Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполненияплатежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.
Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату штрафа, можно из нашей видеоинструкции:
Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа
Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.
- В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14-17 цифры кода).
Например, КБК:
- по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
182 1 01 01011 01 3000 110; - штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
182 1 01 01012 02 3000 110; - штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
ВАЖНО! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.
С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций» .
- В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
- Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
- В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
- Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
- В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.
- Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн» .
ВАЖНО! С 6 февраля 2017 года поменялись реквизиты для уплаты налогов, пеней, сборов и штрафов в Москве и Московской области. Подробнее см. в статьях: «Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве », «Реквизиты для налогов изменятся и в Московской области » .
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.
Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2018-2019 годах
Пример
В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2018 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.
Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2018 году).
Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам
Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:
- ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
- ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.
Рассмотрим более детально.
Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.
Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2018 году следует указывать следующие коды:
При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):
- в ПФР 733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
- в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
- в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).
Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).
Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:
- Не заполняются поля 106 - 109;
- КБК - 393 1 02 02050 07 3000 160
Итоги
Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.
Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.
Платежное поручение – документ, используемый для осуществления с одного расчетного счета на другой, то есть это распоряжение от организации банку перечислить сумму, указанную в платежном поручении, со счета организации на счет получателя. Как правильно заполнить платежное поручение? Здесь вы найдете заполненный образец платежного поручения при оплате поставщику и при перечислении налогов в бюджет РФ, также вы можете скачать сам бланк платежного поручения.
Независимо от того, имеются денежные средства на счете клиента или нет, банк платежные поручения принимает. Перечислять деньги по этим поручениям банк будет в определенном порядке, установленном ст. 855 ГК РФ :
- Первыми перечисляются деньги по поручениям, в которых требуется перевести средства для возмещения вреда, причиненного здоровью, а также поручения, касающиеся алиментов.
- Вторыми перечисляются выходные пособия и оплата труда лицам, работающим по трудовому договору, за результат интеллектуальной деятельности.
- Третьими перечисляются денежные средства за оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, а также перечисления в ПФР и ФСС.
- Четвертыми – платежи в бюджет, которые не указаны в пункте выше.
- Пятыми – по поручениям, предусматривающим удовлетворение прочих денежных требований.
- Шестыми – все прочие платежи, в том числе поставщикам.
Существует типовая форма платежного поручения – №0401060 . Организация-владелец счета заполняет данную форму и передает ее обслуживающему банку, который, в свою очередь, производит списание денежных средств со счета организации и переводит их на счет, указанный в платежном поручении.
Если плательщик передумал и желает отозвать платежное поручение, то он имеет на это полное право, но отозвать он может всю сумму полностью, частичный отзыв суммы не предусматривается.
Для отзыва платежного поручения плательщику необходимо обратиться в банк с заявлением, содержащим реквизиты поручения: номер, дату, сумму, наименование организации, от имени которого составлен бланк. Составляется заявление в двух экземплярах, после подписания и проставления на них печати оба экземпляра передаются в банк, один остается в банке, другой с отметкой банка возвращается плательщику.
Как заполнить платежное поручение
В поле вид платежа указывается: “срочно”, “телеграфом”, “почтой”, другое значение в порядке, установленном банком. Значение может и не указываться в случае если так установлено банком.
В поле назначение платежа указывается в обязательном порядке ссылка на дату договора, на основании которого производится оплата. Помимо этого обозначается предмет оплаты, к примеру, “Оплата за товарно-материальные ценности по счету №991 от 01.07.2016 г.”.
Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.
Как заполнять платежное поручение в 2019 году
Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.
Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.
Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».
Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей
Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.
Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году
Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году
Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.
Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год
Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год
Как исправить ошибки в платежках
В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.
|
Как исправить |
|
|---|---|
|
Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя Риск: высокий |
Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь: В банк - если он еще не исполнил платеж; В налоговую инспекцию по месту учета организации, если деньги в счет уплаты налогов ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали. Уточнить платеж в этих случаях нельзя. Бланк заявления в ИФНС России Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением. В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты. Бланк заявления в ФСС России (по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года) |
|
Неверно указали: Основание платежа; Тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО); Налоговый период; Статус плательщика; ИНН или КПП - свой или получателя. При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России Риск: средний |
Уточните платеж. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами: Скачайте образцы заявлений: - в ИФНС России. Неверный КБК; - в ИФНС России. Неверный статус плательщика. Кроме того, можете заказать сверку расчетов. Вот образцы заявлений для этого: В ИФНС России; - в ФСС России (по взносам на травматизм за любые периоды и по другим взносам в ФСС России за периоды до 2017 года); - в ПФР (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до 2017 года). |
В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.
Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.
И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику.
Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам
Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.
Строка <Очередность платежа> должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: <5>.
Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее – УИН), это значение пригодится для заполнения поля <Код>. В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.
ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.
Строка <Основание платежа> будет содержать одно из двух значений:
- <ТР> , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
- <ЗД> , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.
Поля 108/109 будут содержать в себе значение <0> в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.
В строке 107 <Показатель налогового периода> также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.
Самое важное – это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.
ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.
Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)
В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.
| Основание для наложения штрафа | Фед. гос. органы, Банк России, органы управления гос. внебюджетными фондами | Фед. казенные учреждения | КБК |
| По статьям Налогового Кодекса | |||
| Нарушения по статьям 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 и пп. 1, 2 ст. 120 | 18211603010016000140 | ||
| Нарушения, описанные статьей 129.2 | + | 18211603020026000140 | |
| + | 18211603020027000140 | ||
| Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст. 129.6 | + | 18211603050016000140 | |
| Нарушения в использовании ККТ (наличные, карты) | + | 18211606000016000140 | |
| Фиктивное или преднамеренное объявление себя банкротом | + | 18211670010016000140 | |
| По статьям Уголовного Кодекса | |||
| Неуплата налога, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, пренебрежение обязанностями налогового агента | + | 18211603040016000140 | |
| По статьям Кодекса об административных правонарушениях и другие | |||
| Нарушения, прописанные в ст. 20.25 | + | 18211643000016000140 | |
| + | 18211603030016000140 | ||
| Нарушения в гос. регистрации юрлиц и ИП по ст. 14.25 | + | 18211636000016000140 | |
| + | 18211636000017000140 | ||
| Нарушения в контрактной системе в сфере совершения закупок для гос. и муниципальных нужд | + | 18211633010016000140 | |
| + | 18211633010016000140 | ||
| Нарушение правил обращения с наличкой, ведения кассовых операций, требований об использовании спец. счетов в банках | + | 18211631000016000140 | |
| + | 18211631000017000140 | ||
| Прочие взыскиваемые суммы с лиц, совершивших преступления (в фед. бюджет) | + | 18211621010016000140 | |
| + | 18211621010017000140 | ||
Размеры штрафов
В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц.
| Статья (НК РФ) | Суть нарушения | Штраф | ||
| ООО | ИП | Физлицо | ||
| 116 | Не соблюдены сроки постановки на учет в ФНС | 10 тыс. руб | ||
| Осуществление деятельности до постановки на учет в ФНС | 10% от суммы всех заработков за время работы без регистрации (не< 40 тыс. руб) | – | ||
| 119 | Не вовремя отправленная декларация инвестиционного товарищества | 5% удержанной суммы налога за каждый не/полный месяц с даты, утвержденной для подачи декларации (не< 1 тыс. руб и не > 30% суммы) | ||
| Уклонение управляющего товарища от обязательств по своевременной подаче расчетов о заработках предприятия | 1 тыс. руб | – | ||
| 119.1 | Нарушение правил электронной отправки декларации в ФНС | 200 руб | ||
| 119.2 | Отправка отчетов о заработках инвестиционного товарищества с ложными данными | 40 тыс. руб | – | |
| 80 тыс. руб | – | |||
| 120 | Грубое несоблюдение требований бухучета денежных поступлений, затрат (нет первичной документации, счетов-фактур, журналов бух. и налогового учета; не вовремя или неверно отражены суммы денег, хоз.операции, вклады и т.д.) в рамках отчетного периода | 10 тыс. руб | – | |
| Те же нарушения, но совершаемые на протяжении нескольких периодов | 30 тыс. руб | – | ||
| Те же нарушения, повлекшие уменьшение налогооблагаемой базы | 20% суммы недоимки по налогу (не< 40 тыс. руб) | – | ||
| 122 | Удержание суммы налога, уплата налога не в полной мере из-за занижения размера налогооблагаемой базы (кроме нарушений, указанных в ст. 129.3, и случаев, когда нарушение произошло по вине участника КГН, ответившего за свои действия по ст. 122.1) | 20% удержанных сумм | ||
| Те же нарушения, но совершенные умышленно | 40% этих сумм | |||
| 122.1 | Предоставление членом КГН ответственному члену КГН ложных сведений (или сокрытие сведений), из-за чего был незаплачен или заплачен не в полном объеме налог на прибыль | 20% удержанной суммы | – | – |
| То же нарушение, совершенное умышленно | 40% этой суммы | – | – | |
| 123 | Уклонение налогового агента от обязательств по удержанию с налогоплательщика и выплатам налоговых платежей | 20% сумм, которые должны были быть удержаны, а затем выплачены в бюджет | ||
| 125 | Нарушение в отношении правил владения, эксплуатации, распоряжения арестованными или переданными в качестве залога по решению ФНС вещами | 30 тыс. руб | – | – |
| 126 | Уклонение от передачи документации или информации, утвержденными НК РФ или другими законами: – налоговыми агентами, – самими плательщиками. (кроме нарушений, описанных в ст.ст. 119, 129.4) | 200 руб за один документ | ||
| Отказ от своевременного сообщения по запросу ФНС данных о плательщике налогов, от передачи в ФНС бумаг с этими сведениями, или отправка бумаг с ложными данными | 10 тыс. руб | 1 тыс руб | ||
| 128 | Отказ свидетеля прийти на рассмотрение дела о налоговых нарушениях | – | – | 1 тыс. руб |
| Отказ свидетельствовать или сообщение ложных сведений | – | – | 3 тыс. руб | |
| 129 | Отказ переводчика, специалиста, эксперта принимать участие в налоговой проверке | – | – | 500 руб |
| Оформление не правдивого заключения и преднамеренный неверный перевод | – | – | 5 тыс. руб | |
| 129.1 | Отказ от передачи информации в ФНС или передача ее не вовремя в случаях, когда лицо обязано данные предоставить | 5 тыс. руб | ||
| То же нарушение, совершенное еще раз в том же году | 20 тыс. руб | |||
| 129.2 | Несоблюдение требований к правилам регистрации казино в ФНС или неоповещение об изменении их числа | три размера ставки утвержденного для этого объекта налога | ||
| Повторное нарушение | 6 размеров ставки | |||
| 129.3 | Удержание (частично или полностью) суммы налогового сбора из-за использования для обложения налогом в контролируемых сделках условий, не сравнимых с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами (не считается нарушением, если плательщик налога передал в ФНС документы с обоснованием рыночного уровня установленных им цен по договорам по правилам, регулируемым ст. 105.15) | 40% удержанной суммы налогов (не< 30 тыс. руб) | ||
| 129.4 | Сокрытие от ФНС информации о проведенных контролируемых сделках, несвоевременное уведомление ФНС о них, преднамеренная передача неверных данных о сделках | 5 тыс. руб | ||
Заполнение платежного поручения на уплату штрафа
Для правильного заполнения платежного поручения рассмотрим образец формы платежного поручения:
Поля и не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.
В поле заносится No документа.
Поле предназначено для указания дня оформления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГ.
Поле должно содержать информацию о виде оплаты. Пишем:
- [Почтой], если документ отправлен через почтовое отделение;
- [Срочно], если взнос необходимо учесть как можно скорее;
- [Электронно], если деньги будут перечислены электронным платежом;
- [___], если вы расплатитесь лично.
Реквизит :
- <01> для ООО;
- <09> для ИП;
- <10> для нотариуса;
- <11> для адвоката;
- <12> для главы крестьянского хозяйства;
- <13> для физических лиц.
Поле должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а – цифрами.
– ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП), – КПП (предприниматели не заполняют), – наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя), – No счета, откуда списываются средства; – наименование банка, – БИК, – корреспонд. счет) плательщика. – банк вашего ИФНС (получателя денег), – БИК, – счет. – название ИФНС, – No ее счета, – ИНН, – КПП. , , остаются незаполненными.
- В части <Вид операции> ставим<01> (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
- В -<Очередность платежа> – ставим<5>;
- <Код> у нас<0>, если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.
- ЗД (самостоятельная уплата пеней),
- ТР (перечисление денег по требованию ФНС).
Поле -<Назначение платежа>. Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня.
Кроме того, вы увидите внизу документа “М.П.” (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.
И, наконец, в область проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.
при наличии требования и УИН
Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:
Ячейка : вместо нуля записываем УИН.
Ячейка : указываем налоговый период.
Ячейка : сообщаем No документа (требования ФНС).
Ячейка : датой документа будет день получения бумаги от ФНС.
при отсутствии требования и УИН
Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение “0”.
Штрафы и пени по страховым взносам
Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся. Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме.
Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.
Формула расчета суммы пеней:
П = СН * СР * 1/300 * ДП , где
П – пени,
СН – сумма недоимки по взносам,
СР – ставка рефинансирования,
ДП – число дней просрочки.
Пример расчета начисленных пеней
ООО “Компания” уплатила страховые платежи за июль 2016г. в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.
ООО “Компания” рассчитается по пеням, перечислив:
30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.
Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен.
Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.
Когда платить
Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.
Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).
Как заполнять платежное поручение по налогам
Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.
Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.
Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.
В 2019 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.
Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:
- ТП — для текущих платежей;
- ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
- ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
- АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.
В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».
В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.
В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году
Уплата пеней платежным поручением в 2019 году
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.
Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:
- Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
- Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
- Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:
- При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
