УСН “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Какую УСН лучше всего выбрать для ИП

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны . Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Упрощенная налоговая система приносит большую выгоду при пересчете взносов в бюджет. Но при переходе на нее важно правильно выбрать ставку. Предприниматель может выбирать из двух вариантов – 6% на доходы или 15% на прибыль. Как же подсчитать, какая из двух ставок выгоднее для бизнеса, и как не переплатить? И какие ещё выплаты в бюджет и страховые фонды можно учитывать при пересчете размера налогов?

Любой предприниматель хочет сэкономить на выплатах в бюджет. Даже при выборе УСН встает вопрос – какая из двух ставок будет выгоднее при ведении бизнеса.

Но невозможно сразу же сказать, какая окажется более экономной. Для каждой фирмы придется рассчитывать экономию отдельно, поскольку многое зависит от таких факторов, как наличие сотрудников, размер дохода и прибыли.

В качестве примера для расчетов будет использоваться некая фирма, получающая доход в размере 1,5 миллиона рублей. Из них 1 миллион рублей – расходы на нужды компании.

«Доходы» – 6%

Эта ставка предполагает, что под налог попадают все заработанные предпринимателем средства за отчетный период. При этом расходы не учитываются совершенно. Сколько заработал – с такой суммы и заплатил 6%.

Расчет налога прост. Достаточно умножить всю полученную выручку на 6%. То есть формула будет выглядеть следующим образом:

1500000 * 6% = 90000 рублей.

Столько будет обязан уплатить предприниматель, если он работает по ставке в 6%. При работе на себя из налога смело можно вычитать все взносы на ОПС и ОМС .

Но если в компании есть наёмные работники, можно ещё уменьшить налог за счет следующих выплат:

Взносы во внебюджетные фонды за работников.
Больничные работников (кроме несчастных случаев на производстве и возникновения профессиональных заболеваний).
Платежи работникам по добровольному страхованию, если сотрудник оказался временно нетрудоспособным при определенных условиях.

Все эти выплаты можно вычесть из полученной при расчете суммы налога. Но больше, чем на 50%, снизить налог нельзя.

То есть если работодатель выплатил взносов и больничных на 50 тысяч, вычесть из итоговой суммы для уплаты можно только 45 тысяч.

Если же работников нет вообще, то ограничения на 50% снимаются. И, если налог оказался меньше уже выплаченных фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, то платить его не придется.

Главный минус шестипроцентной ставки – нестабильность доходов. Иногда расходы могут быть очень большими, и предприниматель не получает прибыли вообще. Но государство это не интересует, поэтому все равно придется выплатить 6% (даже если всё ушло на расходы).

«Доходы минус расходы» – 15%

Этот налог предполагает, что предприниматель будет платить 15% от прибыли, а не от заработанного в целом. Все расходы, которые владелец бизнеса способен обосновать и подтвердить документально, будут учтены. И за них платить не придется.

Чтобы узнать размер налога на ставке 15%, необходимо вычесть из полученной выручки все расходы, которые предприниматель может подтвердить документально и обосновать. После чего полученное число умножить на 15%. Выглядеть это будет следующим образом:

(1500000 — 1000000) * 15% = 75000 рублей.

Возможные расходы перечислены в статье 364.15 НК РФ. При этом все подошедшие расходы из перечня необходимо подтвердить документально. Если это сделать не получилось – в расчет потраченную сумму «без документов» включить нельзя. Все чеки и квитанции придется хранить. Более того, надо вести Журнал учёта расходов и доходов, где прописывать каждое действие и прикладывать к нему документы.

Главный недостаток 15% ставки – необходимость внимательно следить за документами, способными подтвердить трату. Это нивелируется достоинством – предприниматель платит пропорционально успехам своего предприятия. Если прибыль небольшая – то и платить придется немного.

Но даже если вдруг окажется, что расход равен доходу или даже превышает его, платить все равно придется. И минимальный налог должен составить 1% от всей полученной выручки, невзирая на рассчитанную по формуле сумму.

Что еще нужно учесть в расчетах в 2018 году

Помимо процентной ставки по УСН предприниматель обязан делать взносы на счета пенсионного и медицинского страхования, как минимум, за себя. Кроме того, при высоких доходах на предприятие может быть начислен дополнительный налог, призванный повысить отчисления в бюджет.

Эти взносы необходимо учитывать при расчете как 6, так и 15% ставки по УСН.

Фиксированные взносы

Стоит помнить, что помимо налогов предприниматель за год обязан выплачивать взносы за пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от уровня дохода и расхода, а фиксированы решением Правительства РФ.

Согласно закону № 337-ФЗ от 27.11.2017, с 1 января 2018 года минимально предприниматель обязан уплатить годовые взносы в следующем размере:

ОПС (обязательное пенсионное страхование): 26545 рублей.
ОМС (обязательное медицинское страхование): 5840 рублей.

Итого предприниматель должен заплатить за себя в 2018 году 32385 рублей. Кроме того, за каждого работника так же нужно платить отчисления (в том числе в ОПС и ОМС), которые работодатель обязан обеспечивать наёмному сотруднику.

Дополнительные взносы

Если доход предпринимателя переваливает за 300 тысяч рублей, то к ОПС придется добавить еще 1% от суммы, превышающей эту границу. То есть при заработанных 1,5 миллионах придется заплатить ещё:

(1500000 — 300000) * 1% = 12000 рублей.

Эта сумма прибавляется к фиксированному взносу и учитывается аналогично ему при расчете налога по ставкам 6 и 15%.

Шесть или пятнадцать?

Так всё же, какая процентная ставка по УСН выгоднее? Как рассчитать и не прогадать? Ведь менять ее можно только раз в год. И если ошибиться, то ближайшие 12 месяцев придется переплачивать. Но точный ответ дать нельзя.

Стопроцентной выгоды того или иного процента не существует – всё зависит только от доходов и расходов отдельного предприятия.

Под каждую фирму необходим отдельный расчёт суммы, которую требуется отчислить в налоговую. И уже исходя из расчетов решать, какой же процент позволит сэкономить лишнюю копеечку на выплатах в бюджет.

Как рассчитать, какая ставка выгоднее

При выборе налоговой ставки по УСН необходимо помнить, что на итоговую сумму влияет не только выбранный предпринимателем процент, но и:

фиксированные взносы;
дополнительные взносы для предпринимателей с доходом свыше 300 тысяч рублей;
соотношение доходов к расходам.

Чем выше уровень рентабельности, тем выгоднее использовать 6% ставку. Если же расходы «откусывают» серьезную часть от заработанного в целом (60% и выше), то лучше остановиться на 15%. Но только при условии, что после вычета дополнительных и обязательных взносов сумма по-прежнему остается выгодной. Разберем на двух примерах.

Налог с 1,5 млн. руб. при УСН 6% – 90000 руб. Но при этом стоит помнить, что из этих 90 тысяч предприниматель имеет право вычесть фиксированные (32385 рублей) и дополнительные взносы (12000 рублей). Следовательно, сумма получится немного другой.

90000 — 32385 — 12000 = 45615 рублей.

Это итоговый налог, который должен будет уплатить предприниматель без наёмных работников с доходом 1,5 млн. рублей. Если же у него есть наёмные работники, и он выплачивал за них какие-либо взносы (страховые, больничные и прочие), то минимальный налог составит 22807,5 рублей. Но только при условии, что за отчетный период пришлось выплатить денег работникам на 50% от налога, что зависит от размеров штата.

Что еще стоит учесть при выборе ставки

Помимо стандартных расчетов необходимо так же учитывать и другие, более редкие факторы, которые касаются не всех предпринимателей. Они могут зависеть от размера фирмы, сферы деятельности и «чистоты» ведения бухгалтерии:

Количество сотрудников и потенциальные страховые взносы за них. Чем больше сотрудников – тем выше будут взносы, и тем больше можно снизить налог по 6% ставке (но не более чем на 50% от его суммы).
Необходимость платить торговый сбор – его тоже можно включить в расходы при расчете 15% ставки или вычесть из итоговой суммы при 6% ставке.
Наличие документов на все траты – необходимы для подтверждения уровня расходов).
Был ли убыток за прошлый налоговый период при УСН 15% (по итогам текущего года можно уменьшить размер дохода на размер убытка за прошлый год).
Колебания налоговой ставки в зависимости от региона (от 1 до 6% по «доходам» и от 5 до 15% по «доходам минус расходам»).

В зависимости от этих факторов процесс расчетов, возможно, придется немного корректировать. Например, вычесть какие-то недоказанные расходы или добавить сумму торгового сбора. Или же уменьшить доход за год, учитывая убыток прошлого года.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный налоговый режим у малого бизнеса. За что мы выбираем «упрощенку»? Привлекает простота ведения учета, и, как правило, меньшая по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН) налоговая нагрузка. Но всем и всегда ли выгодно переходить на «упрощенку»? Как подсчитать, какой налоговый режим будет выгоден именно вам?

Упрощенную систему налогообложения могут использовать юрлица, и ИП, если они соблюдают требования, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса. Лимит доходов, при которых можно применять «упрощенку», – 45 млн руб . за 9 месяцев того года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН. При расчете лимита не учитываются доходы, в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Существуют два вида упрощенной системы налогообложения (УСН): уплата 6% налога с объекта "Доходы" (УСН 6%) и уплата 15% налога с объекта "Доходы минус расходы" (УСН 15%). Особняком стоит "упрощенка" на основе патента. Но предпринимателю, открывшему интернет-магазин, получать патент незачем, ведь розничной торговли в соответствующем списке видов деятельности нет (ст. 346.25.1 НК РФ). Поэтому дальше мы будем говорить об "обычной" УСН.

УСН. Как выбрать объект налогообложения?

В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

Кстати, с 2013 года для всех "упрощенцев" жизнь усложнилась. У них появилась обязанность вести бухучет (в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ). Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей: они вместо бухучета могут вести книгу доходов и расходов. Об этом Минфин России сказал еще летом, в письме от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221. Процитируем письмо: «Статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей» . А в законе № 402-ФЗ сказано, что бухучет имеют право не вести налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если они ведут налоговый учет доходов и расходов.

Когда выгодно выбирать объект "Доходы"?

Как понять, выгодно ли вам платить 6% с доходов? Подсчитайте общую сумму расходов, которые можете подтвердить документально (только задокументированные расходы, перечисленные в статье НК РФ) и сравните с суммой доходов. Применять УСН с объектом "Доходы" выгодно тем фирмам, у кого собственные задокументированные расходы составляют менее 60% от себестоимости конечного продукта . В первую очередь, это фирмы, оказывающие услуги. Можно порекомендовать этот налоговый режим и недавно открывшимся интернет-магазинам. Минимум бухгалтерии и отсутствие объяснений с налоговой инспекцией по поводу того или иного расхода делают привлекательным этот вид УСН. Тем более что некоторые расходы все-таки можно учесть. Вы сможете уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%. Таким образом, если вы достаточно много платите своим сотрудникам и при этом не хотите думать над тем, что еще бы отнести в расходы – выбирайте УСН "Доходы". Кроме того, УСН 6% не так сильно привлечет внимание налоговой инспеции. Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог. В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Когда выгодно выбирать объект "Доходы минус расходы"?

Применять УСН "Доходы минус расходы" выгоднее фирмам, которые имеют солидные расходы и (или) узкую маржу при перепродаже. Обратите внимание: перечень расходов, которые можно учесть является закрытым ( НК РФ). Как бы вы ни старались снизить налог до минимума, некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Допустим, интернет-магазин одежды или обуви с большими затратами на доставку хочет перейти на УСН 15%. Выгодно ли ему это? Да, если расходы на доставку не включены в цену товара. Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их стоимость можно включить в состав затрат. Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних фирм, так и расходов на доставку собственным транспортом. Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

Когда выгоднее применять ОСН?

Применять УСН не следует, если вы поставляете большие партии товаров юрлицам, которые пользуются общей системой налогообложения (ОСН). Ориентируетесь на корпоративный рынок – сразу выбирайте ОСН . Партнерам, пользующимся ОСН, будет выгоднее, если вы в стоимость своего товара включите НДС. Они потом смогут вычесть его из своих доходов и сэкономить на налоге. Если товар продан без НДС, у покупателя вычета не будет.

Бывают и такие ситуации, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, не являясь при этом плательщиком НДС (например, поставщик недавно перешел на УСН). Таких случаев лучше избегать. Пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет, а покупатель при этом не имеет права принять суммы НДС к вычету.

Еще один нюанс «упрощенки» – это кассовый метод учета доходов и расходов, который применяют в обязательном порядке все организации и ИП, перешедшие на УСН. (ст.346.17 НК РФ).

Пожалуй, главный его недостаток для интернет-магазинов – это необходимость включать авансовые платежи, т.е. предоплату от ваших покупателей в налогооблагаемую базу . При кассовом методе такие платежи, полученные в счет предстоящих поставок товара (или оказания услуг) учитываются в составе доходов на день их получения. Т.е. может возникнуть ситуация, когда налог с этих денег вы заплатили, а потом пришлось расторгнуть договор или покупатель позже вернул товар. При УСН 6% вернуть уже уплаченный налог вы не сможете, ведь налоговая база рассчитывается из суммы доходов и не затрагивает расходы. При УСН 15% сумму возврата придется вычесть из доходов уже в том налоговом (отчетном) периоде, когда денежные средства были возвращены покупателю. Соответственно, если ваш интернет-магазин работает преимущественно под заказ, применяйте хотя бы УСН 15%, а лучше ОСН. Особенно, если заказчики – оптовые клиенты.

Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим. Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна?

Выбираем объект налогообложения на УСН

Наилучший объект тот, при котором налоговая нагрузка меньше. Условие может выполняться и при УСН-6 , и при УСН-15 . Что лучше, – зависит от состава ваших расходов. «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут списать не все затраты, а только те, что прописаны в статье 346.16 НК РФ. Упрощенка по доходам, как вы понимаете, затраты списать не дает.

Конечно, с точностью спрогнозировать ситуацию на будущее в данном случае нельзя. Но, возможно, некое общее понимание по структуре доходов и расходов у предпринимателя или организации вполне может иметься и заранее.

И тогда на помощь приходит обыкновенная математика: обычно применять ставку на УСН-15% выгодно тем, чьи расходы составляют более 60% от доходов.

Пример

Доходы ООО «Астра» за 1 квартал 2016 года составили 100 000 рублей, расходы – 60 000 рублей.

Сумма налога, при применении упрощенки 15% в 2016 году составит:

(100 000 – 60 000) х 15% = 6 000 рублей

С объектом «доходы»:

100 000 х 6% = 6 000 рублей;

Таким образом, суммы налога, рассчитанные на двух разных объектах, будут равны. Если соотношение доходов и расходов изменится в сторону увеличения последних, то применение ставки 15% будет более выгодным.

Так, например, если при том же уровне доходов расходы составят 65 000 рублей, то налог на УСН-15% составит:

(100 000 – 65 000) х 15% = 5 250 рублей

В приведенном расчете не учтено, что при УСН-6% налог можно уменьшить на страховые взносы, что дополнительно уменьшит налог.

Но соотношение доходы/расходы – 60%/40% справедливо только для тех, кто работает в одиночку или у кого мало сотрудников. Если таковых много, то планка поднимается до 80%.

Предприниматель или организация, отчитывающийся по УСН-6, вправе уменьшить исчисленный для уплаты в бюджет налог на страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). То есть привлекательность УСН-6 в этом случае повышается. Для ИП без сотрудников налог уменьшается на страховые взносы до нуля, то есть на всю сумму взносов.

Впрочем, в УСНО-15% подобные перечисления в фонды без проблем включаются в расходы, поэтому все равно приходится вооружаться калькулятором, чтобы понять, что выгоднее. Особенно, если ваши основные расходы составляет не зарплата сотрудников, вернее, взносы с нее.

Как рассчитать, что лучше – УСН 6% или 15%?

Подставив расходы в уравнение X = 1,25 (Y + A), можно понять, верно ли выбран объект налогообложения. Формула пригодится тем, кто подумывает в конце 2016 года менять объект налогообложения на «упрощенке».

В качестве Х обозначены доходы, превысив которые объект УСН-15 становится невыгодным. Под А подразумеваются страховые взносы и больничные, не возмещаемые соцстрахом. Значение Y равно прочим расходам, которые «упрощенец» вправе списать.

Если ваши реальные доходы больше Х, лучше работать на объекте «доходы». То есть здесь справедливо неравенство «доходы - расходы» < Х < «доходы». Когда они равны Х, налоговая нагрузка одинакова.

Покажем это на примере.

Пример

Доходы ИП Васильева за 2015 год составили 600 тысяч рублей, страховые взносы с больничными (часть, не возмещаемая соцстрахом) – 15 тысяч рублей, прочие расходы – 350 тысяч рублей.

Х в этом случае равен 456,25 тысяч рублей.
1,25 х (350 тыс. + 15 тыс.) = 456,25 тысяч рублей.

Реальные доходы предпринимателя больше Х, поэтому при выборе УСН 6% или 15%, что лучше – видно наглядно. ИП Васильеву выгоднее работать на УСН-6.

Налоговая нагрузка в этом случае меньше, чем при УСН-15 (см. таблицу). При доходах в 456,25 тысяч рублей объект налогообложения значения не имеет, так как сумма отчисляемых налогов одинакова.

Налоговая нагрузка при различных объектах УСН



	(0,06 х 400 тыс. руб. : 2*)	(0,15 х (400 тыс. руб. - 350 тыс. - 15 тыс. руб.))
	(0,06 х 456,25 тыс. руб. : 2*)	(0,15 х (456,25 тыс. руб. - 350 тыс. - 15 тыс. руб.))
	(0,06 х 600 тыс. руб. - 15 тыс. руб.)	(0,15 х (600 тыс. руб. - 350 тыс. - 15 тыс. руб.))

* - Где 0,06 – это ставка налога 6%, 400 тысяч рублей – это сумма доходов и 2 – это возможность, данная Налоговым кодексом, уменьшить сумму налога в 2 раза на уплаченные страховые взносы.

Тем, кто только открывает свое дело, советуем выбирать систему УСН-15. Поясним, почему. Несмотря на внешнюю привлекательность уплаты 6% налога против 15%, изначально в период раскрутки бизнеса в свое дело приходится вкладывать много средств. Списать эти расходы при системе УСН-6 невозможно. Доходы в начале деятельности не приносят ощутимой прибыли, и обычно ниже расходов. Но при системе УСН-6, независимо от того, каковы ваши доходы и убытки, вы все равно должны заплатить с полученных средств 6% налога.

Более того, если при УСН-15 сумма налога меньше 1% от доходов, перечисляется только этот 1%, так называемый минимальный налог. А он в любом случае меньше, чем при УСН-6.

Какую УСН лучше выбрать для ИП? Начинающим бизнесменам интересен данный вопрос. Упрощенная схема налогообложения предназначена для снижения выплат и облегчения ведения бухгалтерского учета для ИП и организаций.

Налоговый кодекс РФ предоставляет следующие ставки по упрощенной схеме:

УСН 6% — плата берется с прибыли ИП;
УСН 15% — это налогооблагаемые доходные суммы за вычетом расходных затрат.

Варианты упрощенной системы налогообложения

УСН 6% для ИП. При этой системе налогообложения индивидуальный предприниматель выплачивает налог с прибыли предприятия. ИП может уменьшить величину оплаты на размер страховых выплат в ПФР, которые были внесены в этот отчетный период, но не больше чем на 50%.

Применять «упрощенку» в 6% может каждый ИП, кроме тех, кто занимается следующей предпринимательской деятельностью:

производством продукции, попадающей под акциз;
добычей полезных ископаемых и их реализацией.

А также кроме индивидуальных предпринимателей, которые перешли на ЕСХН.

Упрощенная схема не применяется, если в регионе действуют ограничения по предпринимательской деятельности определенной сферы и если доход ИП больше 60 млн руб.

УСН 15% для ИП. Дивиденды с вычетом расходов — это упрощенная система, при которой чем больше расходных затрат, тем меньше налоговая выплата. Но такая возможность существует не для каждой предпринимательской деятельности.

Тем, кто ее выбрал, надо знать, что в этом случае действует закон наименьшего налога, то есть если за отчетный период исчисляемый налоговый сбор ниже суммы минимального платежа, то предприниматель уплачивает 1% налога от полученного дохода. Бизнесмен освобождается от ряда выплат:

на доход физического лица;
на имущество, участвующее в деятельности;

Расчет выплат в ФНС очень прост и определяется по следующей схеме: сумма налога равна ставке, умноженной на базу. При 6% объектом налогообложения становится ставка, равная 6%, и уплачивается она с суммы прибыли. Ставка не снижается никогда.

15% ставки и расчет налога равняется доходу за вычетом затрат. В регионах может быть установлен размер от 5% до 15%, и распространяется он на всех ИП.

Вернуться к оглавлению

Предоставление отчета

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную схему налогообложения, не должны переходить в течение года на другую налоговую систему. Отчетный период исчисляется следующим образом: квартал, полугодие, 9 месяцев. Период налогообложения исчисляется как один год.

Индивидуальные предприниматели выплачивают налоги по месту регистрации. Внести платежи можно с помощью банка-клиента, через платежное поручительство или квитанцией по безналичной оплате.
Потом необходимо подать декларацию. Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию до 30.04 того года, который идет за предыдущим. Следующий этап — это оплата по итогам года. ИП оплачивают до 30.04.

Декларацию предоставляют по месту регистрации. Этот документ можно подать в электронном виде по специальной форме.

Вернуться к оглавлению

Какую ставку выбрать: 6% или 15%

Для правильного выбора надо оценить рентабельность (прибыльность) предприятия по следующим критериям:

выручка;
расходы.

Если расходные траты ИП имеют меньше 60% от прибыли, то лучше выбрать УСН 6%. Когда расходы больше этого процента от дивидендов, то предпочтительней «упрощенка» в 15%.

Например: выручка составляет 100 000 р., расходные суммы — 30 000 р., тогда по ставке 6% выплаты составят 6%, а по «упрощенке» в 15% — 10,5%. А когда выручка 100 р., а затраты 70 р., то по «упрощенке» 6% налог будет 6%, а по «упрощенке» 15% — 4,5%.

Если за год расходы превысили выручку, то надо оплатить 1% с дохода, а потом включить его в расходы в следующем году. Также можно перевести убытки в расходы в течение 10 лет.

Существуют определенные ограничения по «упрощенке» для ИП:

если доход превышает 79 тыс. рублей;
основные средства составляют больше 100 млн рублей.

Вернуться к оглавлению

Подведение итогов: какой тип УСН выбрать

Для того чтобы решить этот вопрос, необходимо определиться с прибыльностью предприятия ИП, подсчитать, какие условия налогообложения удобнее. Ставка 6% выплачивается только с выручки, ставка 15% — с прибыли минус затраты.

Если материальные затраты выше 60% от выручки, то лучше ставка 15%, если ниже — то 6%.