального сальдо по любому бухгалтерскому счету выглядит так: Ск = Д – К ± Сн. Знак исходного сальдо будет позитивным, если данный показатель находится в дебетовой части счета и негативным, если – в противоположной, то есть в кредите.
Ввод исходного сальдо является непременной процедурой перед началом работы с программой «1С: Предприятие». Только в этом случае дозволено обеспечить комфортное и точное ведение налогового, бухгалтерского и управленческого учета, а также полновесное функционирование приложения. Вносить данные о исходном сальдо нужно на основании первичной документации.
Инструкция
1. Установите все нужные параметры для учета основных средств организации. Для этого нужно воспользоваться документом «Ввод исходных остатков по ОС». Данная функция является самодостаточной, потому что дозволяет осуществить полный контроль сведений об основных фондах. Вносите данные только соответствующие нынешнему состоянию ОС, которые приняты теснее к учету и еще не списаны, не стоит переносить в программу историю движения и амортизации по ним.
2. Введите исходное сальдо по расчетам с работниками перед тем, как приступить к начислению заработной платы в программе 1С. Откройте документ «Начисление заработной платы», где укажите сведенья по остаткам взаиморасчета с работниками, по налогам и с страховыми вкладами.
3. Также зарегистрируйте присутствие задолженности на счете 661 «Расчеты по заработной плате» со ссылкой на счет 00 «Вспомогательный счет». Если у предприятия имеются непогашенные ссуды, то нужно сформировать документ «Договор займа».
4. Оформите сальдо по расчетам с подотчетными лицами образованием документа «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер». Тип операции при этом указывается либо «Выдача денежных средств подотчетнику», либо «Возврат денежных средств подотчетником». Исходное сальдо по подотчету отражается в бухгалтерском учете программы на дебете счета 301 «Касса» и кредите счета 00 «Вспомогательный счет».
5. Сведите исходное сальдо наличных денежных средств посредством документа «Приходный кассовый ордер», в котором ставиться флаг «Оплачено» и отмечается «Другой доход денежных средств». Для сальдо на расчетных счетах применяется раздел «Платежный ордер: поступление денежных средств». Оформите данный документ по каждому расчетным счетам предприятия, на которых имеются остатки.
Видео по теме
Сальдо представляет из себя разницу между доходами и затратами компании за определенный интервал времени. Оно может иметь правильное и негативное значение.
Термин сальдо дозволено рассматривать с позиций бухгалтерского учета и внешнеторговых операций.
Сальдо в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете сальдо - это разница между суммами дебета и кредита либо между суммами поступлений на счет предприятия и списаниями. Сальдо отражает состояние денежных средств компании на определенную дату.Различают дебетовое и кредитовое сальдо. Дебетовое сальдо появляется, когда дебет огромнее кредита. Он отражается в активах равновесия. Кредитовое сальдо отражает обстановку, когда займ огромнее дебита и показывается в пассивах равновесия. Если по счету отсутствует остаток (нулевое сальдо), он именуется закрытым. В бухучете отдельные счета могут единовременно иметь два типа сальдо – дебетовое и кредитовое.На практике анализируется не каждая история бухгалтерского счета, а лишь обособленный временной интервал, скажем, конечный месяц либо квартал. При таком подходе к обзору различают следующие параметры:- входящее сальдо – оно отражает остаток по счету на предисловие отчетного периода (скажем, на предисловие месяца);- сальдо за период - обобщающий (суммарный) итог операций за определенный временной интервал;- дебетовый и кредитовый циклы отражают метаморфозы средств на бухгалтерском счете за определенный период;- финальное сальдо – остаток по счету на конец периода, рассчитывается как сумма входящего сальдо и дебетового цикла за минусом кредитового сальдо, для пассивного сальдо из суммы кредитного сальдо и цикла вычитается дебетовый цикл.
Сальдо в платежном балансе
Во внешнеторговых отношениях сальдо анализируется с точки зрения разницы между суммами экспорта и импорта за определенный временной период, зачастую – за год. При этом различают сальдо торгового и платежного равновесия.Сальдо торгового равновесия - разница между экспортными и привозными циклами. Оно может быть как позитивным, так и негативным. Внешнеторговый равновесие может рассчитываться по регионам, отдельным странам либо группам товаров.Правильное сальдо торгового равновесия появляется в случае превышения экспорта над импортом и свидетельствует о том, что страна огромнее продает за рубеж, чем приобретает. Это также говорит о том, что страна не потребляет каждый объем произведенной продукции, а также о повышенном спросе на ее товары на интернациональном рынке. В России в последние годы отмечается правильное сальдо торгового равновесия, во многом за счет экспорта энергоносителей и металлов на внешние рынки.Негативное сальдо свидетельствует о превышении импорта над экспортом. Считается, что негативное сальдо является дрянный склонностью и сигналом для государства о том, что рынок зависим от привозных товаров. Также оно свидетельствует об ущемлении интересов внутренних изготовителей и низкой экспортной конкурентоспособности производимых товаров. МВФ указывает на полезность для экономического становления позитивного торгового равновесия. Негативное сальдо торгового равновесия зачастую приводит к обесцениванию (девальвации) денег в этих странах.Но не неизменно негативный торговый равновесие – отрицательное явление для экономики. Так, скажем, в Великобритании и США (странах с негативным балансом), это разрешает унимать инфляционные процессы и перенести трудоемкие производства в страны с дешевой рабочей силой.Сальдо торгового равновесия является основой сальдо платежного равновесия. Последнее представляет из себя разницу между иностранными поступлениями и платежами заграницу. Позитивное сальдо платежного равновесия отслеживается при превышении внешних поступлений над исходящими платежами. Негативное сальдо говорит о превышении платежей из страны над поступлениями в страну.Негативное сальдо ведет к уменьшению валютного запаса страны, следственно многие страны тяготятся к поддержанию позитивного сальдо.
Сальдо – это термин бухгалтерского учета, обозначающий разность между поступлением финансов и их расходованием за некоторый период. Термин сальдо может применяться не только в сфере корпоративных финансов, но, например, и относительно международной торговли.
Сальдо, и кредит
В бухгалтерском учете под сальдо понимается разница между совокупными суммами всех записей по дебету и кредиту бюджета предприятия. Остаток рассчитывается ежемесячно на первое число:
- Если сумма дебета выше суммы кредита, сальдо считается дебетовым и отражает величину наличествующих денежных средств у компании.
- Если кредит превалирует над дебетом, сальдо кредитовое – оно характеризует состояние источников хозяйственных средств.
Редко возможна такая ситуация, когда дебет и кредит бюджета равны – в данном случае говорят о закрытом сальдо.
Эта классификация бухгалтерского сальдо – не единственная. Различают также:
- Активное и пассивное сальдо. Активным сальдо считается, когда средства, поступившие на счет, превышают сумму, списанную с него. Напротив, если доходы оказываются меньше трат, говорят о пассивном сальдо. Хотя разность может быть как положительной, так и отрицательной, в любом случае записывается результат со знаком «плюс». Это обусловлено использованием принципа двойной записи .
- Входящее и конечное сальдо. Бухгалтер производит за определенный период. Остаток бюджета на начало анализируемого периода, образованный по предыдущим операциям, называется входящим сальдо. В результате анализа движения средств за период образовывается конечное сальдо.
