Как любое имущество, жилую недвижимость, в частности, квартиру, дом или доли в них, можно подарить. Но оформление такой передачи, в отличие от дарения имущества движимого, имеет некоторые важные особенности, которые будут рассмотрены в статье.
Поговорим о нюансах документального оформления передачи недвижимости в дар, разберемся, облагается ли налогом договор дарения, кто, в какие сроки его обязан уплатить и как это правильно сделать.
Кто не вправе быть дарителем и одаряемым?
Перед началом процесса оформления дарения нужно установить перечень необходимых документов и определить порядок составления дарственной на квартиру или долю в ней.
Законодательством РФ определены обстоятельства, ограничивающие возможность дарения, к примеру, выступать дарителями не могут:
Граждане, не являющиеся дееспособными;
Малолетние дети до 14 лет и их опекуны.
Установлен запрет на оформление дарения от имени пациентов и лиц, подопечных персоналу лечебных и социальных учреждений, а также государственным служащим за исполнение ими должностных обязанностей. Невозможно и незаконно дарение объектов недвижимости между коммерческими компаниями.
Особенности договора дарения
Действующее законодательство предусматривает оформление сделки дарения недвижимости договором, существенно отличающимся от соглашений по купле-продаже имущества.
Основная его особенность проявляется в том, что передача имущества осуществляется на безвозмездной основе и договор такого типа практически не подлежит оспариванию, но одаряемый должен заплатить налог на дарение, если не относится к близким родственникам дарителя.
Признаки договора дарения
Безвозмездность действий со стороны дарителя - главный признак договора. Наличие условия о встречном требовании или обязательстве делает его ничтожным. Например, соглашение, предусматривающее передачу квартиры после того, как даритель умрет, не может являться договором дарения, поскольку имеет ярко выраженный завещательный характер. Также не соответствует процедуре дарения условие, выдвинутое в соглашении, по которому даритель вправе пользоваться помещением, передаваемым в дар. Подобные отношения сторон оговариваются соглашением содержания с иждивением. Именно поэтому такой важный шаг, как дарение квартиры, нельзя делать необдуманно, следует тщательно взвесить ситуацию, изучить все аспекты договора и возникающие последствия.
Итак, договор дарения - это двухстороннее соглашение, подтверждающее процедуру безвозмездной передачи имущества одной стороной (дарителем) в дар второй стороне (одаряемому лицу). Заключение подобного договора дает право единоличного владения имуществом одаряемому, т. е. подаренная недвижимость не подлежит разделу при расторжении брака между супругами.
Составление дарственной
Для составления дарственной должны быть предоставлены:
Свидетельство о праве собственности дарителя на недвижимость, передача которой другому лицу оформляется;
Справка БТИ, дающая оценку квартиры;
Справка о наличии зарегистрированных жильцов в помещении;
Согласие опекуна при наличии в одной из сторон недееспособных или несовершеннолетних лиц;
Составленный и подписанный договор;
Кадастровый паспорт квартиры, который можно запросить в Управлении Росреестра.
Договор заключается между двумя сторонами, подписывается ими и регистрируется в органах Росреестра. Закон о налоге на имущество дает право составить договор в письменной форме или нотариально его заверить. Собственно форма оформления договора роли не играет, госрегистрация осуществляется обязательно, так как именно эта отметка в органах Росреестра является отправной точкой наступления права собственности на жилую недвижимость.
Следует помнить, что при заключении договора обязательно потребуется количество подлинников, соответствующих числу сторон договора и еще один оригинальный экземпляр, являющийся в будущем правоустанавливающим документом.
В случае нотариального заключения договора документы на регистрацию подает нотариус. При оформлении договора в простой форме после подписания необходимо собрать пакет документов, который должен быть представлен в органы госрегистрации для необходимой отметки.
Что необходимо для регистрации сделки
Помимо регистрации собственно договора дарения существует необходимость регистрации перехода права собственности на жилье от дарителя к одаряемому.
Пакет документов, необходимых для этой процедуры, должен содержать:
Договор дарения;
Удостоверенные копии паспортов участников;
Свидетельство о праве собственности дарителя на объект дарения;
Заявления обеих сторон: дарителя - о переходе права владения, одаряемого - на регистрацию этого права;
Выписка из техпаспорта объекта, выдаваемая БТИ;
Квитанция, подтверждающая уплату госпошлины.
Необходимо помнить, что дарение облагается налогом. Рассмотрим, в каких случаях налогообложение неизбежно, а когда закон освобождает от этой обязанности.
Налогообложение при дарении
При оформлении дарения квартиры законодательно предусмотрено:
Отсутствие обязательств в части уплаты налога со стороны дарителя, так как он при реализации договора дохода не получает;
Освобождение от налоговых обязательств получателя дара в случае, если одариваемой стороной выступает ближайший родственник дарителя;
Возникновение обязательств по уплате налога в случае, если одариваемый является дальним родственником дарителя или родственные связи договорных сторон отсутствуют;
Сумма налога соответствует 13 % от стоимости квартиры.
Рассмотрим все нюансы, связанные с налогообложением сделки более пристально.
Налог на дарение близким родственникам
Родственные связи между участниками договора - весомое основание для освобождения от обязательств по уплате налога при реализации этого соглашения. К близким родственникам и, участвующим в семейных отношениях, сторонам закон относит:
Жен и мужей;
Родителей;
Детей (в том числе усыновленных);
Дедушек, бабушек;
Внуков, в т. ч. неполнородных (с одним общим родителем);
Братьев, сестер.
Освобождение от необходимости уплаты должно быть подтверждено предоставлением документов, удостоверяющих родственные или семейные отношения дарителя и одаряемого - свидетельства о рождении, о браке, решения суда и другие. Итак, налог на дарение между родственниками (близкими) не начисляется и не уплачивается.
Плательщики налога при получении дара
Для дальних родственников и посторонних дарителю лиц доходы, получаемые от сделок дарения, считаются материальной выгодой и облагаются налогом в размере 13% от цены объекта, сумма которой указана либо в акте оценки БТИ, либо в заключение о рыночной стоимости квартиры, вынесенном независимой оценочной организацией. Именно эти документы являются основанием для расчета суммы и указывают, какой налог при дарении квартиры следует уплатить.
Закон однозначен: полученный доход подлежит обложению НДФЛ. За исключением дарения между родственниками, получение в дар недвижимого имущества предполагает обязательную уплату налога, который обязаны уплачивать все одаряемые, в том числе и несовершеннолетние дети. За них это обязаны делать их представители - родители, попечители или опекуны. Отсутствие у них денежных средств также не является причиной для неуплаты начисленного налога. Налог на дарение недвижимости уплачивают все категории, получившие дар, не освобождаются от уплаты ни пенсионеры, ни инвалиды. Ни причины выхода на пенсию, ни степень утраты трудоспособности и наличие группы инвалидности законом в расчет не принимаются.
Как исчислить налог на дарение?
Начисление налога на принятую в дар квартиру производится расчетным путем: 13 % от стоимости недвижимости, фигурировавшей в договоре дарения. Этот пункт должен быть обязательно прописан в договоре. Еще один обязательный момент: стоимость имущества в соглашении должна соответствовать его цене, указанной в справке, выданной БТИ.
Если по каким-либо причинам в договоре оценка дара не указана, то имущество оценивается по кадастровой стоимости, являющейся наиболее высокой и напрямую влияющей на налог на дарение, т. е. его величину. Иногда ИФНС, осуществляя проверки полноты начисления и уплаты налога, может самостоятельно затребовать сведения о кадастровой стоимости жилья, полученного в дар.
Как поставить в известность ИФНС?
Несмотря на то что из органов Росреестра в ИФНС сведения по всем проведенным налогоплательщиками сделкам с недвижимостью поступают постоянно, информация о виде отчуждения собственности у налоговиков зачастую отсутствует. Поэтому, ИФНС необходимо предоставить сведения даже в том, случае, если доход от сделки получен не был. К примеру, если жилой дом или квартира (доли в ней) были в собственности меньше 3-х лет, то после отчуждения объекта недвижимости бывший владелец обязан сообщить до 30 апреля года, наступающего за тем, в котором проводилась сделка. Если квартира или дом были подарены, то от бывшего владельца необходимо письменное уведомление в налоговую инспекцию об этом факте.
Содержание заявления в налоговую инспекцию примерно таково: «Сообщаю, что в отношении квартиры, расположенной по адресу..., была проведена процедура отчуждения по договору дарения (№ и дата), доход мною не получен. В связи с этим, основания для уплаты НДФЛ у меня отсутствуют». К уведомлению прикладываются подтверждающие документы: договор дарения, свидетельство о госрегистрации права на жилье.
Налоговая ответственность за отсутствие декларации или ее подачу с нарушением сроков
Налог на дарение квартиры, т. е. НДФЛ должен быть рассчитан в декларации, которая подается в местную ИФНС налогоплательщика. За непредставление им налоговой декларации в указанные сроки Налоговым кодексом РФ определена мера ответственности: размер штрафа - 5 % от суммы невыплаченного налога за каждый месяц с даты, установленной для представления декларации. Существуют ограничения - штрафные санкции не должны превышать 30 % от указанной суммы. Минимальный штраф соответствует 1000 рублей.
Ответственность за неуплату налога
Неуплаченный или не полностью уплаченный налог, являющийся результатом занижения налоговой базы, неправильного начисления или других действий, не содержащих признаков налоговых правонарушений, чреват наложением штрафа - 20 % от суммы начисленного и неуплаченного налога.
Сроки уплаты
Начисленный налог на дарение должен быть оплачен налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, наступающего за прошедшим налоговым годом. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в ИФНС по месту жительства. Общий порядок предполагает уплату налога на счет, указанный в декларации. Обязательно указание КБК - кода бюджетной классификации. Оплатить без взимания комиссии можно в отделениях Сбербанка РФ.
Если оснований для освобождения от НДФЛ при получении жилья по договору дарения отсутствуют, то уплатить налог на дарение квартиры необходимо. В случае неуплаты НДФЛ ИФНС вправе взыскать неуплаченный налог в судебном порядке. При размере НДФЛ менее 50 тысяч рублей выносить решение будет мировой судья по месту жительства не оплатившего налог ответчика. Если сумма налога превышает 50 тысяч рублей, то иск ИФНС подает в районный либо городской суд. Судебным решением, кроме суммы налога, будут начислены пени за каждый день просроченных платежей в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы невыплаченного налога. Налоговая инспекция освобождается от уплаты госпошлины. При удовлетворении судом ее исковых требований, а обычно суд не отклоняет исковые заявления ИФНС, с ответчика, кроме обязательства уплатить налог, будет взыскана еще и государственная пошлина.
Таким образом, налог на дарение недвижимости вырастет еще и на сумму штрафных санкций и госпошлины. Не стоит шутить с законодательством. К тому же получение в дар жилой недвижимости несравнимо с оплатой небольшой части стоимости этого имущества, коей является сумма налога, установленного законодательством.
Итак, налог по договору дарения обязателен к уплате всем категориям одаряемых лиц, если они не приходятся близкими родственниками дарителю.
Каждый владелец недвижимости хочет, чтобы впоследствии ее обладателем стал самый близкий и родной наследник. Об этом необходимо позаботиться заблаговременно, поскольку законодательством предусмотрено 3 основных способа передачи собственности - дарение, купля-продажа и наследование. Учитывая особенности каждой конкретной ситуации, следует выбрать наиболее подходящий вариант. С момента, когда был отмененналог на дарение недвижимости, самым популярным способом передачи жилья стали сделки безвозмездного характера.
Особенности дарения квартиры
Договор дарения характеризуется безвозмездностью, то есть имущество передается абсолютно бесплатно. При этом недопустимо включение в данное соглашение условий, при которых получатель имеет право стать владельцем собственности при наступлении каких-либо обстоятельств. К примеру, указание, что жилье будет передано во владение только после кончины дарителя, не является законным. Это более характерно для завещания.
Особенности процесса дарения:
- Передача имущества путем дарения защищает его от посягательств со стороны бывших родственников. К примеру, если квартира подарена замужней дочери от родителей, в случае ее развода экс-супруг не вправе претендовать на эту собственность.
- Оспорить договор дарения практически нереально. Того же нельзя сказать о завещании.
- Процесс дарения гораздо проще, нежели купля-продажа или оформление наследства.
- Недвижимость переходит во владение сразу же, а не через 6 месяцев после смерти дарителя, как в случае с завещанием.
- Дарение - самый простой способ передать во владение часть имущества. Например, если вы владеете только определенной долей недвижимости, вы ее не можете продать без согласия остальных собственников. Хорошо, если с ними нормальные отношения, и они проживают неподалеку. В обратном случае только дарение позволит передать свою часть имущества без каких-либо условий, поскольку переход права собственности осуществляется на бесплатной основе.
Как показывает практика, к дарению чаще всего прибегают в таких случаях:
- Для разрешения спорных вопросов между детьми-наследниками. Например, если у матери есть дочь и пьющий сын-инвалид, то после ее смерти 2/3 жилья отойдет в собственность к сыну-алкоголику с ограниченными возможностями. Чтобы это предотвратить, матери заранее лучше всего передать квартиру в собственность дочери.
- При обладании доли имущества в коммунальной квартире по законодательству преимущественным правом на покупку части квартиры имеют остальные жильцы этой недвижимости. Нередко данная норма используется ими для шантажа. Чтобы этого избежать в соответствии с законодательными нормами, сначала надо оформить дарение доли покупателю (так он получит равные права с остальными владельцами), а затем продать ему все остальное.
Кому нельзя, а кому можно дарить недвижимость?
Самый простой вариант - дарение недвижимости родственнику близкой степени родства. Это относится к детям, родителям, сестрам и братьям, дедушкам и бабушкам. Во всех этих случаях отсутствует необходимость уплачивать налог на сделку с недвижимостью в размере 13%.
Однако уплаты налога можно избежать и при дарении жилья родственнику не близкой степени родства. Для этого придется совершить двух- или трехэтапную сделку. Например, если тетя хочет передать свою квартиру во владение племяннику, она может сначала оформить дарение на своего брата (отца одаряемого), а тот, в свою очередь, - на своего сына.
Законодательством предусмотрены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом своей деятельности. Это относится к:
- государственным служащим;
- сотрудникам воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты;
- работникам муниципальных служб.
Дарение запрещено со стороны лиц, находящихся на лечении, воспитании или содержании у граждан, занимающих данные посты, а также их родственникам. При необходимости передать в дар недвижимость этим категориям лиц в договоре следует указать, что дарение не связано с занимаемой должностью одаряемого.
Также запрещено совершать дарение от имени несовершеннолетнего (младше 14 лет) и недееспособного лица.
Процесс оформления дарения квартиры
Особых сложностей в государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от одного владельца к другому нет. Главное - составить и зарегистрировать в управлении Федеральной службы регистрации по месту нахождения квартиры договор дарения недвижимости. Он составляется между дарителем и одаряемым. Чтобы предусмотреть все правовые нюансы на будущее, лучше всего обратиться за помощью к нотариусу. Но по большому счету нотариального заверения этого рода договор не требует.
После составления договор дарения необходимо представить в уполномоченный орган вместе с пакетом следующих документов:
- Заявление по установленной форме. Бланк на него выдается непосредственно при подаче остальных документов.
- Оригинал договора дарения в количестве экземпляров, равных числу сторон плюс один дополнительный.
- Оригинал и копия квитанции, подтверждающей уплату госпошлины за совершение административной процедуры.
- Оригиналы и копии документов, подтверждающих личности сторон, то есть паспорта дарителя и одаряемого. Если интересы стороны представляют иные лица, то дополнительно следует предъявить:
- удостоверение попечителя, если одна из сторон является недееспособной или ограниченной в дееспособности;
- свидетельство об усыновлении;
- доверенность на представление интересов в уполномоченном органе.
- Документы, подтверждающие право на обладание дарителем передаваемой им доли недвижимости. Если имущество было приобретено по сделке купли-продажи, то таким документом является сам договор купли-продажи.
- Оригинал и копия кадастрового паспорта на жилье и выписка из него.
- Оригинал и копия домовой книги квартиры, которая передается по договору.
- Согласие на дарение лица, в чьей совместной собственности находится отчуждаемая доля недвижимости.
Итак, оформление процесса дарения квартиры должно проходить в следующие этапы:
- сбор всех вышеперечисленных документов;
- соблюдение особенностей, характерных для сделок дарения;
- непосредственная регистрация договора в Едином государственном реестре прав на недвижимость.
Дарение доли квартиры несовершеннолетнему
Оформление договора дарения на часть имущества ничем не отличается от регистрации документа на передачу всей квартиры. Особенности существуют, только если одаряемым выступает лицо, не достигшее совершеннолетия, а именно:
- Договор подписывается не самим одаряемым, а его представителем.
- В договоре дополнительно указываются подробные сведения о представителе несовершеннолетнего - его ФИО, паспортные данные, место прописки.
- Несмотря на то что в договоре свою подпись ставит представитель, реальным владельцем собственности остается несовершеннолетний. Представитель не имеет права совершать сделки с недвижимостью, противоречащие интересам подростка, - продавать, дарить и др.
В некоторых источниках указывается, что договор дарения с участием несовершеннолетнего должен быть зарегистрирован нотариально, однако законодательством эта норма не подтверждена.
Самые частые вопросы
Перед тем как подарить квартиру родственнику, необходимо ознакомиться с ответами на вопросы, которые больше всего интересуют людей в подобной ситуации.
- Если квартира в новостройке еще не сдана, то оформить дарственную на жилье нельзя. Однако можно передать право требования на эту квартиру.
- Также запрещено дарить квартиру, оформленную в ипотеку до тех пор, пока не будет полностью выплачена кредитная сумма банку. До этого момента распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению владелец не имеет права.
- Что касается отмены дарения, то это допустимо только в случае, когда одаряемый совершает покушение на жизнь или здоровье дарителя или его родственников. Для этого должно быть возбуждено дело о причинении телесных повреждений и вынесен соответствующий приговор.
Итак, можно констатировать, что оформление недвижимости по договору дарения - самый простой способ передачи имущества между близкими родственниками. Он наименее затратный и неоспоримый по сравнению с другими вариантами.
Недвижимости (не родственнику или близкому человеку - не столь важно). Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты.
Запутаться тут довольно легко. Но и вся важная информация одновременно является простой для понимания. Достаточно знать, есть ли налог на дарение недвижимости не родственнику (или ему самому), а также сколько процентов от сделки придется заплатить.
Дарственная
Но что такое В России он встречается крайне часто. Это наиболее популярная и распространенная форма передачи собственности друг другу. На практике чаще всего встречаются случаи, когда происходит дарение близким родственникам.
Дарственная - соглашение между собственником недвижимости (или иного объекта) о передаче чего-либо в собственность одаряемого. То есть, после подписания такого договора то, что принадлежало вам, станет чужим. И с тех пор собственность в полной мере перейдет к одаряемому. Основная особенность данного договора - это налоги. При дарении недвижимости (не родственнику или кому-то из семьи) существует несколько вариантов развития событий. Кроме того, собственность, полученная по дарственной, в браке не делится. И в полной мере принадлежит одаряемому. Поэтому многие стараются именно дарить недвижимость.
Близкие родственники
Что же особенного есть в данном соглашении? Например, уже было сказано - порядок и сумма уплаты налога на дарение. Дело все в том, что, согласно закону, от данной ответственности полностью освобождаются родственники. Наверное, именно по этой причине многие стараются дарить недвижимость членам семейного круга.
Только подобная особенность распространяется не на всю родню. Людей может быть много в семье. Неужели никто не должен при этом платить налоги? Вовсе нет. Налоги при дарении недвижимости не родственнику, к примеру, есть почти всегда. А вот с семьей все гораздо сложнее. Здесь от уплаты в полной мере освобождаются граждане, относящиеся к близким родственникам. Кто это? Выделяют:
- супругов;
- детей;
- родителей;
- бабушек и дедушек;
- братьев и сестер;
- внуков.
Только этот круг лиц при подписании дарственных освобождается от уплаты налогов. К слову, распространяется данное правило также и для опекунов, усыновленных детей, сводных братье и сестер.
Семейные отношения
Кто и какие налоги платит при дарении недвижимости? Данный вопрос предельно прост для понимания. Только нужно знать некоторые особенности данного процесса. Например то, что полностью от налогов при подписании освобождаются только близкие родственники. Кто к ним относится - больше не секрет.
А что можно сказать относительно дальней родни? Здесь, как не трудно догадаться, придется платить налоги. По всем тем правилам, что и третьи лица уплачивают. Не так уж все и сложно в данной системе. Если, к примеру, кто-то захотел подарить недвижимость любимой тетушке, та в обязательном порядке будет платить определенную сумму в качестве налога. Ведь тети, дяди и прочие члены семьи к разряду близких не относятся. Это нужно учесть.
Чужаки
Налог на дарение недвижимости не родственнику тоже имеет место. В большинстве случаев от уплаты оного никто не освобождается. За редким лишь исключением. Налог на дарение квартиры родственнику, третьему лицу или близкому человеку чаще всего способен доставить массу неудобств.
К слову, посторонние люди при подписании договора дарения (в качестве одаряемых) уплачивают такие же суммы, как и дальняя родня при аналогичном деле. Правила едины для всех. Тем не менее, несмотря на такую простую систему, согласно которой близкие не платят, все остальные обязаны, особенностей тут более чем достаточно. И если не знать их, можно получить проблемы с законом.
Процентная ставка
Что же, мы уже выяснили, что почти все при подписании договора дарения должны платить налоги. Но в каких размерах? Как рассчитывается сумма, положенная для уплаты? Какие-то ведь ограничения и правила имеются! Не может быть единый налог для всей недвижимости в одинаковых размерах. Кто-то платит больше, кто-то меньше. Это давно известный факт.
Все верно. Налог на дарение недвижимости не родственнику, как и людям, не входящим в близкое родство с собственником, имеет некоторые правила расчетов. Но точные суммы вам никто не скажет. Ведь согласно современному законодательству, граждане должны платить 13% от суммы дохода. Не важно, что это - квартира, дом или деньги. Одаряемые платят налоги в размере 13% от стоимости недвижимости или ценных бумаг. Здесь также имеется особенность. И именно в момент расчета точной суммы налога у многих начинаются проблемы.
Стоимость
Почему? Все из-за того, что есть у любой квартиры или недвижимости две цены. Кадастровая и рыночная. Первая, как показывает практика, бывает значительно ниже. И поэтому многие не знают, от какой суммы ведется расчет 13% для налога.
Если верить законам, то нужно учитывать только кадастровую стоимость. Даже Верховный Суд России постановил именно так. А вот в налоговых службах считают иначе. Ведь рыночная стоимость, как уже было сказано, значительно превышает кадастровую. Собственно, налог окажется выше в несколько раз.
Небольшой совет - указывайте в договоре дарения именно недвижимости. И ведите расчет по налогам, опираясь на эту сумму. Если у вас не примут налоговую декларацию или будут заставлять вести перерасчет по рыночной стоимости, не соглашайтесь на данный шаг. Это незаконно. Налог на дарение недвижимости не родственнику или дальней родне уплачивается только в размере 13% от кадастровой стоимости подарка. И не более того. Все остальное - прямое нарушение законодательства РФ. Свои права придется отстаивать в суде. Но соглашаться на перерасчет ни в коем случае нельзя.
Пенсионеры
Вот такие особенности уплаты налогов на дарение квартиры, дома и иной собственности имеются в российском законодательстве. На этом все сюрпризы не заканчиваются. Почему? Ни для кого не секрет, что для пенсионеров имеются свои особенности уплаты любых налогов.
Но только не тогда, когда речь идет о дарственных. При таком развитии событий никто не освобождается от налогов. Несмотря на то что в России пожилые люди чаще всего не платят такие взносы, при подписании договора дарения сделать это придется. Никаких особенностей здесь нет. Получается, что даже пенсионеры в обязательном порядке платят 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Ничего трудного для понимания тут нет.
Исключения
Исключения из правил есть почти всегда. Но на практике встречаются крайне редко. Как уже было сказано, налог на дарение недвижимости не родственнику - это И он уплачивается в полной мере одаряемой стороной. Даже для пенсионеров нет никаких льгот в этом плане.
Имеется лишь одно небольшое исключение. Речь идет о том, что, согласно от уплаты налога за дарственную полностью освобождаются разнообразные сотрудники консульств. И их семьи тоже. Пожалуй, это единственное исключение из правил. Но, как ни странно, встречается оно очень редко.
Как платить
Порядок уплаты налога тоже играет важную роль в данном процессе. Нередко случается так, что многие просто понятия не имеют, какие документы потребуются для налоговых органов, а также не в курсе сроков подачи соответствующей декларации. На самом деле, это не так трудно, как может показаться.
Все налоги уплачиваются (и подаются соответствующие документы) до 30 апреля следующего после сделки года. То есть, если дарение произошло в 2014 году, отчет и уплату производят в 2015 до 30.04. Документы, которые необходимы для этого, не слишком обширны. Список мал, но составление налоговой декларации способно отнять много времени. Итак, подготовьте:
- декларацию 3-НДФЛ;
- паспорт;
- (требуется получить в Росреестре);
- непосредственно договор дарения;
- акты приема-передачи квартиры (не обязательно, но желательно).
С данными документами можно отправляться в налоговую службу и подавать декларацию. Ничего трудного, верно? Для того чтобы верно заполнить 3-НДФЛ, необходимо использовать дарственную, справки из БТИ со стоимостью (кадастровой) недвижимости, ИНН налогоплательщика (то есть, ваш) и паспортные данные. Как видите, никаких особенностей в этом процессе нет. Правда, знать инициалы дарителя тоже нужно. Он указывается в декларации в самом начале. Дарение квартиры не родственнику, как видите, облагается налогом. И он составит 13% от стоимости жилья.
Сделка предусматривает безвозмездную передачу имущества одного лица в полное распоряжение другого.
Платность подобной сделки не допускается, так как она нивелирует сущность самого понятия «подарок». Дарение подлежит государственному налогообложению.
Объектами выступают:
- движимое имущество;
- недвижимое;
- права;
- деньги;
- прочие ценные подарки.
Размер ставки
Величина ставки зависит от объекта налогообложения.
Тринадцатипроцентным сбором ( Налоговый Кодекс РФ, далее – НК) облагаются:
- недвижимое имущество;
- ценные бумаги;
- земля;
- транспортные средства;
- денежные суммы.
Определение того, с какой суммы рассчитывается размер ставки зависит от валютной ценности налогооблагаемого объекта.
За точку отсчета может быть взята стоимость:
- инвентаризационная;
- кадастровая;
- реальная;
- договорная;
- оценочная.
Все они устанавливаются относительно разных объектов налогообложения и неоднозначно влияют на итоговую сумму выплаты в государственную казну.
для резидентов и нерезидентов страны
Резидентность лица не устанавливается на основании гражданства того или иного государства. Этот фактор зависит от длительности пребывания конкретного лица на территории страны.
Резидентом РФ считается лицо, которое пребывает на территории РФ более 6 месяцев.
Ставка налога для одариваемого нерезидента будет составлять 30% от цены подарка. Резидент страны выплачивает стандартные 13 % от стоимости. Данное понятие применяется относительно юридических и физических лиц.
для юридических лиц
Налоговая позиция дарителя проста: он безвозмездно передает имущество, ничего не приобретает и не может платить налоги. Единственное исключение – налогообложение, связанное с оформлением дарственной. Вид лица здесь значения не имеет.
Налоги платят все одариваемые юридические лица.
Учитывая это, и налоговые последствия касаются всех объектов, переданных по соглашению. Но выплачивается только подоходный налог. НДС оплачивает даритель, которым может быть юридическое или физическое лицо.
Ставка зависит от резидентности плательщика. Процент выплаты по УСН зависит от общеустановленного показателя для региона (от 5 до 15%).
для физических лиц
Физические лица могут быть дарителями и одариваемыми. НДФЛ выплачивается физическими лицами резидентами или нерезидентами РФ, не пребывающими в родстве с дарителем.
При этом объектом фактической передачи должны выступать:
- земля;
- недвижимость;
- транспортное средство;
Денежные средства, полученные в дар от физ. лица, не подлежат налогообложению. Ставка зависит от резидентности.
для ИП по УСН
Лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, подлежат стандартной схеме налогообложения, применяемой к физическим лицам.
Ставка зависит от резидентности и налог начисляется на все доходы по дарственной, за исключением денежных и натуральных.
Бесплатная передача имущества, относительно которого даритель выступает членом семьи или близким родственником, не облагается оплатой на прибыль. УСН (упрощенная система налогообложения) с выплатой 6% НДФЛ применяется в том случае, если сумма стандартного налогобложения окажется меньше 1% от прибыли плательщика.
Облагается ли налогом договор дарения между близкими родственниками
Договор, по которому дарителем выступает физ. лицо, не подлежит налогообложению, если одариваемый является для него близким родственником или членом семьи ( НК). Это правило общее для резидентов и нерезидентов.
Согласно СК РФ членами семьи и близкими родственниками являются:
- супруги;
- родители и дети;
- дедушки, бабушки, внуки;
- братья и сестры хотя бы по одной линии.
Приобретаемое по дарственной иму щество, в этом случае, не подлежит налогообложению, но платится НДС дарителем за удостоверение документа.
Налогообложение разных видов подарков
Все подарки отличаются между собой. Налогообложению подлежат только объекты со стоимостью более 3000 руб ., а также передаваемые юридическим лицам. Физические лица не платят НДФЛ при получении денежных сумм и подарков в натуральной форме.
Под натуральной формой подразумеваются:
- золотые изделия;
- драгоценные камни;
- бытовая техника;
- мебель и прочее.
недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка)
Налогообложение объектов недвижимости установлено в размере 13% (30% для нерезидентов) от стоимости. При расчете ставки используется инвентаризационная цена или та, которая была указана в договоре дарения.
При бесплатной передаче части недвижимого имущества применяется аналогичная ставка, но при этом учитывается уменьшенная стоимость подарка. Цена одной комнаты на рынке не может быть равной стоимости дома или квартиры.
На земельный участок распространяются общие правила, относительно всех объектов недвижимости.
Но при этом стоит учитывать влияние кадастровой стоимости земли на итоговый размер пополнения бюджета. Номинальная стоимость земли не учитывается.Отдельно проводится налогообложение на дарение земельного участка родственнику, несовершеннолетнему.
Несовершеннолетний не освобождается от уплаты налога на прибыль.
От его имени выступают законные представители. Не имеет также значения, есть ли у них средства для оплаты сбора. При оформлении дарственной между членами семьи и близкими родственниками, получатель подарка не подлежит налогообложению на прибыль.
доли недвижимости (квартиры, дома, земельного участка)
Доля недвижимого имущества облагается по стандартной ставке подоходного налога – 13 %. Отсчетной суммой считается договорная или рыночная стоимость объекта недвижимости.
При определении цены земельного участка под налогообложение используется его кадастровая стоимость.
Относительно дома используется цена, предусмотренная договором или установленная в результате проведенной оценки. Оценка проводится с учетом состояния строения и особенностей (цены) участка на котором оно установлено.
автомобиля
Налогообложение на дарение автомобиля между родственниками имеет ряд специфических особенностей. Освобождаются от налога только сделки между близкими родственниками или членами семьи. Ставка налогообложения в прочих случаях составляет стандартные 13 % от рыночной стоимости.
Например, если машина стоит на рынке 200 000 руб. Одариваемый должен будет заплатить 26 000 руб. Заключение договора в этом случае имеет смысл только для родственников. Остальным предпочтительно заключить договор купли-продажи. Налогообложению подвергнется продавец, но по более низкой ставке.
Владельцы транспортного средства, осуществляющие свои права более 3 лет, освобождаются от выплаты вообще.
денежных средств
Физические лица не платят налоги при получении подарков в натуральном виде и денежных суммах. Условие одно – даритель должен быть физическим лицом и близким родственником одариваемого. Денежные средства, полученные не от родственников, подлежат налогообложению.
Кроме денежных подарков налогом облагаются:
- драгоценные изделия;
- предметы антиквара;
- ценная техника;
- мебель.
Стоимость подарка должна быть больше 3000 руб . Это отправная точка для заключения специального договора. Юридические лица подлежат налогообложению относительно всех видов оборотных активов.
ценных бумаг
При дарении ценных бумаг их балансовая стоимость переходит получателю, только если стороны договора были близкими родственниками. Лицо, получившее в подарок акции, должно выплатить налог на общих условиях.
Если стороны договора дарения являются близкими родственниками, НДФЛ не выплачивается.
При налогообложении операций, связанных с получением доходов от сделок купли-продажи ценных бумаг по факту дарения, учитываются расходы дарителя, понесенные при оформлении сделки.
пая
Все зависит от того в какой собственности находится пай. Если в долевой, то возможна только передача части общего земельного надела одному из совладельцев. Пай может быть отчужден по дарственной только другому пайщику.
Если стороны договора не близкие родственники, налогообложению подлежит одариваемый.
Налог устанавливается в соотношении со стоимостью пая. Цена пая равна рыночной ценности любой доли недвижимости.
Порядок оплаты
Получатель имущества по дарственной должен явиться в налоговую инспекцию по месту проживания, и принести с собой:
- Паспорт или другой документ для установления личности.
- Свидетельство о праве собственности на объект облагаемого имущества.
- Договор дарения или купли-продажи.
- Справку, заключение о стоимости объекта налогообложения:
- относительно квартир используются справки из БТИ и заключения независимых экспертов относительно рыночной стоимости;
- справку на земельный участок создают на основании информации из кадастрового реестра и заключений независимого эксперта;
- относительно других объектов налогообложения при установлении стоимости используется существующая рыночная цена.
В налоговой инспекции заполняется декларация о доходах за прошедший период. После этого налоговая рассчитывает сумму к выплате и через некоторое время должна прислать уведомление о проведенных бухгалтерских операциях и квитанцию к оплате. Срок к оплате указан в квитанции.
Подача декларации
После регистрации договора дарения и получении документа, подтверждающего право собственности на объект, одариваемый должен до 30 апреля, наступающего за поточным года, прийти в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах.
Льготы
Льгот для пенсионеров не предусмотрено.
Они платят стандартную ставку 13% от стоимости объекта. Военнослужащие также платят налоги на общих основаниях.
Если дарственная оформлена на несовершеннолетнего или иное лицо, решающее свои имущественные вопросы через законного представителя, применяется общее правило выплаты. Одариваемый, который живет за границей, облагается оплатой в стандартном размере. Но до регистрации договора и момента получения свидетельства.
Ответственность одариваемого и штраф за сокрытие доходов
При несвоевременной подаче декларации, будет получено повторное уведомление из налоговой инспекции. После этого начисляется штраф в размере 100 руб . Но это санкция относительно несоблюдения установленных сроков.
Если оплаты не будет до июля следующего года, штраф будет составлять 20% от налоговой стоимости.
Сокрытие доходов в отличие от просрочки – это всегда умышленные действия, но несоблюдение установленных сроков также может относиться к этой категории. Штрафные санкции за умышленность при сокрытии доходов составляют 40% от суммы налогообложения.
Бесплатная передача имущества другому лицу возможна только после выплаты подоходного налога. Для большинства объектов налогообложения установлена фиксированная ставка 13% от цены подарка. Процентная разница в большинстве случаев зависит от резидентного статуса налогоплательщиков.
Видео: Оплата налога в случае получения квартиры в дар
Какие налоги платят при дарении квартиры дарители? Даритель ничего платить не должен. Обязанность платить налог с договора дарения квартиры полностью возлагается на одаряемого.
Когда квартира дарится стороннему лицу или дальнему родственнику, уплата налога обязательна.
Подробнее о том, на каких основаниях платится налог, можно узнать .
Кто должен подать декларацию?
Декларировать доход и подавать сведения о нем должен одаряемый .
Причем сделать это до 30.04 следующего за сделкой года, а оплатить налог на квартиру при дарении он должен до 15 июля.
Какой налог с дарственной на квартиру?
Первое что мы узнаем, это какой налог при дарении квартиры не родственнику.
Законодательной базой расчетов суммы налога со сделок с дарением является Налоговый кодекс Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.
СК РФ, Статья 14 Обстоятельства, препятствующие заключению брака
Не допускается заключение брака между:
- лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
- близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
- усыновителями и усыновленными;
- лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.
Близкими считаются следующие:
- родители (родные и усыновившие);
- дети (родные и приемные);
- дедушки, бабушки;
- внуки;
- сестры и братья (как родные, так и сводные);
На основании Венской Конвенции, сотрудники консульств, а также члены их семей освобождены от уплаты НДФЛ с договора дарения квартиры.
От какой суммы положено платить?
Налоги при оформлении дарственной на квартиру уплачиваются от Договорной стоимости (в случае ее отражения в Договоре), или от стоимости кадастрового учета. Причем данная сумма должна быть подтверждена либо актом БТИ, либо заключением оценочной экспертизы .
Пример 1 :
Стоимость квартиры оценена оценщиком в размере 4 200 000 рублей. Бабушка дарит решила предать имущество внуку, оформив договор дарения квартиры: налоги нужно оплачивать или нет?
Поскольку они близкие родственники, налог за дарственную на квартиру не оплачивается. В этом случае внуку придется заплатить только около 1 400 рублей за регистрацию в УФРС (Росреестре).
Но если ту же самую квартиру тетя захочет подарить племяннику, то последний должен заплатить налог на подаренную квартиру в размере 13% от стоимости «подарка».
Выясним, какой налог при оформлении дарственной на квартиру.
Размер составит для резидентов 13% — 4 200 000 * 13% = 546 000 рублей . А если, к примеру, племянник работает и длительное время пребывает в другой стране, то он будет считаться не резидентом, и поэтому налог на квартиру при дарении составит для не резидентов 30% — 4 200 000 * 30% = 1 260 000 рублей .
Пример 2 :
Квартира кадастровой стоимостью 5 500 000 рублей, а стоимость, указанная оценщиком составляет 4 700 000. Разумеется, в договоре следует отразить меньшую сумму и от нее исчислять размер налога.
Какой налог на дарение квартиры от матери к сыну? Здесь не нужно платить никаких налогов.
Облагается ли налогом дарение квартиры двоюродному брату? Это уже дальнее родство и поэтому размер налога составит 13%, если брат резидент: 13% — 4 700 000 * 13% = 611 000 рублей .
Если двоюродный брат нерезидент, к примеру, проживает в стране СНГ, то размер налога составит 30%: 4 700 000 * 30% = 1 410 000 рублей .
Порядок оформления сделки и оплаты налога
- Заключаете договор (дарственная). При Договоре нотариальное удостоверение не требуется. Он может быть заключен в простой форме (письменной). Типовой договор можно скачать с сайта Росреестра, хотя , чтобы предусмотреть все нюансы и избежать возможности признания дарственной недействительной – Договор подписываете в 3 экземплярах (1 экземпляр – для Росреестра). О том, как оформить договор дарения вы можете узнать , а рассказано о том, какие документы понадобятся для оформления сделки у нотариуса.
- Далее, даритель и одаряемый вместе с документами о праве собственности на квартиру, справкой БТИ или экспертной оценкой обращаются в УФМС и пишут заявление на и смены собственника . О том, где и как можно зарегистрировать договор, читайте .
- Одаряемый – новый собственник должен подать в ФНС декларацию , отражающую доход (бланк 3-НДФЛ) не позднее 30.04. Заполнение декларация – дело не простое, т.к. это довольно объемный документ, состоящий из 26 стр., поэтому можно воспользоваться специальным сервисом сети интернет.
Заполнение декларации :
- На первой странице укажите свои Ф.И.О, место и дату рождения, ИНН (Индивидуальный налоговый номер).
- Если декларация за этот год подается Вами впервые, то в п.п. «Номер котировки» укажите «0».
- В графе «налоговый период, код» поставьте цифру 34.
- В графе «налоговый период» укажите год, в который совершалась сделка.
- В графе «налоговый орган, код» укажите номер налоговой инспекции.
- В графе «категория налогоплательщика» укажите «760», что означает «физических лиц, не предпринимателей».
- В п. «Статус налогоплательщика» поставьте 1.
- Далее укажите серию и номер паспорта. Код документа – 21.
- В графе «Место жительства» укажите адрес регистрации.
- Далее в пункте о статусе резидента/не резидента поставьте 1, если в течение более полугода Вы проживаете в РФ, и 2, если за рубежом.
- На стр.002 поставьте 1 (уплата в бюджет). Код классификации — 182 1 01 01011 01 1000 110 (уточняйте на сайте налоговой или в сети интернет, т.к. они меняются).
- Код по ОКТМО – 4591400.
- Сумма налога, – указываете 13% от стоимости квартиры.
- Сумма налога, подлежащего возврату – указываете 0.
- На стр. 003 Вид дохода –ставьте цифру 3 (иной доход).
- В п.1 указываете стоимость подаренной квартиры.
- В п.2 указываете 0.
- В п.3 снова указываете стоимость подаренной квартиры.
- В п.п. 4, 5, 5.1 – указываете 0.
- В п.7 указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
- В п.п. 8 — 13 – указываете 0.
- В п.п.14, 15 снова указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
- В п. 14.1 и 16 указываете 0.
- Код вида дохода указываете 05.
- В графе 060 – «наименование источника дохода» пишите: «ДОХОД ОТ СДЕЛКИ ДАРЕНИЯ». В Скобках укажите полностью Фамилию, Имя и Отчество дарителя.
- В графе 070 – «сумма дохода» укажите стоимость подаренной квартиры.
- В графе 080 – снова укажите стоимость подаренной квартиры.
- В графе 090 – укажите сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
- В графе 100 – поставьте 0.
В Приложении Лист А, стр. 004 в графе «налоговая ставка» указываете 13%.
Заполненную декларацию можете сдать лично в свой территориальный орган ФНС, либо отправить почтой письмом с описью вложения.
С декларацией следует подать следующие документы:
- выписку из ЕГРП;
- подтверждение кадастровой или оценочной стоимости (справка БТИ или заключение оценочной экспертизы);
- паспорт.
- Договор дарения объекта недвижимости: , .
Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля .
Чем грозит неуплата и несвоевременная оплата?
За неоплаченные налоги на дарение квартиры
Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%.
НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
- Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
- Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
При не поданной декларации и невыплате налога до 15.07, согласно статьи 122 НК РФ, взимается штраф в размере 20%-40% от неуплаченного налога , но взимается лишь в случае обнаружения нарушений налоговыми органами. Поэтому, если декларация была подана позже, но налог и пени все-таки были уплачены, штрафные санкции применяться не могут.
НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
- Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
- Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
- Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
- Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
За не поданную в срок декларацию
При подачи декларации с просрочкой и неуплаты налога в срок до 15 июля, положено уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки РФ . Если Вы забыли или не успели сдать декларацию, а также оплатить налог, сумма которого превышает 600 тысяч рублей, то в отношении Вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налога.
В случае сдачи декларации в срок, но при несвоевременной оплате налога (после 15 июля), штрафы согласно статей 119 и 122 НК РФ не взыскиваются. В этом случае оплачиваются только пени.
Нужно ли при продаже платить налог – дарственная на квартиру оформлена менее 3 лет?
Если дарение квартиры в собственности менее 3 лет — будет ли налог? Продавая подаренную квартиру, находившуюся в Вашей собственности менее 3 лет, Вам снова нужно будет уплатить налог.
На основании Федерального закона 382-ФЗ от 29.11.2014 с 1 января 2016 года внесены изменения в налоговое законодательство. Согласно этим изменениям квартиры, приобретенные в собственность с 01.01.2016 должны находиться с собственности в течение 5 лет, прежде, чем их можно продавать без уплаты налога , а не 3-х, как это было прежде.
Кроме того, согласно новым изменениям местные власти могут изменять уменьшать процент налога для определенных категорий граждан — например для пенсионеров или ветеранов. Но в это не особо верится.
Но в отношении унаследованных квартир, полученных от сделок дарения, приватизации и по договору ренты сохранились старые правила – 3 года.
