Нулевая отчетность самостоятельно. Как сдавать нулевую отчётность ИП на разных системах налогообложения

Перед тем, как начать разбирать все составляющие нулевой отчетности Общества с Ограниченной Ответственностью, дадим точное определение. Итак, нулевой отчетностью является комплекс налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности. Она предоставляется организацией, которая временно и по ряду причин не осуществляет финансовую деятельность. Как и предприятия, ведущие активную производственную деятельность, в соответствии с требованиями законодательства РФ, организация обязана сдавать отчетность в контролирующие органы.

Нулевая отчетность ООО - кто сдает и почему?

Сдача нулевой отчетности подразумевает, что у предприятия полностью отсутствовала какая-либо деятельность. В это весьма обширное понятие входит следующее:

Заработная плата не начислялась, так как наемные работники просто не были приняты в штат.

Товар не продавался и не покупался. То же самое и в отношении самых разнообразных услуг.

Расчетный счет предприятия и касса оставались без движения - имели нулевой баланс.

С момента регистрации прошло более 3-х месяцев. Отчетность организацией не сдавалась ни разу.

Нулевая отчетность ООО - необходимо сдавать или можно просто «забыть»?

Тот, кто только начинает работать и наивно предполагает, что отсутствие отгрузок, покупок и других аспектов жизнедеятельности разрешает не сдавать отчетность в контролирующие органы, ошибается и весьма серьезно. Отчетность сдается, только вместо цифр ставятся прочерки. Если отчет заполняется через программу - прочерки встают автоматически. Отсутствие деятельности не означает, что обязанность сдавать отчетность переносится на момент, когда предприятие заработает в полную силу.

Нулевая отчетность ООО — Если у вас общая система налогообложения (ОСН)

Единая Упрощенная Декларация (заменяет отчеты по налогу на прибыль и НДС) - сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

Нулевая отчетность ООО — Если у вас упрощенная система налогообложения (УСН)

Декларация по упрощенной системе - сдается один раз в год до 31 марта — для компаний и до 30 апреля — для ИП.

Отчет СЗВ-М в ПФР — сдается до 15-го числа каждого месяца

Отчет 4-ФСС в ФСС — сдается до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом.

Нулевая отчетность ООО — Если у вас ЕНВД

К сожалению, сдать нулевой отчет по ЕНВД не получится. Расчет налога при применении этой системы налогообложения не зависит от доходов или расходов компании. Налог придется заплатить, даже если деятельность не велась.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. А вот бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Возможные варианты сдачи нулевой отчетности для ООО

Нулевая отчетность может быть предоставлена лично руководителем либо по доверенности.

Отчетность отправляется через специализированного оператора связи, который оказывает услуги по сдаче электронной отчетности. Точной датой считается дата отправки.

Отправка заказным письмом через почтовое отделение связи. Дата отправки - почтовый штемпель.

Не сдали нулевую отчетность - что грозит Вашему предприятию?

За несвоевременную отправку налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрены как административные штрафы, так и более серьезные. Административный штраф накладывается на руководителя и, в зависимости от сроков опоздания, может варьироваться от 300 до 500,00 рублей. По налоговому законодательству штраф будет значительно выше, да и платит его предприятие. Один несданный отчет - 1000,00 рублей. В дополнение за каждый несданный документ может быть выписан штраф в размере 200,00 рублей.

Как гарантированно избежать проблем с налоговыми органами?

Чтобы не платить огромные штрафы, нужно не только сдать нулевой отчет в срок, но и по требуемой законом форме. Это правило распространяется как на отчеты в ФНС, так и на отчетность во внебюджетные фонды.

Наши специалисты готовы подготовить для вашего ООО полный комплект нулевой отчетности и сдать его точно в срок. Более того, мы даем вам гарантию даже на тот случай, если что-то пойдет не так. Сэкономьте свое время и деньги, заказав услугу прямо сейчас.

В организации за отчетный период не начислялась заработная плата и взносы в Пенсионный фонд. Получается, что отчитываться не надо? Это не так: отчеты в ПФР сдаются в обязательном порядке и называются они «нулевыми»: вместо сумм в формах проставляется «0».

Применение режима единого налога на вмененный доход не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации даже при полном отсутствии хозяйственной и финансовой деятельности в отчетном периоде. В этом случае применяется так называемая «нулевая» отчетность.

Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны. Причины могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает. Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.

О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.

Что такое нулевая отчётность ИП

Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано. Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки. Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.

В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее. Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году. Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.

Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате. В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности. Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.

Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Как подать нулевую декларацию ИП

Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций. Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную. Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.

Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является. Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.

Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Нулевая декларация по УСН

Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности. Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо. Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.

В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.

Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:

• отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
• отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.

При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам. На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д. В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе. Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки. Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.

Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.

Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет. Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога. Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.

Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Как только индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, понимает, что не будет вести деятельность какое-то время, ему нужно сразу же уведомить об этом свой налоговый орган путем подачи формы ЕНВД-4 за первые 5 дней приостановки. Такой порядок позволит сэкономить на уплате налога. Простаивать на режиме ЕНВД без дохода не выгодно, так как единый налог всё равно нужно будет заплатить.

Единая упрощённая декларация

Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.

Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается. Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения. Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.

Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.

Может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика. В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС. Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.

Единую декларацию предоставляют по итогам:

• отчетного года,
• девяти месяцев,
• полугодия,
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать чёрную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчёт прошивать нельзя.

Нулевая отчетность - это стандартные отчетные формы, которые отражают отсутствие ведения деятельности. Например, когда фирма есть, а деятельности - нет. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Разберемся, какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам?

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались, и готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать отчетность ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмам и предпринимателям на УСН, имеющим работников, нужно сдавать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

• до 31 марта — для фирм;
• до 30 апреля — для ИП.

Нулевая отчетность в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/ Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои нюансы по заполнению налоговой декларации.

Особенности для УСН «Доходы»:

1. В обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

1. К заполнению обязателен титульный лист, а также разделы №1.2 и 2.2 нулевой формы.
2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках можно не включать в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС .
6. Строки 040-110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
7. Графу 3 по строкам 070-090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден Приказом Минфин №66н. ключевые бланки:

1. Отчет о движении денежных средств.
2. Отчет о целевом использовании средств.
3. Приложения к бухгалтерскому балансу.

Важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2019 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ . Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет. Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения. Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

Если деятельность фирмы временно приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете заполните сведения о страхователе, укажите отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать пустой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Однако уже в 2018 году мнение чиновников изменилось — см. Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846. Теперь в СЗВ-М на директора без зарплаты нужно сдавать в Пенсионный фонд. Следовательно, если в компании числился только учредитель, он же директор, который не получал зарплату, то до 2018 года сдавалась нулевая отчетность. Теперь информацию о единственном учредителе-директоре нужно направлять в ПФР. Причем нет никакой разницы, заключен ли с ним трудовой или гражданский договор и есть ли начисления заработной платы.

СЗВ-М на учредителя — директора без зарплаты нужно сдавать в ПФР. Также включите информацию об учредителе, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ

Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Вообще отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа по заполнению не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.

Следовательно, ответ на вопрос «нужно ли ставать ежегодный СЗВ-СТАЖ, если нет информации» однозначный. Сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.

Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не может функционировать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора. Правила аналогичны, как и для СЗВ-М.

Нулевая отчетность в Соцстрах

В Фонд социального страхования необходимо представлять ежеквартальный отчет по форме 4-ФСС . Также страхователи обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, для получения скидок по тарифу.

В обоих случаях отчетность может быть нулевой. То есть если компания не вела деятельность, не получала дохода, не производила отчислений работникам, то и отразить в 4-ФСС и подтверждении нечего. Но даже если сведений нет, подавать «нулевки» в ФСС нужно. Никаких исключений нет.

Заполняем нулевой бланк по общим правилам. Указываем сведения о страхователе, остальные таблицы и разделы расчета 4-ФСС остаются пустыми.

Проверьте задолженность по взносам на травматизм. Если имеются долги, то информацию о них придется включить в отчет. Оплатив задолженность, включите информацию о платежном поручении в соответствующие таблицы бланка нулевой отчетности.

Нужно ли подтверждать вид деятельности, если за отчетный период нет выручки? Да, сдавать справку и заявление нужно. Подайте справку и заявление, даже если деятельность компании фактически была приостановлена. В документах пропишите сведения о своей компании, укажите код вида экономической деятельности. В информации о доходах за отчетный период проставьте нули (ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. N 02-09-11/16-07-2827).

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 рублей;
• с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

За непредставление нулевого расчета 4-ФСС в Соцстрах предусмотрены аналогичные наказания (ст. 15.33 КоАП):

• для организации выпишут штраф в сумме 1000 рублей;
• для ответственного должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей.

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

В независимости от масштабов своей деятельности, каждая организация (как ИП, так ООО или другие формы собственности) обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы. В том случае если в период, за который создается отчетность, рабочий процесс не осуществлялся, зарплата сотрудникам не платилась, а хозяйственные операции не начислялись, то в налоговую службу следует сдать отчетность с нулевым балансом .

Составление такого вида отчетов осуществляется по принятой форме . Большая часть показателей, которые указываются в документе, должны равняться «нулю». Именно по этой причине документ также может называться нулевым балансом .

В отдельных случаях, некоторые показатели, вносимые в заполняемый документ, могут не равняться «нулю». К примеру, здесь может идти речь про информацию, которая касается уставного капитала и источника его получения. Под источником получения подразумевают внесенную сумму, оценочную стоимость недвижимого и движимого имущества.

Многие люди, являющиеся владельцами обществ с ограниченной ответственностью, которые временно прекратили свою деятельность и, соответственно, не получали прибыль, ошибочно предполагают, что сдачу налоговой отчетности можно игнорировать . Это мнение в корне ошибочное. Если компания зарегистрирована в налоговой, то она должна регулярно осуществлять сдачу отчетной документации даже в том случае, если деятельность была завершена. В данной ситуации необходимо использовать нулевую отчетность для ООО.

Что представляет собой нулевая отчетность

Данный документ сдается в налоговую и в фонды внебюджетного типа. По своей структуре отчетность выполнена в виде декларации . Она подается в тех ситуация, когда деятельность компании не осуществляется, но приостановлена не была.

Для того чтобы произвести подачу нулевой декларации в 2018 году, нужно выполнение следующего :

1. Отсутствуют передвижения денег по банковскому счету.
2. С момента регистрации ООО отсутствовали какие-либо операции финансового характера. Исключением является сумма, внесенная для регистрации уставного капитала.
3. Компания только была зарегистрирована, но ее деятельность еще начата не была.
4. ООО остановило свою работу.
5. В компании имеется отсутствие начислений, в том числе заработных плат сотрудникам.

При сдаче отчетности следует в обязательном порядке осуществить фиксацию уставного капитала и источников его получения.

В зависимости от системы, которая была выбрана при регистрации компании, сроки и порядок сдачи отчетности нулевого баланса могут несколько отличаться друг от друга . В том случае если ООО функционирует на базе упрощенной системы налогообложения , то нулевая отчетность должна состоять из следующих типов документов :

1. Документ формы РСВ-1 . Он должен сдаваться в фонд пенсионного страхования каждый квартал. В данном случае сдача выполняется в течение полутора месяцев после начала квартала.
2. Декларация упрощенной системы налогообложения за последний год . Ее необходимо сдать до 20 января.
3. Предоставление информации по количеству людей , которые были трудоустроены в ООО.
4. Документ формы 4-ФСС . Его необходимо подавать в фонд социального страхования ежеквартально. Предоставляется в течение двух недель после завершения периода сдачи отчетов.

В том случае если организацией применяется общая система налогообложения , отчетность нулевого баланса должна предоставляться в следующем виде :

1. РСВ-1 в фонд пенсионного страхования.
2. Предоставление в налоговую декларации на прибыль .
3. Предоставление формы 4-ФСС в фонд социального страхования.
4. Предоставление сведений о количестве трудоустроенных людей .
5. Предоставление декларации о налоге на добавленную стоимость .

В том случае если в организации отсутствуют сотрудники, которые были трудоустроены, то информация об этом все равно должна подаваться. В такой ситуации в соответствующей графе необходимо поставить «ноль». Если в компании имеется руководитель, то количество работников будет составлять «1».

Сдача отчетности нулевого баланса также должна включать в себя :

1. Отчеты по налогу на имущество при наличии на балансе средств.
2. Отчеты по транспортному налогу.
3. Налог на наличие недвижимости и земельных участков.

В данной ситуации могут быть назначены следующие штрафы :

1. В размере 1000 рублей в случае, если произошло нарушение сроков подачи документации.
2. В размере 200 рублей за каждый документ, который отсутствует, если отчет является не полным.
3. От 300 до 500 рублей, если пакет документов, предоставляемый в налоговую – не полный.

Если по каким-либо причинам в срок 10 дней не было произведено корректирование нарушений, то по расчетному счету ООО должны быть прекращены все операции. Штраф за нарушение нулевой отчетности составляет 5% от взносов компании во внебюджетные фонды за последние 90 дней .

Для компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения, декларация нулевого баланса должна подаваться один раз в 12 месяцев . ООО должны завершить подачу всех документов до конца марта . В том случае если компания работает с НДС, то подача выполняется каждый квартал . Сдачу отчетности нужно завершить до 20 числа месяца, являющегося первым в квартале . Декларация по налогу на прибыль сдается каждый квартал до 28 числа .

Процедура подготовки документации выполняется бухгалтером, который должен владеть информацией по составлению и срокам подачи отчетности. Если вовремя не сдать отчет или вовсе не осуществить эту процедуру, то компанию могут ждать штрафы, блокировка банковских счетов и прочие последствия, сопровождающиеся определенными проблемами.

Дополнительная информация про нулевую отчетность — в данном видео.

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность. Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой. Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность . Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам. И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики. Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

• делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
• обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

• общая (ОСНО);
• упрощённая (УСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

• декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
• книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

• признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
• не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
• и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию .

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

• декларацию об уплате налога на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ;
• декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год - до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

• заполняется титульный лист;
• проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
• уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
• во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Подчеркнём: даже если фактически деятельность не велась и реальные доходы за период равны нулю, единый налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, сдать нулевую декларацию и не платить ЕНВД нельзя (Письма Минфина от 14.09.2009 № 03–11–06/3/233, от 02.07.2012 № 03–11–11/196).

Фотогалерея: декларация по ЕНВД для ИП

Лист 1 декларации по ЕНВД является титульным, на нём проставляются Ф. И. О. предпринимателя и адрес Декларация ЕНВД: лист 2 содержит сумма вменённого налога в разрезе кодов ОКАТО Декларация ЕНВД: на листе 3 приводится расчёт сумм налога для отдельных видов деятельности Декларация ЕНВД: в листе 4 показывают суммы страховых взносов, на которые уменьшают сумму налога к уплате

Как и куда сдавать налоговую отчётность

Получателем налоговых деклараций ИП, включая нулевые, в 2018 году остаётся инспекция ФНС по месту жительства предпринимателя.

Под местом жительства ИП подразумевается тот адрес, где он зарегистрирован, или, как говорят по старинке, прописан. Предприниматель может фактически проживать и вести деятельность где угодно, но должен отправлять отчёты в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если у него есть регистрация по месту пребывания где-то ещё.

Для подготовки и сдачи отчётности, в том числе и нулевой, бизнесмены нередко пользуются услугами специализированной организации, которые придётся оплатить. Сформировать декларации помогут сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Эльба», «Моё дело», «Сделка 24» и т. п.) или же можно решить эту задачу полностью своими силами.

Как сдать нулевую отчётность ИП самостоятельно

Возможны три варианта:

• лично отвезти документы в налоговую;
• отправить их туда по почте;
• сдать через интернет.

Необходимо принять во внимание, что начиная с 1 января 2014 года, плательщики НДС (в том числе, являющиеся налоговыми агентами) могут подавать налоговые декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажные расчёты специалисты ИФНС не принимают уже третий год.

При личном визите в ИФНС нужно будет иметь при себе второй экземпляр или ксерокопию каждого подаваемого документа. Сотрудники инспекции сделают на них отметку о принятии.

Подать документы в ИФНС вместо предпринимателя может его доверенное лицо. Для этого нужно оформить на такого человека нотариальную доверенность, копия которой подаётся в налоговую вместе с декларацией, и отразить факт сдачи отчётности доверенным лицом в соответствующем разделе титульного листа.

По почте документы отправляются заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Для самостоятельной сдачи документов через интернет предпринимателю потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которой заверяется каждый из них, и личный кабинет ИП на портале госуслуг или сайте ФНС России.

«Флешка» с электронно-цифровой подписью избавляет предпринимателей от многих проблем, связанных с подачей отчётности в ИФНС

Отчётность в ИФНС по страховым взносам

Поскольку ИП обязан делать отчисления в ПФР за себя, а при наличии работников - и за них вне зависимости от финансового результата своей предпринимательской деятельности и самого факта её осуществления, отчётность по страховым взносам на пенсионное страхование по определению не может быть нулевой.

Если же налоговая отчётность у ИП нулевая, на порядке подачи отчётов по платежам в ПФР это никак не отражается - он остаётся таким же, как и у предпринимателя, которому есть, что написать в налоговой декларации.

Платить взносы в ПФР и отчитываться об этом ИП обязан как минимум за себя даже при нулевом доходе

На обязательства бизнесмена перед Фондом социального страхования влияет лишь то, есть у него работники или нет. Если их нет, отчитываться перед ФСС ему не надо. Если же есть, порядок, как и в случае с ПФР, тот же, что и для ИП, сдающего не нулевую, а обычную налоговую отчётность.

Видео: подсказки для успешной сдачи нулевой отчётности по страховым взносам

Штраф за несдачу нулевой отчётности

Административная ответственность предпринимателей за несвоевременную сдачу налоговой отчётности предусмотрена ст. 119 Налогового кодекса РФ. В 2018 году это по 5% суммы налога за каждый месяц просрочки, включая неполные, но не более 30% от общей суммы к уплате за соответствующий налоговый период.

Предположим ИП на ЕНВД просрочил сдачу отчётности за 1 квартал на 1 неделю: вместо того чтобы подать декларацию до 20.04.2018 года, он отправил её в ИФНС 27.04.2018 года. Если сумма налога к уплате составила 50 000 рублей, то семидневная задержка обойдётся предпринимателю в 2 500 рублей.

Казалось бы, когда дело касается нулевой отчётности, можно расслабиться: ведь коль налоговая база равна нулю, то и 5%, и 30% этой суммы будут равны тому же нулю.

Но есть ещё один нюанс - минимальная сумма штрафа в той же статье 119 НК РФ определена на уровне 1 000 рублей. А значит, при нулевом доходе (или разнице между доходами и расходами) заплатить придётся не больше этой суммы, но и не меньше.

Аналогичные правила действуют и в отношении подачи отчётов по страховым взносам - те же 5% от суммы причитающегося каждому фонду платежа по каждому виду отчётности за полный или неполный месяц просрочки.

За просрочку подачи любой налоговой декларации предприниматель будет вынужден заплатить штраф

В качестве дополнительной санкции инспекторы ФНС, ПФР и ФСС вправе заблокировать расчётный банковский счёт ИП, просрочившего сдачу отчётности на десять дней и более. Разблокировка становится возможной только после полного исполнения обязательств перед государством, игнорирование которых привело к такому ограничению.

Несвоевременно сданная отчётность становится причиной 80% случаев блокировки расчётных счетов индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.

Обязанность сдавать хотя бы нулевую налоговую отчётность и делать платежи во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть, автоматически вытекает из статуса ИП. Отсутствие же прибыли или фактической предпринимательской деятельности при этом не играет никакой роли. В ситуации, когда вы делаете добровольный или вынужденный перерыв в ведении бизнеса, стоит подумать, не проще ли провести ликвидацию ИП и зарегистрироваться заново, как только сможете возобновить свою деятельность.