Налогообложение на имущество в году. Механизм уплаты налога

Начиная с 2016 года расчет налогов на имущество граждан существенно изменился. За налоговый период 2015 года и дальше имущественные налоги, исходя из вступивших в силу законодательных поправок, считаются по новым правилам, изложенным со всеми изменениями в российском налоговом законодательстве.

Однако новые правила пока будут действовать не во всех российских регионах, поскольку их введение на подведомственной территории на данный момент осуществляется по усмотрению региональных властей.

Органы власти 28 субъектов РФ сочли введение новых налоговых правил с 2016 года целесообразным и приняли решение о дальнейшем использовании кадастровой стоимости недвижимости, занесенной в информационную базу Росреестра, в качестве налогооблагаемой базы с 2015 года при расчете имущественных налогов.

Законодателем предполагается, что полностью перейти на расчеты имущественного налога на базе кадастровой стоимости все российские регионы должны до января 2020 года.

Основные законодательные нововведения

В 32-ой главе российского Налогового кодекса, регулирующей применение налога на недвижимые объекты для граждан-собственников, появились принципиально новые законодательные правила:

• Базой по имущественному налогу устанавливается кадастровая стоимость домов, квартир, дач и прочей недвижимости. Раньше расчеты налога производились на базе инвентаризационной оценки, осуществляемой сотрудниками БТИ.
• Для полного перехода российской системы налогообложения на новую схему расчетов законодателем установлен промежуточный переходный период – с 2015 по 2020 год. За это пятилетие все российские регионы должны перейти на вычисление суммы имущественного налога, базируясь на кадастровой оценке.
• В некоторых ситуациях власти российских муниципалитетов вправе самостоятельно определять налогооблагаемую базу, процентные ставки, сроки уплаты.
• Появились новые термины, касающиеся классификация недвижимости, – машино-место и единый недвижимый комплекс. Названные недвижимые объекты облагаются имущественным налогом по стандартным ставкам.

Кто платит имущественный налог в 2016 году

Имущественный налог, как и раньше, обязаны уплачивать граждане, обладающие недвижимой собственностью, к которой относятся:

• жилые дома (отметим, что разноплановые жилые строения, располагающиеся на участках земли, которые выделены для жилищного строительства, относят к жилым домам);
• жилые помещения (квартиры, коммунальные комнаты);
• гаражи, машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• разноплановые объекты незавершенного строительства;
• иные, считающиеся недвижимым имуществом, здания, строения, сооружения, помещения;
• в вышеперечисленных недвижимых объектах.

Если налогоплательщик выступает собственником жилья в многоквартирном доме, то он платит налоговую выплату, основываясь на лишь самой квартиры, а за имущество, включаемое в состав общих имущественных ценностей многоквартирного дома (к примеру, лестничные площадки, лифт, чердак и т. п.), налоги выплачивать не требуется.

Расчет налога в 2016 году

Целью введения новых правил вычисления налога на недвижимость выступает приведение к максимальному соответствию сумм, перечисляемых собственниками в виде налога в бюджет, и реальной цены объектов недвижимости, поскольку существенно ближе к рыночной, реальной цене недвижимого имущества, чем раньше используемая инвентаризационная стоимость.

Расчеты сумм налогообложения для граждан осуществляет территориальное подразделение ФНС по месторасположению соответствующего объекта недвижимости.

Вычисленные суммы заносятся в налоговые уведомления, подлежащие обязательной рассылке плательщикам налогов. Как уже говорилось, сегодня по кадастровой стоимости имущества сумма налога будет исчисляться лишь тогда, когда местными властями на законодательном уровне уже установлен такой порядок.

В остальных регионах в 2016 году налог по-прежнему определяется и, соответственно, платится пока на базе инвентаризационной стоимости, вычисленной для разноплановых объектов недвижимого имущества.

Для самостоятельного расчета суммы имущественного налогообложения по новой схеме, плательщик налогов должен знать:

• кадастровую стоимость жилья по данным Росреестра;
• площадь собственного объекта недвижимости;
• размеры полагающегося ему налогового вычета (то есть число квадратных метров, не облагаемых имущественным налогом);
• коэффициент (ставку) налогообложения.

Налоговые вычеты, выражаемые в свободных от налогообложения квадратных метрах, зависят от категории граждан-собственников (у льготников налоговый вычет выше, чему у остальных граждан) и типа недвижимого имущества.

По общим правилам, при вычислении имущественного платежа на базе его кадастровой стоимости для налогоплательщиков предусмотрено понижение кадастровой стоимости облагаемого налогом объекта недвижимости на кадастровую стоимость нормативно определенной площади, а именно:

• 10 кв. метров в отношении коммунальных комнат;
• 20 кв. метров для квартир;
• 50 кв. метров в отношении частных жилых домов.

Представительные органы муниципалитетов (полномочные госорганы городов федерального значения Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга) вправе повышать на подведомственной территории размеры предоставляемых налоговых вычетов.

Сам расчёт суммы имущественного налога недвижимости выглядит в 2016 году следующим образом: кадастровая стоимость соответствующего объекта (за 1 кв. метр) умножается на количество налогооблагаемых квадратных метров (общая площадь объекта минус предоставляемый налоговый вычет) и умножается на налоговый коэффициент. Полученный итог и будет суммой ежегодного налога.

Налоговые ставки устанавливаются законодателем на федеральном уровне, но введенный базовый размер налогообложения может полномочными органами повышаться на местном уровне. Сегодня размеры ставок, предусматриваемые новыми законодательными правилами, изложены в 406 статье НК РФ. Они составляют:

• минимальный налоговый коэффициент в 0,1% предусматривается для жилой недвижимости (квартир, дач, частных домов), машино-мест и гаражей, включая недостроенные названные объекты;
• максимальная ставка налога в 2% подлежит применению при исчислении имущественного налога в отношении дорогих, элитных объектов недвижимого имущества со стоимостью выше 300 миллионов рублей (на момент вычисления налога);
• для всех прочих объектов, облагаемых налогом, законодатель утвердил 0,5%-ный налоговый коэффициент.

Налоговый коэффициент планируется постепенно повышать (на 20 % в год в пятилетний период).

В ситуациях, когда при использовании налоговых вычетов, налогооблагаемая база примет отрицательное значение, плательщику налог уплачивать не нужно.

Все существовавшие раньше льготы по выплате налога на имущество граждан полностью сохранены новыми правилами.

При этом положенные льготы, как раньше, будут предоставляться гражданину лишь в отношении одного объекта недвижимости каждой разновидности, который выбирается самим налогоплательщиком. При отсутствии заявления плательщика имущественного налога о выборе недвижимого объекта, подлежащего льготному налогообложению, сотрудники ФНС выберут его самостоятельно, исходя из наибольшей суммы исчисленного налога.

Муниципалитеты могут в своих нормативных актах предусматривать дополнительные льготы для плательщиков имущественного налога. Чтобы уточнить конкретный перечень применяемых в муниципалитете льгот и условия их использования, заинтересованным лицам можно обратиться в территориальные подразделения ФНС либо ознакомится со справочной информацией о ставках и льготах по имущественному налогу, размещенной на сайте российской ФНС в соответствующем разделе.

Калькулятор имущественного налога

На странице официального интернет-ресурса ФНС размещен специальный калькулятор, предназначаемый для вычислений имущественного налога. Чтобы пользователю получить готовые итоговые размеры налоговых платежей, потребуется поочередно заполнить поля калькулятора:

• внести кадастровый номер своего недвижимого имущества (узнать данный номер можно из кадастрового паспорта либо на сайте Росреестра);
• заполнить запрашиваемые системой характеристики недвижимости (площадь объекта, его кадастровую цену, категорию объекта – квартира, комната и так далее);
• посчитать период владения соответствующим недвижимым имуществом (для уплаты налогового платежа в 2016 году собственнику объекта придется посчитать, сколько месяцев в 2015 году он владел недвижимостью);
• занести налоговый вычет (его можно посмотреть там же, на сайте ФНС);
• внести размеры предоставляемых налоговых льгот, с перечнем которых возможно также ознакомиться на интернет-ресурсе российской ФНС.

В конечном итоге калькулятор налога произведет все требуемые расчеты подлежащего выплате налогового платежа на недвижимость за 2015 год.

Многих волнует вопрос, какими будут изменения в налоговом законодательстве с 2016 года в отношении налога на имущество . Об этом уже ходило много слухов, но какую же информацию принято считать достоверной? Давайте разберемся с данном проблемой.

Изменения налогового законодательства с 2016 года по налогу на имущество

Впервые за все время в налоговом кодексе появилась статья, которая подразумевает регулирование налога на недвижимость, находящуюся во владении гражданина РФ. Налогом теперь будут облагаться не только жилые дома, квартиры, комнаты и участки, но также и дачи, гаражи, бани, любые хозяйственные помещения и даже творческие мастерские.

Изменения коснулись и принципа расчета налога . Теперь он зависит напрямую от кадастровой стоимости, которая является как можно больше соответствующей рыночной. Главной особенностью нового правила расчета станет то, что собственность различной цены будет разниться со стоимостью налога. Соответственно, чем дороже недвижимость, тем выше сумма начисляемого налога.

Правительство выдвинуло предложение об увеличении налога на участки, предназначенные для ИЖС, в пять раз. Данная мера поможет существенно пополнить муниципальную казну. Это значит, что введение нового налога на недвижимость в 2016 году окажет благотворное влияние на формирование не только муниципальных, но и региональных бюджетов. Планируется, что вырученные средства будут направлены на построение новых социальных объектов.

Одним из главных доводов для правительства является пример множества европейских стран, которые давно формируют муниципальный бюджет за счет налога на имущество.

Если все же говорить о российском законодательстве, то оно преследует цель уравнивания условий для налогообложения граждан. В правительстве считают, что, скажем, человек, в чьей собственности находится трехэтажных особняк, должен платить больший налог, чем тот, кто владеет комнатой в общежитии.

Многие риэлторы прогнозируют, что такие нововведения приведут к упадку спроса на крупные апартаменты, а также повысят стоимость малогабаритного жилого имущества.

Ставки на недвижимость

Законодательство предусматривает введение усовершенствованной налоговой ставки на недвижимое имущество в следующем году. Ниже описаны три этих базовых ставки:

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости распространяется на:

• Жилое имущество — дома и квартиры;
• Незаконченные жилые постройки (сюда также ходят единичные комплексы);
• Гаражи;
• Хозяйственные объекты, если их площадь не достигает 50 квадратных метров.

Ставка 2% от кадастровой стоимости приходится на:

• Гостиницы и гостиничные комплексы;
• Нежилые офисные объекты;
• Торговые центры и административно-деловые объекты;
• Помещения бытового обслуживания и общественного питания (если их стоимость превышает 300 тысяч рублей).

Ставка 0,5% распространяется на стальные объекты недвижимости.

Каждый муниципальный орган имеет право на проведение дифференцирования установленных ставок. Для этого есть определенные условия: ставка не может быть увеличена более чем в 3 раза, но может быть опущена до 0. Ознакомиться с более подробной информацией по ставкам в конкретном регионе можно на сайте местного налогового органа.

Льготы на оплату налога на имущество

В Налоговом Кодексе прописаны все категории лиц , которые имеют льготы на имущественный налог с 2016 года. Как правило, в этот перечень вошли те граждане, которые имеют социальные государственные льготы. К ним относятся ветераны труда, лица, достигшие пенсионного возраста, Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 группы. Это значит, что в следующем году они имеют право по законодательству на освобождение от налоговых выплат за имущество, находящееся у них в собственности (дома, комнаты, квартиры, дачи, мастерские, гаражи и т.д.).

Однако новый закон предусматривает некое изменение, касающееся налоговых выплат для льготников . С 2016 года льгота на уплату налога на имущество будет действовать только для одного недвижимого объекта определенного вида. Например, если пенсионер владеет двумя дачами, то он имеет право не платить налог лишь за одну из них, на свой выбор. Данное решение позволит избежать ситуаций, когда родственники оформляют недвижимость на своих пожилых родителей, чтобы уклониться от выплаты налогов.

Налоговые выплаты для юридических лиц

Изменения в налогообложении начались уже с 2014 года и коснулись в первую очередь физических лиц. Позже планируется, что к новой системе, учитывающей кадастровую стоимость имущества, подключатся и юридические лица. В данный момент уже идет активное внедрение данного нововведения в массы. Завершение перехода на новую систему налогообложения недвижимого имущества для юридических лиц состоится только в том случае, кода весь фонд недвижимости перейдет на расчеты по кадастровой оценке. Новая налоговая база не может быть полностью сформирована, пока не произведена оценка кадастровой стоимости каждого недвижимого объекта. Это приводит к тому, что переход будет осуществляться постепенно. Те юридические лица, которые знают о кадастровой оценке своего имущества, могут начинать уплачивать налоги по новой схеме.

Вступление в силу нового имущественного налога для организаций произойдет лишь после полноценной кадастровой оценки каждого объекта. Сегодня организации уплачивают налог на недвижимость исходя из его балансовой стоимости. Новая система налогообложения автоматически заменит ее на кадастровую. Это и есть главное отличие усовершенствованной системы. Балансовая стоимость объекта чаще всего отличается от кадастровой (равно, как и рыночной), поэтому и сумма налогов будет разниться. Это будет ощутимым больше всего для новых построек, а стоимость налога в старых зданиях крупным изменениям не подлежит.

У нового законопроекта есть и еще один нюанс . Лица, которые работают по ЕНВД и по УСН, тоже должны будут рассчитывать налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Эта поправка применима к объектам общепита, к зданиям деловых и торговых центров, а также к выставочно-концертным залам.

После введения новой системы организация не обязана сообщать налоговой службе о смене своих банковских реквизитов. Теперь это станет непосредственной обязанностью тех банковских учреждений, которые обслуживают данную компанию.

Чего следует ожидать от нововведения

Новые поправки в законодательстве позволяют также выплачивать имущественный налог в те регионы, которые собственноручно устанавливают льготы и процентные ставки, руководствуясь при этом кадастровой стоимостью объектов. Однако несмотря на все нововведения, эти возможности радуют далеко не всех россиян.

Сомнения возникают у многих налогоплательщиков на этапе оцени кадастровой стоимости земельного участка, находящегося под налогооблагаемым имуществом. Вся проблема в том, что создание базы по налогам на имущество гораздо сложнее, чем по земельным участкам.

Исходя из этого можно заключить, что «навязывание» новой системы налогообложения для каждого региона — шаг довольно отчаянный, ведь прежде всего необходимо проанализировать все вероятные последствия как экономического, так и социального характера. Малейшая ошибка может привести к крупным потерям в государственном бюджете и создаст колоссальную нагрузку для налогоплательщиков.

Формула расчета нового имущественного налога

Прежде всего, нужно отметить, что сроки по выплате налога остались прежними. Необходимо, как и раньше, внести оплату единожды в течение года до 1 октября. Налоговая служба в свою очередь обязана уведомить гражданина о погашении задолженности за три дня до окончания срока. Если уведомление не было выслано, то налогоплательщик должен узнать сумму выплат самостоятельно. Сделать это он может на официальном сайте ФСН.

Обычно сумма налоговых выплат рассчитывается сотрудниками налоговой службы и доходит до налогоплательщика уже в качестве уведомления. Однако любой гражданин имеет право рассчитать данную сумму самостоятельно, а затем сверить полученные данные с официальным источником.

В 2016 году для расчета налога на имущество будет действовать следующая формула:

Сумма налога = (стоимость налога по кадастровой оценке — размер налога инвентаризационной стоимости) * понижающий коэффициент + размер налога по стоимости инвентаризации

Плюс ко всему, стали известны значения налоговых вычетов . Они равны 10 кв. м. для комнаты в собственности гражданина, 20 кв. м. — для квартиры, 50 кв. м. — для жилого дома.

Пример

Для примера проведем расчеты для семьи, проживающей в своей квартире, площадью 54 кв. м. Семья состоит из трех человек: отец, являющийся пенсионером, мать, которая имеет треть доли, и взрослая дочь, которая не имеет права собственности на данное имущество. По оценке кадастра стоимость квартиры равна 7,7 миллиона рублей. Стоимость имущества по инвентаризации составляет 290 тысяч рублей.

Налоговые выплаты опираются непосредственно на кадастровую оценку жилья . Плюс ко всему, налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Налог для конкретного случая будет рассчитываться следующим образом:

1. Для начала определяется площадь жилого помещения, которая будет облагаться налогом: 54-20=34 кв. м.
2. Далее необходимо выяснить, какова будет кадастровая стоимость одного квадратного метра данного объекта: 7,7 млн./54= 142592,59
3. После этого мы должны умножить сумму, полученную выше, на площадь, которая облагается налогом: 142592,59*34 = 4 миллиона 848 тысяч 148 рублей
4. Так как ни дочь, ни отец (в следствии пенсионного возраста) не являются налогоплательщиками, то необходимо рассчитать сумму налога, которую будет выплачивать мать за квартиру. Для этого нужно умножить полученное выше число на долю матери: 4848148*1/3 = 1 миллион 616 тысяч 049 рублей
5. Ставка на квартиру при уплате имущественного налога равна 0,1%. Перемножив эти показатели, мы получаем: 1616049*0,1% = 1 тысяча 616 рублей.

Затем для вычисления окончательной стоимости налога нам необходимо проделать ту же операцию со стоимостью инвентаризации, а потом вставить полученные данные в формулу, указанную выше. Нужно помнить, что в 2016 году понижающий коэффициент равен 0,4, но в 2017 году он возрастет до 0,6.

Итак, проводим финальные расчеты:

Налог будет равен: (1616-109)*0,4+109 = 711 рублей

Полученный результат можно назвать окончательной суммой налога на квартиру для конкретной семьи.

Вывод

Теперь вы знаете, какие ожидаются изменения налогового законодательства по налогу на имущество. Стоит учитывать данную информацию, чтобы не столкнуться с неприятной ситуацией по незнанию новых правил.

58 Пензенская область

Дата публикации: 22.07.2015

В следующем году жители Пензенской области обнаружат в своих почтовых ящиках новые квитанции – налог на недвижимое имущество за 2015 год. Суммы будут рассчитаны не по инвентаризационной стоимости, как раньше, а по кадастровой. Как известно кадастровая стоимость гораздо выше инвентаризационной. Значит ли это, что пензенцам через год придется раскошелиться на приличную сумму? На эту тему мы провели небольшое «расследование».

Что такое кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость объекта, как правило, близка к рыночной. Однако методики расчета у них разные. Для рыночной оценки используются гораздо больше факторов, и она носит индивидуальный характер. А кадастровая стоимость определяется массово на территории целого субъекта. Ни о каком индивидуальном подходе речи быть не может.

Ведает кадастром филиал Кадастровой палаты по Пензенской области. Эта организация создана для ведения работы по кадастровому учету недвижимого имущества. Все недвижимое имущество с его техническими характеристиками учтено в государственном кадастре недвижимости (ГКН). Это большая информационная база. В ней каждому объекту недвижимости присваиваются учетные кадастровые номера.

Как у любого человека есть документ, так и у каждого объекта недвижимости есть паспорт с его техническими характеристиками каждого объекта.

Когда осуществляется кадастровый учет какого-либо объекта недвижимости, его кадастровая стоимость определяется для целей налогообложения.

Хотя основная цель кадастровой оценки – налогообложение, однако она используется еще для целого ряда процедур. Например, арендные платежи по муниципальным землям рассчитываются в процентах т кадастровой стоимости. Выкупная цена земельных участков так же рассчитывается в процентном соотношении от кадастровой стоимости. Это нужно для вступления в права наследования. Нужна кадастровая стоимость и в судах при оценке имущества.

Кто оценивает

Откуда берется кадастровая стоимость?

Схема такова. Сначала объявляется конкурс среди оценщиков. Победитель проводит оценку все зарегистрированные объекты недвижимости на территории региона. Перечень таких объектов перед проведением оценки формирует Кадастровая палата. Затем кадастровая стоимость объектов недвижимости утверждается постановлениями правительства Пензенской области. Это происходит не реже одного раза в пять лет.

Огромный электронный документ представляет собой колонки, в которые по каждому объекты вписан кадастровый номер и кадастровая стоимость в рублях. Эту утвержденную кадастровую стоимость специалисты Кадастровой палаты заносят в ГКН. А уже на основании информации, поступающей из ГКН, налоговая служба рассчитывает налог по сложным формулам.

Последнее постановления правительства пензенской области, утвердившие результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов и объектов недвижимости региона, были выпущены в 2012-2013 годах. С тех пор в области построили много новых домов и зарегистрировали большое количество новых земельных участков. Это объекты, которых не было на момент проведения предыдущей оценки. Как быть в этом случае?

В этом случае мы определяем кадастровую стоимость в соответствии с постановлениями правительства области, - поясняют специалисты Кадастровой палаты. В этих документах для таких случаев установлены удельные показатели кадастровой стоимости за 1 кв. м. В таком-то кадастровом квартале, в таком-то населенном пункте квадратный метр недвижимости стоит столько-то рублей в зависимости, например, от вида разрешенного использования, если речь идет о земельных участках. Для определения кадастровой стоимости мы просто умножаем площадь объекта недвижимости на удельный показатель, утвержденный постановлением правительства области. Мы не берем на себя роль оценщика.

Сколько стоит моя квартира

Как же узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Способ первый: через интернет. Сведения можно найти на портале Росреестра с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online, а также с помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки».

Способ второй: в офисе кадастровой палаты или МФЦ. Если сведения нужны на бумаге, надо обратиться с запросом установленной формы, и в течение пяти рабочих дней абсолютно бесплатно будет выдана кадастровая справка о стоимости объекта недвижимости. Сведения могут быть высланы на электронную почту.

Способ третий - выездной прием запроса.

Сотрудники кадастровой палаты могут приехать на дом. Стоит каждый пакет документов для физических лиц 1000 рублей, для юридических лиц 1500 рублей. Специалисты приезжают, принимают необходимые документы, а потом привозят готовые.

Кому-то это очень удобно. Таким образом, можно сдать в Кадастровую палату не только запросы на предоставление сведений кадастра, но и заявления по всем государственным услугам, оказываемым Росреестром: кадастровому учету и регистрации прав.

А как быть, если собственник не согласен с определенной кадастровой стоимостью его объекта?

Оказывается, результаты определения кадастровой стоимости можно оспорить в суде и комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости. Это возможно в случаях, когда результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности юридических или физических лиц. Оспорить результаты могут также органы государственной власти и местного самоуправления по объектам, находящимся в государственной или муниципальной собственности.

А теперь прейдем к главному – налогам.

Стоимость квартиры та же, а налог меньше?

Возьмем для примера квартиру по улице Терновской в Пензе с инвентаризационной стоимостью 568 800 рублей и площадью 65,6 квадратных метра, - рассказывает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Пензенской области Вера Глазкова. - Ставка налога за 2014 год – 0,7%, сумма налога составила 3981 рубль. Кадастровая стоимость этой же квартиры - 2 624 591 рубль. Ставка налога по объекту стоимостью свыше 1 миллиона – 0,3%. Получается, что мы должны просто умножить на 0,3% на кадастровую стоимость и получим сумму налога.

Однако законом предусмотрено уменьшение налоговой базы по каждому объекту, которым владеет физическое лицо. Если это квартира, то физическое лицо будет платить налог за минусом стоимости 20-ти квадратных метров. Это вычет, которое предусмотрело государство, чтобы снизить налоговую нагрузку на физическое лицо.

В нашем случае налогом буду облагаться: 65 квадратных метров минус 20 квадратных метров – 45. Для этого высчитывается, сколько стоит 1 квадратный метр, умножается на 20 и полученная сумма вычитается из кадастровой стоимости. А к оставшейся стоимости применяется ставка налога.

Еще предусмотрен понижающий коэффициент – он применяется в течение пяти лет. Первый год – 0,2, второй 0,4, третий – 06, четвертый – 0,8, последний год коэффициент не применяется, и налог берется целиком. Таким плавным повышением людей постепенно приучают к полной ставке налога. В итоге налог с нашей квартиры будет 4280 рублей, хотя в 2014 году он составлял 3981 рубль..

Казна не пострадает

Первый год исчисления налога от кадастровой стоимости прослеживается по некоторым объектам ниже, чем от инвентаризационной стоимости.

Размер уменьшения налоговой базы предусмотрен по всем объектам: квартирам, домам, комнатам. Если у вас частный дом площадью 50 квадратных метров, то из них вычитается стоимость 50 квадратных метров. То есть такой дом уже не будет объектом налогообложения. Таких домов в сельской местности много.

Не потеряет ли из-за этого доход казна?

По моим предположительным расчетам, по Пензенской области есть объекты по Пензенской области, которые до этого не были вовлечены в налогооблагаемую базу – это новые квартиры, новые дома, начиная с 2013 года, по которым отсутствовала инвентаризационная собственность. Потому что органы Ростехинвентаризации уже не были наделены представлением сведений об инвентаризационной стоимости по новым объектам. И поэтому около 90 тысяч таких объектов не облагались налогом. Сейчас они все оценены, по ним ест кадастровая стоимость. Соответственно, уменьшения налоговых поступлений в целом бояться не стоит.

Кому не платить

От уплаты налога освобождается ряд категории граждан. Это герои СССР, инвалиды 1 и 2 группы, участники ВОВ; лица, имеющие право на получение социальной поддержки, военнослужащие, а так же граждане, уволенные с военной службы; лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях термоядерного оружия, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством.

Правда есть нюанс: раньше пенсионеры освобождались от уплаты налога по всему имуществу. Неважно сколько в собственности пенсионера было домов или квартир - налоги он не платил вообще. Но с 2015 года вступил в силу новый закон, согласно которому пенсионеры будут освобождаться от налога только по одному из объектов, по выбору. Если в собственности два дома – по одному придется платить.

Правда ли, что сельские жители будут платить меньше?

В основном у сельских жителей дома менее 50 кв. м. Там вообще налоговой базы не будет.

А если дом нововозведенный, 200 кв. м. то уже даже от инвентаризационной стоимости большие суммы платят, - поясняет Вера Глазкова.

Кстати, предварительно рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости можно на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом . Нажав на кнопку «Налог на имущество физических лиц 2016». В раскрывшемся подменю надо ввести кадастровый номер объекта. Найти его можно в свидетельстве о собственности на квартиру или дом.

В следующем году москвичи и жители 27 субъектов РФ получат первые платежки с новым налогом на имущество. Также с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в сфере налогообложения с продажи квартир: срок владения имуществом без налоговых обременений увеличен с трех до пяти лет

Главным событием в следующем году в сфере налогообложения недвижимости станет переход на новую систему исчисления ставок по кадастровой стоимости объектов. Она значительно ближе к рыночной, чем инвентаризационная, по которой до этого начислялся налог на имущество. Это значит, что суммы налогов, которые собственники недвижимости должны будут отдать в госказну, значительно вырастут.

Как будет рассчитываться налог по кадастровой стоимости

После перехода на исчисление налогов по кадастровой стоимости сохранятся льготы для определенных категорий граждан. К льготным категориям относятся пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, орденоносцы, военные-контрактники, «чернобыльцы», некоторые категории бюджетников и пр.

Льготы действуют для одного объекта, который относится к одному из видов недвижимости: квартира или комната, жилой дом, гараж, творческая мастерская, ателье, студия, негосударственный музей, галерея, библиотека, хозпостройка не более 50 кв. м, расположенная на садовом или дачном участке.

Таким образом, если у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом и гараж, он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Органы муниципальных образований по закону вправе установить дополнительные льготы.

Налог с продажи квартиры

Другие нововведения в налоговой сфере в следующем году предусмотрены указом президента «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» . В частности, срок владения квартирой (купленной после 1 января 2016 года), который необходим для ее продажи без налоговых обременений, будет увеличен с трех до пяти лет. Если собственник захочет реализовать свою недвижимость до этого срока, то ему придется заплатить 13% НДФЛ.

Исключения составят случаи, если недвижимость приватизирована, если она унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена членом семьи или близким родственником налогоплательщику, либо если она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.

В свое время стал глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров («Единая Россия»), который таким образом предлагал бороться со спекулянтами на рынке жилья. «Это нововведение направлено на борьбу со спекуляциями на рынке недвижимости, однако в случае принятия документа могут пострадать люди, никогда ничем подобным не занимавшиеся», — отмечал ранее руководитель аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости IRN.RU» Олег Репченко. Подавляющее большинство людей, по его словам, улучшает жилищные условия постепенно: сначала человек покупает «однушку», потом, обычно с увеличением количества членов семьи, продает имеющуюся жилплощадь, чтобы вложить вырученные средства в приобретение квартиры попросторнее, и так далее. Причем даже с учетом продажи имеющейся недвижимости людям часто приходится дополнительно брать кредиты, чтобы купить жилье получше. Соответственно, обложение налогом каждой такой операции не будет способствовать улучшению жилищных условий россиян, резюмирует Репченко.

Владимир Миронов

Дата публикации: 10.10.2017 09:30

В связи с направлением налоговых уведомлений за 2016 год и размещением их в « » ФНС России разъясняет основные причины изменения налога на имущество физических лиц на примере Москвы и Московской области.

С 2015 года в Москве, Московской области и еще 26 регионах налог на объекты недвижимости физических лиц (дома, квартиры, комнаты, иные здания, строения, сооружения) рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2 процента кадастровой стоимости объекта, а в 2016 году – 1,3 процента).

Распоряжением Минмособлимущества от 24.11.2015 № 13ВР-1998 утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года, что также влияет на размер налога.

По некоторым объектам недвижимости в Москве размер кадастровой стоимости для расчета налога за 2016 год был уменьшен (постановление Правительства Москвы от 28.09.2017 № 725-ПП о внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 21.11.2014 № 688-ПП «Об утверждении результатов кадастровой оценки объектов капитального строительства в городе Москве»).

Помимо этого, изменение налога может быть связано с другими причинами, например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений об объекте налогообложения от органов Росреестра и т.п.

При необходимости подробности можно уточнить, обратившись в налоговые органы.