Выдача займа векселем. Что такое вексельный займ и кто им может воспользоваться

Бланк документа «Примерная форма договора займа » относится к рубрике «Договор займа, расписка о займе». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.

Договор займа

(с выдачей векселя в обеспечение займа)

г. ______________________________ "__" ___________ 200_ г.

Именуемый в дальнейшем "Заемщик", в лице

(наименование юридического лица)

(должность, Ф.И.О. уполномоченного лица)

действующего на основании _________________________________________________________________________,

(правоустанавливающий документ)

с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец предоставляет Заемщику в качестве займа денежные средства в размере ________________

сумма цифрами

(_________________________________________________________) рублей, далее именуемые "Сумма займа".

и прописью)

1.2. На сумму займа начисляются проценты по ставке _____________ годовых. Сумма начисленных за

пользование займом процентов уплачивается Заемщиком одновременно с возвратом суммы займа.

1.3. Заем предоставляется путем перечисления суммы займа на счет Заемщика.

1.4. В обеспечение займа Заемщик передает Заимодавцу собственный вексель сроком платежа

"__" _____________ 200___г., номиналом ________ (__________________________) рублей, удостоверяющий

факт получения займа, что соответствует сумме займа, увеличенной на сумму процентов, исчисленных за

весь срок пользования предоставленным займом.

1.5. Передача векселя оформляется актом приема-передачи, являющимся неотъемлемой частью настоящего

Договора.

1.6. С момента передачи Заемщиком Займодавцу векселя отношения сторон регулируются вексельным

законодательством РФ.

2. Срок договора

2.1. Настоящий договор вступает в силу со дня перечисления суммы займа на расчетный счет Заемщика.

2.2. Заемщик возвращает сумму займа и проценты за пользование займом Заимодавцу при предъявлении

последним к платежу векселя, выданного в соответствие с п. 1.5 настоящего Договора, но не ранее

срока платежа, указанного в векселе.

2.3. В случае оплаты Заемщиком векселя, выданного в соответствии с п. 1.5 настоящего Договора,

третьим лицам, которые в соответствии с действующим законодательством имеют право на получение

платежа по векселю, обязательство Заемщика по возврату займа и процентов за пользование займом

считается исполненным.

3. Права и обязанности сторон по договору

3.1. Заемщик обязан передать вексель, указанный в п. 1.5 настоящего Договора, Заимодавцу в течение

____ (_______________) рабочих дней с момента перечисления Заимодавцем суммы займа на расчетный

счет Заемщика.

3.2. Прием-передача векселя осуществляется на основании Акта приема-передачи, подписываемого

уполномоченными представителями Сторон. Местом передачи Векселя Векселедателем Векселедержателю

является __________________________________________________________________________________________.

(точное наименование населенного пункта, адрес)

Срок передачи векселя: не позднее, чем "__" _________________________ 200___ г.

3.3. Заемщик гарантирует, что вексель, указанный в п. 1.5 настоящего договора, нигде не заложен, в

споре и под арестом не состоит.

4. Ответственность

4.1. За нарушение срока передачи векселя, установленного в п. 3.1 настоящего договора, Заемщик

обязан уплатить Заимодавцу неустойку в размере ___________________ процента от стоимости векселя,

указанной в п. 1.5 настоящего Договора, за каждый день просрочки.

4.2. В случае предъявления Заимодавцем векселя к оплате и его неоплаты Заемщик обязан возместить

Заимодавцу проценты за пользование чужими денежными средствами и убытки, причиненные таким

нарушением, в порядке и размерах, установленных законодательством РФ.

5. Прочие условия

5.1. Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию сторон.

5.2. Все споры между сторонами рассматриваются в соответствии с действующим законодательством, с

соблюдением досудебного (претензионного) порядка, при недостижении согласия спор передается на

рассмотрение в Арбитражный суд г. _________________________________________________________________.

(местонахождение арбитражного суда)

5.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному

для каждой из сторон.

5.4. Приложения к Договору:

Приложение 1 - акт приема-передачи векселя.

5. Реквизиты сторон:

Заимодавец Заемщик

____________________________________ ____________________________________

(Заимодавец) (Заемщик)

Акт приема-передачи векселя

к договору займа

(с выдачей векселя в обеспечение займа)

г. ______________________________ "__"___________ 200__ г.

(наименование населенного пункта)

Именуемый в дальнейшем "Заемщик", в лице

(наименование юридического лица)

___________________________________________________________________________________________________,

действующего на основании _________________________________________________________________________,

(правоустанавливающий документ)

с одной стороны, и ________________________________________________________________________________,

(наименование юридического лица)

именуемое в дальнейшем "Заимодавец", в лице _______________________________________________________,

(должность, Ф.И.О, уполномоченного лица)

действующего на основании _________________________________________________________________________,

(правоустанавливающий документ)

с другой стороны, составили настоящий Акт о том, что:

1. Заемщик передает Заимодавцу в качестве удостоверения получения займа по Договору займа с выдачей

векселя N _____от "__" _____________ 200_ г., а Заимодавец принимает вексель _______________________

эмитент векселя

серии _______ N _________ номинальной стоимостью _____________ (____________________________)

рублей, сроком платежа "__"________________ 200_ г., составленный "__"_____________ 200_ г.

2. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

3. Реквизиты и подписи сторон:

Заемщик Займодавец

____________________________________ ____________________________________

Вексель передал ____________________ Вексель принял _____________________

(__________________________________) (__________________________________)

должность, Ф.И.О. уполномоченного должность, Ф.И.О. уполномоченного

представителя Заемщика представителя Займодавца

Посмотреть документ в галерее:

Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.

В связи со сложной экономической ситуацией в стране многие предприятия, особенно это касается малого и среднего бизнеса, не могут получить кредиты в банках. На помощь в привлечение сторонних ресурсов, направляемых на развитие бизнеса, может прийти вексельный займ.

Что это такое вексель и его суть

Вексель – это одна из разновидностей ценных бумаг, выпускаемых предприятиями. Эти ценные бумаги можно продать другим организациям или любым физическим лицам, тем самым, получая необходимые компании денежные средства.

Продавая вексель предприятие становиться заемщиком, а покупатель – кредитором.

Каждый вексель имеет определенный срок возврата, то есть владелец векселя в оговоренный момент времени может потребовать вложенные деньги в обмен на ценную бумагу.

Кроме этого вексель предусматривает получение вознаграждения в виде дополнительных денежных сумм (чаще всего они называются комиссией по векселю).

Вексель может быть:

простым. Выдается заемщиком займодавцу и содержит требование вернуть указанную сумму в определенный срок;
переводным. Содержащим требование вернуть определенную сумму третьему лицу.

Срок, на который может быть выдана ценная бумага, варьируется в зависимости от достигнутой договоренности между заемщиком и займодавцем. Он может составлять от 3 до 12 месяцев (такие бумаги называются среднесрочными) или свыше 1 года (долгосрочный).

Таким образом, вексельный займ – это получение заемных средств предприятием – эмитентом от третьих лиц.

Вексельные займы могут выдавать:

банки или иные кредитные организации (причем процентная ставка по вексельному займу (кредиту) значительно ниже, чем по какому-либо виду кредита);
юридические лица;
физические лица.

Схема выдачи вексельного займа банками выглядит следующим образом:

Кредитная организация по договору займа выдает обратившемуся к ней клиенту (физическому или юридическому лицу) собственные векселя вместо наличных денег.
По своему усмотрению (например, за оплату необходимого оборудования) компания, получившая векселя рассчитывается с другой организацией или физическим лицом, этими ценными бумагами. Лицо, получившее векселя именуется векселедержателем.
В договоре займа указывается дата, при наступлении которой надо погасить задолженность. В это время клиент – заемщик выполняет свои договорные обязательства и выплачивает займодавцу оговоренную сумму.
После оплаты долга векселедержатель вправе обратиться в банк за оплатой ценной бумаги.
Банк выплачивает векселедержателю полную стоимость ценной бумаги.

Фото: схема выдачи вексельного займа

Как оформить физическому лицу

Вексельный заем может быть выдан физическим лицом. Для этого последнему можно обратиться в банк и оформить вексельный займ по указанной выше схеме или самостоятельно выдать вексель, который в обязательном порядке должен содержать:

полное наименование документа (простой или переводной вексель);
размер оговоренной суммы;
срок погашения ценной бумаги;
указание места, в котором ценная бумага подлежит погашению;
дата и место составления документа, а так же подпись лица, выдающего вексель.

Любое физическое лицо может в специализированной компании оформить бланки собственных векселей. Кроме этого вексель можно выдать и в простой письменной форме, опираясь на образец, представленный ранее.

Однако следует отметить, что судебные споры по векселям, выданным физическими лицами, не всегда решаются в пользу заемщика. Это связано с большим количеством подделок и невозможностью подтвердить оригинальность данного документа.

Поэтому займодавцу целесообразнее требовать вексель, имеющий защитные символы и выпущенный специально для определенного физического лица.

Кроме выдачи векселя, как ценной бумаги, вексельный займ желательно подтвердить соответствующим договором займа, составленным в простой форме, но это не является обязательным.

Если составляется, то к нему прикладываются акты, подтверждающие передачу векселей.

Как оформить вексельный займ между юридическими лицами

Любое предприятие вправе самостоятельно выпустить векселя определенной стоимости и производить им расчеты либо обратиться в кредитное учреждение (банк) и получить вексельный займ.

В первом случае юридическое лицо обязано приобрести векселя разработанного образца и заполнить их самостоятельно, учитывая все особенности организации. Этими бумага компания вправе рассчитываться за любые покупки перед иными юридическими лицами.

Особенность заключается в том, что организация, выпустившая в обращение векселя, откладывает оплату приобретенного имущества до определенного в бумаге времени.

Таким образом, одна компания становиться заемщиком, а другая – займодавцем.

Во втором случае, организация, желающая получить вексельный займ в банке, обязана собрать пакет необходимых документов и предоставить их на рассмотрение кредитной организации.

Банком будет принято решение о выдаче займа после рассмотрения соответствующей заявки, о чем и сообщено клиенту – юридическому лицу. Далее все отношения развиваются по указанной ранее схеме.

Получить вексельный займ в банке намного легче, чем обычный кредит. Это связано с тем, что банк практически не несет никаких рисков и не передает свои средства заемщику.

Вексельный заем позволяет юридическому лицу:

значительно снизить процентные ставки за использование привлеченных средств, тем самым, получая максимально возможное количество собственной прибыли;
проводить расчеты с другими юридическими лицами, причем, не извлекая денежные средства из собственного оборота;
получить право на возмещение определенного количества уплаченного ранее налога на добавочную стоимость;
значительно снизить риски, связанные с неплатежами по тем или иным сделкам.

Составление договора

Договор вексельного займа имеет единственное отличие от обычного договора займа. Оно заключается в том, что вместо денежных средств или иных вещей займодавец передает заемщику вексель.

С юридической стороны вексель можно определить как имущество, имеющие родовые признаки, то есть номер, серию и так далее.

Однако на практике такое определение не прижилось, так как по договору векселедержатель приобретает не имущество, а право получить указанную сумму в конкретный срок.

Одним из наиболее распространенных приложений к договору вексельного займа является график выплаты процентов.

Договор займа, оплачиваемый векселем, в обязательном порядке комплектуется следующими документами:

дополнительным соглашением, в котором сторонами договора регламентируются начисляемые суммы процентов, сроки погашения процентов и так далее;
протоколом разногласий, возможных при действии договора займа;
протокол согласования разногласий, то есть возможные пути решения при возникновении споров.

Сам договор займа, при оплате его векселем содержит:

реквизиты сторон, заключающих договор;
предмет договора займа, в качестве которого выступают векселя определенной серии, номера, имеющий стоимость и срок погашения;
срок действия договора, при наступлении которого вексель должен быть оплачен;
оговоренный порядок выплаты начисляемых по векселю процентов и комиссий;
права и обязанности, а так же ответственность обеих сторон договора займа;
разрешение споров, в том числе и в случае наступления форс – мажорных обстоятельств;
подписи сторон, заключающих между собой договор вексельного займа.

Преимущества для предпринимателей

Как и любой вид кредитования вексельный займ имеет рад преимуществ и недостатков.

Для предпринимателей или любых других лиц, выпускающих векселя в обращение, к преимуществам можно отнести:

использовать этот вид кредита можно на любые цели: расширение бизнеса, оплату необходимых товаров и услуг и так далее. В том числе можно использовать вексельный займ на погашение кредита, выданного организации ранее;

Вексель может служить обменной монетой в любых расчетах, имеющихся у предприятия и заменять собой денежные средства.

предприятию – эмитенту векселя предоставляются льготы на оплату налогов;
значительное расширение сроков платежа по вексельным обязательства, причем под достаточно низкие процентные ставки (средняя процентная ставка по векселю варьируется в пределах 6 – 14 % в год) позволяют максимально использовать полученные заемные средства;
полное отсутствие различных штрафных санкций и пени.

Однако получить вексель в счет оплаты товара могут далеко не все предприятия и организации, зарегистрированные на территории государства. Именно этот аспект и является наиболее важным отрицательным качеством вексельного займа.

Преимущества для держателей векселя

Векселедержатели, так же как и эмитенты бумаги, получают для себя определенные преимущества, которые заключаются в следующих аспектах:

вексель является ценной бумагой, доказывать обязательства по которой дополнительно не требуется. То есть договор займа является желательным, но не обязательным дополнением к векселю;
держатель векселя имеет полное право потребовать исполнения обязательств в судебном порядке, если добиться оплаты бумаги не получается иными способами;
в случае необходимости ценная бумага может быть передана третьим лицам для оплаты товаров и услуг;
требовать погашения долга по векселю можно не только с компании, выпустившей бумагу, а с любого его предыдущего владельца.

При всей своей обеспеченности вексельный займ для держателя ценной бумаги может обернуться и отрицательной стороной, так как, по сути, вексель является необеспеченной бумагой, и у его владельца нет практически никаких гарантий, что эмитент векселя выплатит держателю указанную сумму.

Поэтому большинство юридических и физических лиц стараются не приобретать векселя, выпущенные небольшими компаниями или частными лицами.

В России наибольшую популярность получили векселя, эмитентами которых являются государство или крупнейшие и надежные банки.

Видео: вексельный заем

Ваши отзывы

На ту же тему

Обсуждение: оставлено 2 коммент.

Бизнесом занимаюсь уже 10 лет. В 2014 году решил развиваться, а наличных денег для этого как всегда не хватает. Обратился в один из крупнейших банков, но в кредите мне отказали, сославшись на то, что нет четкого плата по развитию. Сначала пал духом, но друзья посоветовали обратиться в одну частную компанию и получить у них вексельный займ. Обратился и порадовался. Получил вексельный займ на сумму 1 000 000 рублей, со сроком погашения через 365 дней. Процентная ставка составила 12% годовых. Все получилось идеально. О таких условиях я мог только мечтать. Бизнес удалось значительно расширить. Уже есть возможность полностью погасить долг. Жду только наступления оговоренного срока, так как раньше его компания не принимает. Но это не является существенным отрицательным моментом. Призываю всех предпринимателей малого и среднего бизнеса пользоваться исключительно вексельными займами. Это наиболее доступно и выгодно.

Недавно решила заняться частной предпринимательской деятельностью. Обратилась в банк с просьбой выдать мне кредит на развитие бизнеса. Консультант кредитного учреждения рассказала мне о преимуществах вексельного займа перед другими видами кредитов, и я решила попробовать. Займ выдали, причем достаточно крупную сумму и под сравнительно небольшие проценты. Спасибо сотрудникам кредитных учреждений, которые приходят на помощь в нужный момент и дают уникальную, на мой взгляд, информацию. С помощью вексельного займа за 2 года открыла три собственных магазина. Теперь я сама прочно стою на ногах и могу предложить свою помощь всем желающим. Конечно через вексельный займ.

Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

Вопрос

Учредитель ООО передал в свое ООО в качестве займа векселя, которые Общество обналичило в банке. Банк перечислил обналиченные денежные средства в ООО. При сдаче отчетности годовой отчетности налоговый орган расценивает этот займ, полученный в виде векселей, как доход и начисляет на него налоги. Как доказать обратное?

Ответ

Доказать обратное можно путем предоставления договора займа, актом-приема передачи, банковскими документами.

Вместе с тем, последняя судебная практика показывает, что суды не признают вексель предметом договора займа.

Дополнительно см. Постановление ФАС СКО от 10.08.2012 № А32-50141/2009 и Постановление 15 ААС от 25.05.2012 № А32-50141/2009.

Подробно об этом см. материалы в обосновании.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» .

«В судебной практике спорным является применение .

В ряде случаев суды не признают вексель предметом договора займа. Суды обосновывают это тем, что вексель относится к индивидуально-определенным вещам. В других судебных актах, наоборот, возможность векселя быть предметом займа суды не отрицают, так как гражданское законодательство не содержит ограничений по использованию векселей в качестве предмета займа. Кроме того, суды по-разному расценивают последствия заключения договоров займа векселя. Одни судебные акты признают такие договоры займа ничтожными. В остальных случаях суды указывают, что договоры займа являются договорами купли-продажи векселя.

Пример из практики: суд признал договор займа векселя ничтожной сделкой

ООО «В.» (заемщик) и ООО «М.» (заимодавец) заключили договор займа.

По его условиям ООО «М.» обязалось передать ООО «В.» денежные средства в сумме 19 434 925 руб. 92 коп.

На указанную сумму заимодавец выдал заемщику векселя банка.

Стороны не оспаривали цель передачи векселей в счет исполнения договора займа. Следовательно, предмет договора - векселя.

Вексель - это ценная бумага, то есть вещь, но обладает свойством индивидуальной определенности. В то же время предметом договора займа могут выступать только вещи, которые имеют родовые признаки.

Суд пришел к выводу о недействительности (ничтожности) договора займа (постановление ФАС Поволжского округа от 28 февраля 2011 г. по делу № А72-3070/2010).

Пример из практики: суд квалифицировал спорный договор займа как договор купли-продажи

ООО «С.» (заимодавец) и ООО «Ф.» (заемщик) подписали договор займа. По его условиям суммы займа заимодавец передает путем перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика или путем передачи векселя.

Актом приема-передачи ценных бумаг заимодавец передал, а заемщик принял вексель. В акте указано назначение передачи векселя: в счет платежа по договору займа. Также произведена частичная оплата по договору, что подтверждают платежные поручения.

Суд расценил акт приема-передачи в качестве надлежащего исполнения обязательства заимодавца по предоставлению займа. Принимая во внимание то, что заемщик частично исполнил обязательства по возврату суммы займа, суд посчитал, что договор не может быть признан незаключенным.

С учетом того, что отсутствуют доказательства передачи денег или вещей, определенных родовыми признаками, а также принимая во внимание направленность воли сторон, он квалифицировал спорный договор как сделку купли-продажи векселя (постановление ФАС Уральского округа от 11 апреля 2011 г. № Ф09-1073/11-С5 по делу № А50-11483/2010).

Однако вексель (ст. 815 ГК РФ) или облигация (ст. 816 ГК РФ) могут выступать и в ином качестве - удостоверять передачу суммы займа. То есть выдача векселя или облигации заемщиком означает возникновение обязательства по их оплате на определенных условиях и удостоверяет такое обязательство.

Внимание! Если выдан вексель, который удостоверяет заемные отношения, то правила Гражданского кодекса РФ о займе применяются к заемным отношениям лишь в части, не противоречащей вексельному законодательству.

Такая вексельная сделка регулируется Положением о переводном и простом векселе (утвержденным постановлением от 7 августа 1937 г. ЦИК СССР № 104 и СНК СССР № 1341).

Нормы Гражданского кодекса РФ должны применяться только при отсутствии специальных норм в вексельном законодательстве с учетом особенностей вексельных сделок (п. 1 постановления от 4 декабря 2000 г. Пленума Верховного суда РФ № 33 и Пленума ВАС РФ № 14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»).

Последняя судебная практика показывает, что суды не признают вексель предметом договора займа, так как считают его индивидуально-определенной ценной бумагой* (постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 9 июля 2015 г. № Ф06-24585/2015, Ф06-25317/2015 по делу № А57-22412/2013, Арбитражного суда Поволжского округа от 4 августа 2015 г. № Ф06-23090/2015, Ф06-25001/2015 по делу № А65-4159/2014, ФАС Уральского округа от 22 февраля 2012 г. № Ф09-5975/11 по делу № А07-19303/2010, определение ВАС РФ от 20 марта 2012 г. № ВАС-2606/12).

Поэтому с учетом неоднородной судебной практики и сложности вексельных правоотношений лучше избегать договоров займа векселя.

Примеры судебных позиций о векселе как предмете договора займа

1. Как указал Арбитражный суд Московского округа, «вексель как ценная бумага является индивидуально-определенной вещью и в этом качестве выступает объектом гражданско-правовых отношений, в связи с чем предметом договора займа являться не может, однако возможна переквалификация договора займа с учетом содержания его условий в иной договор, например купли-продажи (пункт 2 статьи 454 Гражданского Кодекса Российской Федерации)» (постановление от 25 августа 2014 г. № Ф05-14444/12 по делу № А40-61407/2011).

2. Арбитражный суд Поволжского округа отметил, что «при оценке спорного договора займа суды правильно исходили из того, что вексель не может быть предметом такого договора, поскольку в силу статьи 807 ГК РФ предметом договора займа могут быть денежные средства или вещи, определенные родовыми признаками, в то время как вексель является индивидуально-определенной вещью. Выдача векселя могла быть с учетом положений статьи 815 ГК РФ направлена на удостоверение заемных обязательств между заемщиком и заимодавцем, то есть на подтверждение обязанности первого возвратить второму полученные от него денежные средства». С учетом всех обстоятельств суд признал такую сделку ничтожной (постановление от 9 июля 2015 г. № Ф06-24585/2015, Ф06-25317/2015 по делу № А57-22412/2013).

3. По мнению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа, «вексель как ценная бумага является индивидуально-определенной вещью и в этом качестве выступает объектом гражданско-правовых обязательств, в связи с чем предметом договора займа являться не может<...>Учитывая, что денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, по договору "вексельного займа" № 10 от 05.12.2012 не передавались, спорный договор ошибочно квалифицирован судами как договор займа» (постановление от 27 августа 2014 г. по делу № А58-5435/2013).

4. «Простой вексель является индивидуально-определенной вещью, поскольку в обязательном порядке должен содержать определенные реквизиты, то есть не является вещью, обладающей родовыми признаками, как это предусмотрено статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации. Указанное свидетельствует о том, что вексель как безусловное денежное обязательство по своей правовой природе не может являться объектом займа, так как в результате передачи векселя заимодавец фактически становится должником по денежному обязательству» (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 4 августа 2015 г. № Ф06-23090/2015, Ф06-25001/2015 по делу № А65-4159/2014)».

Только начавшему развиваться или же оказавшемуся в сложной ситуации предприятию иногда бывает крайне сложно получить необходимый для своих нужд кредит в банке. Привлечь ресурсы и продолжить развитие предприятия, или вытянуть его из пропасти, может помочь такой инструмент, как вексельный займ. Об использовании этого инструмента, его правомерности, всё ещё являющейся предметом дискуссии, и других важных нюансах мы и расскажем в данной статье.

Что это?

Но начать следует с того, что это вообще такое. Вексель – разновидность ценной бумаги, которую выпускает предприятие. Это уже давно не новация, и он используется как один из важных инструментов предпринимателей.

Он может быть передан другим компаниям, или физическим лицам взамен на денежные средства. Продавшее его предприятие таким образом становится заёмщиком, а купившее – заимодавцем. У него имеется срок возврата, и по наступлению этого срока владелец может вернуть его, и потребовать свои деньги назад.

Выделяют простые и переводные векселя. Если механика работы простого веселя уже описана выше, то переводной отличается от него тем, что деньги должны быть возвращены не держателю, а третьему лицу.

Срок, через который происходит возврат займа, зависит от договорённостей между выпустившей его компанией и держателем, и может меняться в широких рамках. Выделяют среднесрочные векселя, имеющие срок возврата 3-12 месяцев, и долгосрочные, срок возврата которых составляет более года.

Вексельный заём

Исходя из указанного выше, займ векселем – получение эмитентом заёмных средств от третьих лиц. Выдачей таких займов занимаются как банки и другие кредитные организации (ставка по нему обычно не столь высока, как по другим видам кредита), так и иные юридические и физические лица.

Опишем вкратце схему предоставления банками вексельного займа:

Банк по заключённому договору займа вместо наличных выдаёт собственные векселя.
Векселедержатель, в свою очередь, может рассчитаться за какие-либо услуги, оборудование и так далее не наличными, а этими бумагами.
При наступлении даты погашения заёмщик выплачивает банку оговорённую сумму.
После этого компания, у которой теперь находятся векселя банка, может обратиться в него, и банк выплатит их полную стоимость, таким образом, при возврате происходит погашение займа.

Правовая природа и квалификация договора вексельного займа при этом такова – вексель, будучи ценной бумагой, удостоверяет обязательство займа, при этом сам по себе не являясь займом или объектом займа, а значит он также не выступает и объектом договора. Конкретные модели построения договоров могут быть различными, но ключевое здесь, что договор займа можно квалифицировать как реальный, а вексельного займа – как концессуальный. Это и обуславливает различие в их правовом статусе, а соответственно и в последствиях.

Оформление для физического лица

Физические лица также имеют право на выдачу вексельных займов. Это может быть сделано при посредничестве банка по уже рассмотренной нами схеме, либо же своими силами. Не запрещается выпускать собственные векселя безо всякого вмешательства банка. В векселе должно содержаться следующее:

наименование документа с указанием его типа (простой, переводной);
какая сумма оговорена данной бумагой;
срок, в который она должна быть погашена;
место, в котором её можно погасить;
место и дата составления данного документа;
подпись лица, выдающего документ.

Как видите, здесь нет ничего сложного, к тому же имеется возможность обратиться в специализированную компанию, и оформить образец бланков векселей. Но векселя, выданные физическими лицами, считаются не слишком надёжными: не всегда есть возможность подтвердить, что это оригинальные бумаги, а не подделки, а подделка векселей – явление не такое уж и редкое. А потому решение суда по ним может оказаться не в пользу держателя – иногда его требования не удовлетворяют лишь в силу того, что нет возможности доказать подлинность бумаг.

Чтобы избежать описанной выше ситуации, имеет смысл требовать вексель, снабжённый специальными защитными символами и обладающий уникальными чертами. Помимо самой передачи, необходимо оформить заём при помощи специального договора; хотя это и необязательно, но весьма желательно. Образец договора мы прилагаем к этой статье.

Для юридического лица

Оформление вексельного займа между юридическими лицами имеет свои нюансы. Любая компания имеет право на выпуск векселей, и после этого может рассчитываться ими (по договорённости со второй стороной), или же обратиться в банк за получением вексельного займа.

Если выбран расчёт без привлечения кредитных организаций, то следует заранее запастись векселями уже разработанного вида. Их заполнением будет заниматься сама компания, после чего сможет рассчитываться ими с другими юридическими лицами. Особенность оплаты векселями в том, что взявшая их организация отложила выплату средств до назначенного момента – то есть это платёжное обязательство, приуроченное к указанному в бумаге моменту. Значит, реализовавшая их компания превращается в заёмщика, а приобретшая – в кредитора.

Если же работа будет вестись через банк, то фирме необходимо сначала собрать пакет документов, которые будут представлены на рассмотрение банка.

По итогам рассмотрения и будет принято решение о том, выдавать ли обратившейся компании вексельный заем. Если решение окажется положительным, начинается сотрудничество. Такие займы банки выдают легче, чем простые кредиты, дело в том, что в данном случае риски банка минимизированы, потому что его средства не передаются заёмщику.

К тому же процентные ставки здесь заметно ниже, что позволяет оптимизировать операции и извлечь больше прибыли. Также с его помощью расчёты могут проводиться без привлечения собственных средств предприятия, для чего их необходимо было бы извлекать из оборота. Помимо этого, использующее векселя предприятие может получить частичное возмещение налога на добавочную стоимость. Не забудем и про снижение рисков по неплатежам. Плюсов у такого метода расчёта множество, и именно благодаря этим факторам договор займа векселем столь популярен.

Договор

Договор вексельного займа очень схож с обычным договором займа. Юридически вексель может считаться таким же имуществом, что и любое другое, которое может передаваться по договору, его отличительными признаками выступают серия, номер и так далее. Но на практике его так не определяют, потому что данный документ в первую очередь является обязательством выплатить определённую сумму в указанный срок.

В договоре должны содержаться:

реквизиты договаривающихся сторон;
предмет договора с указанием его серии и номера;
срок, в течение которого действует договор;
описание прав и обязанностей сторон;
подписи.

Документы, которые должны прилагаться к договору:

соглашение, регулирующее начисляемые проценты, а также график их выплаты;
протокол разногласий;
протокол согласования разногласий, описывающий, какими могут быть пути разрешения разногласий, возникающих во время действия векселя.

Преимущества

Заём векселями имеет свои плюсы как для компании, которая их выпустила, так и для юридического или физического лица, ставшего их держателем. Опишем их подробнее.

Для выпускающих

Для самих предприятий, выпускающих векселя, преимущества будут следующими:

Их можно применить для любой цели: оплатить услуги или товары, расширить бизнес, можно даже погасить при помощи вексельного займа предыдущий кредит, который брала компания. В расчётах компании вексель может выступать в качестве единицы, заменяющей собой финансы.
При использовании векселя предоставляются налоговые льготы.
Он удобен широким варьированием сроков платежей при низких процентных ставках, которые в отдельных случаях могут доходить до 6-8% годовых, что позволяет оптимальным образом использовать полученные средства.
Нет никаких штрафов.

Но есть и одно важное ограничение – вексель принимают не все предприятия, и иногда с его помощью невозможно получить тот или иной нужный товар. Именно этот момент во многом ограничивает сферу их применения.

Для держателей

Конечно, плюсы извлекают и держатели векселей, иначе система бы не работала, потому что просто не нашлось охотников их приобретать! И вот эти плюсы:

по векселю не требуется доказывать обязательства, это значит, что договор займа в вексельное обязательство, пусть и желательное дополнение к сделке, но необязательное – отсюда лёгкость оформления;
если наступил срок возврата средств, а оплаты не следует, то держатель имеет полное право обратиться в суд;
при необходимости держатель, в свою очередь, может передать вексель третьим лицам, чтобы оплатить приобретённые у них товары или услуги – после чего держателями становятся уже они;
погашения можно требовать не только с выпустившей бумагу компании, но и с предыдущего владельца, передавшего её вам.

Однако стоит помнить, что вексель – необеспеченная бумага, то есть стопроцентной гарантии, что его эмитентом будет отдана указанная сумма, у держателя нет. Поэтому к векселям, которые выпущены малоизвестными и небольшими компаниями, часто относятся с подозрением, в то время как государственные, или же выпущенные крупными банками, принимают без опасений.

Вексель – это ценная бумага. При операциях по займам заемщик выдает вексель заимодавцу и получает по нему деньги. По истечении срока, заимодавец предъявляет этот вексель к получению по нему долга. Разберемся какими проводками следует зарегистрировать .

Векселя бывают разных видов:

Переводной – на векселе указано, кто именно должен оплатить сумму по ценной бумаге и в какой срок.
Простой вексель – в нем указана только сумма и срок погашения долга.

При получении денежных средств делают проводку:

Дебет Кредит 66 (67) .

Проценты, отраженные в векселе учитывают:

по дебету 91.2 счета и кредиту 66 (67).

При отражении операций по выдаче векселя, его сумма учитывается в составе . Если вексель процентный или беспроцентный, в кредиторской задолженности отражается вся сумма по ценной бумаге. На протяжении действия договора займа, сумма задолженности в учете не меняется.

Проценты по займу, выданному по векселю, списываются на расходы ежемесячно. Для этого используют . Операция проводится записью Дебет 97 Кредит 66 (67) .

В налогообложении прибыли, в расходах можно признать только ту часть дисконта векселя, которая не превышает исчисленную, исходя из ставки рефинансирования. Проценты по векселю подлежат уплате в день погашения ценной бумаги.

Выдачу векселя нужно отразить по дебету счета 009. Когда он будет погашен, нужно будет сделать запись по кредиту.

Организация получает заем, обеспеченный векселем, в сумме 478 000 руб. В векселе сумма превышает номинал займа: 573 600 руб. Срок, на который выдан заем – 7 месяцев.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
009		Выдан вексель заемщику	478 000	Бухгалтерская справка
76	66	В кредиторской задолженности отражено обязательство по векселю в сумме займа	478 000	Договор займа Бухгалтерская справка
97	66	Учтена сумма дисконта по векселю	95 600	Бухгалтерская справка