Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.
Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.
Пример
У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:
— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽
— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.
Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.
Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.
Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.
Вычет на ребёнка
Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.
Вычет могут получить:
— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;
— муж или жена родителя;
— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
— каждый из приемных родителей, если их двое.
Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.
Размеры вычетов за детей
Размеры вычетов сейчас такие:
— на первого и второго ребёнка — 1 400₽
— на третьего и каждого последующего — 3 000₽
Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.
На детишек-инвалидов вычеты больше:
— для родителей и усыновителей — 12 000₽
— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽
При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽.
Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.
Интересный факт
Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)
Документы на вычет за ребёнка
Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.
Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.
Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.
Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте
Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.
А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.
Вычеты в Эльбе
В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.
Таблицу официальных налоговых вычетов на детей в 2020 году смотрите в нашей статье. Статья создана специально для бухгалтеров, которые предоставляют вычеты работникам. В статье представлены изменения по вычетов, размеры и лимиты.
Рассчитать вычеты по НДФЛ онлайн
Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2020 году
Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику - резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.
Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю.
Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья. Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%.
В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен. Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен.
В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу.
Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.
Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ.
Налоговый вычет на детей в 2020 год: таблица с изменениями
Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.
Наименование |
Код |
Сумма |
Лимиты (предел вычета) |
Кто имеет право |
---|---|---|---|---|
на первого ребенка родителям, усыновителям |
||||
на второго ребенка родителям, усыновителям |
Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок |
|||
на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям |
Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок |
|||
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям |
(согласно письма Минфина РФ № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка) |
Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок |
||
на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям |
||||
на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям |
Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей |
|||
на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям |
Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей |
|||
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям |
(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка) |
Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей |
||
на первого ребенка единственному родителю, усыновителю |
||||
на второго ребенка единственному родителю, усыновителю |
Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке |
|||
на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю |
Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке |
|||
Дополнительный н на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю |
Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке |
|||
на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
||||
на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке |
|||
на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке |
|||
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке |
|||
на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета |
||||
на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета |
Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет |
|||
на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета |
Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет |
|||
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета |
24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка) |
Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет |
||
на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета |
||||
на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета |
Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет |
|||
на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета |
Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет |
|||
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета |
12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка) |
Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет |
Требования к детям
Дети, на которых предоставляется вычет, должны быть младше 18 лет или являться учащимся учебного заведения. Причем, обучаться ребенок может только в очной форме. В этом случае вычет предоставляется вплоть до достижения таким ребенком 24 лет.
Факт обучения подтверждает справка соответствующего учебного заведения.
Документы для вычетов на детей
Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход.
Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее.
В первую очередь, необходимо предоставить заявление с просьбой о предоставлении вычета. К заявлению следует приложить подтверждающие документы (копии). Это могут быть:
- свидетельство о рождении детей;
- договор о передаче ребенка в приемную семью;
- документ из органов опеки и попечительства;
- удостоверение приемного родителя;
- справка из учебного заведения;
- свидетельство о браке;
- свидетельство о разводе;
- справка об инвалидности ребенка;
- заявление второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета;
- иные документы.
Виды и размер налоговых вычетов на детей в 2020 году
Размер налогового вычета напрямую зависит от того, какой по счету ребенок, а также от его состояния здоровья. В 2020 году действуют прежние установленные размеры налоговых вычетов на детей:
- минимальный размер налогового вычета на детей составляет 1 400 рублей - предоставляется на первого и второго ребенка;
- повышенный размер налогового вычета на детей составляет 3 000 рублей - предоставляется на третьего и последующих детей;
- размер вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса отношений с ребенком и составляет:
- 12 000 рублей для родителя, его супруга или супруги, усыновителя;
- 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга или супруги;
- вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом в зависимости от количества детей;
- налоговый вычет на детей удваивается в случае единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя), а также в случае, если второй родитель отказался от получения вычета.
До какого возраста детей предоставляется вычет
Налоговый вычет предоставляется на детей до 18 лет. Однако он может быть продлен до возраста 24 года при условии обучения ребенка по очной форме в качестве студента, курсанта, аспиранта, ординатора, интерна.
Повышенный вычет по инвалидности продлевается на учащегося ребенка до 24 лет только при условии 1 и 2 степеней инвалидности.
Лимиты по доходам работника
Существуют лимиты по доходам работника, которым положен налоговый вычет на детей. С момента достижения облагаемого дохода по ставке 13% порога размером 350 000 рублей в одном календарном годе, налоговый вычет с этого месяца не предоставляется. С наступлением нового налогового периода применение налогового вычета возобновляется.
Перечень документов для оформления налогового вычета
Работник может подать пакет документов для получения налогового вычета на ребенка по основному месту работы и по иному источнику дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.
Основные документы для назначения налогового вычета являются заявление работника и свидетельства о рождении всех детей, включая совершеннолетних.
Шаблон заявления не установлен Законом и может быть составлен в произвольной форме. Продлевать или писать новые заявления каждый год не требуется, кроме случаев, когда изменились обстоятельства (рождение ребенка, изменение статуса в браке и т. д.).
К заявлению необходимо приложить копии документов, которые подтвердят факт попечительства, усыновления, брак, развод, инвалидность и т.д. В случае предоставления справки об обучении ребенка, заявления второго родителя об отказе от вычета, необходимо предоставить работодателю оригиналы. Если работник трудоустроен не с начала года, обязательно необходимо приложить справки о доходе за текущий год с прежнего места работы.
Государство предоставляет работающим гражданам, имеющим детей, право воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить сумму обязательного налога на доходы физлиц. Считать сумму вычета должна бухгалтерия предприятия-работодателя. Но в ряде случаев этого не происходит, и уплативший налог гражданин может вернуть излишне уплаченный налог через налоговую инспекцию.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие понятия
Работающие имеют право на так называемые стандартные . Один из них – это вычет на доходы физических лиц (НДФЛ).
Суть в том, что часть не облагается налогом, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, таким образом, сделать зарплату немного выше.
Вычет имеет несколько особенностей:
- предоставляется на каждого ребенка в зависимости от его возраста;
- как только несовершеннолетний достигает 18-ти или 24-х лет, вычет прекращается;
- сумма налогового вычета зависит от количества детей;
- при подсчете итоговой суммы вычета учитываются все дети налогоплательщика, даже если на кого-то из них вычет уже не делается.
Сумма вычета небольшая, но за год может иметь интерес. Если бухгалтерия предприятия не посчитала вычет, то налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию и получить налог целиком за год или несколько последних лет.
Что это такое
Ежемесячно граждане перечисляют в бюджет государства 13-процентный подоходный налог.
То есть сумма, которая выдается им на руки, на 13 процентов ниже, чем начисленная изначально. Обязанность перечислять НДФЛ возложена на предприятие-работодателя.
Если у налогоплательщика, который трудоустроен официально и с заработной платы которого добросовестно уплачивается НДФЛ, имеет ребенка, то сумму налога можно снизить.
Для этого существует определенная схема применения вычетов из налогооблагаемой базы.
Стандартные вычеты устанавливаются законодательными актами и могут меняться. Правом вычета наделяются все граждане, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети.
На кого распространяется
Право воспользоваться стандартным вычетом есть у нескольких категорий работающих граждан:
Право на вычет они должны доказать документально. Кроме того, необходимо подать заявление на применение вычета, так как без него официальное движение по документам невозможно по регламенту.
Закон о налогообложении граждан РФ имеет пробел — в нем не сказано, когда и как именно гражданин должен подать заявление работодателю на вычет при наличии или рождении детей.
Соответствующее разъяснение сделано Министерством финансов:
После того как заявление написано, все заботы по расчету суммы и кратности вычетов ложатся на бухгалтерию предприятия.
Куда следует идти
Стандартный налоговый вычет в подавляющем большинстве случаев делается через начисление заработной платы бухгалтерией предприятия-работодателя.
Важно, что работник сам обязан обратиться с заявлением на вычет, в противном случае бухгалтерия ничего считать не будет.
На основании представленных бумаг бухгалтер сделает все нужные расчеты, и со следующего месяца после обращения работник увидит повышение зарплаты. Чем больше детей, тем больше вычет, тем больше выданная на руки зарплата.
Если работник не обратился за вычетом, то он не утрачивает право на него, но действовать придется другим способом – через налоговую службу.
Таким образом, получить вычет по НДФЛ можно двумя способами:
В любом случае нужно будет подтверждать свое право на вычет, собрав бумаги. Для налоговой службы они будут теми же, что и для работодателя, плюс и удержанном НДФЛ.
Такие справки нужно будет получить в бухгалтерии. Если налоговый инспектор увидит, что основания для вычета у заявителя есть, то в течение четырех месяцев на счет гражданина будет перечислена вся сумма сразу.
Налоговый вычет на ребенка за прошлые годы
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям либо одному из родителей, если второй отказался от вычета в пользу первого родителя.
Соответственно, обратиться в налоговую службу, чтобы получить сумму вычета за прошлые годы, могут мать и отец или только один из них.
Обращение в налоговую инспекцию возможно в двух основных случаях:
Задача налогоплательщики – представить исчерпывающие доказательства по факту обращения. В их числе обязательно должна быть о доходах и справка о фактически полученной заработной плате.
При наличии необходимых условий налоговая вернет вычет на ребенка за прошлые годы. За какой срок принимаются документы?
По закону налогоплательщик может запросить предоставить ему возврат не только за истекший год, но и за два предыдущих года. То есть в 2020 году можно будет вернуть вычет за 2020-й, 2020-й и 2020-й годы.
Причины, по которым вычет по месту работы не представлялся, могут быть следующими:
В последнем случае предприятие может быть оштрафовано после соответствующе налоговой проверки.
Требуемые условия
Чтобы налоговая служба вернула излишне уплаченный налог на доходы, необходимо, чтобы были выполнены определенные требования закона.
Они по факту те же, что и при обращении к работодателю. Однако нужны дополнительные справки.
Стандартный вычет будет предоставлен, если ситуация заявителя соответствует следующим условиям:
Показатели | Описание |
Налогоплательщик имеет официальное место трудоустройства | а работодатель добросовестно и регулярно перечисляет налог на доходы физлиц |
На заявителя есть несовершеннолетние дети до 18-летнего возраста либо дети до 24-х лет | имеющие статус студента, аспиранта и т.п. с обучением на дневном отделении учебного заведения |
Налогоплательщик обратился с налоговый орган с официальным заявлением | приложил к нему все нужные бумаги |
Налогоплательщик подтвердил справкой от работодателя, что имел официальный доход | с которого был уплачен полный НДФЛ |
Чем больше детей воспитывает гражданин, тем большая сумма вычета ему предоставляется. Однако принципы определения вычета ограничивают сумму по размеру заработной платы.
Это требование закреплено на законодательном уровне:
Иными словами, вычет будет предоставляться до тех пор, пока сумма заработной платы за год нарастающим итогом не достигнет установленного лимита. В зависимости от размера зарплаты у одних налогоплательщиков это случится раньше, у других позже.
Значение стандартного вычета на детей установлено следующим образом:
Указанные суммы не подлежат налогообложению, их родители получат без снятия 13-процентоного налога.
Если в семье только один родитель, он получает право на двойной налоговый вычет. То есть сумма вычета будет удвоена.
Один родитель может отказаться от вычета, чтобы второй получал его в удвоенном размере. Это возможно лишь в том случае, если оба родителя официально трудоустроены.
Если мужчина и женщина имеют в общем браке одного ребенка, но у каждого есть ребенок от первого брака, то общий ребенок считается третьим, то есть вычет на него составит не 1,4 тыс. руб., а 3 тыс. рублей.
Точно также при определении количества детей в расчет берутся все дети, включая достигших совершеннолетия и старше 24-х лет.
Произведение расчетов
Чтобы подсчитать, какая сумма будет выплачена за прошлые годы, нужно произвести те же расчеты, которые делала бы бухгалтерия предприятия-работодателя. Конечная сумма зависит от количества детей и размера заработной платы.
Если в 2020 году нужно получить вычет за не предоставлявшийся вычет в 2020 и 2020 году, то расчет производится следующим образом.
Размер заработной платы заявителя Ивановой в 2020 году составил 23 тыс. рублей. На его иждивении находится двое детей в возрасте до 18 лет, сумма стандартного вычета составляет 2800 рублей.
Расчет:
Расчет:
На основании заявления и подтверждающих документов Ивановой будет возращен налог в размере 6736 рублей.
Подача декларации
Налогоплательщик, которому в течение года не были предоставлены налоговые вычеты на детей, возвращает не в текущем, а в следующем календарном году.
Для этого нужно обратиться в местный налоговый орган и пройти следующую процедуру:
Сдать декларацию нужно до 30 апреля нового года. Сведения, изложенные в декларации, будут проверены в течение трех месяцев.
Если будет принято положительное решение, то налогоплательщик получит письменное уведомление о предоставлении вычета. Нужно прийти в налоговую снова и написать заявление на возврат НДФЛ.
Прилагаемые документы
К заявлению с просьбой предоставить вычет на детей или ребенка нужно приложить подтверждающий пакет документов.
В список входят следующие бумаги:
Показатели | Описание |
Справка о полученных доходах за минувший год или несколько лет | вернуть НДФЛ можно лишь за три последних, то есть предшествующих обращению, года |
Копии паспорта заявителя | страница с личными данными и сведениями о детях |
Свидетельства на каждого ребенка | копии и оригиналы |
Договор на передачу несовершеннолетнего на воспитание | для приемных детей |
Документ-свидетельство приемного родителя | — |
Документы супруга приемного родителя | паспорт с отметками о заключении брака, брачное свидетельство |
Усыновитель прилагает соответствующее свидетельство; | — |
Документ об установлении опеки | для опекуна |
Подтверждение инвалидности несовершеннолетнего ребенка | — |
Кроме того, могут потребоваться и другие документы — заявление о том, что второй родитель обеспечивает всем необходимым общего ребенка, справка о получении алиментов, справки из домоуправления о совместном проживании, справки из вуза или колледжа о том, что ребенок продолжает обучение, будучи совершеннолетним.
Если второй родитель отказывается от своего вычета в пользу первого, то нужно соответствующее заявление и справка с работы по той же форме 2-НДФЛ.
После того как принято положительное решение о возврате и получено заявление от налогоплательщика с указанием реквизитов банка и номером , куда перечислить сумму возврата, налоговая служба в течение 30-дневного срока производит расчет и перечисляет деньги.
Вычет по предыдущим годам декларации
Важные нюансы
Важно не опоздать со сроками возврата вычета через налоговую инспекцию — подать на возврат налогоплательщик имеет законную возможность в течение не более чем трехлетнего периода с даты перечисления работодателем налога на доходы физлиц в казну.
Если налогоплательщик трудоустроен по нескольким местам работы и ни у одного работодателя не получил вычета на детей, он может обратиться за возвратом за прошлые годы, имея лишь одну форму 2-НДФЛ.
По закону предоставляет вычет только один работодатель по выбору самого работника. Соответственно, вернуть вычет можно тоже только по одному месту трудоустройства – основному или неосновному (совместительство).
Нужно иметь в виду следующее: