Как и когда нужно сдавать декларацию ИП: разные системы налогообложения. Как заполнить и когда сдавать налоговую декларацию по УСН

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации.

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно.

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

Это все надо строго соблюдать, иначе есть риск нарваться на серьезные штрафы (чаще всего – за каждый день просрочки штраф будет в размере 5% от суммы, указанной в вашей налоговой декларации, но не менее 1000 рублей и не более 30%) или даже уголовную ответственность.

2) Особые случаи касательно сроков сдачи декларации.

Не будем рассматривать все особые случаи, однако совершенно обойти их вниманием мы не можем – без этого статья не будет целостной.

Итак, больше всего исключений в сфере экспортно-импортных операций. Так, при импорте и экспорте товаров на/с территорию РФ допустимы пропуски или льготный режим выплат НДС.

Алгоритм действий и конкретные сроки для таких компаний отличаются в зависимости от категории товара. Категорий этих очень много, потому отсылаем читателя к Налоговому кодексу, где можно найти свою: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/#title6

Отметим , что законодательство обязывает подавать декларации в электронном виде. Исключение – те, кто не должен уплачивать этот налог или был освобожден от уплаты НДС.

Кто входит в список исключения?

• это преимущественно , который не имеет большого штата (свыше 100 человек),
• не подавал счета-фактуры с НДС,
• не является «крупнейшим налогоплательщиком» (их реестр ведется отдельно )
• не вел свою деятельность как предприниматель в отношении третьих лиц посредством агентского договора.

Чего еще хотят чиновники от сроков сдачи декларации по НДС?

Есть такой стереотип, что настоящая женщина не должна знать, чего хочет. Даже фраза «чего хочет женщина?» стала крылатой. Что же, с женщинами в этом вопросе вполне могут конкурировать чиновники и депутаты. Ведь «слуги народа» вроде бы заинтересованы собрать с этого самого народа , но при этом делают этот процесс таким сложным, что иногда разобраться в этом самостоятельно практически невозможно. НДС не исключение.

К чему мы это? Да вот к чему: декларация по НДМ имеет целый ряд критериев, среди которых сроки являются далеко не самым сложным моментом.

Так, каждая налоговая декларация состоит из семи разделов.

*Пример первой страницы

Каждый раздел имеет свои требования по заполнению – найти их можно на сайте ФНС. Вот краткое описание каждого раздела:

Помимо налоговой декларации, подаваемой в ФНС, отчет по НДМ направляется также в Пенсионный фонд России. Оформляется он согласно форме РСВ-1, а сроки сдачи той декларации – по итогам прошлого года (до 20 февраля подается электронный отчет, или до 15 февраля, если отчет в бумажной форме – допускается только если на вашем предприятии менее 25 сотрудников).

Помимо этого, в ПФР ежемесячно подается отчет на бланке СЗВ-М. Сроки сдачи этого документа – до 15 числа следующего месяца. Кроме того, если у вас более 25 сотрудников, то вы обязаны подать еще один отчет – на бланке 4-ФСС. Там указываются данные по всем наемным работникам.

Декларация по НДС. Какие сроки сдачи декларации по НДС?

Правила заполнения докумета.

Какие есть способы сдачи декларации по НДС?

Если вы малый предприниматель, то можете, конечно, подавать все это и в бумажной форме, но лучше все-таки пользоваться преимуществами электронных инструментов. Да, для этого надо установить программу, утвержденную ФНС, но оно того стоит. Чтобы начать пользоваться этим способом, переходите по ссылке: https://lkfl.nalog.ru/lk

Чем стоять в очередях в налоговой или доказывать, что ты все заполнил правильно, просто у тебя почерк «как курка лапой», и это 1 000 000, а не 7 000 000… В общем, пользуйтесь электронными декларациями.

Установив программу, вам нужно будет войти в свой «кабинет», а для этого потребуется электронная подпись. Получить её можно в авторизованном ФНС центре.

Впрочем, в некоторых случаях можно обойтись без программ – обновленный сайт ФНС позволяет отправлять декларации прямо через него, при наличии этой электронной подписи. Важно, что в этом случае система не примет декларацию, если в ней есть ошибки.

Немаловажный момент – если в электронной декларации уже после подачи окажутся ошибки, то в неё можно будет внести уточнения. Но сделать это можно будет, только если вы подали её не в последний день и соблюдаете все сроки сдачи декларации по НДС. В противном случае вам грозят штрафы.

Уплата НДС в 2019 году - сроки уплаты рассмотрим в статье - осуществляется равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала. Какой порядок и сроки предусмотрены законодательством РФ для сдачи отчетности и уплаты НДС, читайте в материале.

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 - 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

ВНИМАНИЕ! Декларация НДС обновилась. С апреля 2019 года отчитаться следует уже по новой форме. Подробности см. .

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок , а об исходящем — в книге продаж . Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2019 году и за 4 квартал 2018 года

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2019 году в таблице:

Пример

Сумма НДС к уплате ООО «Юг-Полимер» за 1 квартал 2019 года составила 34 549 руб. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 516,3333 руб. (34 549 / 3).

Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой. Такое условие отражено в письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

То есть до 25.04.2019 и 27.05.2019 бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 25.06.2019 — 11 517 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов. Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке. Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. Не возбраняется уплатить всю сумму одним платежом до 25-го числа первого месяца или же 1/3 часть уплатить до 25-го числа первого месяца, а 2/3 — до 25-го числа второго месяца.

При перечислении налога следует внимательно проверить реквизиты налоговой инспекции в регионе.

На какие реквизиты обратить внимание при заполнении платежного поручения, узнайте в статье «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?» .

В случае просрочки платежа компанию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, то на компанию наложат штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Подробнее об ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС читайте в материале «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Уплата и срок сдачи НДС налоговым агентом

Исключением из вышеприведенного порядка являются налоговые агенты (НА).

НА — это лица:

1. Приобретающие ТМЦ и услуги у иностранных субъектов, не состоящих на учете в российской ФНС. При этом режим налогообложения НА не важен (п. 2 ст. 161 НК РФ).
2. Приобретающие услуги (в виде аренды) у органов госвласти и местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Агент обязан уплатить НДС в бюджет до момента оплаты покупки. В противном случае банк не вправе принимать платежку на оплату ТМЦ продавцу, в отношении которого плательщик является НА. База для расчета налога определяется по каждой сделке отдельно. Декларация сдается по факту совершения сделки не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, если в течение года была совершена одна операция, то декларацию нужно сдать один раз за тот квартал, в котором эта операция осуществлена. Таким образом, для налоговых агентов определен особый порядок уплаты НДС в 2018 году, и сроки уплаты зависят от даты перечисления средств продавцу.

Итоги

Срок уплаты НДС зависит от того, кем является лицо, этот налог уплачивающее: обычным плательщиком НДС или налоговым агентом. Плательщикам следует уплачивать налог ежемесячно равными частями по 1/3 его суммы, начисленной в декларации, в срок до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. Исключением из этого правила являются налоговые агенты, уплачивающие НДС одновременно с платежом в адрес поставщика.

Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

• • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

• организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
• организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
• налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2018 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

В 2018 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

• комиссионеры;
• агенты;
• экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
• застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году.

Если в 2018 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС

В ИФНС будут рады, если в 2018 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол. Если же в 2018 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи. Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2018 году

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки.

Этот вопрос интересует всех налогоплательщиков, особенно физических лиц и начинающих предпринимателей. Вообще, не стоит беспокоиться слишком сильно: в современном мире подача декларации для отчета о доходах и расходах перед государством, как правило, происходит без особых проблем. Главное - знать, кто, когда и в каком порядке должен отчитываться. Так что давайте как можно скорее изучим с вами данный вопрос.

Для всех

Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством. Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто. Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.

Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане. А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются. В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?

От системы

Однозначно ответить не получится. Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее). Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком - физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.

Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, - это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

Общая система

Каков срок НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях - предпринимателями. как правило, с ней не сталкиваются.

Так, согласно современным правилам, отчет по НДС вы должны будете предоставлять раз в квартал, а НДФЛ - раз в год. Причем в текущем году отчетность составляется за предыдущий период. До какого числа следует разделаться с данной проблемой?

Здесь сроки довольно гибкие. Поэтому придется или воспользоваться для запоминания специальным бухгалтерским календарем отчетов (его можно увидеть в режиме онлайн, например, на сайте ФНС), или самостоятельно запомнить все даты, которые актуальны для общей системы налогообложения.

НДС

Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности - раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего - до 25 апреля. Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку). За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 - до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.

УСН

Об НДФЛ стоит поговорить немного позже. Ведь эта встречается чаще всего. Так что пока стоит изучить все остальные типы систем налогообложения, а также сроки, в которые придется уложиться для отчета перед государством.

Следующий вариант, который встречается очень часто, - упрощенная система налогообложения. Ее еще называют "упрощенка". Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

Первое, что следует отметить, - отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м - за 2014-й и так далее. Ничего трудного.

А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая "отсрочка". А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей - 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность "тянуть" до окончания налогового отчетного периода. А вот организациям придется "уложиться" в срок за месяц до этого.

ЕНВД

Также имеет место система налогообложения под названием ЕНВД. Отчитываться перед государством придется раз в квартал. То есть в год получается 4 раза. В принципе, ничего трудного в этом нет. Главное, знать, в какие сроки вы должны уложиться.

Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС. То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год. Ничего трудного для запоминания в этом нет.

Физические лица

А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.

Имеет место и так называемый налог на прибыль. Отчетность тут подается раз в квартал, причем нужно уложиться не более чем в 20 дней после окончания периода. А лучше к самому его концу. Именно такое правило действует в России на данный момент. Когда речь идет о на прибыль, то срок подачи декларации - до 28 марта. Как видите, большинство отчетов необходимо предъявлять или к концу месяца, или ближе к окончанию отчетного периода. В принципе, ничего трудного или сверхъестественного для понимания в этом нет. Кстати, организации за прибыль должны производить отчетность ежемесячно.

НДФЛ

Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, - это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

Так, подача декларации 3-НДФЛ в налоговую, сроки которой установлены единые для всех систем налогообложения, а также для всех типов налогоплательщиков, происходит до 30 апреля каждого года. То есть, другими словами, до конца налогового отчетного периода. Запомнить это легко и просто.

Если же вы имеете ежеквартальный отчет (6-НДФЛ), то придется за каждый квартал подавать декларацию соответственно до 4 мая, 1 августа и 31 октября. Именно такие сроки установлены в 2016 году.

Что нужно

А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд. Основная проблема здесь - это заполнение самой декларации. Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.

Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться - не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:

• реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты - для организаций);
• справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
• ИНН плательщика;
• реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
• справки о расходах;
• данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
• свидетельства о собственности.

В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую. Лучше всего пользоваться компьютером для этого. Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.

Одна из основных обязанностей частного бизнеса - своевременное налоговое декларирование. Государственные регуляторы ждут вовремя представленных, корректно рассчитанных и правильно оформленных деклараций. К нарушителям норм применяются санкции. С каждым годом внимание к этому всё усиливается, а требования налогового законодательства постоянно корректируются. Вывод для малого бизнеса - внимательно следите за сроками сдачи деклараций, перед отправкой несколько раз перепроверяйте их. Негативными примерами крушения бизнеса из-за небрежного отношения к декларированию доходов пестрит интернет.

Права и обязанности ИП, преференции и санкции

Частный предприниматель - бизнесмен, зарегистрированный в налоговой службе и внебюджетных фондах, который работает в рамках правого поля РФ без образования юридического лица. Гражданский кодекс допускает к ведению своего дела всех дееспособных граждан, начиная с возраста 14 лет. Запрет стоит только у гос. служащих, правоохранителей и военнослужащих.

Права и обязанности частных предпринимателей в рамках налоговых правоотношений регламентированы Налоговым кодексом РФ, статьями №21 и №23.

ИП, как полноправный плательщик налогов, может рассчитывать на поддержку и требовать соблюдения норм от контролирующих органов, а именно:

1. Получать достоверную и полную информацию о налогах, санкциях, сборах.
2. Иметь открытый доступ к актуальным формам налоговых деклараций и возможность получать пояснения по их формированию.
3. Пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными федеральными, региональными или местными нормативными актами.
4. Получать зачёт (возврат) сумм, которые были уплачены или взысканы сверх нормы.
5. Давать комментарии по расчётам и выплате налогов, задавать вопросы по актам камеральных проверок.
6. Требовать от инспекторов и руководства ИФНС соблюдения законодательства.
7. Обращаться в вышестоящие органы с жалобами на действия сотрудников инспекции.
8. Требовать от налоговиков хранить налоговую тайну в отношении ИП в рамках законодательства.
9. Получать налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с его бизнесом, которые облагаются по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель имеет определённые обязанности перед государством и регуляторами. Основные из них:

1. Зарегистрироваться в ИФНС по месту прописки (в большинстве случаев).
2. Если деятельность ИП подлежит лицензированию, получить лицензию.
3. Платить налоги в установленные сроки.
4. Правильно вести учёт доходов и расходов.
5. Своевременно представлять налоговые декларации.
6. По запросу ИФНС предъявлять другие отчётные документы.
7. В случае бизнес-участия ИП в российских или зарубежных организациях, - информировать об этом ИФНС в течение одного месяца.
8. Хранить бухгалтерскую и налоговую отчётность не менее четырёх лет.

Свобода даётся частному бизнесу при выборе: работать через расчётный счёт или нет, осуществлять ли деятельность через кассу, на какой территории РФ вести свой бизнес (есть исключения по режимам налогообложения), а также разрабатывать ли фирменное название.

Чтобы грамотно вести бизнес, ИП нужно знать свои права и обязанности

При всех преимуществах перед другими формами предпринимательства у ИП есть один большой минус, скорее даже риск. При открытии своего дела все убытки, долговые обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также контрагентами лягут на его плечи, если что-то пойдёт не так. По всем долгам ИП будет вынужден расплачиваться своим имуществом, вне зависимости, участвует ли собственность в бизнес-деятельности. При этом финансовая ответственность за промахи не будет отменена и при снятии ИП с учёта. Все обязательства перейдут к нему как к физическому лицу.

Рассмотрим статьи Налогового кодекса РФ, в которых прописаны виды нарушений при декларировании доходов и сдачи отчётности ИП, а также ответственность предпринимателя. Требования кодекса относятся ко всем системам налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД) и ко всем видам отчётности. Неправомерные действия ИП могут повлечь за собой санкции со стороны регуляторов за каждое нарушение:

• несвоевременная сдача налоговой и статистической отчётности (или её отсутствие);
• представление некорректных данных при сдаче деклараций, когда предприниматель сознательно занижает свои доходы либо завышает расходы, сокращая налоговую базу.

Чтобы избежать санкций за нарушения, рекомендуется в течение восьми рабочих дней с момента возникновения задолженности или при получении требования от ИФНС (в случае если обнаружена ошибка) оплатить налоговые долги. Не стоит надеяться на то, что при блокировке карт или счетов удастся открыть новый расчётный счёт и работать дальше. Ни один банк не пойдёт на это, так как не имеет права заводить счета клиентам, у которых есть такие проблемы. И эта информация всегда проверяется при открытии р/счёта.

Блокировка счёта грозит ИП, который задержал декларацию на 10 дней

Если налоговая инспекция подаст в суд на злостного неплательщика, при задолженности более 10 тысяч рублей ИП могут закрыть выезд за рубеж (впрочем, как любому ФЛ).

Самые серьёзные санкции для должника могут наступить по истечении одного года после получения требований по уплате налога - ИФНС имеет право приступить к принудительному взысканию долга за счёт имущества ИП и даже частной собственности физ. лица.

Стоит отметить, что налоговые регуляторы забирают всё больше власти. Если ранее они контролировали только бюджетные платежи, то в 2018 году к ним в ведение относятся и все внебюджетные взносы. Контроль сроков и требований НК РФ становится всё жёстче, санкции следуют незамедлительно, и избежать их всё труднее.

Таблица: санкции при нарушении НК РФ в части декларирования и отчётности

Декларирование деятельности ИП: даты и нюансы

Какие налоги платить в госбюджет и по каким ставкам, когда и в какой период отчитываться, каковы формы деклараций и бух. отчётности, а также льготы и масштаб предприятия - все эти моменты регламентированы тем налоговым режимом, который выбирает ИП при регистрации бизнеса.

Есть всего 5 систем налогообложения для индивидуального предпринимательства: основной, упрощёнка, налог на вменённый доход, сельскохозяйственный налог, а также патентная система.

Существует один основной и 4 льготных налоговых режима

Отметим общее положение для всей налоговой отчётности - когда крайняя дата представления отчёта попадает на выходной день, последний срок переносится на понедельник следующей недели.

Таблица: сравнение налоговых режимов

Декларирование по ОСНО - максимально расширенная отчётность для ИП

Как видно при сравнении налоговых режимов, у общей системы - самое большое количество налоговых обременений (3 вместо одного), соответственно, больше и видов деклараций, которые представляются в течение всего года. Так почему же некоторые предприниматели выбирают общий режим для ведения бизнеса?

Такое решение обоснованно, когда:

1. У бизнеса серьёзный масштаб: более ста человек в штате, годовой доход превышает 60 млн рублей, а всё бизнес-имущество ИП оценивается на сумму более ста миллионов рублей.
2. ИП ведёт совместную деятельность с другими организациями.
3. Нужна возможность «возвращать» НДС, что при высокой оборачиваемости выгодно для бизнеса.
4. У ИП высокорисковый бизнес. Общий режим даёт предпринимателю право уменьшить или не выплачивать сумму налога на прибыль, если в отчётном периоде им понесён убыток.

Декларация 4-НДФЛ

Первая декларация, по которой ИП на общем режиме отчитывается перед ИФНС, - 4-НДФЛ. Это так называемая перспективная декларация, по ней налоговики рассчитывают квартальные авансовые платежи, которые должен платить предприниматель в течение года. Такая отчётность сдаётся в ИФНС в течение 5 дней по прошествии месяца, в котором был получен доход.

Декларация 4-НДФЛ занимает всего одну страницу, предприниматель сам рассчитывает свой предполагаемый доход. Никаких подтверждающих документов не требуется. При этом ИП не несёт ответственности за свои расчёты.

Как только вы понимаете, что объём дохода по факту превышает запланированный в перспективной декларации доход более чем на 50%, нужно обязательно сдать в ИФНС уточнённую декларацию. Её также лучше представить, когда ваши доходы существенно ниже от запланированных, чтобы ИФНС пересчитала следующие авансовые платежи. Если авансы уже переплачены, сумму нужно учесть в расчётах по декларации 3-НДФЛ.

Важно заранее запланировать составление и подачу отчётности

Декларация 3-НДФЛ

По результатам прошедшего года частный бизнесмен сдаёт в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это основной документ по налогу на доходы физ. лица. Отчёт по НДФЛ должен поступить регулятору до 30 апреля.

Но не стоит тянуть до последнего с отправкой документа. Чтобы не попасть на штрафы и пени, лучше отправить отчёт за 2–3 дня.

Жёстких требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, это можно сделать любым доступным способом:

• на бумажном носителе в инспекцию по месту прописки ИП;
• почтовым отправлением (с уведомлением и описью). Бланки деклараций можно скачать на сайте ФНС ;
• через Личный кабинет онлайн-портала ФНС РФ. Для этого необходимо установить на компьютер программу «Декларация».

Случается в жизни: предприниматель решает прекратить свою деятельность в качестве ИП на ОСНО или планирует перейти на другой налоговый режим, не предусматривающий выплаты НДФЛ, в этом случае он должен:

1. Сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента закрытия ИП на общем режиме, указав все полученные доходы за прошедший налоговый период.
2. В течение 15 дней с момента отчётности оплатить налоговый сбор.

Ещё одна жизненная ситуация: предприниматель не работал, у него не было дохода, по его р/счёту не проходило движение денежных средств. В этом случае он всё равно должен предоставить налоговому регулятору отчётность, отсутствие дохода не освобождает его от предоставления декларации 3-НДФЛ. Сделать это нужно по итогам календарного года.

Фотогалерея: как установить программу «Декларация» для сдачи 4-НДФЛ, 3-НДФЛ

В подвале Главной страницы портала выбрать «Программные средства» Выбираем сервис «Декларация» Ознакамливаемся с инструкцией и загружаем ПО

Видео: заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Третий (и последний) налоговый отчёт, который сдаёт ИП на общем режиме, - декларация по НДС. Это поквартальная отчётность, которая представляется в ИФНС по окончании каждого календарного квартала, до 25 числа следующего месяца.

Освобождение от декларации НДС и уплаты налога получают частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не достигает 2-х миллионов рублей.

Учтите: декларирование по НДС представляется в ИФНС строго по электронному документообороту (ЭДО). Сданная на бумажном носителе декларация не будет принята в инспекции. Если ИП отправит её почтой, ИФНС сочтёт, что декларирования НДС не было, отчёт не был сдан. Соответственно, могут последовать штрафные санкции.

Нужно понимать, что на момент отправки отчёта НДС по ЭДО у предпринимателя должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись, подтверждённая сертификатом аккредитованного центра.

Жизненная ситуация, когда ИФНС обнаруживает ошибки, которые привели к занижению суммы налога, может быть разрешена только при представлении уточнённой декларации. Если ошибка в расчётах не снизила налог или превысила сумму налогового платежа, регулятор «простит» вас, запросив только пояснения.

Таблица: график сдачи деклараций ИП на ОСНО в 2018

Сроки и нюансы сдачи деклараций по льготным налоговым режимам

Льготные системы налогообложения сформированы специально для среднего и малого предпринимательства, они отличаются упрощённой отчётностью. Декларации по разным налоговым режимам предоставляются в налоговую инспекцию в разные сроки, периодичность сдачи по спец. режимам - тоже различная:

1. ИП на упрощёнке (УСН) декларирует свою деятельность один раз в год. Финальная дата отчётности - 30 апреля.
2. Отчётность по так называемому фермерскому налогу (ЕСХН) сдаётся в ИФНС тоже ежегодно. Крайний срок декларирования - 31 марта.
3. Декларации по ЕНВД сдаются каждый квартал. Отчитаться по вменёнке нужно до 20 числа по истечении налогового периода.
4. Патентная система - самый лёгкий налоговый режим (по крайней мере, в части отчётности). ИП на патенте не представляет декларацию.

На сайте ФНС всегда можно найти актуальную информацию по срокам уплаты налогов и подачи отчётности

Рассмотрим несколько важных моментов, с которыми сталкиваются частные предприниматели при ведении бизнеса, как декларировать доходы в этих случаях:

1. ИП на упрощёнке или сельхозналоге решает закрыть ИП. В обязанность предпринимателю вменяется извещение ИФНС о своём решении - сдаём уведомление по нужной форме, на это отведено 15 дней. Затем оформляем и отправляем в инспекцию соответствующую декларацию. Установленный срок для этого - 25 число следующего за закрытием месяца.
2. Закрытие частного бизнеса на ЕНВД предусматривает информирование налоговой в течение 5 дней. Декларация по вменённому налогу сдаётся в стандартный срок - по окончании квартала.
3. При ликвидации (или банкротстве) частного бизнеса итоговые декларации вообще не сдаются в ИФНС.
4. Правило, которое действует для всех специальных режимов, а также при совмещении нескольких налогов (например, УСНО+ЕНВД). Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность, и по его расчётному счёту (либо в кассе) не было движения денежных средств, он имеет право сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Срок её представления - 20 число по истечении отчётного периода.

Учтите: когда предприниматель переходит с УСН на вменёнку или берёт патент, он не должен декларировать доходы по отдельному документу. Так как такой переход не отменяет деятельность по упрощёнке.

Актуальный налоговый календарь по всем существующим сборам можно найти на странице интернет-портала ФНС РФ .

Таблица: даты и нюансы декларирования по льготным режимам

Предпринимателю сегодня нужно очень осторожно взвешивать все риски и возможности при ведении бизнеса. Ведь на кону стоят не только нервы и деньги, но и свобода, частная собственность и спокойствие семьи. Будем успокаиваться тем, что в России сегодня не самая жёсткая налоговая система.

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.