Что такое усн и енвд. Енвд или усн: что предпочтительнее для розничной торговли и для грузоперевозок

Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

Что такое УСН и ЕНВД?

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5-15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

• физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
• базовая доходность (согласно НК РФ);
• коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
• коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

• НДС (кроме импорта);
• налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
• НДФЛ;
• налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

Какие налоги нужно платить?

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

В данной статье мы рассмотрим, что выгоднее ЕНВД или УСН. Узнаем, в каких случаях выгоднее ЕНВД или УСН. Разберем вопросы и ответы по теме.

В Российской Федерации существует 2 специальных режима налогообложения: ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и УСН (упрощённая система налогообложения). Данная статья поможет предпринимателю определиться и выбрать наиболее удобный и подходящий для себя режим.

Единый налог на вменённую деятельность – что это?

Регулирует единый налог на вменённую деятельность глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

Возможностью применять ЕНВД не имеют права воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

• деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества;
• налогоплательщики признаны крупными налогоплательщиками;
• в муниципальном образовании установлен торговый сбор в отношении выбранного вида деятельности;
• осуществляют реализацию сельскохозяйственную продукцию собственного производства;
• средняя численность работников превышает 100 человек;
• доля участия в других организациях составляет более 25%;
• оказание услуг общественного питания организациями здравоохранения, образования, социального обеспечения (оказание услуг общественного питания должно являться неотъемлемой частью функционирования указанных организаций и оказываться непосредственно самими организациями);
• передача во временное пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Налогоплательщики ЕНВД имеют ряд особенностей в уплате налогов:

Величина вменённого дохода исчисляется по следующей формуле:

Базовая доходность и физические показатели чётко регламентированы п.3 ст.346.29 НК РФ и разнятся в зависимости от вида экономической деятельности. В зависимости от региона ведения деятельности базовая доходность может корректироваться на коэффициенты К1 и К2, регулируемы нормативными правовыми актами местных представительных органов.

Налоговый период: квартал.

Налоговая ставка: 15% (если иное не предусмотрено законодательством).

Срок уплаты: до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом:

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается по формуле:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал * 15% – Страховые взносы

Срок подачи налоговой декларации: не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Пример:

Базовая доходность: 7500 рублей в месяц.

Физический показатель: 1.

Налоговая база за 1 квартал 2017 года: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22500 рублей.

Налоговая ставка: 15%.

Страховые взносы: 22500 * 31,1% (26% ПФР + 5,1% ОМС) = 6997,5 рублей.

ЕНВД = 22500 * 15% = 3375,00 рублей

Страховые взносы могут уменьшить размер налога, но не более, чем на 50%, что составит 3375,00 * 50% = 1687,50

Таким образом, размер налога составит 1687,50 рублей.

Упрощённая система налогообложения – что это?

Упрощённая система налогообложения (УСН) регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики УСН имеют ряд особенностей в уплате налогов:

Воспользоваться правом применения УСН в своей деятельности не имеют права :

• организации, имеющие филиалы;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
• организации, организующие азартные игры;
• частнопрактикующие нотариусы и адвокаты;
• организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации, средняя численность работников которых составляет более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн.рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• организации, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки;
• микрофинансовые организации;
• частные кадровые агентства.

Объект налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая ставка:

• доходы – 6%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%.

Налоговый период: календарный год. Отчётные периоды: квартал, полугодие, девять месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей:

Срок сдачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты налога:

Пример:

ИП Кафельник К.К. оказывает населению бытовые услуги. Наёмных работников нет.

Доход за 1 квартал 2017 г. 33000 рублей.

Налоговая база за квартал: 33000 рублей.

Налоговая ставка: 6%.

Страховые взносы: 33000 * 31,1% (26% ПФР + 5,1% ОМС) = 10263 рубля.

Авансовый платёж за квартал 33000 * 6% = 1980,00 рублей

Страховые взносы могут уменьшить размер авансового платежа, но не более, чем на 50%, что составит 1980,00 * 50% = 990,00 рублей.

Таким образом, размер авансового платежа составит 990,00 рублей.

Общие черты ЕНВД и УСН

ЕНВД и УСН, признанные специальными режимами налогообложения, имеют ряд общих черт:

Чем ЕНВД отличается от УСН?

Несмотря на множество общих черт между УСН и ЕНВД, между ними существует множество отличий:

Положительное и отрицательное ЕНВД и УСН

При выборе системы налогообложения необходимо здраво оценить положительные и отрицательные стороны данных систем:

В каких случаях выгоднее ЕНВД?

В случае, когда организация получает доход, значительно превышающий размер исчисленного налога, разумно применять ЕНВД.

В каких случаях выгоднее УСН?

Что выбрать: ЕНВД или УСН?

Учитывая положительные и отрицательные стороны, сходства и различия выбранных систем налогообложения необходимо очень тщательно просчитать размер налога. В случае, если предполагается доход выше вменённого дохода – разумно выбрать ЕНВД. В случае, если размер дохода невелик или возможно полное отсутствие дохода – выбирать УСН «доходы». В случае, если имеется стабильный, но, возможно, небольшой доход – выбирать УСН «доходы минус расходы».

Что выгоднее ЕНВД или УСН: вопросы и ответы

Вопрос № 1 . Я индивидуальный предприниматель, владею небольшим сельским магазином 18 кв.м. Доходность магазина 31000 рублей в месяц. Сейчас работаю на ЕНВД. Стоит ли мне переходить на УСН?

Ответ: В Вашем случае разумно произвести расчёты налоговых платежей в год:

• при ЕНВД: базовая доходность 18 * 1800 * 12 = 388800 рублей, размер налога 388800 * 15% = 58320 рублей, размер социального взноса для ИП 27900 рублей. С учётом полученных данных размер налога в год составит 58320 – 27900 = 30330 рублей.
• при УСН: налоговая база 31000 * 12 = 372000 рублей, размер налога 372000 * 6% = 22320 рублей, размер социального взноса для ИП 27900 рублей. Социальные взносы могут уменьшить размер налога, но не более, чем на 50%, что составит 11160 рублей.

Исходя из полученных данных, Вам выгоднее работать на УСН, но при этом необходимо понимать, что при переходе на УСН придётся понести расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.

Вопрос № 2 . Наше ООО ведёт деятельность как по ЕНВД, так и по УСН. В настоящее время деятельность, попадающая под УСН не ведётся. Как сдавать отчётность? И нужно ли её сдавать вообще?

Звонок в один клик

Многие начинающие бизнесмены задумываются о том, какую форму налогообложения выбрать, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД, чтобы и не платить лишних денег, а над отчетами не сидеть дни напролет.

Быть индивидуальным предпринимателем в России удобно и выгодно. Эта организационно-правовая форма дает возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения. Всего индивидуальным бизнесменам предлагается четыре основных варианта, из которых можно выбрать наиболее подходящий для конкретного случая.

От правильного выбора системы зависит очень многое. При этом предпринимателю желательно определиться со своим выбором до того, как начинать процедуру регистрации в налоговой инспекции. Если в регистрационных документах не будет указана желаемая система налогообложения, то предпринимателю будет назначена ОСНО, то есть общая система. Этот вариант применяется «по умолчанию», то есть в любых случаях, когда нет оснований для использования других типов. К слову, на ОСНО будет переведен ИП и в том случае, если у него будет утеряно право использования других систем. Подобное часто происходит с патентами.

Общая система налогообложения считается далеко не самым удобным вариантом, поэтому большинство индивидуальных бизнесменов старается определиться между «вмененкой» или «упрощенкой», что выгоднее для ИП. Они гораздо более выгодные и удобные.

Стоит отметить, что те бизнесмены, которые работают по ОСНО, должны вести бухгалтерский учет в полной мере, в том числе использовать книгу доходов и расходов. Кроме того, им приходится высчитывать и выплачивать все типы общих налогов. Сюда входят налоги на добавленную стоимость, имущество и доходы физических лиц.

Учитывая все минусы, которыми обладает общая система налогообложения, большинство российских индивидуальных бизнесменов старается сразу выбирать «упрощенку», то есть УСН, либо ЕНВД.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенной налоговой системой, или просто «упрощенкой», именуют способ отчетности перед государственными структурами, доступный для всех индивидуальных бизнесменов, деятельность которых не входит в особый список. Эта система имеет некоторые особенности и массу преимуществ для определенных ситуаций, поэтому ее часто выбирают ИП на добровольной основе в качестве альтернативы ОСНО.

Если было принято решение в вопросе, что лучше для ИП — УСН или ЕНВД, и предприниматель сделал выбор в пользу «упрощенки», ему необходимо сообщить об этом сотрудникам налоговой инспекции в своем территориальном отделении. Лучше делать это непосредственно во время прохождения процедуры регистрации, чтобы сэкономить драгоценное время и деньги. В большинстве случаев упрощенная система дает возможность существенно снизить финансовую нагрузку на предприятие.

Если бизнесмен выбирает «упрощенку», то ему уже не нужно высчитывать и выплачивать налоги на добавленную стоимость и доходы физлиц. Кроме того, предприниматель будет освобожден и от имущественного сбора. Данная система предусматривает лишь один налог, который нужно вносить в государственную казну ежеквартально.

При УСН существенно упрощается и отчетность перед контролирующими органами. К примеру, бизнесмен должен подавать отчет в ФСН один раз в год. Заполнение декларации не вызывает трудностей даже у тех, кто далек от бухгалтерского дела. У предпринимателей, которые используют «упрощенку», есть возможность существенно уменьшить сумму единого налога. Подобное возможно за счет уплаченного страхового взноса за себя либо наемных сотрудников. При этом нужно помнить, что, если ИП работает самостоятельно, у него есть право снизить налог до 100%. В случае когда на предпринимателя оформлены наемные работники, сократить налоговые взносы можно не более чем наполовину. В любом случае сумма денежных выплат в государственную казну будет значительно меньше, чем при ОСНО.

Если предприниматель принял решение использовать «упрощенку», ему стоит убедиться в том, что его сфера деятельности не запрещает использование данной системы. Полный список видов бизнеса, при которых использовать УСН запрещается, можно увидеть в российском Налоговом кодексе.

Для того чтобы использовать упрощенную систему, ИП должен соответствовать определенным правилам, речь идет в первую очередь о доходе, который не должен превышать 60 миллионов рублей.

Вернуться к оглавлению

Характеристика единого вмененного налога

ЕНВД, который в народе именуют «вмененкой», с 2013 года разрешено выбирать предпринимателям на добровольной основе. Однако бизнесмен должен предварительно ознакомиться с российским Налоговым кодексом и проверить, не попадает ли его вид деятельности в ту категорию, при которой запрещается использовать единый налог на вмененный доход. Если ИП подходит под все требования, можно указать при регистрации, что предприниматель будет работать по системе ЕНВД.

Налоги при «вмененке» необходимо выплачивать один раз в квартал, то есть как и при упрощенной системе. Что касается суммы взносов в государственный бюджет, то тут цифры могут быть разными. Все зависит от суммы базового дохода, которая для каждого вида деятельности разная. Помимо конкретной ставки, важную роль играют и определенные факторы, такие как количество наемных работников, площадь используемого помещения и многое другое.

Как и в случае с «упрощенкой», при использовании ЕНВД у индивидуального бизнесмена есть возможность уменьшить размер положенного налога за счет уже внесенных страховых взносов. Если в компании официально трудоустроены наемные работники, то снизить размер налога можно на 50%. Для предпринимателей, работающих самостоятельно, подобные ограничения отсутствуют.

Нельзя не отметить, что обе системы очень популярны и во многом схожи между собой. По этой причине у начинающих бизнесменов всегда возникает вопрос относительно того, что выбрать — УСН или ЕНВД — для ИП и что будет выгоднее. Точно ответить, не зная подробностей конкретной ситуации, сложно. Тем не менее специалисты чаще рекомендуют именно упрощенную систему, так как она не только выгодна, но и требует минимум отчетов.

Вернуться к оглавлению

Что выбрать?

Если вид деятельности ИП не входит в список тех, которым российское законодательство запрещает использовать упрощенную систему либо вмененный налог, стоит выбирать один из этих вариантов. Бизнесменам стоит учесть, что подобные виды налогообложения допускаются лишь для тех предприятий, в штате которых официально трудоустроено не более 100 работников.

Среди выгодных систем можно отметить и патентную, но она довольно специфична, поэтому ее нельзя использовать во многих случаях. Наиболее рекомендуемой системой налогообложения считается УСН. При этом предпринимателю нужно определиться с типом «упрощенки», а именно выбрать, с чего платить налог, только с доходов либо с доходов, исключая расходы. Выгода может быть рассчитана на основании количества расходов предприятия.

Если предприниматель больше склоняется к единому вмененному доходу, то ему стоит предварительно узнать, используется ли в его регионе подобная система.

Самыми распространенными являются два налоговых спец.режима – УСН и ЕНВД. УСН – это упрощенная система налогообложения, а ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Попробуем разобраться в том, какой режим удобнее и проще для компании и ИП для грузоперевозок, розничной торговли и т.д..

УСН и ЕНВД: различия

Зарегистрировавшись в налоговом органе, компания или индивидуальный предприниматель должны выбрать режим налогообложения, в соответствии с которым они будут вести свою деятельность, начислять налоги и сборы, составлять отчетность. Каждый из действующих режимов помимо определенных нюансов и тонкостей имеют свои ограничения.

Подробно о порядке применения каждого из спецрежимов налогообложения написано в ст. 346.13 и 346.26 НК РФ. Каждый режим организации и предприниматели могут принимать на добровольной основе, путем подачи специального заявления.

Чтобы разобраться в том, какой режим выгоднее, необходимо выделить основные моменты применения каждой системы налогообложения.

Различия между УСН и ЕНВД следующие:

• УСН может применяться по отношению ко всей деятельности предприятия или ИП, а ЕНВД используется только применительно к конкретному виду деятельности;
• предусмотрены существенные различия в формировании налоговой базы при исчислении налога к уплате. При «вмененке» налог рассчитывается и уплачивается с дохода, которые для каждого вида деятельности заранее определен, в то время как при УСН налог идет с поступивших доходов или доходы минус расходы. Иными словами, при ЕНВД размер налога будет зависеть от нормативной стоимости показателя, а при УСН от размера поступившего дохода и произведенных расходов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Существует еще один нюанс, который стоит иметь ввиду организациям или ИП – переход на УСН ограничен. Возможность подать соответствующее заявление предоставляется раз в год.

Какой спец.режим выгоднее для ИП

Однозначного ответа на вопрос о том, какой из описанных режимов лучше для ИП нет. Каждый предприниматель должен самостоятельно выбрать подходящий вариант налогообложения с учетом особенностей своей деятельности.

Все дело в том, что оба режима имеют свой способ определения налоговой базы. Если при УСН, размер налога к уплате во многом зависит от внешних факторов, то при «вмененке» предприниматель оплачивает строго определенную сумму с учетом действующих нормативов:

С другой стороны, ЕНВД является более простым режимом в плане ведения бухгалтерского учета и составления специальной отчетности. Достаточно составить соответствующий отчет и сдать его в ИФНС, в то время, как при упрощенной системе необходимо вести специальную книгу учета доходов и расходов, а потом, на основании зафиксированных данных, составлять декларацию. Но данный спецрежим имеет свои ограничения:

ЕНВД или УСН: что предпочтительнее для розничной торговли и для грузоперевозок

В случае розничной торговли наиболее выгодным для ИП является УСН. Все дело в том, что при ЕНВД площадь торгового зала ограничена 150 кв. метрами и независимо от наличия выручки налог все равно придется уплачивать.

Для начинающего предпринимателя такие условия не очень выгодны, поэтому стоит обратить внимание на УСН. Данный режим подойдет для компании со средними оборотами торговли. Предприниматель получает возможность снизить налоговое бремя за счет средств, которые были уплачены в Пенсионный фонд РФ, в качестве взносов за работников. Недостатками в этом случае является обязательное использование ККМ и необходимость уплаты минимального налога в случае отсутствия оборотов:

Если предприниматель занимается грузоперевозками, то наиболее оптимальным является режим ЕНВД, поскольку это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя и избавиться от необходимости вести бухгалтерский учет и уменьшить налог на страховые взносы:

Однако, здесь также есть свои ограничения. Данный спецрежим подойдет предпринимателям, у которых численность единиц транспортных средств не превышает 20, включая арендованные машины.

Чтобы не просто заниматься бизнесом, а вести эффективную в плане прибыли экономическую деятельность, важно разобраться с разными налоговыми режимами. Следует понять, какая между ними разница, в чем преимущества и недостатки каждого из них, и какой лучше выбрать для своего бизнеса с учетом специфики и специализации.

Режимы налогообложения

Система налогообложения – это порядок, согласно которому происходит взимание налогов. Причем система предполагает использование разных режимов, каждый из которых имеет свои отличия. Разбираться в каждом из них, хотя бы на базовом уровне, нужно для того, чтобы проводить грамотное планирование налоговой нагрузки компании или ИП. Отличаются режимы не только по объекту налогообложения, но и по базе, периоду, ставке.

Важны и особенности исчисления, характер уплаты и сроки. Сегодня существует, как минимум, пять режимов, среди которых самыми популярными можно назвать («упрощенку») и («вмененку»).

Сравнительный анализ

Под объектом налогообложения при УСН понимают доходы или доходы минус расходы, которые получил частный предприниматель или компания. Когда используется ЕНВД, то под объектом налогообложения понимают вмененные доходы плательщика.

Если говорить о налоговой базе , то при УСН под ней понимают денежное выражение доходов (или доходы минус расходы), тогда как при ЕНВД – это денежная величина вмененного налога.

Налоговый период при УСН равен календарному году, при ЕНВД – кварталу.

Налоговая ставка при УСН отличается, во-первых, от региона расположения бизнес-единицы, а, во-вторых, – от выбранного подвида. Если это доходы, то ставка колеблется в диапазоне от 1 до 6%. Если речь идет о доходах за вычетом расходов, то ставка составляет от 5 до 15%. При режиме ЕНВД ставка едина и составляет 15% величины вмененного дохода.

Кто может выбирать режимы?

Казалось бы, каждый предприниматель или руководитель ООО может выбрать тот налоговый режим, который считает для себя оптимальным. Но существуют определенные факторы, которые нужно обязательно учитывать при выборе системы. К списку определяющих параметров относят:

• Организационно-правовую форму (ООО или ИП);
• специализацию бизнеса или вид деятельности;
• количество сотрудников (в т.ч. ИТР и рабочих);
• размер прибыли, которую бизнес-единица получает;
• балансовую стоимость ОС, которые есть у фирмы;
• целевую аудиторию (тип поставщиков и партнеров);
• наличие ВЭД контрактов (экспорт/импорт);
• наличие льгот по налогам;
• частоту и равномерность получения прибыли;
• наличие базы для подтверждения на официальном уровне всех расходов;
• порядок оплаты взносов (страховых) как для ИП, так и для ООО;
• специфику фискальных режимов по регионам.

Вне зависимости от режима, который был выбран, важен четкий и грамотный бухучет, что, в первую очередь, позволит избежать денежных потерь и фискальных недоразумений.

Как показывает практика, именно УСН и ЕНВД – это те два налоговых режима, которые отличаются простотой и понятностью, а также позиционируются как самые выгодные для представителей малого и среднего бизнеса.

Специфика бизнеса как основной фактор

Если вы занимаетесь выпуском и реализацией подакцизных товаров, то режим УСН вам не подходит. То есть, если ИП или ООО занимается выпуском алкоголя, табачных изделий, автомобилей, бензина или дизтоплива, от идеи перейти на «упрощенку» стоит отказаться сразу, поскольку по закону это не предполагается. На «упрощенку» нельзя перейти, если вы работаете в сфере банковского дела, нотариального, инвестиционного и так далее. Перечень всех видов бизнес-активности, при ведении которых перейти на УСН невозможно, указан в НК РФ.

Если бизнес-единица функционирует в сфере предоставления бытовых услуг, ветеринарии, общественного питания, автоперевозок и СТО, то эксперты советуют выбрать ЕНВД. «Вмененку» могут использовать и те компании, которые занимаются торговлей, но торговая площадь которых не превышает 150 кв. м. Лонг-лист всех видов бизнес-активности, при которых можно выбирать «вмененку», указан в НК РФ (п. 2 ст. 346.26). Уточненный в НК РФ список может быть уменьшен на уровне законодательства конкретного региона.

Касательно организационно-правовой формы компании режим «упрощенки» могут выбирать как ИП, так и ООО. Исключение составляют иностранные компании, госорганизации, бюджетные учреждения. В список исключений входят и те организации, в доле которых более чем на 25% принимают участие другие бизнес или госструктуры.

Режим ЕНВД могут выбирать и ООО, и ИП. Перейти на «вмененку» не могут компании, попадающие в категорию «крупнейших плательщиков налогов», а также компании, в которых есть доля других фирм, и она превышает 25%.

Схожи режимы по количеству работников, которое допускается. И при УСН, и при ЕНВД количество персонала компании не должно превышать 100 человек.

Не менее важный фактор, который определяет вид выбранного режима – это размер дохода, который получает ИП или ООО. При «вмененке» размер не ограничивается никакими законодательными нормами. Тогда как при «упрощенке» доход ООО не может превышать 45 млн. рублей. А вот для ИП таких ограничений нет. Хотя, если ИП в течение года получил прибыль, которая превышает сумму в 60 млн. рублей, то он автоматически теряет право на «упрощенку».

Для определения «лимита» сумму в 60 млн. рублей ежегодно умножают на дефляторный коэффициент, который в прошлом году составил 1,329. Соответственно, предельная сумма доходов для УСН составляла 79,74 млн. руб.

Критерии выбора

Чтобы ООО или ИП выбрали максимально правильный и выгодный для себя фискальный режим, нужно руководствоваться рекомендациями экспертов, и первая из них – это учитывать вид деятельности, который проводит бизнес-единица.

Так, если вы занимаетесь розничной торговлей, то можно выбирать и УСН, и ЕНВД. Если вы занимаетесь производством сельхозпродукции, то вам доступен только УСН. Ведь согласно НК РФ, компании, как и ИП, которые занимаются производством, выбирать ЕНВД не имеют права. Хотя, для того чтобы заниматься услугами производственного формата, ИП может купить специальный патент.

Если говорить о широте выбора с учетом видов деятельности, то при УСН он самый широкий. Поэтому большинство Интернет-магазинов работают по УСН. Тогда как салоны красоты, автомастерские и заведения общепита предпочитают ЕНВД. Правда при этом количество работников не должно превышать 100 человек.

Что касается «доходного» лимита, то при ЕНВД его нет. Правда торговое предприятие может заниматься только торговлей в розницу, и никак не оптовыми продажами.

Клиенты также влияют на выбор фискального режима. Ведь, если среди них в основном плательщики НДС, то вам также нужно подстроиться под эту категорию и выбрать режим типа ОСНО. Но так как основными клиентами Интернет-магазинов, салонов красоты, небольших торговых павильонов и СТО являются обычные физлица, то вы можете выбирать между УСН и ЕНВД.

Выбирать УСН в формате «доходы – расходы» можно только в том случае, если с подтверждением расходов проблем не будет.

На конечном этапе выбора режима налогообложения стоит рассчитать фискальную нагрузку. Сделать это можно как самостоятельно, так и с привлечением консультантов.

Математические примеры

Чтобы понять, как рассчитывается фискальная нагрузка, можно провести определенные математические вычисления.

Например, ООО «Лукошко» будет заниматься реализацией непродовольственной группы товаров. При этом:

• вы предполагаете месячный доход в пределах 1 млн. руб. (не включая НДС);
• вы предполагаете месячные расходы в пределах 750 000 руб. (закупка товара, з/п, аренда, страховые взносы и пр.);
• у вас будет работать 5 человек;
• торговая площадь равна 50 кв. м;
• страховые ежемесячные взносы составляют 15 000 руб.

По типу деятельности вам подходит как «вмененка», так и «упрощенка». Что касается налоговых отчислений, то при каждом режиме они будут отличными.

Для расчета отчислений при ЕНВД используется формула:

БД × ФП × К 1 × К 2 × 15%, где

• БД равен 1 800 руб. (торговля в розницу);
• ФП равен 50 (размеры торговой площади);
• К 1 равен 1,798 (для 2017 г.);
• К 2 равен 0,52 (так как магазин располагается в г. Вологда).

Общая сумма дохода по «вмененке» равна 84 146 руб. (в месяц). При ставке 15% ЕНВД равняется 12 622 руб. (в месяц). В результате ЕНВД за год составит 151 464 руб. К внесению годовая сумма «вмененки» будет равна 75 732 руб. Но рассчитывать и платить ЕНВД нужно поквартально.

Если рассчитать при тех же исходных данных для «упрощенки» (доходы), то получится 540 тысяч рублей к уплате единого налога за год. А если использовать схему «доходы минус расходы», то получится 450 тысяч рублей ЕН (единого налога) за год.

Вывод напрашивается сам по себе, что в данном случае, при учете исходников, гораздо более выгодным считается ЕНВД.

Возможны ли комбинации?

Если Ваше предприятие занимается несколькими видами деятельности, например, оказывает услуги по автоперевозкам и реализует товары в розницу в торговом павильоне, то Вы можете использовать два наиболее оптимальных налоговых режима. И в данном случае это будут ЕНВД и УСН. А вот какой из видов бизнеса перевести на какой формат – решать вам на основании конкретных математических расчетов, позволяющих предварительно определить фискальную нагрузку.

Выбирая режим, обязательно нужно принимать в расчет региональные особенности, ведь от этого зависит уровень К 2 (для ЕНВД) и размер фискальной дифференцированной ставки для УСН.

Если же вы решили использовать микс режимов, то согласно НК РФ (ст.346.26) учет ведется раздельно для каждого вида бизнеса и для каждого режима. Для одного и того же вида деятельности использовать оба налоговых режима запрещено.

От выбранного режима зависит и простота ведения бизнеса, и оптимизация налогообложения. Если определить самостоятельно, что выгоднее, не получается, всегда есть возможность воспользоваться консультациями специалистов по налогам. Ведь от этого зависит процветание и коммерческая успешность .