Расчет больничного от мрот. Правила заполнения больничного листа

Расчет социальных пособий базируется на величине законодательно установленного МРОТ. Это правило соблюдается и при исчислении пособия по временной нетрудоспособности. Узнаем, в каких случаях производится расчет больничного из МРОТ, и какая величина «минималки» является сегодня актуальной.

МРОТ в 2018 году

Дважды изменяется размер МРОТ в текущем году:

• С 1 января по 30 апреля он равен 9489 руб. (ст. 3 з-на № 421-ФЗ от 28.12.2017);
• С 1 мая 2018 МРОТ увеличивается до прожиточного минимума, достигая 11163 руб. (ст. 2 з-на № 41-ФЗ от 07.03.2018). Регионам дано право корректировать свой МРОТ в соответствии с условиями жизни охватываемых местностей. При этом должно соблюдаться правило – региональная «минималка» не может быть ниже ее федерального размера, т.е. 11163 руб. Подробнее об этом читайте в нашей статье .

Законодатель извещает и о дальнейшем ежегодном установлении МРОТ, соответствующего величине прожиточного минимума российского населения во втором квартале предшествующего года.

Когда ориентируются на МРОТ для расчета больничных

В 2018 году радикальных изменений в расчете пособий по временной нетрудоспособности не произошло. По-прежнему их исчисление производится из суммы выплат расчетного периода за два предыдущих года (2016 и 2017), деленной на количество календарных дней в них – 730. Подробнее о расчете больничных читайте .

Руководствуясь темой настоящей публикацией, особое внимание обратим на расчет пособия на основе МРОТ, размер которого изменился, а, следовательно, поменялась и величина пособия. Напомним, что рассчитывают его исходя из «минималки» в следующих случаях:

• При отсутствии у сотрудника заработка в двух предыдущих годах, либо при заработке равном или меньшем установленному МРОТ;
• При страховом стаже менее 6 месяцев;
• При наличии отметок в листе нетрудоспособности о нарушении режима.

Расчет больничного из МРОТ

Формула расчета пособия осталась прежней:

П = СДЗ х К, где К – количество дней болезни, а СДЗ – среднедневной заработок , который рассчитывают умножением действующего МРОТ на 24 месяца и делением на 730 дней.

Среднедневной заработок для расчета больничного в 2018 на базе обновленных величин МРОТ составил:

• За период с 1 января по 30 апреля 311,97 руб. (9489 х 24 / 730);
• За период с 1 мая 2018 – 367,00 руб. (11 163 х 24 / 730).

Отметим, то обстоятельство, что размер оплаты больничного не должен превышать установленного МРОТ в месяц. Если такое случается (что бывает крайне редко, поскольку расчет сконструирован, как исчисление пособия на базе календарных дней, а оплата производится за рабочие дни), законодатель рекомендует применять другую формулу расчета СДЗ. Чаще это касается сотрудников, стаж которых не превышает 6 месяцев (п. 20 Положения № 375 от 15.06.2007):

СДЗ = МРОТ / Д, где Д – число календарных дней в месяце наступления нетрудоспособности.

По-прежнему актуальным является период страхового стажа сотрудника. Работающим менее 5 лет выплачивают 60% рассчитанного пособия, тем, кто трудится от 5 до 8 лет, полагается 80% суммы, а работникам со стажем, превышающим 8 лет – 100% пособия. При расчете больничных необходимо помнить о районном коэффициенте . В регионах, где он действует, пособия исчисляют с учетом этого показателя.

Рассмотрим несколько примеров расчета больничного исходя из величины МРОТ.

Пример 1

Молодой специалист, устроившийся в фирму 10 ноября 2017 года, болел с 12 по 20 марта 2018 и представил для оплаты лист нетрудоспособности.

Сотруднику полагается оплатить 9 календарных дней из расчета «минималки». МРОТ в марте 2018 для расчета больничного составляет 9489 руб., а при страховом стаже, имеющемся у специалиста, размер пособия составит 60% от насчитанной суммы. Рассчитаем:

• СДЗ = 9489 х 24 / 730 = 311,97 руб.
• П = 311,97 х 9 х 60% = 1684,64 руб.

Пример 2

Сотрудник с 20-тилетним стажем работы (на 40-часовой рабочей неделе) предоставил больничный для оплаты с 25 апреля по 20 мая 2018 года. Допустим, что зарплата работника равна действующему размеру «минималки».

Отметим, что с 1 мая МРОТ для больничного листа в 2018 году будет увеличен до 11 163 руб. Однако в расчете участвует МРОТ, который был установлен на начало наступления нетрудоспособности, значит, бухгалтер применит МРОТ в сумме 9489 руб. Расчет пособия будет таким:

• Оплате подлежат 6 календарных дней в апреле и 20 дней в мае;
• Пособие за апрель – 311,97 х 6 х 100% = 1871,82 руб.;

Пособие за май – 311,97 х 20 х 100% = 6239,40 руб

Пример 3

Сотрудник, стаж работы которого составляет 7,5 лет, а зарплата не превышает минимальной оплаты труда, предоставил для оплаты лист нетрудоспособности с 14 по 18 мая 2018. Предстоит оплатить 5 календарных дней из расчета МРОТ, установленного в сумме 11 163 руб. Размер пособия составит 80% от рассчитанной суммы. Вычислим:

• СДЗ = 11 163 х 24 / 730 = 367,00 руб.;
• П = 367,00 х 5 х 80% = 1468 руб.

По такому алгоритму рассчитывают пособие по нетрудоспособности из МРОТ в 2018 году. Заметим, что в регионах, установивших собственные величины МРОТ, расчеты производятся на основе федеральных значений.

Трудовой кодекс гарантирует работнику, нанятому по трудовому договору, сохранение за ним места на период болезни, а также выплаты компенсации за этот период – пособия по временной нетрудоспособности. Расчет больничного, а также сама процедура оформления выплаты имеет свою специфику.

Основание для расчета оплаты больничного листа

Первоначально заболевшему сотруднику в табеле учета рабочего времени ставятся невыходы. По возвращении на работу работник предоставляет в отдел кадров больничный лист, полученный в медучреждении. Работодателю в этом случае не стоит забывать, что лист является документом строгой отчетности, который служит основанием для расчета компенсации за период болезни сотрудника. На его же основании работодатель затем сможет возместить выплаченные суммы за счет средств ФСС. Разумеется, право на компенсацию выплаты из соцстраха дает лишь подлинный больничный лист, заполненный по всем правилам его оформления.

Напомним, что выдавать больничный лист имеют право медработники учреждений с соответствующей лицензией на медицинскую деятельность, а также на некоторые дополнительные услуги в области медицины. В документе должно быть указано наименование выдавшего его учреждения. Кроме того, обязательны дата выдачи листа, ФИО больного, его дата рождения и причина временной нетрудоспособности, которая указывается специальным кодом, расшифровка которого приводится на обороте больничного листа. Также в больничном листке указывается точное наименование работодателя.

Тем не менее медицинская организация заполняет больничный лист не полностью. Правила расчета больничного листа в 2017 году подразумевают, что часть документа заполняет сам работодатель. В ФСС больничный лист должен быть представлен заполненным полностью.

После получения от работника больничного листа у работодателя есть 10 календарных дней, чтобы сделать расчет пособия по временной нетрудоспособности. Выплатить всю причитающуюся сумму нужно в ближайший день, установленный в качестве дня расчета по заработной плате (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).

Как рассчитывается больничный лист в 2017 году

Порядок расчета больничного листа в 2017 году остался прежним, и формула действует та же, что и в предыдущие годы. Разница лишь в том, что МРОТ , если он используется для расчета больничного, вырос с июля 2017 года, а соответственно, выросли и выплаты исходя из МРОТ.

Общая сумма выплаты сотруднику по больничному определяется как произведение количества дней больничного, среднего дневного заработка и процента начисления, зависящего от стажа работника .

Средний заработок в расчете оплаты больничного листа в 2017 году

Средний дневной заработок в расчете больничного листа определяется на основании двух календарных лет, предшествующих году, в котором случился эпизод нетрудоспособности. Учитываются все выплаты работнику, которые имели место в эти два года, и которые при этом входили в расчетную базу по уплате страховых взносов на случай временной нетрудоспособности. Причем, если сотрудник был принят на работу в течение этих двух лет, а до этого трудился в другом месте, то данные у текущего работодателя будут неполными. Как правильно рассчитать больничный в этом случае? Новый работодатель при расчете среднего заработка должен будет ориентироваться на справку о сумме выплат, облагающихся взносами в ФСС, оформленной предыдущим работодателем сотрудника. Форма этой справки утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 № 182н.

Также нужно помнить о том, что общая сумма заработка, который берется для расчета среднего показателя, ограничена верхним пределом. Каждый год этот показатель немного увеличивается. Так в 2015 и 2016 годах максимальный заработок для расчета страховых взносов составлял 670 000 рублей и 718 000 рублей соответственно. В 2017 году этот показатель равен 755 000 рублей: в пределах этой суммы заработной платы с января и нарастающим итогом рассчитываются в этом году страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Но для определения среднего заработка в расчете больничного листа 2017 год пока что не имеет значения. Лимит по нему будет актуален лишь в 2018 году.

Как считать «больничный» стаж

Процент среднего заработка, по которому делается расчет больничного, зависит от количества лет страхового стажа. 100% выплаты получают те сотрудники, чей стаж составляет 8 и более лет. Со стажем от 5 до 8 лет пособие работнику будет рассчитывается исходя из 80% среднего заработка. При стаже до 5 лет действует ограничение в 60%.

Данные показатели принимаются во внимание, если расчет больничного в 2017 году ведется по различным заболеваниям, травмам, при лечении ребенка в стационарных условиях, а также при карантине, долечивании в санатории, при медицински обоснованном протезировании или при необходимости ухода за больным родственником, который проходит лечение амбулаторно.

Для ухода за ребенком, которого лечат вне стационара, предусмотрены иные лимиты: за первые 10 календарных дней средний заработок рассчитывается в зависимости от стажа по выше описанным правилам, за последующие дни расчет больничного производится исходя из 50% среднего заработка (п. 1 ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).

Отдельный лимит по среднему заработку – 60% – предусмотрен для случаев, когда за пособием к работодателю обращается уже уволившийся сотрудник, который заболел или получил травму в течение 30 дней с момента увольнения (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).

Расчет больничного в 2017 году: пример 1

Иванов Т.С. отсутствовал на работе в период с 17 по 27 июля. За эти 11 дней он предоставил работодателю больничный лист.

Общая сумма заработка в 2016 году у данного работодателя составила 810 000 рублей (то есть превысила порог для начисления взносов в ФСС), в 2015 году – 350 000 рублей. При этом в начале 2015 года данный сотрудник состоял в трудовых отношениях с другим работодателем, и по данным справки с предыдущего места работы его облагаемый стразовыми взносами доход за первые месяцы 2015 года составил 218 500 рублей.

Общий трудовой стаж данного работника составляет 7 лет.

(718 000 + 350 000 + 218 500) / 730 х 80% х 11 = 15 508,50 рублей.

Пример 2

Смирнова В.А. предоставила работодателю больничный лист по уходу за ребенком на период с 24 июля по 3 августа.

Заработок данной сотрудницы в 2016 году составит 560 000 рублей, в 2015 году – 512 000 рублей. Трудовой стаж – менее 5 лет.

Расчет больничного листа будет выглядеть следующим образом:

(560 000 + 512 000) / 730 х 60% х 11 + (560 000 + 512 000) / 730 х 50% х 1= 9545,21 рублей.

Минималка для расчета больничного в 2017 году

Как рассчитать больничный в 2017 году, если дохода у сотрудника в предыдущие два года не было, например, он только начал свою трудовую деятельность? В этом случае расчет больничного будет производится исходя из МРОТ, действовавшего на дату наступления нетрудоспособности (ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).

До 1 июля этого года МРОТ в России составлял 7500 рублей, после этой даты показатель увеличился до 7800 рублей.

Пример расчета больничного листа в 2017 году исходя из МРОТ:

Петров А.В. устроившийся на первое место работы в 2017 году, предоставил своему работодателю больничный лист на период с 28 июля по 3 августа.

Расчет больничного для данной ситуации будет выполнен следующим образом:

7 800 х 24 / 730 х 60% х 7 = 1 077,04 рублей.

Как рассчитываются по больничному работодатели

Выше приведенных принципов того, как рассчитывается больничный лист, достаточно, чтобы работник мог самостоятельно определить сумму причитающейся ему выплаты. Однако работодателю нужно учесть еще один момент, связанный с возмещением пособий по временной нетрудоспособности. Так, если речь идет об обычных случаях болезни или травмы, а также в случае с операцией по искусственному прерыванию беременности или проведению процедуры ЭКО, оплата сотруднику больничного за первые 3 дня происходит за счет средств работодателя. Эти суммы соцстрах не компенсирует, но компенсирует весь оставшийся период больничного, начиная с 4-го дня. Для всех прочих случаев расчета больничного пособие оплачивается за счет средств ФСС, начиная с 1-го дня, указанного в листке нетрудоспособности.

В 2018 году в расчетный период для пособий входят 2016 и 2017 годы.

За 2016 год в расчет можно взять выплаты в пределах 718 000 руб., за 2017 год – в пределах
755 000 руб.

Рассчитаем максимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2018 году:

Максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2018 году составляет: 2017,81 руб.

С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9489 руб. Среднемесячный заработок нужно сравнивать с 9489 руб.

В 2017 году МРОТ составлял 7800 руб. Так как, МРОТ увеличен, минимальный размер пособия по больничному в 2018 году стал больше.

Рассчитаем среднедневной заработок:

Максимальный среднедневной заработок на 2018 год составляет: 311,97 руб.

Справочные данные для расчета больничного в 2018 году. Таблица.

Как рассчитывать пособие по больничному в 2018 году

После выхода на работу после болезни сотрудник предъявляет больничный лист. Организация обязана назначить ему пособие в течение 10 календарных дней со дня обращения и выплатить – в ближайший день, установленный для выплаты зарплаты. Согласно статье 15 Закона № 255-ФЗ.

Пособие начисляют и выплачивают, если сотрудник обратится за ним не позднее шести месяцев со дня выхода на работу. Согласно статье 12 Закона № 255-ФЗ.

Оплатить нужно весь период нетрудоспособности работника, включая выходные дни и нерабочие праздничные.

При заболевании или бытовой травме пособие за первые три дня нетрудоспособности выплачивается работнику за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Общий порядок расчет больничного листа в 2018 году

Для расчета больничного, количество дней в году всегда равно 730. Не важно, считаем в високосном году или нет. Только для расчета декретного пособия количество дней может быть другим.

Рассчитаем предельную базу для начисления взносов. Для расчета берем базовые величины за 2016 и 2017 годы: это 718 000 руб. и 755 000 руб. соответственно. В сумме это составит:
1 473 000 руб.

Пример 3. Расчет больничного 2018 из МРОТ

На работу в компанию пришел новый сотрудник. Из-за сложной экономической ситуации в своем регионе он долго не мог найти работу и в 2016 и 2017 годах не работал. Проработав около месяца, он заболел. Через неделю принес больничный лист на 5 календарных дней.

Так как в расчетном периоде (2016-2017) работник не получал заработную плату, бухгалтерия должна рассчитать пособие по больничному исходя из МРОТ.

Сначала определяем средний заработок: 9489 руб. × 24 мес. : 730 дн.= 311,97 руб.

Трудовой стаж сотрудника составляет 4 года 3 месяца, поэтому его пособие составит 60% (до 5 лет) от среднего заработка.

Расчет пособия выглядит так: 311,97 × 5 × 60% = 936,91 руб.

Похожая ситуация, в которой отсутствует заработок в расчетном периоде, будет у сотрудниц, вышедших из декретного отпуска. Если заработка не было, нужно рассчитывать больничное пособие из МРОТ с учетом трудового стажа.

Пример 4. Расчет больничного 2018 из МРОТ при стаже
менее 6 месяцев

Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, пособие по больничному листу не может превышать МРОТ за полный календарный месяц, согласно части 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

В этом случае для расчета больничного, нужно рассчитать и сравнить: дневное пособие, рассчитанное из заработка работника и максимальное дневное пособие за конкретный месяц, рассчитанное из МРОТ.

Для примера, рассчитаем, максимальный размер дневного пособия за март и февраль 2018 года. В марте 31 день, в феврале – 28 дней.

Максимальный размер дневного пособия в феврале 2018 года составит: 9489 руб. : 28 дн. = 338,89 руб.

Максимальный размер дневного пособия в марте 2018 года составит: 9489 руб. : 31 дн. =
306,1 руб.

Пример 5. Расчет больничного, если стаж менее 6 месяцев

20 марта 2018 года он принес больничный лист за период болезни с 12 по 18 марта (7 календарных дней).

Заработок за расчетный период 2016 – 2017 гг. не считаем. Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц и должно составлять 60% от среднего заработка.

Поэтому для дальнейшего расчета пособия мы должны взять сумму 311, 97 руб. и умножить ее на 60%. Получаем: 311,97 руб. × 60%=187,18 руб.

Начисляем пособие по больничному из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ.
Пособие по болезни равно: 187,18 руб. × 7 дн. = 1310,26 руб.

На всякий случай. Для собственного спокойствия, сверим сумму начисления для марта и МРОТ. Полученная сумма 187,18 × 31 = 5802,58 руб. Эта сумма меньше МРОТ.

Выплачиваем пособие в размере 1310,26 руб.

• когда страховой стаж сотрудника не более, чем полгода;
• человек не работал последние 2 года и потому не имел фактического заработка;
• если по сравнению с минимальным размером оплаты труда заработок сотрудника за средний день оказался меньше;
• на день болезни заработок меньше 24-х МРОТ за расчётный период (2 года).

• размер расчетного процента установлен как 100, если страховой стаж сотрудника более чем 8 лет;
• размер расчетного процента для больничного установлен как 80, если рабочий стаж сотрудника равен 5-8 годам;
• для расчета используют 60%, если стаж сотрудника составляет менее 5 лет.

Расчет минимального среднего заработка из мрот

— минимальную сумму заработка за два года. Она составляет 110 664 руб. (4611 руб. × 24 мес.). Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, то минимальную сумму заработка за два года нужно скорректировать в зависимости от продолжительности рабочего времени, то есть еще умножить на коэффициент К, о котором речь шла выше (4611 руб. × 24 мес. × К).

— при расчете дневного пособия исходя из МРОТ корректировать величину МРОТ на процент страхового стажа не нужно. А вот на районный коэффициент, если он применяется в данной местности, его увеличить необходимо (см. шаг 5 на схеме 2) (абз. 1 п. 20 Положения о расчете пособий);

Особенности исчисления пособий исходя из МРОТ

Специалисты ФСС РФ в письме от 08.07.2011 № 14-02-01/15-6179Л отметили, что положения ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ в части выплаты пособий лицам, не имевшим заработка в течение расчетного периода, применяются только при назначении пособий по временной нетрудоспособности по одному месту работы.

ФСС РФ разъяснил, каким образом следует производить сравнение среднего заработка с МРОТ (письмо от 11.03.2011 № 14-03-18/05-2129). Представители фонда отметили, что сопоставление среднего месячного заработка застрахованного лица, определенного за расчетный период, с МРОТ производится через средний дневной заработок.

Расчет и оплата больничного листа в 2018 году

5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н. Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).

Расчет среднедневного заработка из МРОТ в 2018 году

В ст. 133 ТК РФ законодатель также указал, что МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения. Согласно ст. 421 ТК РФ повышение МРОТ до прожиточного минимума должно происходить поэтапно, так закон «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ установил, что начиная с 01.01.2019, и далее размер МРОТ определяется из размера прожиточного минимума за 2-ой квартал предыдущего года. При снижении размера прожиточного минимума размер МРОТ остается на уровне прежнего года. Однако МРОТ сравняется с прожиточным минимумом уже с 01.05.2018 и составит 11 163 руб. (закон «О внесении изменений» от 07ю03.2018 № 41-ФЗ).

При этом под такой зарплатой в ст. 133 ТК РФ понимается сумма всего дохода работника, который должным образом выполнял трудовые обязанности и полностью выполнил норму труда (норму времени, выработки или обслуживания). Соответственно, правомерно сравнивать с МРОТ зарплату, включающую:

МРОТ 2018 минимальный размер оплаты труда с 1 мая 2018 года

Заработная плата работника — это его доход, с которого работодатель (как налоговый агент) удерживает НДФЛ. Поскольку доходом считается начисленная (т.е. сумма до уплаты налогов), а не выплаченная сумма (сумма, которую работник получает на руки), то фактически выплачиваемая работнику сумма может быть ниже МРОТ.

не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Законодатель разрешил себе пока не применять это положение, введя в Трудовой кодекс РФ статью 421, в соответствии с которой порядок и сроки поэтапного повышения размера минимальной заработной платы до размера, предусмотренного ст. 133 ТК, а также механизм, гарантирующий выплату минимальной заработной платы в указанном размере, устанавливаются федеральным законом. Такого закона пока нет. Следовательно, постепенное повышение МРОТ будет продолжаться до тех пор, пока он не достигнет прожиточного минимума;

Правила и порядок расчета больничного исходя из минимального размера оплаты труда

• бланк заполняется от руки или с помощью печатающей оргтехники;
• для его заполнения используются черные чернила. Разрешается также использование перьевой, гелевой либо капиллярной ручки. Исключение составляют – шариковые;
• заполнение производится на русском языке, с первой ячейки, буквами заглавными и обязательно печатными;
• все записи вносятся таким образом, чтобы не выходили за пределы ячеек. При этом печать работодателя может попасть за пределы отведенного для нее места, но исключается ее попадание на информационные ячейки;
• при заполнении больничного листа обязательно должны оставляться пробелы между словами.

Полные года в страховом стаже должны состоять из каждых 12-ти месяцев. Например, если сотрудник работал в период с 22.07.16 по 25.08.17, то его страховой стаж будет равен 1 году (5 месяцев 2016 года + 7 месяцев 2017 года) 1 месяц и 5 дней (10 дней июля + 25 дней августа = 35 дней, из которых 30 дней составляют полный месяц + оставшиеся 5 дней). Таким образом, в больничном листке будет стоять только «1 год и 1 месяц».

Размер МРОТ для расчета больничного (2018, 2017, 2016, 2015)

1. Если страховой стаж сотрудника превышает 8 лет, то расчетный процент равен 100.
2. Если стаж 5-8 лет, то при расчете больничного листа, например, в 2018 году необходимо произвести умножение на 80%.
3. Если стаж менее 5 лет — 60%.
4. Если стаж менее полугода, то рассчитать больничный в 2018 году следует с учетом того, что месячный доход не может превышать МРОТ (9 489 руб.).

МРОТ для расчета оплаты больничного листа в 2016 году сначала составлял 6 204 руб. С 01.07.2016 он был повышен и до 01.07.2017 применялся в размере 7 500 руб. Для расчета декретного больничного листа и выплат по обычным больничным во втором полугодии 2017 года действовала величина МРОТ, равная 7 800 руб.

Считаем больничный в 2014 году

Согласно Налоговому кодексу в расходы фирмы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные на­числения, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами 11 .

Что касается доплаты до фактического заработка в случае болезни сотрудника, то она является правом, а не обязанностью фир­мы. Федеральное законодательство не устанавливает обязательность и порядок расчета подобных доплат. Это регулируется исключительно трудовым договором с сотрудником. Следовательно, данная доплата к государственным пособиям отнесена быть не может. Ее облагают взносами на обязательное социальное страхование и взносами по «травме» в общем порядке.

Расчет больничного листа в 2018 году

Неполный рабочий день сегодня не редкость. Многие предприятия из-за падения выручки, дефицита денежных средств, а также в целях экономии ввели неполный рабочий день. Согласно опросу проведенному у нас на сайте в середине 2017 года, примерно 30% участников сказали о том, что они хотели бы сохранить персонал и ввели неполный рабочий день.

Теперь нужно сравнить среднедневной заработок работника с минимальным. Минимальный среднедневной заработок составляет 311,97 руб. Если заработок работника ниже минимального 311,97 руб., для дальнейших расчетов нужно взять эту цифру. Если больше – считаем от среднего заработка работника. То есть, рассчитываем пособие по больничному от той суммы, которая больше.

При выплате пособий по нетрудоспособности возникают ситуации, когда для расчета предельных значений применяется минимальный размер оплаты труда. МРОТ определяет минимальный средний дневной заработок и максимальный размер дневного пособия. В каких случаях и в каком порядке нужно применять МРОТ, читайте в статье экспертов 1С.

В общем случае размер пособий по нетрудоспособности ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (п. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ). Она ежегодно устанавливается федеральным законом. В 2015 году эта величина равна 670 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316). Но есть случаи, когда размер пособия лимитирован минимальным размером оплаты труды. МРОТ является его верхней или нижней границей, то есть из расчета МРОТ определяется минимальный средний дневной заработок и максимальный размер дневного пособия. Случаи, когда в расчете пособий нужно ориентироваться на МРОТ перечислены в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ). Так, пособие не может быть меньше, чем исчислено из МРОТ, если в предыдущие два года у сотрудника не было заработка, облагаемого страховыми взносами, или он был меньше МРОТ. При этом оснований для замены расчетного периода нет.

Кроме того, есть случаи, когда пособие на может быть больше, чем исчислено из МРОТ:

• стаж сотрудника меньше 6 месяцев;
• сотрудник без уважительных причин нарушил режим, предписанный лечащим врачом;
• сотрудник без уважительных причин не явился в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;
• нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.

Чтобы разобраться в алгоритмах расчета пособий по нетрудоспособности по причине болезни или травмы с применением МРОТ, нужно уточнить необходимые термины:

• Средний дневной заработок;
• МРОТ для расчета пособия;
• Минимальный средний дневной заработок;
• Коэффициент неполного времени (с учетом работы в режиме неполного времени);
• Дневное пособие;
• Процент, учитывающий страховой стаж;
• Максимальный размер дневного пособия.

Средний дневной заработок

Средний дневной заработок в 2015 году определяется делением суммы совокупного дохода за 2013 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 568 000 рублей, и аналогичного заработка за 2014 год, но не более 624 000 рублей, на 730 дней. Если в 2013 и/или в 2014 году сотрудница хотя бы один день была в отпуске по беременности и родам (по уходу за ребенком), то этот год при расчете можно заменить другим при условии, что замена приведет к увеличению размера пособия. Для этого сотрудница должна написать соответствующее заявление.

Оценивая увеличение размера пособия, следует помнить о его предельных размерах. В 2015 году это 670 000 руб., в 2014 году - 624 000 руб., в 2013 году - 568 000 руб., в 2012 году - 512 000 руб., в 2011 году - 463 000 руб., в 2010 году и ранее - 415 000 руб.

К примеру, 700 000 рублей, заработанные в 2010 году, в целях расчета пособия будут меньше чем 500 000 рублей, заработанные в 2013 году, поскольку ограничение заработка за 2010 год составляет 415 000 рублей, которые и будут браться в расчет. В 2013 году ограничение равно 568 000 рублей, т. е. 500 000 рублей будут полностью учтены при расчете. Таким образом, замена 2013 года на 2010 год приведет не к увеличению, а к уменьшению пособия.

МРОТ для расчета пособия

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 01.12.2014 № 408-ФЗ минимальный размер оплаты труда установлен в размере 5 965 руб. в месяц на всей территории Российской Федерации. ТК РФ предусматривает, что в регионах может быть установлен свой МРОТ.

В Москве с 1 января 2015 года он равен 14 500 руб., а, начиная с 1 апреля - 15 000 руб. Тем не менее для расчета больничных листов на всей территории РФ применяется единое значение МРОТ, действующее на день наступления страхового случая, то есть 5 965 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 1.2 Закона № 255-ФЗ).

Минимальный средний дневной заработок

Коэффициент неполного времени

Для удобства объяснения и расчетов необходимо ввести новый термин - коэффициент неполного времени. Он отражает долю ставки, на которой работает сотрудник. Так, если сотрудник работает на полную ставку, коэффициент равен 1. При работе на полставки коэффициент равен 1/2, а при работе на условиях сокращения рабочего дня на 1 час - 7/8.

Применение коэффициента неполного времени при расчете минимального среднего дневного заработка

В полном объеме - 196,11 руб. - средний дневной заработок учитывается, если заболевший сотрудник на дату наступления неработоспособности работает на полную ставку. Если же он работает на условиях неполного рабочего времени, то и средний дневной заработок исчисленный из МРОТ, следует скорректировать пропорционально доле рабочего времени, т. е. умножить на коэффициент неполного времени. При работе на полставки средний дневной заработок, исчисленный из МРОТ, составит 98,05 руб. (196,11 x 1/2), а при сокращении 8-ми часового рабочего дня на один час - средний дневной заработок составит 171,60 (196,11 x 7/8) руб.

Дневное пособие

Процент, учитывающий страховой стаж

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и причины нетрудоспособности. Это следует из положений статьи 7 Закона № 255-ФЗ и статьи 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. При профессиональном заболевании или несчастном случае на производстве размер пособия составляет 100 процентов среднего заработка. Для определения процента стажа в целях расчета пособий при заболеваниях или травмах применяется следующая шкала:

• стаж до 5 лет - 60 процентов;
• стаж от 5 до 8 лет - 80 процентов;
• стаж 8 лет и более - 100 процентов.

В случае ухода за больным ребенком процент зависит и от возраста ребенка, и от того как проходит лечение в стационаре или амбулаторно, и от продолжительности нетрудоспособности (ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ).

Процент, учитывающий стаж, применяется при расчете дневного пособия. На него следует умножить большее из значений: средний дневной заработок или минимальный средний дневной заработок.

Максимальный размер дневного пособия

Максимальным размером дневного пособия в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 называют величину, рассчитанную из минимального размера оплаты труда с учетом районного коэффициента.

В соответствии с частью 2 статьи 146 ТК РФ труд сотрудников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, должен оплачиваться в повышенном размере с учетом районного коэффциента (РК).

Для расчета используется следующая формула:

МРОТ x РК /Д,

где: Д - количество календарных дней в месяце нетрудоспособности.

Таким образом, в 2015 году в местностях, где не установлен районный коэффициент, максимальный размер дневного пособия в феврале равен 213,04 руб.; в апреле, июне, сентябре и ноябре - 198,83 руб.; а в январе, марте, мае, июле, августе, октябре и декабре - 192,42 руб.

В местностях с особыми климатическими условиями максимальный размер дневного пособия следует умножать на районный коэффициент.

Если болезнь продолжается несколько месяцов и больничный рассчитывается с учетом максимального размера дневного пособия, то для каждого месяца применяется свое значение.

Доля ставки, на которой работает сотрудник, не влияет на величину максимального размера дневного пособия. Стаж также не влияет на величину максимального размера дневного пособия.

Алгоритм расчета пособия по нетрудоспособности в 2015 году

1) определить заработок за два предыдущих года: з13 и з14,

где: з13 - заработок за 2013 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 568 000руб.,
з14 - заработок за 2014 год, с которого перечислялись страховые взносы, но не более 624 000 руб.

СЗ = (з13 + з14) / 730

3) определить минимальный средний дневной заработок при полном рабочем дне:

4) в случае, когда на момент нетрудоспособности сотрудник работал на условиях неполного рабочего времени, скорректировать МСЗ на долю рабочего времени (К):

МСЗ = МСЗ x К

5) определить размер дневного пособия (РДП) с учетом процента, учитывающего стаж, (Пст).

Сравнить фактический среднедневной заработок (ФСЗ) и минимальный средний дневной заработок (МСЗ):

если СЗ > МСЗ, то РДП = СЗ x Пст ;

если СЗ < МСЗ, то РДП = МСЗ x Пст x РК

Вторая ситуация - маленький стаж, небольшой ежемесячный заработок или, если в предыдущие годы сотрудник не был застрахован (например, иностранец, временно пребывающий на территории РФ; гражданин, работавший ранее краткосрочным по договорам подряда).

6) выяснить, есть ли основания для ограничения пособия в размере МРОТ и исчислить это ограничение отдельно для каждого месяца. Дневное пособие ограничивается максимальным размером дневного пособия, если у сотрудника стаж менее шести месяцев или (и) в листке нетрудоспособности зарегистрировано нарушение больничного режима.

МаксДП = 5 965 x РК / Дн,

где: Дн - календарных дней в месяце нетрудоспособности;

Если есть основания для ограничения пособия, то:

РДП x число дней нетрудоспособности в каждом месяце

Пример 1

У сотрудника не было заработка в 2013 году. Доход за 2014 год составил - 285 000 рублей. Стаж - четыре месяца. Районный коэффициент местности, где работает сотрудник - 1,2. Сотрудник болел с 10 марта по 13 апреля 2015 года.

В программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8» нужно внести Больничный лист (рис. 1).

1) заработок за два предыдущих года:

(з13 = 0) < 568 000;

(з14 = 285 000) < 624 000

2) фактический средний дневной заработок СЗ:

СЗ = (з13 + з14) / 730 = 285 000 / 730 = 390,41

В документе Больничный лист Средний заработок (рис. 1).

3) определить минимальный средний дневной заработок при полном рабочем дне

МСЗ = (5 965 x 24) / 730 = 196,11

4) сотрудник работал согласно графику пять дней в неделю:

К = 1; МСЗ = 196,11

5) размер дневного пособия (РДП) с учетом стажевого коэффициента (Кст): стаж сотрудника менее пяти лет и поэтому рассчитывается исходя из 60 процентов. В документе Больничный лист на закладке Оплата в поле Процент стажа в соответствии со стажем установился процент 60 % (рис. 2). Процент стажа нужно уменьшить на большее из значений - среднего дневного заработка и минимального среднего дневного заработка:

Пст = 60 %;

СЗ > МСЗ 390,41 > 196,11;

РДП = 390,41 x 60 % = 234,25.

Умножать на районный коэффициент не нужно, поскольку расчет ведется из фактического среднего заработка, в котором районный коэффициент уже учтен.

6) у сотрудника стаж менее полугода, это основание для ограничения пособия в размере МРОТ.

В документе Больничный лист на закладке Оплата в поле Ограничение пособия автоматически установился вариант: В размере ММОТ .

Март: МаксДП = 5 965 x 1,2 / 31 = 230,9 ;

Апрель: МаксДП = 5 965 x 1,2 / 30 = 238,6 ;

Размер дневного пособия в марте 230,9 рублей, а в апреле 238,6 рублей.

По документу Больничный лист оплачивается 35 дней болезни из них 3 дня в марте за счет работодателя (3 x 230,9 = 692,71), 19 дней в марте за счет средств Фонда социального страхования (19 x 230,9 = 4 387,16) и 13 дней в апреле (13 x 238,6 = 3 045,25).

Печать и выбрав (рис. 4).

Пример 2

Заработок за 2013 год - 0 руб., заработок за 2014 год - 40 000 руб., стаж сотрудниками - 8 месяцев. Сотрудник работает на полставки. Районный коэффициент местности, где работает сотрудник - 1,2. Больничный лист - с 10 марта по 13 апреля 2015 года.

1) определить заработок за два предыдущих года:

(з13 = 0) < 568 000;

(з14 = 40 000) < 624 000

ФСЗ = (з13 + з14) / 730 = 40 000 / 730 = 54.79

В документе Больничный лист это значение рассчитано автоматически в поле Средний заработок (рис. 5).

3) определить минимальный среднедневной заработок при полном рабочем дне:

МСЗ = (5 965 x 24) / 730 = 196,11

4) сотрудник работал согласно графику неполного рабочего времени на 1/2 ставки:

К = 0,5;

МСЗ = 196,11 x 0,5 = 98,05

5) определить размер дневного пособия (РДП) с учетом стажевого коэффициента (Кст). Для этого нужно сравнить средний дневной заработок (СЗ) и минимальный средний дневной заработок (МСЗ) и выбрать из них большее значение. Стаж сотрудника менее пяти лет, поэтому пособие рассчитывается с ограничением в 60 процентов:

Пст = 60 %;

СЗ < МСЗ 54,79 < 98,05;

РДП = 98,5 x 60 % = 58,83

Так как расчет ведется из минимального среднего заработка, в котором районный коэффициент не учтен, то при расчете суммы пособия, нужно размер дневного пособия умножить на районный коэффициент.

6) основания для ограничения пособия нет (стаж больше полугода, нарушений больничного режима нет) и в документе Больничный лист на закладке Оплата в поле Ограничение пособия автоматически установился вариант: Предельной величиной базы .

По документу Больничный лист оплачивается 35 дней болезни из них 3 дня в марте за счет работодателя - 3 x 58,83 x 1,2 = 211,79 дней в марте, за счет средств ФСС - 19 x 58,83 x 1,2 = 1 341,32 и 13 дней в апреле - 13 x 58,83 x 1,2 = 917,75.

Подробный отчет о расчете пособия можно сформировать, нажав на кнопку Печать и выбрав Расчет пособия к листку нетрудоспособности (рис.7).