В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате транспортного налога появляется у налогоплательщика с момента регистрации транспортного средства, поэтому даже в том случае, если, например, в 2014 году налоговое уведомление о транспортном налоге получено не было, но налогоплательщик имел в собственности транспортное средство и налог им не был уплачен, некорректно говорить о том, что на налогоплательщике в 2018 году не лежит обязанность по уплате недоимки. Автоматического списания с налогоплательщика задолженности по уплате налогов и сборов по истечении трех лет не предусмотрено.
Однако, исходя из содержания НК РФ, можно сделать следующие выводы.
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. То есть в 2018 году налоговый орган может направить налогоплательщику уведомление об уплате транспортного налога только за 2015, 2016 и 2017 годы.
Если налоговиками была выявлена недоимка, то налогоплательщику — физическому лицу должно быть направлено требование об уплате налога. На основании п. 1 ст. 70 НК РФ срок для направления требования составляет три месяца (для недоимки в размере 500 руб. и более) и один год (для недоимки, не превышающей 500 руб.) со дня выявления недоимки. В данном случае днем выявления недоимки будет считаться день, в который истекал срок уплаты налога. То есть налоговое требование должно было быть направлено не позднее 2 декабря 2016 г. Согласно абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога, по общему правилу, должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования.
В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ в том случае, если требование об уплате налога не было исполнено налогоплательщиком, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования. Таким образом, налоговая инспекция могла обратиться в суд для взыскания такой налоговой недоимки до 11 июня 2016 г.
Таким образом, в 2018 году задолженность по транспортному налогу за 2014 год фактически не может быть взыскана с налогоплательщика, однако такая налоговая недоимка будет все равно за ним числиться. Признание недоимки безнадежной к взысканию и ее последующее списание возможно только в порядке, установленном ст. 59 НК РФ.
кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств. направление 15 процентов от общего объема высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ (1) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования; 2) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг); 3) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов; 4) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса; 5) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации; 6) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям; 7) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов; 8) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы; 9) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг; 10) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации; 11) средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств; 12) затраты, непосредственно связанные с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов. В целях настоящего пункта под реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением понимаются действия (работы, мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодекса Российской Федерации) и направление 85 процентов от общего объема высвобожденных средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области. Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) в планируемом финансовом году, разрабатывается уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области совместно с религиозными объединениями в порядке, устанавливаемом Правительством Московской области. Перечень должен содержать наименования культовых зданий и сооружений, места их нахождения. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Московскую областную Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Московскую областную Думу и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организации направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации. Если уставный капитал организации состоит из вкладовн ескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.Все граждане Российской Федерации обязаны платить налоги. Это прописано в 57 статье Конституции - основного закона нашего государства. Налоговый кодекс, законодательные акты устанавливают виды налогов, сборов и пошлин.
Обязанность ежегодно оплачивать налоги лежит на физических и юридических лицах, зарегистрировавших на свое имя транспортные средства. Им облагаются различные виды наземных, воздушных, водных средств передвижения. Ставка налога определяется в зависимости от их категории, мощности двигателя в лошадиных силах, в некоторых регионах - от срока эксплуатации.
Органы законодательной власти на местах уполномочены самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, определять категории лиц, освобожденных от уплаты налога, а также условия предоставления данной льготы. Тем не менее, размер местной ставки не должен превышать общероссийский показатель более чем в десять раз. Такое ограничение введено с целью предотвращения поборов. Все собранные налоги остаются в местных бюджетах.
В Налоговом кодексе установлены временные рамки уплаты транспортного налога. Оплаты осуществляется после получения по почте владельцем транспортного средства квитанции на оплату.
Сроки оплаты транспортного налога каждый регион нашей страны может устанавливать самостоятельно. Однако каждый плательщик обязан успеть ликвидировать задолженность до 1 ноября текущего года, иначе будет начислена пеня, которая также подлежит оплате. Данный вид налога оплачивается единожды в год.
Основанием для уплаты налога на транспортное средство служит квитанция, присланная по почте районной налоговой инспекцией, к которой плательщик относится по месту прописки. Однако часто, по разным причинам, она не доходит до адресата. Что делать в таких случаях?
Самой простой способ - прийти самостоятельно в налоговую службу и взять квитанцию. Однако это не всегда получается. Обладателям интернета получить все сведения по налогам, сформировать квитанцию и распечатать ее можно на официальном сайте ФНС. Получив платежку, следует внимательно проверить все указанные в ней сведения: Ф.И.О., адрес, идентификационный номер, а также сумму, подлежащую уплате. Оплата производится в отделениях банков, через кассу или терминалы. Квитанцию желательно сохранить на случай неверно проведенного банком платежа.
Для оплаты можно также воспользоваться интернетом. Портал «Государственные услуги», сайты ряда банков, электронные платежные системы «Яндекс. Деньги», « Qiwi - кошелек» позволяют оплатить задолженность за считанные секунды. Используются различные способы: со счета мобильного телефона, электронного кошелька, банковской карты.
Ставки транспортного налога для Москвы в 2014 году
|
Объекты, подлежащие налогообложению (в л. с. - лошадиных силах) |
Ставка (в рублях) |
|
Легковые автомобили |
|
|
до 100 (до 73,55 кВТ) |
|
|
100-125 (73,55-91,94 кВТ) |
|
|
125-150 (91,94-110,33 кВТ) |
|
|
150-175 (110,33-128,7 кВТ) |
|
|
175-200 (128,7-147,1 кВТ) |
|
|
200-225 (147,1-165,5 кВТ) |
|
|
225-250 (165,5-183,9 кВТ) |
|
|
свыше 250 (свыше 183,9 кВТ) |
|
|
Мотоциклы и мотороллеры |
|
|
до 20 (до 14,7 кВТ) |
|
|
20-35 (14,7-25,74 кВТ) |
|
|
свыше 35 (свыше 25,74 кВТ) |
|
|
Автобусы |
|
|
до 110 (до 80,9 кВТ) |
|
|
110-200 (80,9-147,1 кВТ) |
|
|
свыше 200 (свыше 147,1 КВТ) |
|
|
Грузовые транспортные средства |
|
|
до 100 (до 73,55 кВТ) |
|
|
100-150 (73,55-110,33 кВТ) |
|
|
150-200 (110,33-147,1 кВТ) |
|
|
200-250 (147,1-183,9 кВТ) |
|
|
свыше 250 (свыше 183,9 кВТ) |
|
|
Машины, механизмы, самоходные транспортные средства на гусеничном и пневматическом ходу (с каждой л. с.) |
|
|
Снегоходы, мотосани |
|
|
до 50 (до 36,77 кВТ) |
|
|
свыше 50 (свыше 36,77 кВТ) |
|
|
Катера, моторные лодки, прочие водные транспортные средства |
|
|
до 100 (до 73,55 кВТ) |
|
|
свыше 100 (свыше 73,55 кВТ) |
|
|
Яхты, прочие парусно-моторные суда |
|
|
до 100 (до 73,55 кВТ) |
|
|
свыше 100 (свыше 73,55 кВТ) |
|
|
Гидроциклы |
|
|
до 100 (до 73,55 кВТ) |
|
|
свыше 100 (свыше 73,55 кВТ) |
|
|
Несамоходные суды на буксире (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
|
|
Вертолеты, самолеты, прочие воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.) |
|
|
Самолеты с реактивными двигателями (с каждого килограмма силы тяги) |
|
|
Прочие водные и воздушные суда без двигателей (с единицы транспортного средства) |
|
Размер ставки налога на тот или иной вид транспорта, а также группы льготников, освобожденных от его уплаты, вправе утверждать самостоятельно каждый российский регион. Закон города Москвы «О транспортном налоге» в статье 4 освобождает от налогов граждан и юридических лиц, относящихся к перечисленным ниже в таблице категориям.
Таблица по льготам к оплате транспортного налога для Москвы в 2014 году
|
Документы-основания |
На что распространяется льгота |
|
|
Организации, предоставляющие услуги по перевозке пассажиров городским транспортом общего пользования |
Устав, положения, определяющие пассажирские перевозки, действующая лицензия на их осуществление |
На транспортные средства, осуществляющие перевозки пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (кроме такси, водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней) |
|
Резиденты особой экономической зоны «Зеленоград». |
Выписка из реестра резидентов особой экономической зоны, выданная органом ее управления |
На транспортные средства, зарегистрированным на резидентов с момента включения их в реестр особой экономической зоны сроком на пять лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней) |
|
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы |
Заявление, книжка Героя или орденская книжка |
|
|
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
|
Ветераны и инвалиды боевых действий |
Заявление, удостоверение, свидетельство о праве на льготы установленного образца |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Инвалиды I , II группы |
Справка об инвалидности с указанием группы и срока, на который она установлена |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, созданных фашистами в период Второй мировой войны |
Заявление, удостоверение о праве на льготы установленного образца |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Один из родителей, попечителей, опекунов детей-инвалидов |
Паспорт гражданина Российской Федерации со сведениями о детях, свидетельство о рождении ребенка, выписка из акта органов опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки, сведения о втором родителе (опекуне, попечителе), адрес места жительства. |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Лица, имеющие легковые автомобили мощностью до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВТ) |
Заявление, копия паспорта транспортного средства |
На одно транспортное средство (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье |
Заявление, удостоверение многодетной семьи города Москвы, сведения о втором родителе (усыновителе, опекуне, попечителе: Ф. И.О., адрес места жительства) |
На одно транспортное средство (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней) только одному из родителей. При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Граждане, подвергшиеся радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча |
Заявление, удостоверение установленного образца |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Граждане, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидаций аварий ядерных установок |
Заявление, удостоверение установленного образца |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Граждане, получившие (перенесшие) лучевую болезнь, ставшие инвалидами в результате учений, испытаний ядерных установок и космической техники |
Заявление, удостоверение установленного образца |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
|
Один из опекунов инвалида детства, признанного недееспособным |
Заявление, удостоверение установленного образца |
На одно транспортное средство мощностью до 200 лошадиных сил (кроме водных, воздушных транспортных средств, снегоходов, мотосаней). При наличии права на получение льгот по нескольким основаниям налогоплательщик вправе выбрать только одну льготу. |
1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.
Сведения из реестра представляются в налоговые органы ежегодно до 15 февраля в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в области транспорта по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2.1. Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 настоящей статьи.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
4. Утратил силу.
5. Утратил силу.
6. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» - налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.
Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.
Транспортный налог - это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).
Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:
Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.
То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике. В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.
Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ.
Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:
t - число месяцев владения,
Y - число месяцев в году.
Пример 1.
Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.
Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности. После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.
Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если
Вы житель Москвы:
Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 |
| свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).
Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.
Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:
Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).
В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.
Пример 2.
14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).
Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).
Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»
Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ . Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.
Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если
Вы житель Москвы:
где k - повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.
В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.
Вы житель Свердловской области:
Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.
Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.
