Организация может держать в своей кассе денежных средств только в пределах лимита, установленного обслуживающим банком, а всю денежную наличность сверх лимита должна сдавать в банк.
При выявлении фактов превышения лимита остатка наличных денег в кассе на организацию налагается штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности, а с руководителя взыскивается административный штраф в размере 50 минимальных месячных размеров оплаты труда.
Также существует ограничение при расчетах наличными денежными средствами с другими юридическими лицами. Эти расчеты также регулируются ЦБ (Указание ЦБ №1050 от 14 ноября 2001г. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами РФ между юридическими лицами"). В частности, в настоящее время предельная сумма расчетов между юридическими лицами по одному платежу составляет 60 000 руб.
Согласно порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации. К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности наличных денег относятся следующие :
1. Помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты.
2. В помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен.
3. Наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора).
4. Помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами.
5. Не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации.
6. При транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной.
7. В случае недееспособности кассира приказом руководителя назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность.
8. Разрешается заключать договора инкассации с банками и договора страхования со страховыми компаниями.
Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 лет.
1.9. Учет денежных средств на счете 50 "Касса".
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 "Касса". К нему могут быть открыты следующие субсчета :
а) 50.1 - Касса организации. Применяется для учета денежных средств в кассе. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. Получение валюты оформляется заявкой в уполномоченный банк, составленной на основании приказа о служебной командировке работника организации и распоряжения ее руководителя о норме суточных. Иностранная валюта выдается банком не ранее чем за 10 рабочих дней до даты выбытия сотрудника в командировку. Получение и выдача иностранной валюты оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, в которых указывается сумма в валюте платежа (долларах, евро и т. д.). В кассовой книге движение иностранной валюты отражается в двух суммах: в рублях и в валюте расчетов. При этом согласно ПБУ 3/2000 иностранная валюта, находящаяся в кассе, подлежит пересчету в рубли по официальному курсу ЦБ РФ. Такой пересчет осуществляется на дату совершения операции с иностранной валютой (ее оприходования или выдачи), на дату составления бухгалтерской отчетности.
б)50.2 - Операционная касса. Используется организациями, в составе которых имеются обособленные структурные подразделения (кассы товарных контор, остановочных пунктов, судов, билетные кассы портов, вокзалов, кассы отделений связи). Эти подразделения осуществляют наличные денежные расчеты за выполненные работы и услуги с физическими и юридическими лицами по счетам, квитанциям и другим расчетным документам. Оприходование выручки главной кассой организации отражается в кассовом отчете. Этот субсчет применяется и торговыми организациями, которые осуществляют расчеты с населением за проданные товары с применением кассовых аппаратов. В этих случаях получение денежных средств фиксируется в книге кассира-операциониста, открываемой на каждую контрольно-кассовую машину. В ней отражаются показания счетчика и сумма, сданная старшему кассиру в конце дня, обе эти величины должны быть одинаковыми. Оприходование выручки главной кассой организации отражается в кассовом отчете.
в)50.3 - Денежные документы. Используется для учета оплаченных денежных документов - авиабилетов, санаторных путевок, почтовых марок, вексельных марок и марок государственной пошлины. Денежные документы оформляются аналогично денежным средствам в кассе организации по приходным кассовым и расходным кассовым ордерам, на основе которых составляется отчет об их движении. В этом отчете указывается, сколько и каких денежных документов поступило, их стоимость, а также какие и кому выданы денежные документы и на какую сумму. К денежным документам не относятся: документы на нематериальные активы (их учитывают на счете 04 "Нематериальные активы"), ценные бумаги (учитываются на счете 58 "Финансовые вложения"), бланки строгой отчетности (учитываются на счете 006 "Бланки строгой отчетности"), выкупленные у акционеров акции (счет 81 "Собственные акции (доли)").
(для версии 3.0 смотрите здесь)
Внимание ! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2
- Создать уточняющую форму РСВ-1
- Добавить корректирующую форму к текущей РСВ-1
Напоминаю
.
Чтобы создать или отредактировать РСВ-1, надо открывать Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, и здесь выбрать нужный период. Из журнала отчетов можно только посмотреть готовый отчет и его выгрузить или отправить.
Метод № 1 — Создать уточняющую форму РСВ-1
Этот метод можно использовать только при соблюдении двух условий:
- Ошибка привела к занижению взносов к уплате.
- С момента окончания отчетного периода (не путать с последним сроком сдачи отчетности) прошло не более двух месяцев.
Для создания уточняющей формы РСВ-1 необходимо открыть Меню / Кадры / Подготовка данных ПФР, выбрать нужный период. Вы увидите отправленный отчет.
Далее, необходимо нажать кнопку «Пометить пачки раздела 2.5 как принятые ПФР» (осторожно, отмены этому действию нет), после чего кнопка «Переформировать» превращается в «Сформировать». При нажатии на эту кнопку, открывается дополнительное меню, где вам надо выбрать «Скопировать как корректирующий».
В программе используется только название «Корректирующая», я специально использую разные названия «Уточняющая» и «Корректирующая», чтобы подчеркнуть различия.
В результате вы получаете новый отчет, открытый для корректировок.
Не надо в этой форме раздел 6 помечать «Сведения – Корректирующие».
Метод № 2 — Исправить ошибки в текущей РСВ-1
Если условия для создания уточняющей формы не выполняются, то все исправления вносятся при подаче очередного отчета РСВ-1, но с дополнительной пачкой раздела 6 (или несколькими, если сразу корректируете несколько отчетных периодов). Первая пачка будет за текущий период, и еще дополнительные пачки за каждый корректируемый период.
Поэтому, сначала создаем, как обычно, отчет за текущий период.
Для создания дополнительной пачки, необходимо в разделе «Состав раздела 2.5» нажать на кнопку «+ Разделы 6».
Вот теперь у этой пачки выбираем «Сведения – Корректирующие», и выбираем корректируемый отчетный период.
«Рег. № (корр) » — После смены юридического адреса, ПФР может присвоить организации новый регистрационный номер. Если вы создаете корректировку за период, когда у вас был еще старый рег.№, то этот старый рег.№ надо указать в это поле. Если таких приключений у вас не было – оставьте это поле пустым.
В эту пачку включаются застрахованные лица только те, у которых будет корректировка. На них заполняем правильные данные.
И обратите внимание, рядом с полем «Начислено взносов на ОПС» необходимо заполнить поле «В т.ч. доначислено». Если сумма начислений уменьшилась, сумма вводится со знаком минус.
И еще, напомню, что в эти два поля вводятся начисления только с сумм, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.
ВНИМАНИЕ. Если у вас уволен сотрудник , он попадает в корректируемый период, но в текущем его нет, необходимо добавить в пачки раздела 6 за текущий период с пустыми данными о доходах и периодах. Иначе на него не заполниться раздел 6.6 с корректирующими данными.
После выбора кнопки «Показать все разделы» вам открывается подготовленный отчет.
Перейдя в раздел 6, вы увидите сведения за текущий период. Чтобы выбрать другой раздел 6 , с корректировками, необходимо воспользоваться стрелочками в правом нижнем углу, после слов «Дополнительный страницы». Здесь же видно, на какой странице находитесь вы сейчас.
Не забудьте заполнить раздел 4, суммарные данные из которого попадают в строку 120 раздела 1.
И при проверке эти данные будут сверяться с суммарными данными поля «В т.ч. доначислено» по каждому сотруднику.
Если у вас много сотрудников, возможно, вам придется создать таблицу в Excel, чтобы правильно рассчитать по каждому сотруднику все суммы, а также получить итоговые суммы за каждый месяц.
Если все заполнено, отчет можно выгрузить, проверить в CheckPFR, отправить, распечатать.
Пример заполнения формы РСВ-1 с корректирующим разделом 6 (1С Бухгалтерия 2.0)
Корректировка индивидуальных сведений в пфр
Дата: 2018-01-27
Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы.
В ПФР — вкладка «заполнить отчет или корректировку», выбираем формы 2010-2013 гг в ней вкладка СЗВ-6 сведения по сотрудникам
Метка «Корректирующий отчет», далее корректируемый период, дата по кварталам в зависимости от необходимого периода, текущий период 2016 год, т.к. это последний год подачи сведений в ПФР. Далее выбираем «Включить корректировку в пакет документов за текущий период – «Создать отчет»
Корректируемый период II квартал 2013 года – нажимаем «Далее»
Из списка сотрудников выбираем искомое лицо – отмечаем галочкой
В карточке производим необходимую корректировку данных
Устанавливаем период стажа – время работы сотрудника
Изменения по сотруднику внесены нажимаем «Далее»
Отчет в ПФР проверен и готов к отправке
Структура отчета
Внимание настройки «Контур Экстерн» позволяют отправить файлы по сотрудникам минуя отправку самого расчета РСВ-1 за 2016 год, если отправить РСВ-1с корректируемыми файлами то этот расчет установится поверх уже сданного за 2016 год расчета. Файлы отправляются в ПФР
Для того, чтобы создать корректирующую форму СЗВ,начиная с 2010 года, необходимо:
1. На основной странице (Список отчётов) в разделе Сведения о страховых взносах и стаже нужно выбрать Исходные, корректирующие и отменяющие сведения о страховых взносах.
2. Выбрать период, за который будут корректироваться сведения и текущий отчётный период, тип подаваемых сведений - Корректирующие.
3. Заполнить форму.
4. Сформировать отчёт.
Корректируемый период должен быть меньше отчётного. В файле отражается именно отчётный период. В текущем отчётном периоде можно представить корректирующие сведения за несколько предыдущих корректируемых периодов, а не только за один.
Для того, чтобы создать корректирующую форму РСВ-1 необходимо:
1. На основной странице (Список отчётов) в разделе Сведения о страховых взносах и стаже нужно выбрать РСВ-1.
2. Выбрать период, за который будут корректироваться сведения
3. В Реквизитах формы указать номер корректировки - нумерация корректирующих форм РСВ ведётся отдельно в рамках отчётного периода.
4. Заполнить форму.
5. Сформировать отчёт.
Согласно письму ПФ РФ от 10.03.2011 № AK-08-25/2277 корректирующие индивидуальные сведения должны быть представлены вместе с исходными сведениями за отчётный период, в котором страхователем обнаружены ошибки. Комплект индивидуальных сведений сопровождается формой АДВ-6-2. Она должна содержать сведения как о пачках исходных сведений, так и о переданных пачках корректирующих сведений. При этом за каждый отчётный период страхователем может быть представлено не более одной такой формы.
Если необходимо подать корректирующие сведения:
1. Сформируйте корректирующие индивидуальные сведения СЗВ-6. Если необходимо, на шаге АДВ-6-2 укажите донанчисленые и доуплаченые суммы для данных корректирующих сведений. Если в сервисе есть информация об исходных сведениях, которые сейчас корректируются, рассчитать суммы для АДВ можно автоматически (нажав на "Рассчитать доначисленные суммы").
2.
Сформируйте исходные сведения СЗВ-6.
3. Соберите пакет СЗВ-6+РСВ-1. В момент создания пакета
