Надо ли платить налог на страховые выплаты – эту тему уже давно обсуждают в заинтересованных кругах, однако в последнее время дискуссии стали более жаркими. Причина - не многочисленные претензии налоговой инспекции, а страховые компании, которые с упорством, достойным лучшего применения, направляют своим клиентам напоминания, что те, мол, должны уплатить налог с выплаты по ОСАГО.
Свои действия страховые компании основывают на пятом пункте ст.226 Налогового кодекса, который обязывает страховую компанию в случае невозможности удержать необходимую сумму налога письменно оповестить об этом и налогоплательщика и налоговый орган не позднее месяца с момента завершения налогового периода, в котором была произведена страховая выплата.
Однако действительно ли необходимо уплачивать налог ОСАГО? Ведь в подавляющем своём большинстве такие "письма счастья" получают только те клиенты, которые когда-либо судились со страховой компанией. Ответ на этот вопрос мы находим во всё том же Налоговом кодексе.
Да, действительно, статья 208 в своей первой части признаёт страховые выплаты налогооблагаемым доходом граждан. Но статья 213 часть 4 уточняет, что налог со страховки следует заплатить лишь с разницы между стоимостью ремонта машины и суммой полученной страховой выплаты. Например, если вам ремонт обошёлся в 90 тысяч, тогда как сумма страховой выплаты составила 100 тыс. рублей. Значит, налог вы должны заплатить с 10 тысячи рублей, которые составляют разницу между страховой выплатой и суммой произведённого ремонта.
Когда нужно и когда не нужно платить налог со страховых выплат?
Так всё же облагают ли налогами страховые выплаты, и если да, то в каких случаях? Давайте проясним этот вопрос.
Вся сумма страховой выплаты по ОСАГО и КАСКО не подпадает под действие 13%-го налога на доходы физлиц. Вы должны оплатить налог только с разницы между выплаченной вам страховой суммой и суммой произведённого ремонта автомобиля. Именно эта разница с точки государства оказывается вашим доходом, с которого вы обязаны заплатить налог.
Также не следует уплачивать налог со страховой выплаты по случаю угона или уничтожения автомобиля. Ведь страховая компания только компенсирует понесенный вами ущерб, а это никак нельзя расценивать как облагаемый налогом доход. Единственно, к чему может предъявить претензии налоговая инспекция, так это к разнице между полученной страховой выплатой и фактической стоимостью автомобиля на момент заключения страхового полиса, к которой были присуммированы все ваши страховые взносы. Если разница положительна, то есть сумма компенсации страховой компании выше затрат, которые вы понесли, то с неё также необходимо уплатить НДФЛ .
Штрафы и неустойки, которые вы взыскали в судебном порядке со страховой компании, с точки зрения государства являются вашим чистым доходом, а потому вы обязаны со всей их суммы оплатить 13%-й НДФЛ.
Все калькуляции, обосновывающие ваши доводы о том, что выплаченная страховая сумма не подпадает под действие налога на доходы физлиц, должны производиться либо самой страховой компанией, либо, в случае её отказа, независимым оценщиком. Чтобы облегчить ему работу, тщательно сохраняйте все платежные документы по платежам страховой компании и счёта по ремонту вашего автомобиля.
Важно понимать, что в подавляющем большинстве случаев дела о взыскании или не взыскании налогов в государственную казну судьи рассматривают с точки зрения презумпции виновности налогоплательщика. Если вы не сможете доказать неправомерность уплаты налога с полученной страховой выплаты, то он с вас будет высчитан.
Таковы реалии нашего государства, и к этому надо быть готовым.
Владимир спрашивает:
22.07.2015
«Здравствуйте, в 13-м году отсудил у страховой (РГС) по каско выплату на ремонт автомобиля после ДТП, в размере примерно 530 000р. Выплату перечислила страховая мне лично на счет, так как после долгого ожидания их выплаты (4 месяца) больше разговаривать с ними не собирался.. Из этой суммы примерно 450 000 ушло на ремонт автомобиля (делался в дорогом, дилерском СТОА) 60 000 заплатил девочке-юристу, которая судилась три месяца с страховой.. Сейчас получаю уведомление от налоговой заполнить декларацию за 13-й год, подозреваю что начнут требовать уплату НДФЛ..Чеков уже всех не соберу, как то не предупреждал никто что налог надо будет платить..Должен я действительно платить налог с страховой выплаты? Если да то с какой суммы? Можно вообще послать налоговиков? Какая прибыль со страховой выплаты может быть?//Да, еще может важный момент..-в сумме 533т.р. примерно 170т.р это штраф в мою пользу страховой компании..Спасибо.»
Добрый день!
В соответствии с пп.2 п.2 ст.208 Налогового кодекса, к доходам (т.е. налогооблагаемой базе) относятся, в том числе, страховые выплаты при наступлении страхового случая. В соответствии с п.4 ст.213 Налогового кодекса, «по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случае повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг); 2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг); 3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг). При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования».
Согласно разъяснениям, содержащимися в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 мая 2013 г. N 03-04-06/18724, суммы неустойки и штрафа должны признаваться доходом физического лица, поскольку указанные суммы не указаны в ст.217 Налогового кодекса как доходы, освобождаемые от налогообложения.
Резюмирую, с самой страховой выплаты (т.е. не с общей суммы, полученной по суду, а только сама страховая выплата) необходимо платить налог только в том случае, если она превышает сумму расходов по ремонту и страховые взносы, и налог платиться как раз-таки с части превышения, т.е.:
Страховая выплата – (расходы на ремонт + страховой взнос). Как я правильно понимаю, чистого страхового возмещения вы получили на сумму где-то 360 000 рублей, а потратили на ремонт 450 000 рублей. При этом еще по договору страховую премию уплачивали, например, 40 000 рублей. Таким образом, 360 000 – (450 000 + 40 000) = - 130 000 рублей. У вас получается отрицательная разница, значит налог Вы платить не будете. Но в налоговую все вышеуказанные документы предоставить все равно придется. Если у Вас их уже нет, обратитесь на СТО и попросите предоставить Вам заверенные копии.
Идем далее. Штраф является налогооблагаемым. Вы получили примерно 170 000 рублей. Значит Вы обязаны уплатить 22 100 рублей налогов с этой суммы.
Также в Вашем вопросе фигурируют расходы на юриста. Если это оформлялось как судебные расходы и Вам по суду какая-то их часть возмещалась Ответчиком (т.е. страховой), тогда возмещаемая часть судебных расходов также будет признаваться доходом и облагаться налогом (смотреть все то же Письмо от 24.05.2013г.). А если же Вы заплатили юристу постфактум, т.е. после суда и страховая напрямую Вам эти расходы не возмещала, тогда и налог платить не надо.
Ирина Владимировна
08.01.2018
Здравствуйте, мой ребенок застрахован по накопительной программе страхования жизни с рисками "дожитие до 18 лет", "смерть страхователя", и страхование здоровья на все время действия договора страхания жизни. Вопрос: Когда прийдет время получать страховую выплату по любому из рисков будет ли это считаться доходом? Надо ли платить налог?
[Добрый день! В соответствии с положением статьи 213 Налогового кодекса, по договорам добровольного страхования жизни в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
Наиболее частыми случаями получения страховых выплат после ДТП являются выплаты по ОСАГО и КАСКО. Но не все случаи возмещения ущерба по страховым случаям декларируются как доход.
Итак, вы получили выплату от страховой компании по ОСАГО. С размером выплаты вы можете соглашаться или не соглашаться, но это уже другая тема. В данном случае вы уже получили компенсацию, после чего,
бывает так, что страховая компания направляет вам письмо о необходимости подачи налоговой декларации в налоговый орган о доходах
и присылает справку по форме 2-НДФЛ, в которой указывает полученную вами компенсацию как доход. Заявляя таким образом, что вам ещё нужно оплатить 13 процентов в качестве налога с полученной компенсационной выплаты. Кроме того, страховая организация направляет в налоговые органы данную информацию, обосновывая компенсационную выплату как ваш доход и рекомендуя отчитаться перед ИФНС о своих доходах по форме 3-НДФЛ.
На деле это незаконно и необоснованно, так как выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь по решению суда согласно Федеральному Закону РФ от 07 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей»,
являются компенсационными, не относятся к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход.
В соответствии с действующим ФЗ от 25.04.02 г. №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» договор ОСАГО относится к договорам обязательного страхования.
НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая потерпевшие платить не должны.
Налоговое законодательство при определении налоговой базы учитывает доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, по договорам добровольного страхования жизни, а также по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Таким образом, выплаты по ОСАГО не подпадают под налогооблагаемый доход по ставке 13 %.
В силу пункта 3 все виды установленных законодательством компенсационных выплат не подлежат налогообложению. Поскольку вы не получали налогооблагаемого дохода, у страховщика не возникла предусмотренная пунктом 5 обязанность сообщать о таком доходе налоговому органу. Соответственно, действия страховой компании нарушают законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.
Что делать вам: обратиться в суд или идти в ИФНС по месту жительства.
Обращаясь в суд после получения такого письма от страховой компании, вы к тому же вправе требовать с ответчика взыскать расходы на оплату представителя и оплату госпошлины. В суде вы заявите требования об обязании страховой компании исключить доход из налогооблагаемой базы и выдать уточненную справку по форме 2-НДФЛ. ИФНС указывается третьим лицом.
Обращаясь в ИФНС, необходимо заявление, в котором вы должны указать, что выплата произведена по возмещению ОСАГО и соответственно никакие 13% от полученной суммы уплачивать не требуется, о чем свидетельствует ст. 213 Налогового Кодекса РФ. К заявлению приложить копии всех документов по ДТП и копию полиса ОСАГО.
С КАСКО немного по-другому. В этом случае заключается договор добровольного имущественного страхования и
возмещение ущерба по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ.
Так, согласно пункту 4 ст. 213 Налогового Кодекса РФ, «по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая
доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
– гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая – по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
– повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:
1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования».
Согласно доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций» данного Кодекса; при этом пунктом 1 статьи 208 предусмотрено, что может относиться к доходам от источников в Российской Федерации для целей обложения налогом на доходы физических лиц.
Поэтому, руководствуясь вышеуказанной нормой,
необходимо в свою ИФНС предъявлять при сдаче отчетности по форме 3-НДФЛ копию полиса, указать сумму на его покупку, также предоставить в том числе и договоры, чеки по произведенным ремонтным расходам,
если таковые производились.
Так, в случае гибели (уничтожения) авто доходом будет разница между страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля на дату заключения договора со страховой компанией. Плюс уплаченная страховая премия КАСКО (стоимость полиса). Например, вы приобрели в автосалоне автомобиль за 600 000 рублей, полис КАСКО обошелся в 40 000 рублей. После чего его угнали, он сгорел, не важно.
И, если выплата оказалась меньше 640 000 рублей, то оплачивать НДФЛ не придется.
Если страховка будет больше - то как раз сумма, большая 640 000 рублей, облагается как НДФЛ по ставке 13%.
В случае если пострадало только «железо» в ДТП, то необходимо из полученной компенсации вычесть затраты на ремонт, подтвержденные документально, прибавив стоимость покупки полиса КАСКО. Здесь как раз излишняя разница облагается НДФЛ по ставке 13 %.
Но страховщики обычно присылают письма с указанием НДФЛ с общей выплаты.
Так что обязанность декларировать доход по выплатам КАСКО всё равно остаётся.
Резюмируя вышеизложенное, нужно дополнить, что все выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь именно по решению суда согласно Закону Российской Федерации «О защите прав потребителей», являются компенсационными и не относятся к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход.
Удачи на дорогах!
После наступления страхового случая и получения компенсации от страховой компании налогоплательщики задаются вопросом: платится ли налог на страховые выплаты по ОСАГО? В данной статье мы ответим на этот вопрос, опираясь на нормы действующего налогового и гражданского законодательства.
Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО
Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.
Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования. В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.
В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?
Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:
Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.
Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме». При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.
Компенсация морального вреда при получении возмещения по ОСАГО
Если для получения компенсации по полису ОСАГО страхователю приходится обращаться в суд, то одним из его исковых требований может быть компенсация морального вреда. Налоговое законодательство Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ на полученные страховые выплаты. Однако по поводу налогообложения моральной компенсации при невыплате страхового возмещения по ОСАГО долго была противоречивая практика.
Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.
Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы.
Заключение в вопросе о налогообложении выплат по ОСАГО
Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы в вопросе о налогообложении страховых выплат ОСАГО:
- Статья 3 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщика платить только те налоги, которые перечислены в вышеуказанном кодексе.
- Законодатель освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ на выплаты, полученные по полисам обязательного страхования, такие как ОСАГО, обязательное медицинское страхование и т.д.
- Любые штрафы, выплаченные страховой компанией в пользу страхователя, облагаются налогами.
- Сумма, выплаченная страховщиком в качестве компенсации морального вреда, не считается доходом физического лица и не подлежит налогообложению.
- Штрафные санкции за не вовремя уплаченные налоги устанавливаются НК РФ. Их размер колеблется от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного сбора. Также в некоторых случаях уголовный Кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность за данное нарушение.
Налогом с дохода физических лиц называется НДФЛ. Именно он платится при продаже машины, а также с любого дохода, за исключением исключений, полученных гражданином. Но надо ли платить такой налог с денег, которые получены в результате выплаты по ОСАГО за ДТП? Это зависит от того, из чего состоит эта сумма. Давайте рассмотрим подробнее данный вопрос!
Выплата по ОСАГО как объект налогообложения
Итак, нам нужно понять, является ли в 2019 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:
- непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
- выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
- сумма ущерба за моральный вред,
- выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
- штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.
Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.
Налог на основную выплату
Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.
Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования , осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.
Налог на УТС
Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.
С каких выплат нужно платить налог?
И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.
Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!
Налог на неустойку
Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.
Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.
Налог на штраф и моральный вред
Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом "Об ОСАГО", то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.
Важное замечание!
Сколько и когда нужно будет заплатить?
Ставка на подоходный налог на 2019 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).
Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.
Примеры
Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.
Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению
Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:
- 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
- 3 000 рублей за УТС.
В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.
Если выплата назначена судом
Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.
В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:
- 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
- 4 000 рублей – УТС,
- 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
- 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
- 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
- 10 000 рублей за проведение экспертизы,
- 1 000 рублей за моральный вред,
- 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).
В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:
- ущерб 50 000 – налогом не облагается,
- УТС 4 000 – налогом не облагается,
- неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
- штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
- представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
- экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
- 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
- расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.
В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.
