ЕНВД – это такая система налогообложения, которая является выгодной для некоторых ИП, так как формула расчета довольно проста, а за налоговую базу для целей налогообложения принимают величину, которая зависит от постоянных показателей, не зависящих от реального уровня доходов. Форма документа ЕНВД-2 нужна именно для постановки на учет ИП как плательщика ЕНВД, и заполнение ее имеет некоторые особенности.
Сам бланк достаточно прост в заполнении. Он состоит из одного листа – само заявление и приложения к нему.
Титульный лист
На титульном листе обязательно надо указать:
- ИНН того лица, которое является ИП.
- Кодовое соответствие налогового органа, в который будет производится подача данного документа.
- Фамилия, имя, отчество ИП.
- Пустые клетки заполняются прочерками.
- ОГРНИП.
- Дата начала действия ЕНВД соответствует дате, когда ИП начал ведение своей деятельности.
- Указать, кто составил заявление. Если это сделано по поручению ИП, то должны быть предъявлены документы, подтверждающие полномочия.
Образец заполнения титульного листа ЕНВД-2:
Приложение
Вторая часть заявления, называемая приложением, имеет поля для отметки вида деятельности по ЕНВД. Принадлежность его к особому виду выражается в виде кода. Требуется также указать, по какому адресу эта деятельность осуществляется.
Если один ИП осуществляет деятельность разных видов, каждая из которых поппадает под ЕНВД, то на одном бланке можно указать всего три. Если видов деятельности больше, то их указывают на нескольких бланках.
Данная процедура имеет последующее отображение на титульном листе, где нужно указать в определенном поле количество заполненных страниц.
Так, в приложении находит место отображение всех адресов деятельности ИП, а также коды деятельности по каждому из них.
Образец заполнения приложения ЕНВД-2:
Электронные версии бланков для заполнения можно скачать из интернета, при этом они могут быть как текстовом виде, так и в формате электронной таблицы.
Главным моментом, который должен учесть ИП, заполняя заявление, актуальна ли на настоящий момент скачанная им форма.
Еще основа основ – это то, что указывать информацию надо правдиво. Она должна быть достоверной. От этого напрямую зависит, какое местная налоговая служба примет решение.
Самое главное – заявление нужно заполнить в двух экземплярах, первый для налоговой, его у вас заберет инспектор для принятия решения, а второй – для себя, на нем поставят отметку о подаче заявления. Данный документ становится гарантией того, что вы подали заявление на рассмотрение. На нем также укажут, когда вы это сделали.
Через 5 дней вам пришлют уведомление, или вы можете прийти за ним лично.
Зачем нужна форма ЕНВД-2
Для того чтобы ИП перейти на систему ЕНВД, а сделать это можно только с начала налогового годового периода, ИП необходимо подать в течение 5 дней с начала осуществления деятельности заявление в ИФНС. Для данного заявления налоговыми органами разработана специальная форма, называемая ЕНВД-2.
Для постановки на учет в данной форме указывается дата начала деятельности по ЕНВД. Плательщик может поставить любое число из отведенных ему для постановки на учет 5 дней.
В случае, если осуществляется переход из другой системы налогообложения, ИП должен быть внимателен, чтобы сроки прекращения действия одной системы и начала действия другой совпадали.
Подробную информацию о ЕНВД можно узнать из этого видео:
Результат подачи бланка заявления
Обязательным результатом подачи ЕНВД-2 от ИП в налоговую является получение уведомления о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Его выдают через 5 дней после подачи заявления к рассмотрению.
Формы уведомления установлены в законодательном режиме. Для ИП это форма №2-3 Учет.
Если плательщик налога уже зарегистрирован в органах ФНС, то он все равно, начиная деятельность, которая подлежит данному налогообложению, обязан подать ЕНВД-2.
Если не встать на учет по «вмененке», то сразу после обнаружения инспекторами нарушения объект деятельности обязан будет уплатить положенные ему налоги по той системе налогообложения, на которой он находился, ему насчитают пени и штраф.
Если объект находился на УСН, но по причинам невыполнения условий право на нее было утеряно, то налогообложение состоится по общей системе.
Итак, форма ЕНВД-2 – это бланк заявления, который заполняют ИП, желающие платить единый налог. Данное заявление подается в ФНС для постановки на учет ИП как плательщика ЕНВД. Ответом налоговой на подачу данного заявления является Уведомление, которое ИП получит через 5 дней после подачи бланка заявления.
Заявление форма ЕНВД-2 заполняется при необходимости встать на учет ИП в качестве налогоплательщика . Скачать бланк ЕНВД-2 и образец его заполнения можно по ссылкам ниже.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Если встать на учет нужно организации, то необходимо заполнять .
Вставать на учет в налоговом органе нужно по месту осуществлении деятельности, переводимой на данный спецрежим. Как встать на учет в налоговый орган в качестве плательщика ЕНВД, можно почитать
Возможно вам также пригодятся бланки и образцы заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД - и .
Образец заполнения заявления ЕНВД-2
Бланк достаточно просто заполняется, состоит из одного листа и приложения к нему.
На титульном листе нужно указать ИНН физического лица, являющегося предпринимателем.
Справа поставить код налогового органа, в который подается бланк заполненного заявления.
Если отчества нет, то и заполнять третью строку не надо.
ФИО пишутся слева направо, пустые клетки прочеркиваются.
Ниже указывается ОГРНИП и дата начала применения ЕНВД.
В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» нужно указать, кто является заявитель, сам ИП или его представитель, действующий на основании доверенности. Если представитель, то ниже прописываются его ФИО и ИНН.
Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале . Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.
Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом . Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!
В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.
Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2 .
Плюсы данного режима:
- от фактической доходности бизнеса налог не зависит;
- не требуется подробной отчетности по доходам и расходам;
- предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, а также от налогов на добавленную стоимость и имущество;
- возможность уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы.
Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.
Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.
Основные правила оформления заявления ЕНВД-2
Образец заполнения ЕНВД-2 вы можете найти на нашем сайте и распечатать его на принтере. Есть и другие варианты оформления данного заявления, например, воспользоваться унифицированным печатным бланком, либо заполнить документ от руки. В любом случае, необходимо придерживаться нескольких основных правил:
- заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
- если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
- вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.
Заполнение титульного листа
Бланк заявления о переходе на ЕНВД состоит из двух листов. Титульный предназначен для внесения следующих данных:
- код отделения налоговой инспекции;
- номер ОГРНИП;
- дата начала работы по режиму ЕНВД (в формате ДД.ММ.ГГГГ);
- наименование ИП (ФИО полностью);
- ИНН предпринимателя.
Предпринимателю следует проставить цифру «1» в поле подтверждения достоверности данных, когда он лично подает заявление. Потом он ставит роспись, указывает дату, вписывает номер телефона для связи.
Когда заявление подается представителем ИП, в нужном поле вносится цифра «2», а также ФИО и ИНН доверенного лица. Также необходимо зафиксировать здесь реквизиты и количество листов того документа, что служит основанием для представительства предпринимателя. Данный документ станет приложением к заявлению.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-2 2018 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2 требуется перечислить:
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации". Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
На обоих листах данной формы ставится подпись заявителя.
На вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2018 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.
Особенности перехода на ЕНВД
С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.
Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).
Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.
В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос - можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.
В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.
Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.
А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.
Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД - рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.
Заявление или уведомление
Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:
- заявление о переходе на ЕНВД - это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
- уведомление о применении ЕНВД - это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.
При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:
- заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Оба бланка заявления на ЕНВД на 2018 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.
Заполнить заявление на ЕНВД на 2018 год легко - это простой двухстраничный документ. Единственная сложность - указать . Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 - «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».
- Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД
Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП .
Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО
.png)
Порядок перехода на ЕНВД
Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2018 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.
- Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
- Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
- Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.
Исключение - развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.
В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ - случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.
Заявление по форме ЕНВД-2 позволяет индивидуальным предпринимателям перейти на форму налогообложения по вмененному доходу. Однако стоит помнить, что такой вариант доступен не во всех регионах РФ.
Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-2
ФАЙЛЫ
Использование формы
ЕНВД-2 (в отличие от отчетности по налогообложению вмененного дохода, которая подается раз в квартал) часто сдается лишь раз за все время существования ИП: сразу после открытия. Иногда перечень услуг постепенно расширяется — в таком случае следует уведомлять налоговую при помощи новой формы ЕНВД-2 о появлении новой деятельности. Помните, что в таком случае в заявления вносятся только те услуги, которые появились и не были перечислены ранее. Уже оформленные виды деятельности повторному описанию не подлежат.
Особенности заполнения
Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько. Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки.
В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.
Неправильно: Осколову Анастасию Игоревну
Если ИП подает заявление собственноручно, блок про представителя заполнять не нужно. Если же документы передает доверенное лицо, то его ФИО вписываются в именительном падеже, а под ними указывается тип документа (например, доверенность), дающего право представлять ИП.
Как видно, форма предполагает представление 3 видов деятельности (заполняются в приложении). Если вы планируете переводить на ЕНВД большее количество услуг, то распечатайте вторую страницу дважды и прикрепите ее к уже заполненным, обозначив в шапке номер 003, а на странице один укажите, что приложение к заявлению представлено на 002 страницах.
Сроки и особенности подачи
Как и другие документы по “вмененке”, этот подается в течение 5 дней после начала деятельности. Форма ЕНВД-2 заполняется в 2 экземплярах, один из которых сдается в налоговую, а второй, с отметкой инспектора, остается у ИП.
Как и в случае с , данное заявление обычно подается по месту ведения деятельности.
Однако существует перечень услуг, которые подпадают под спецрежим налогообложения. К ним относятся:
- перевозки,
- рекламная деятельность,
- сдача в аренду земли и коммерческой недвижимости.
Если вы специализируетесь на чем-то из этого, то форму ЕНВД-2 надо подавать по месту регистрации. Допустим, что наше ИП ведет деятельность в Екатеринбурге, но зарегистрировано в Серове. Тогда, для спецрежима нужно везти форму в Серов. Если же наше ИП ведет торговлю (она не включена в спецрежим) в Екатеринбурге и Асбесте, то ЕНВД-2 будет подаваться в оба региона.
Когда форма ЕНВД-2 не нужна
Заявление ЕНВД-2 подходит не для всех случаев “вмененки”. Есть следующие исключения:
- постановка на учет организации — для этого используется форма ЕНВД-1,
- снятие с учета видов деятельности — для этого нужны и .
Отдельно напоминаем, что решение о переходе на ЕНВД принимает предприниматель. Регистрация деятельности в этом налоговом режиме не является обязательной.
