1 от оборота ип. История размеров страховых взносов

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно Месяц первый там бесплатно.

Любые взносы страховые, в отличии от налогов - не округляют никогда.

Напомним, с 2015 года для уплаты дополнительного 1% применяют другой КБК отличный от фикс.страхового взноса. А для 2017-2018 года они совсем другие - смотрите их ниже.

Фиксированный ПФР

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

ОКТМО должен быть 8-значным.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Бизнес Пак.

ПФР свыше 300 т.р.

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика:

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Бизнес Пак.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Мед.страх ФФОМС

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Прозвучит странно, но поле 108(ниже "код" справа и "резервного поля", слева) указывают "14;номер СНИЛС ИП". Таково требование ПФР.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Бизнес Пак.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

КБК страховой взнос ИП

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений.

Каждый предприниматель платит не только налоги, но и взносы в негосударственные фонды –ПФР, ФСС и так далее. Размер этих выплат разные и постоянно меняются, потому что не стоит на месте и минимальный уровень оплаты труда, от которого они зависят.

Об уровне МРОТ на 2017 год вы можете прочесть в статье " ".

Но на выплаты также влияет и другой показатель – уровень дохода самого предпринимателя. Поэтому на данной теме стоит остановиться подробнее. А конкретно разобрать взносы тех «ипешников», которые вышли на уровень дохода более трёхсот тысяч рублей.

Налоговые режимы и страховые взносы

Владелец ИП обязан платить определённые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Для ФОМС формула расчёта будет выглядеть так:

МРОТ * 5,1 % * 12

12 – в данном случае это количество месяцев.

На данный момент уровень МРОТ составляет 7500. Поэтому по формуле у нас получается, что предприниматель сам за себя в нынешнем году заплатит 4773,6 рубля.

Чтобы вычислить плату в пенсионный фонд, нужно воспользоваться формулой:

МРОТ * 26% * 12 + 1% с суммы дохода после 300 тысяч рублей.

Соответственно, получается, что в этом году предприниматель заплатит в ПФР 24 366 рублей + 1% сверху, если зарабатывает больше 300 тысяч.

На данный момент для предпринимателя доступно выбрать из нескольких возможных режимов начисления налогов. И каждый из них будет иметь свою схему расчёта страховых выплат в фонды (статья 14 часть 8 212-ФЗ).

Для ОСНО применяется учёт абсолютно всех доходов свыше 300 тысяч рублей, с которых будет оплачиваться НДФЛ (). А по статье 346.5 можно понять какие доходы будут браться в расчёте взносов.

Для ЕСХН будет действовать тот же регламент. Доходы определяются статьёй 346.5 НК РФ .

Для УСН. Складываются все доходы от реализации продукции, услуг, а также прибыль иного характера. И только совокупные по статье 346.15 без учёта каких-либо расходов.

Для ЕНВД. В этом случае берётся именно вменённый доход по статье 346.29 НК РФ .

Для ПСН. Статья 346.47 НК РФ регламентирует учёт только потенциального дохода, который подразумевается условиями вашего купленного патента. И нет никакой разницы, какой эта прибыль будет на самом деле. То есть, если для конкретного патента будет устанавливаться доход потенциального характера в размере 1 млн. рублей, а фактически предприниматель заработает 1,2 миллиона, то схема расчёта взноса всё равно будет выглядеть так:

24 336 + 1% (1 000 000 – 300 000) = 31 336 рублей.

В случае если о доходе речи не идёт, или он просто меньше трёхсот тысяч рублей, платить фикс по взносам всё равно будет нужно.

Сроки выплат взносов и минимальное значение

Существует лимит на выплаты по взносу в ПФР. На 2017 год он составляет сумму, рассчитывающуюся по формуле:

8 * МРОТ * 26% * 12

То есть 194 688 рублей. Эта сумма при расчётах будет у тех предпринимателей, которые за год получать дохода больше 13,8 миллиона рублей.

Что касается сроков выплат во внебюджетные фонды, то для пенсионного и мед страхования оплатить взнос придётся до 31 декабря этого года. А если речь идёт об 1 проценте, который потребуется рассчитывать при доходе сверх 300 тысяч, то его можно оплачивать отдельно – до 1 апреля послеотчётного года. Но также вы можете сделать это и раньше, правила не запрещают.

Важно понимать, что фонды получают информацию из налогового ведомства, которое отправляет туда отчётность исходя из поданных вами деклараций по налогам.

И если вдруг ПФР не получит подобного документа, то будет иметь право на установление максимальной суммы сбора – минимальный размер оплаты труда помноженный на восемь.

В случае, если предприниматель не нанимает работников, или работает по УСН с 6 процентами, он может позволить себе снизить налогооблагаемую базу. Снижение будет происходить за счёт тех выплат, которые он вносил в качестве страховки за себя самого.

И 1 процент сверх трёхсот тысяч рублей также может пойти в учёт согласно Письму Министерства финансов № 03-11-09/43709 . Судя по информации в письме 1 процент учитывается как фикс платёж. А ограничение в 50 процентов от суммы налоговой выплаты убирается. Вычет будет производиться полностью.

Как вы уже могли понять, чем больше зарабатывает индивидуальный предприниматель, тем больше ему будет вменяться налогов и страховых взносов.

За собственных работников предприниматель платит суммы, которые рассчитываются исходя из их заработка. А вот за себя – всегда фикс, который к тому же и повышается каждый год. Да плюс ещё 1 процент сверху заработка после 300 тысяч.

Такая система подразумевала, что «ипешники» получат несильную налоговую нагрузку, а отчитываться будет не так проблематично и запутанно как раньше. Но вот получилось добиться этой цели, или нет – сможем сказать только после определённого срока и мнений самих предпринимателей.

Срок уплаты 1% свыше 300 000 руб.

Срок уплаты 1% свыше 300 000 руб. пересмотрен с 2017 года. Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подарил предпринимателям лишние месяцы для перечисления указанного дополнительного взноса, изменив п. 2 ст. 432 НК РФ. Теперь крайний срок расчета с бюджетом не 1 апреля, как было для периодов до 2017 года, а 1 июля (для расчетов начиная с 2017 года). Следует указать отдельно, что в 2018 году этот срок сдвигается еще на один день за счет того, что 1 июля 2018 года — выходной. Таким образом, имеем крайний срок оплаты за 2017 год — 2 июля 2018 года.

Однако совершенно необязательно тянуть с уплатой взноса до последнего. Зачастую экономически оправданным ходом будет уплата взноса частями, или даже не дожидаясь окончания расчетного года, когда предприниматель увидел, что его доход уже превысил указанную планку. При определенных системах налогообложения сразу понятно, нужно ли уплачивать 1% по итогам расчетного периода, что позволяет ИП заранее планировать свои налоговые расходы и формировать бюджет с наименьшими потерями. Указанные ситуации рассмотрим далее.

ИП на ОСНО

Предприниматели, применяющие основную систему налогообложения, — достаточно большая редкость. Однако они есть и тоже должны уплачивать дополнительный взнос. Благодаря постановлению Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П, ИП на ОСНО, чтобы рассчитать базу для исчисления дополнительного страхового взноса, могут применять ст. 210 НК РФ, то есть брать не чистую величину доходов, а уменьшать ее на величину расходов.

Пример 1

ИП Тараторкин И. Г. применяет ОСНО. Допустим, за 2017 год его облагаемая выручка составила 500 000 руб., а учитываемый расход — 150 000 руб. Эти данные он берет из декларации по налогу на прибыль. Ему придется уплатить взнос 1% в ПФР. Больше 300 000 его доход составил 50 000 руб.

Таким образом, рассчитаем базу: (500 000 − 150 000) − 300 000 = 50 000 руб.

1% от 50 000 = 500 руб.

ИП на «доходной» УСН

Рассмотрим случай, когда ИП применяет УСН и уплачивает 1 процент от дохода свыше 300 000 руб. Базой для исчисления взноса в 1% у ИП является доход свыше 300 000 руб. за год, причем доход считается по правилам подсчета доходов при упрощенной системе налогообложения, а не фактически полученные средства.

Следует помнить, что ИП может уменьшить свой налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на уплаченные фиксированные взносы и на уплаченный дополнительный взнос в полном размере (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

ИП, нанявшие работников и выплачивающие им вознаграждения, тоже имеют право уменьшить налог, но не более чем на 50% (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если 50% налога меньше, чем уплаченные взносы, то остаток сгорает, переносить на следующие периоды его нельзя (письмо Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-11/36393).

Пример 2

ИП Тараторкин И. Г. ведет предпринимательскую деятельность и выбрал для себя УСН (доходы). Его налог — 6% от доходов (ставка налога в зависимости от региона может быть ниже). Допустим, за 2017 год он заработал 500 000 руб. Ему придется уплатить дополнительный взнос 1% в ПФР - свыше 300 000 его доход составил 200 000 руб.

Таким образом, база для расчета взноса: 500 000 − 300 000 = 200 000 руб.

1% от 200 000 = 2000 руб.

Дополнительный взнос в ПФР ИП на «доходно-расходной» УСН

Если ИП применяет «доходно-расходную» УСН, то за основу расчета 1% он должен взять доходы, рассчитанные по правилам УСН. Однако после выхода постановления Конституционного суда, о котором говорилось выше и которое позволяет учитывать расходы ИП на ОСНО, Верховный Суд РФ (определение Верховного Суда РФ от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 по делу № А51-8964/2016) признал такую же возможность за ИП на «доходно-расходной» УСН. Впрочем, налоговики не согласились с таким подходом и выпустили письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, в котором выражена противоположная точка зрения. Как это будет реализовано на практике, покажет время. На данный момент безопаснее в качестве базы расчета 1% использовать лишь доходы, не уменьшая их на расходы.

ИП на ЕНВД

Допустим, ИП применяет ЕНВД. В разрезе уплаты дополнительного взноса закономерен вопрос, какой доход у ИП свыше 300 000 руб. берем за базу — фактически полученный или вмененный? Как и для расчета самого налога на вмененный доход, при подсчете страхового взноса используется вмененный доход.

Пример 3

ИП Тараторкин И. Г. занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию в Истринском районе Московской области и применяет ЕНВД. Площадь сдаваемого помещения составляет 230 кв. метров. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ базовая доходность в месяц составляет 1000 руб. Рассчитаем вмененный доход в 2017 году:

1000 × 230 × 1,798 × 1 = 413 540 руб. в месяц.

За год доход составит 4 962 480 руб.

Именно эта сумма будет сравниваться с необходимым лимитом. Таким образом, база для расчета дополнительного страхового взноса составит:

4 962 480 − 300 000 = 4 662 480

И дополнительный страховой взнос, соответственно:

1% от 4 662 480 = 46 624,80 руб.

ИП на ПСН

Здесь ситуация аналогична расчету 1% при применении ЕНВД, то есть лимит в 300 000 руб. сравнивают не с реально полученным доходом, а с потенциально возможным для получения годовым доходом, размер которого ИП используют для оплаты своего патента.

Пример 4

ИП Тараторкин И. Г. занимается ремонтом обуви в городе Москве. Он купил патент на 12 месяцев. Таким образом, потенциально возможный к получению доход составляет 660 000 руб. Эту цифру устанавливают региональные власти. Высчитать ее для определенного вида деятельности можно на сайте федеральной налоговой службы. База для расчета 1%:

660 000 − 300 000 = 360 000 руб.

И страховой взнос составляет:

1% от 360 000 руб. = 3 600 руб.

КБК для уплаты взноса и верхний предел дополнительного взноса

С 2017 года уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование положено в налоговую инспекцию. Ровно с того же времени отменен отдельный КБК для 1% свыше 300 000 руб. дохода. Таким образом, как фиксированные пенсионные взносы, так и дополнительный страховой взнос ИП уплачивают по единому КБК: 182 1 02 02140 06 1110 160.

При уплате взносов не стоит забывать и об их верхнем пределе. Стоит обратить внимание на абз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, где оговаривается очень важное условие: размер пенсионных взносов, уплачиваемых за расчетный период, не может превышать фиксированных взносов, установленных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, умноженных на восемь. Обратившись к упомянутому абзацу, делаем нехитрые вычисления: 26 545 (фиксированный взнос за 2018 год) × 8 = 212 360 руб. Таким образом, максимум взносов на пенсионное страхование, которые уплатит ИП за 2018 год, составит 212 360 руб.

Кто должен платить дополнительный взнос. Зависимость от уплачиваемого налога

Зачастую происходит путаница, в каких случаях и кто должен платить 1% свыше 300 000 руб.? Четкий ответ на этот вопрос дает глава 34 НК РФ. Обратившись к ней, видим, что п. 1 ст. 430 и подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ определяют плательщиками этого взноса индивидуальных предпринимателей и людей, занимающихся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке. То есть компании любых организационных форм к выплате указанного взноса не имеют отношения. Имеет ли значение, какую систему налогообложения выбрал ИП и, соответственно, по результатам своей деятельности, какой он в бюджет выплачивает налог свыше 300 000 руб. для ИП? Никаких специальных указаний по поводу применяемых систем налогообложения в подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ нет, поэтому можно сделать вывод, что уплачивать 1% с дохода свыше 300 000 обязаны все ИП. Исключения из этого правила оговорены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

Образец платежного поручения в 2018 году

Платежное поручение ИП на уплату 1% свыше 300 000 руб. в 2018 году выглядит следующим образом:

Полужирный черный курсив стоит в полях, заполнение которых едино для всех ИП.

• — порядковый номер платежного поручения;
• — дата составления платежного поручения;
• — уплачиваемая сумма прописью;
• — уплачиваемая сумма цифрой;
• — ИНН индивидуального предпринимателя;
• — Ф. И. О. и адрес регистрации предпринимателя;
• — расчетный счет предпринимателя;
• — наименование банка, в котором открыт расчетный счет предпринимателя;
• — БИК банка предпринимателя;
• — корреспондентский счет банка предпринимателя;
• — наименование банка налоговой инспекции по месту регистрации ИП, в которую он производит выплату страховых взносов;
• — БИК банка налоговой инспекции;
• — ИНН налоговой инспекции;
• — КПП налоговой инспекции;
• — наименование налоговой инспекции;
• — номер расчетного счета налоговой инспекции;
• — ОКТМО предпринимателя.

Штраф за неуплату налога

Штраф за неуплату 1% свыше 300 000 руб. начисляется по тем же основаниям, что и штрафы за неуплату прочих страховых взносов.

Следует различать простую неуплату, то есть когда предприниматель вовремя сдал отчетность и отразил в ней верные суммы, но выплату в нужные сроки не произвел, например из-за банального отсутствия денежных средств. В этом случае предпринимателю начислят лишь пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Просрочка считается со дня, следующего за днем, когда должна была произойти уплата. Этот тезис подтверждается в письме Минфина от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.

Если же неуплата или неполная уплата произошла в связи с тем, что, например, была занижена или неверно исчислена налоговая база, то такое правонарушение карается штрафом в 20% от неуплаченной суммы. Если же указанное правонарушение произошло умышленно, штраф возрастет до 40% от неуплаченной суммы.

Кроме налоговой ответственности за неуплату взносов ИП могут нести и уголовную ответственность. Изменения в УК РФ были внесены законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Здесь речь идет о крупных и особо крупных размерах неуплаты.

***

Кто должен производить уплату 1% свыше 300 000 руб. в 2018 году? Все индивидуальные предприниматели, получившие доход от предпринимательской деятельности свыше 300 000 руб., вне зависимости от системы налогообложения.

Какой доход учитывается для этих целей? Учитываются не реально полученные денежные средства, а доход, рассчитанный по правилам той системы налогообложения, которую применяет предприниматель.

Каков срок уплаты? Крайний срок уплаты — 1 июля следующего за отчетным года. Однако иногда есть смысл уплатить взнос сразу при превышении доходов.

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Не позднее 1 июля 2019 года индивидуальным предпринимателям нужно заплатить дополнительные пенсионные страховых взносы в размере 1 процента с дохода, превышающего за 2018 год 300 000 рублей. Как заполнить платежное поручение и какой КБК использовать? Приведем образец платежки на уплату дополнительных пенсионных взносов.

Как считают дополнительный пенсионный взнос за 2018 год

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).

Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Доходами считаются:

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Уменьшать сумму доходов на произведенные ИП расходы неправомерно (Письмо от 14.06.2018 № 03-15-05/40791).

Если доход за 2018 год оказался больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2018 г. не может быть больше 212 360 руб.

Приведем пример расчета и уплаты дополнительного взноса: 1 процент с доходов свыше 300 тыс. рублей.

С 1 января по 31 декабря 2018 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2018 год он не позднее 9 января 2019 года заплатил фиксированные суммы:

• на пенсионное страхование ОПС – 26 545 руб.;
• на медстрахование - ОМС – 5840 руб.

Расчет дополнительного пенсионного взноса исходя из доходов за 2018 год равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 212 360руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2029 года.

Также см.:

Образец платежного поручения на дополнительный пенсионный взнос

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160. Вы можете скачать образец платежного поручения на уплату страховых взносов ИП «за себя» с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год.

Взносы с 2017 году контролирует ФНС. Поэтому получателем платежей будут налоговые инспекции. В поле 101 надо поставить код 09.

После направления в банк платежного поручения, обязанность ИП по уплате страховых взносов “за себя” за 2018 год считается исполненной (если на счету достаточно денежных средств для списания).