Нужно ли сдавать СЗВ-М нулевой? Нужно ли сдавать нулевые сзв-м.

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов. Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей. В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе.

В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@.

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.

Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2017 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2018 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2017 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2018 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет. В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств.

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

1. Отправьте нулевой отчет.
2. Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом. И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации. Важно помнить о возможных последствиях.

В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем

Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:

• фирма только начала свою деятельность;
• сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
• фирма ликвидируется.

Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.

Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.

Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:

• подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
• составить и отправить пояснительное письмо.

Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста - данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

1. В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
2. В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период

Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».

Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:

• ИНН и КПП организации,
• порядковый номер страницы.

Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.

Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.

Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ

По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ - можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.

Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию

Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:

• дата составления письма;
• номер налоговой инспекции;
• наименование вашей фирмы;
• ИНН и КПП фирмы;
• юридический адрес;
• подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.

В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.

Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый - подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй - составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.

Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.

Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .

Нужно ли сдавать НУЛЕВУЮ отчетность, декларация или нулевой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".

Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.

к меню

Нулевая декларация по УСН

Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.

Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.

к меню

Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2019 единую упрощенную декларацию

Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.

к меню

Нулевая декларация и отчетность по ЕНВД

Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .

Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.

МИНФИН СЧИТАЕТ

что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.

Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.

Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .

к меню

Нулевая декларация по ЕСХН

Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.

к меню

Нулевая Книга Доходов и Расходов - КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.

Нулевые декларации в ПФР, НАЛОГОВУЮ и ФСС ("травматизм")

Нулевая отчетность СЗВ-М в ПФР ежемесячная отчетность

к меню

Нулевая отчетность 2-НДФЛ

Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.

Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

к меню

Нулевая декларация для ИП и Организаций на ОСНО

Нулевая декларация НДС

Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевая декларация Налог на прибыль

Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

к меню

Бухгалтерская отчетность: Нулевой баланс и отчет о финансовых результатах

Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.

В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!

к меню

Нулевая справка о среднесписочной численности

Примечание : Сдают Организации

к меню

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .

Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .

Когда можно сдавать упрощенную налоговую декларацию

• на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Скачать бесплатно:

• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.xls
• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.pdf
• Скачать пустую форму и правила заполнения единой (упрощенной) декларации КНВД 1151085 без рамки

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо нулевых налоговых деклараций по каждому налогу

Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.

Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.

к меню

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.

Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.

В последнее время все больше компаний прекращают вести деятельность, но фирмы не закрывают. В связи с этим возникает вопрос, а какую отчетность необходимо предоставлять и куда при отсутствии деятельности?

Нужно учитывать, что у всех организаций-налогоплательщиков сохраняется обязанность по сдаче отчетности в инспекцию независимо от того, есть ли у них обязанность уплатить налог в бюджет или нет. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности.

Это касается и всех организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью (далее ООО) находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее УСН), они ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают ООО, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

В каком же случаи ООО может сдавать нулевую декларацию, при этом важно учесть следующие нюансы:

• Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
• Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум - аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО - это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор - такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
• Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Таким образом, подавать нулевую декларацию можно только в том случаи, если ООО не ведет никакой деятельности и у нее отсутствуют доходы - отсутствует объект налогообложения.

Налоговая служба может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке (или кассу). Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Кстати! Подготовить и сдать нулевую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - подготовка и сдача отчетности . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Если в ООО в течение налогового периода не наблюдалось движения денежных средств, а объект налогообложения не функционировал (подразумевается реализация товаров и услуг, имущество, прибыль и прочее), ООО на УСН должна представить следующие отчеты в ИФНС:

• Нулевая декларация по УСН - в срок до 31 марта следующего за отчетным.
• Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) - в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
• Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности - деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
• Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.

Некоторые эксперты считают, что нулевой расчет по страховым взносам сдавать не требуется, если сумма взносов к уплате равна нулю и когда никаких начислений и выплат в пользу физических лиц не производилось. Ведь в такой ситуации ООО не признается плательщиком страховых взносов (на основании п. 1 ст. 419 НК РФ «Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»).

В итоге, все же получается, что если в организации есть генеральный директор - единственный учредитель, которому заработная плата не выплачивается, то расчет по страховым взносам нужно предоставить, т.к. он является застрахованным лицом.

• Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
• Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
• Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
• Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму») , сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) - в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме - не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо , предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
• Отчет в ПФР - формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности - это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно . Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.

Авансовые платежи при нулевой отчетности отсутствуют , так как нет объекта налогообложения. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф - за непредставление в установленный срок нулевой налоговой отчетности :

• в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
• в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Итак, ООО на УСН без работников, не ведущее деятельности в течение года, представляет следующие документы: нулевую декларацию по УСН, годовую бухгалтерскую отчетность, расчет по страховым взносам, среднесписочную численность (если из работников зарегистрирован только учредитель - в справке нужно указать единицу), отчеты в ПФР и ФСС. ООО отчитываются всегда . Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

6-НДФЛ нулевой сдавать или нет ? В принципе нет, но иногда его отправка в ФНС может потребоваться. В данной публикации мы разберем, когда нулевой отчет по 6-НДФЛ сдавать нужно, а также познакомимся с позицией контролеров по поводу того, сдавать нулевки 6-НДФЛ или нет.

Пустая 6-НДФЛ - сдавать или нет?

С введением новой отчетной документации по НДФЛ тема «Сдают ли нулевку 6-НДФЛ?» не перестает быть актуальной. Это и понятно — обязательство по предоставлению данного расчета достаточно новое, и не у всех еще есть необходимый опыт в его подготовке. А с учетом введенных налоговых и административных санкций за просрочку отправки 6-НДФЛ становится понятно, что проблема формирования нулевки отнюдь не праздная.

Если не рассматривать довольно редкие исключения, ответ на вопрос «Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?» будет отрицательным. Ведь обязательство по отправке в ФНС расчета возложено на фирмы, в течение года выполнявшие роль налоговых агентов и начислившие тем или иным гражданам суммы, подпадающие под НДФЛ.

Такой же позиции по поводу того, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ,придерживается само надзорное ведомство (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). И все же на практике бывает так, что нулевка может потребоваться. И хотя эти случаи довольно редки, они тоже заслуживают обсуждения.

Рассмотрим нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ без начислений?

Если в году гражданам сумм не начислялось, нулевой отчет 6-НДФЛ сдавать не надо. С этой ситуацией не следует путать другую — когда начисления непостоянные.

Поясним. Если у вас были начисления физикам, к примеру, только в течение 2 кварталов налогового года, то даже при их отсутствии в следующих отчетных периодах года у вас не может быть нулевки, поскольку показатели в бланке формируются по нарастающей. Таким образом, проблема, надо ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ, здесь не возникает.

Разрешено ли сдавать нулевой 6-НДФЛ по желанию? Безусловно. Хозсубъект, освобожденный от сдачи расчета, волен подать нулевой отчет 6-НДФЛ контролерам по своему усмотрению. При этом, нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ, может решаться на уровне его внутрикорпоративных актов.

Если принято решение сдать отчет, то следует разобраться с тем, как заполнить нулевой 6-НДФЛ.

Прежде всего нужно заполнить титульный лист. Оформлятся он в том же поряке, что и для ненулевых расчетов.

В разделе 1 в первую ячейку каждой стоки вносится значение ноль, в последующие ячейки ставится прочерк.

Раздел 2 во все строки вносится прочерк.

Надо ли сдавать пустой 6-НДФЛ, если в году были начисления?

И все же иногда ответ на вопрос «Нужно ли сдавать 0-ю 6-НДФЛ?» будет положительным. И даже если осуществлялись начисления гражданам, иногда нулевой отчет по 6-НДФЛ сдавать нужно.

К примеру, если вы выслали в ФНС отчет с ошибкой в ОКТМО или КПП, по мнению контролеров, нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ. Посмотрим, как сдать нулевой отчет 6-НДФЛ, руководствуясь их пояснениями.

Если вы привели неверный ОКТМО или КПП, отправьте в ФНС:

• нулевой отчет (при условии, что он будет обозначен как корректировочный с кодом 001) с прежним (ошибочным) ОКТМО;
• корректный отчет (обозначенный как первичный с кодом 000) с верными данными.

Данный пример отражает ситуационное мнение ФНС по поводу того, нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ, если были перечисления физикам. Таким образом, дилемма «Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ?» может регламентироваться не нормами НК РФ, а на уровне рекомендаций надзорного ведомства.

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ нулевую, а передать в ФНС уведомление?

Выше мы отметили, что ФНС придерживается позиции, по которой нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Вместе с тем, в некоторых фирмах наряду с нормой, определяющей, как быть с 6-НДФЛ нулевым (сдавать или нет), утвержден регламент о предоставлении вместо нулевки другого документа — поясняющего уведомления в ФНС о правомерном непредоставлении расчета.

Дело в том, что для ФНС в общем-то непринципиально, сдавал или нет нулевую 6-НДФЛ хозсубъект когда-либо и планирует ли это делать в дальнейшем. Однако тот факт, что вы ранее передавали в ФНС обычную 6-НДФЛ стабильно, а в один из расчетных периодов не предоставили ничего, будет подозрительным и может обратить на себя внимание налоговиков, которые потребуют разъяснений по данному поводу.

Как мы уже выяснили, контролеры относительно того, нужно ли сдавать нулевку по 6-НДФЛ, высказываются отрицательно. Однако многие бизнесмены придерживаются такой позиции, что проще уведомить ФНС о непредоставлении 6-НДФЛ в упреждающем порядке, чтобы не привлекать лишний раз внимания. Форма и порядок направления в ФНС уведомления могут быть также утверждены локальным нормативом — тем же, который устанавливает, сдавать ли нулевой 6-НДФЛ.

Вопрос «Нужно ли сдавать в 2017-м нулевую 6-НДФЛ?» предполагает отрицательный ответ. Однако есть ряд исключений:

• Надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений? Нет, такая отчетность не нужна. Но если вы ее сдаете по желанию, контролеры обязаны принять документацию.
• Надо ли сдавать нулевку 6-НДФЛ, если начисления имели место? Не всегда, но при указании некоторых неверных данных в первичном отчете она может потребоваться.

Позиция хозсубъекта относительно того, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛв необязательных случаях, может регламентироваться на уровне его внутрифирменных нормативов.