Теневая экономика - понятие и сущность теневой экономики.

Схема 1.1 - Структура теневой экономики

Примечание - Источник: собственная разработка на основе

Также в литературе рассматривается такое основание для классификации тех, кто участвует в теневой деятельности, как социальная полезность/опасность. Исходя из него можно выделить две группы:

• а) тех, кто ведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужные потребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершая другие виды экономических нарушений;
• б) тех, кто специализируется на криминальной деятельности.

Но теневой экономической деятельностью занимаются не только предприниматели. В нее вовлечены и «простые» работники, специалисты, инженеры. Это касается почти всех отраслей экономики. Причем значительная (если не основная) ее часть осуществляется прямо на рабочем месте - люди работают не только на предприятие («на хозяина»), но и на себя. Достоверные данные о масштабах участия людей в такого рода теневой экономике пока отсутствуют.

Существует также профессиональная теневая активность, практически полностью нелегальная. Это - деятельность второй группы представителей теневой экономики.

Теневая экономика неоднородна и ей присуща своя социальная структура. Выделяют в ней три страты (схема 2):

высшая - криминальные элементы (торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы и др.);

средняя - теневики-хозяйственники (коммерсанты, финансисты, банкиры, мелкие и средние предприниматели);

нижняя - наемные работники как физического, так и умственного труда.

Схема 1.2 - Страты социальной структуры теневой экономики

Примечание - Источник: собственная разработка на основе

Также можно различать предприятия по степени теневой активности.

Теневая деятельность расширяется, когда предприятие начинает менять свой статус, из числа неблагополучных переходит в разряд относительно благополучных. Именно процесс перехода и сопровождается всплеском неформальной активности. Один из механизмов здесь следующий.

На благоприятных предприятиях, где высока реальная занятость работников, а зарплата относительно выше средней и выплачивается регулярно, работники не имеют возможности для осуществления неформальной теневой деятельности. Кроме того, благополучные предприятия - это предприятия, уже освоившие какую-то рыночную нишу. Они имеют отлаженные производственные и финансовые связи и испытывают меньшую потребность в неформальных способах деятельности. На неблагополучных предприятиях у людей нет условий для осуществления такой деятельности по другим причинам - из-за слабости материальной базы, хозяйственная деятельность на них замирает. Поэтому люди, способные работать, или уходят с них, или реально работают «на стороне», используя свое предприятие просто как «место прикрепления».

Когда же неблагополучное предприятие начинает «подниматься», во-первых, его материальная база улучшается и, во-вторых, у него при выходе на новый рынок появляется спрос на работы, которые приходилось выполнять неформальными способами. И если рыночная инфраструктура слабо развита, предприятия, выходящие на новые рынки, могут компенсировать названный недостаток, увеличивая масштабы теневой деятельности.

Для типологизации разновидностей теневой деятельности рассматривают их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также кто является субъектами и объектами экономической деятельности (табл.1). Можно выделить три сектора теневой экономики:

• · «вторая» («беловоротничковая»);
• · «серая» («неформальная»);
• · «чёрная» («подпольная»).

Таблица 1 - Критерии типологизации теневой экономики

Примечание - Источник:

«Вторая» теневая экономика - это запрещённая законом, скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг: получаемые от «второй» теневой экономики выгоды получены одними людьми за счёт потерь, которые несут другие.

Элементы серой экономики, как мозаика, покрывают весь спектр деловой активности. Начальный элемент - подпольное производство. С приходом рынка подпольное производство сохранилось в сфере контрафакта. Увеличилась армия шабашников - безлицензионных строителей, перевозчиков

В процессе рыночной трансформации гораздо больших, по сравнению с подпольным производством, масштабов достигло теневое обращение (неучтенная продажа за наличные и нелегальные бартерные обмены).

Наличие спроса на теневые финансовые услуги стимулирует предложение - мир «теневых» финансов развивается и усложняется. Со временем из «конвертации» и «отмывания» выросли элементы высшего пилотажа - оптимизация издержек, финансовых потоков и оффшорное планирование.

Основной прием серой экономики - использование трансфертных цен. Это значит, что все существенные закупки и продажи компания отражает в официальных документах по ценам, не имеющим никакого отношения к действительности. То есть, цены искажены с целью занизить доходы и завысить расходы и таким образом уменьшить налогообложение прибыли. Или же сокрыть базу обложения косвенных налогов, - например, минимизировать НДС и пошлины за счет занижения суммы инвойса при импорте.

«Чёрная» теневая экономика (экономика организованной преступности) - запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещённых и остродефицитных товаров и услуг. «Чёрная» экономика обособлена от официальной экономики ещё в большей степени, чем «серая». «Чёрной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключённые из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими её. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Данную типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру. Взаимосвязь теневых секторов представлена на рисунке 1.1 .

На рисунке видна связь между секторами теневой экономики и ее сила.

Таким образом, в данной главе я раскрыла сущность понятия «теневая экономика» (на мой взгляд, такое определение теневой экономики, как неконтролируемые государством и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг, наиболее точно и полно отражает сущность данного понятия), выделила основные причины возникновения (высокие налоговые ставки, низкий уровень жизни людей, несовершенство законодательства и т.д.) и структуру теневой экономики (полулегальная и неформальная; «беловоротничковая», серая и черная).

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами.

"В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Рассмотрим основные подходы к определению интересующего понятия. Наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от того, избирается ли теоретический либо операциональный подходы.

При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.

Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.

В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход.

Особенностью экономического подхода является изучение ее влияния на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.

На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем).

На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы.

На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.

Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития.

Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.

В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.

В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль)". 1

"По определению В. Исправникова, теневая экономика - это экономика, функционирующая вне правого поля. Ее ключевым признаком можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основную функцию средств платежа несут наличные деньги, особенно иностранная валюта.

По мнению В. Ю. Катасонова, теневая экономика - это сфера хозяйственной жизни (производственная, коммерческая, финансовая деятельность), которая находится вне контроля государства и его регулирующих мер". 2

Теневая экономика - это не столько совокупность экономических преступлений, совершенных определенными юридическими и физическими лицами, сколько сложная синтетическая система социально - экономических явлений, осуществляющихся особым - криминальным - образом.

"Теневая экономика обладает следующими системными свойствами:

всеобщность;

целостность;

связью с внешней средой, проявляющейся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества;

структурностью, заключающейся в наличии устойчивых связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность самой себе, т. е. способностью к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях;

способностью к самоорганизации и непрерывному развитию, ограниченному включению в мировые экономические связи (посредством, например, широкого использования оффшорных компаний организованными структурами, функционирующими в теневой экономике);

целенаправленностью и наличием универсального механизма функционирования, заключающихся в общности типовых приемов и способов достижения целей функционирования (особенно в наиболее опасном секторе теневой экономки - в нелегальном, или криминальном, бизнесе);

наличием в одном целом двух противоположных начал - конструктивного (производительный сектор) и деструктивного (криминальный сектор)". 3

Теневая экономика имеется в любых странах, независимо от их государственного и социально - экономического устройства. Естественно, что степень ее распространенности и масштабы различны.

Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешнему воздействию (государства и его правоохранительных, контролируемых, фискальных, надзорных и иных органов), непрерывно развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой.

Можно выделить пять основных стадий эволюции теневой экономики: зарождение, развитие, зрелость, упадок и гибель, которые отражают особенности, как самой теневой экономики, так и экономической системы, в рамках которой она функционирует.

В тех или иных формах теневая экономика присуща любой экономической системе и погибает только вместе с ней и государством. Полностью уничтожить теневую экономику никогда не удастся. Речь можно вести только об уменьшении ее масштаба и уничтожении наиболее опасных для общества форм (наркотики, бизнес на проституции, торговля людьми и человеческими органами, нелегальный оборот радиоактивных материалов и оружия массового поражения и другие деструктивные виды экономической деятельности).

К числу основных преступлений теневой экономики России, относят злоупотребление властью, должностные подлоги, коррупция, преступления, совершаемые для обеспечения организованной преступности, уклонение от уплаты налогов, аферы в банковской деятельности и т. п.

"Экономико-правовой анализ позволяет в качестве наиболее криминогенных зон в теневой сфере выделить:

денежное обращение, криминализация которого наиболее опасна для общества, поражает все звенья экономической системы;

отношения собственности, прежде всего в торговле и общественном питании, недвижимость в городах, в производстве дерева и стройматериалов, строительстве, сельском хозяйстве, земельных отношениях, а также в области защиты прав физических и юридических лиц;

внешнеэкономическую деятельность, используемую не только для быстрого криминального накопления капитала, но и являющуюся самым эффективным способом вывоза незаконного экспорта капитала за границу через криминальные структуры экспорта энергетических и сырьевых ресурсов, особенно стратегических, что подрывает позиции страны на мировых рынках;

потребительский рынок, традиционно являющийся криминогенной экономической зоной, практически полностью контролируемый криминалом, жестко квотирующим долю продаж, регламентирующим цены и взимающим налоги на доходы в виде как доли от участия в капитале, так и прямых платежей за право на торговлю». 4

"По мнению Л. Я. Драпкина, можно выделить следующие основные признаки теневой экономики:

а) неконтролируемость производственной, торговой и финансовой деятельности теневой экономики государственными органами, в том числе налоговыми службами;

б) незаконный характер деятельности, в том числе совершение преступлений повышенной общественной опасности (профессиональные наркобизнес и торговля оружием, контрабанда, массовое изготовление и продажа алкогольной продукции, организация или содержание притонов для занятия проституцией и др.);

в) легализацию (отмывание) незаконных доходов с целью их дальнейшего инвестирования в легальную экономику;

г) направление части незаконных доходов на финансирование коррумпированного чиновничества в органах государственной власти, в том числе в различных правоохранительных структурах.

Рассмотрим классификацию теневых экономических явлений по различным основаниям.

1) В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность: а) производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта; б) перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

2) По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику. Подвнутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников (особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы).

3) Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

теневой рынок;

неформальную экономику;

властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:

теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;

на рынках инвестиционных товаров;

на финансовых рынках;

на рынке труда;

других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являются следующие: а) получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска; б) осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

Таким образом, экономическая роль теневой экономики состоит в том, что она собирает под единым (криминальным) контролем значительные обезличенные финансовые и производственные активы

Несмотря на предпринимаемые в последние годы меры, ожидаемых существенных позитивных сдвигов в нейтрализации теневой экономики пока не произошло. Преступность, в том числе коррупция, в экономике по - прежнему негативно влияет на экономические реформы, разрушает хозяйственную и финансовую систему страны".

Типологизация разновидностей теневой экономики по трем критериям - их связь с "белой" ("первой", официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности - выделяет следующие секторы теневой экономики:

«вторая» («беловоротничковая»);

«серая» («неформальная»);

«черная» («подпольная») теневая экономика.

Таблица 1. Критерии типологизации теневой экономики

Рис. 1. Структура теневой экономики

"Беловоротничковая" ("вторая") теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников "белой" экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются "респектабельные люди" из руководящего персонала ("белые воротнички"), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют "беловоротничковой".

Под "беловоротничковой" преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.

В целом "беловоротничковая" преступность означает, что:

субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются "порядочные" представители общества и деловых кругов - должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;

преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;

это преступления, совершаемые без применения насилия, нос использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;

это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;

преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.

"Черная" теневая экономика (экономика организованной преступности) - запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение - кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.

В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:

первая группа - сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;

вторая группа - теневики - хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе "челноки");

третья группа - наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.

Теневая экономика - невидимые со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг , экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей. Теневая экономика включает: криминогенную, запретную, противозаконную, скрытую, проводимую в целях уклонения от налогов или в связи с нежеланием экономических субъектов придавать известность своим действиям и доходам, неформальную, не подлежащую учету в связи с ее индивидуальностью, личным или семейным характером, отсутствием измерителей. Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах - от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия.

Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру. Развитие теневой экономики является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно нарушителю. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования - бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т. д. Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты. С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений , ориентированных на получение максимальной прибыли . «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.

Последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему. Однако в целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» теневая экономика. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу , но увеличивают бюджетный дефицит , и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.

В развитых странах масштабы теневой экономики относительно невелики и составляют примерно 5–15 % ВВП (чем и объясняется долгое невнимание экономической науки к этим проблемам). В развивающихся странах теневой сектор играет гораздо более заметную роль. В некоторых из них теневая экономика даже превосходит официальную (Нигерия , Боливия , Таиланд). Средние масштабы теневой экономики в «третьем мире» составляют примерно 35–45 %.
В СССР рост теневой экономики стал заметен уже в 1970-е годы, а в конце 1980-х ее объем составлял не менее 15 % национального продукта. Хозяйственные связи вне государственного контроля способствовали росту «нетрудовых» доходов, выпуску «левой», неучтенной продукции практически во всех областях производства. Теневая экономика привела к образованию официально не существовавшей предпринимательской прослойки («цеховики»), доходы «теневиков» по приблизительным оценкам в начале 1980-х годов оценивались в 80 млрд. рублей.
Последующая быстрая коммерциализация постсоветской России сопровождалась не менее быстрой криминализацией ее экономики. В 1990-е годы в России сформировалась «пестрая экономика», суть которой - в тотальном взаимопереплетении «белой» и теневой экономической деятельности, в стирании граней между ними. По оценкам экспертов, объем теневой экономики России составлял в середине 1990-х годов 25 % ВНП, а к концу 1990-х - до 40–45 %. Впрочем, в первые годы 21 века рост теневого сектора удалось приостановить, в настоящее время масштабы российской теневой экономики. оцениваются примерно в 25–35 %.
В большинстве других постсоциалистических государств ситуация во многом схожая: после распада социалистического лагеря практически всюду теневой сектор заметно вырос. В странах Восточной Европы масштабы теневой экономики обычно оцениваются в 15–30 % ВВП.
Таким образом, теневой сектор стран с переходной экономикой по количественным параметрам занимает промежуточное положение между развитыми и развивающимися странами, приближаясь к последним. Следует подчеркнуть, что основной объем теневой экономической деятельности почти во всех странах дают «вторая» и «серая» теневая экономика. Доходы организованных преступных группировок составляют обычно лишь малую долю общей массы теневых доходов.

Недостаточный уровень развития экономических отношений в обществе, механизмов государственного управления приводит к негативному явлению — теневой экономике.

Сущность, виды, формы теневой экономики

Желание скрыть доходы (или их часть) от контролирующих органов присутствует у множества субъектов предпринимательства и граждан по всему миру. Но в одних странах существуют благоприятные условия для процветания теневого бизнеса (массовая коррупция, слабая система управления и контроля, завышенные ставки налогов и сборов), в других такие условия пресекаются жёсткой системой наказаний, отсутствием системного взяточничества, гибкой, разумной системой налогообложения.

Ещё одним важным фактором развития теневой экономики является тяжёлая социальная обстановка. Человек, у которого не хватает элементарных средств для существования, вынужден соглашаться работать неофициально на нечестного работодателя.

Основные виды и составляющие теневой деятельности от статистических, контролирующих органов:

• «Вторая» экономика. Сокрытие части совершаемых хозяйственных операций, товарооборота и финансов. Осуществляя официально разрешенные виды экономической деятельности, субъекты предпринимательства не отражают в бухгалтерском, статистическом, налоговом учете и отчетности определенную долю отгруженной продукции, выполненных услуг, скрывают часть выручки, реальной заработной платы от налогообложения;
• «Чёрный» бизнес. Незаконное занятие запрещенными видами деятельности (контрабанда, наркобизнес, скрытый оборот поддельных спиртных и табачных изделий, продажа оружия);
• «Серая» экономика. Получение доходов мошенническим путем (обсчёт покупателей в местах торговли, приписки, хищения, взятки), организация подпольных цехов. Сокрытие от учета трудовых ресурсов, их реального размера зарплаты и обязательных отчислений в социальные фонды и бюджет. Сомнительные финансовые операции с целью вывода денежных средств в офшорные зоны;
• Коррупционные доходы в бюджетной сфере (взятки за «решение вопросов» чиновникам, представителям контролирующих органов, а также в сферах здравоохранения, образования, коммунальных и государственных услуг).

Основными сферами теневой экономики являются подпольное производство, оказание услуг, розничная торговля. Как правило, «чёрной» экономикой занимаются субъекты организованной преступности. Этот теневой сегмент представляет наибольшую опасность для дальнейшего развития государства. Благодатная почва для «чёрного» бизнеса подпитывается в правоохранительных органах, взаимосвязью теневой экономики и организованной преступности. Эти два негативных фактора требует от представителей государственного управления принципиальной и нещадной борьбы, применения суровых наказаний для защиты экономики страны от разрушения.

На «серую» и «вторую» (или «беловоротничковую») экономику возможно осуществление косвенного влияния с помощью финансовых рычагов. Субъектам предпринимательства должно стать невыгодно рисковать бизнесом ради сокрытия налогов при соответствующем снижении налогового бремени, улучшении экономических показателей, деловой атмосферы на территории страны.

Признаки теневой экономики

Основными индикаторами, высвечивающими масштабы теневой экономики на территории государства являются:

• несоответствие уровня фактического потребления официальным доходам;
• завышенный спрос на деньги по сравнению с методологическими расчётами центральных банков стран;
• расхождение размеров потребления электроэнергии, других необходимых ресурсов, используемых в производственной деятельности, сфере услуг;
• несоответствие статистических показателей трудовой занятости их размерам, установленных путём проведенных выборочных наблюдений, социологических опросов населения.

Значительные отклонения показателей свидетельствуют о большой доле укрывательства от государства совершаемых сделок между предпринимателями, занижении реального уровня доходов.

Причины теневой экономики

Любой здравомыслящий бизнесмен ведя дело, просчитывает размер своих вложений, расходов, доходов и ожидаемую прибыль. Если он при нормальных условиях финансово-хозяйственной деятельности не получает прибыль, начинается поиск законных или незаконных путей достижения положительного финансового результата. Нерациональная система налогов, сборов, тотальный надзор и контроль, системная коррупция не дают возможности честным предпринимателям успешно конкурировать с «нечистыми на руку», приводят к значительному росту доли теневой экономики в создании общего валового продукта на территории страны.

Ещё одной причиной ухода части экономики в тень являются финансовые кризисы, рост безработицы, инфляция.

Серьёзным социальным фактором, опасным для сохранения целостности государства, является потеря доверия его граждан к органам управления. Если люди чувствуют, что представители органов власти, собирая налоги не занимаются надлежащим образом обеспечением достойных социальных услуг в сфере медицины, образования, коммунальных услуг, не развивают экономическую сферу, у них пропадает желание платить отчисления в государственный бюджет.

Несоответствие экономических, юридических нормативных правовых актов реальной ситуации в стране также значительно влияет на уровень развития теневой экономики.

Рост теневой экономики, ее негативное или положительное влияние

Возрастание доли сокрытия доходов и ресурсов неразрывно связано с ослаблением государственной системы. При снижении уровня социальной защищенности населения к постоянной группе представителей организованной преступности, присоединяются ранее законопослушные граждане, предприниматели, вынужденные любыми средствами бороться за свое выживание и сохранение собственного бизнеса. Ярким примером роста «тени» являются девяностые годы прошлого века на постсоветском пространстве. Новая законодательная база, чёткая структура правоохранительных органов отсутствовала, и реальная власть во многих местах переходила к субъектам организованной преступности.

Негативные последствия теневой экономики выражаются в не получении государством необходимых средств для наполнения бюджетов всех уровней, потере способности своевременно выполнять свои обязательства перед жителями в социальной сфере (выплаты пенсий, пособий, обеспечение надлежащего уровня здравоохранения, образования).

В конечном итоге, когда в стране на базе накопления огромных теневых капиталов реально управляют бандитские группировки, официальные властные структуры полностью теряют своё назначение во внешней и внутренней политике, что приводит к разрушению государственного управления.

Вместе с тем, в периоды финансовых кризисов, «беловоротничковая» и «серая» виды теневого сектора экономики частично способствует сохранению субъектов предпринимательства. Сохранение скрытых рабочих мест, неучтённых доходов, позволяет им выжить в тяжелейших финансовых условиях, что стало бы невозможно при полном объеме выполнения обязательств перед государственным бюджетом.

Методы оценки теневой экономики

Ученые экономисты многих стран изучили основные факторы влияния и разработали методики определения размеров экономической «тени».

Прямые методы основаны на анализе информации, полученной путем специальных опросов, наблюдений, проверок в сфере доходов и расходов субъектов предпринимательства, трудоспособных граждан и их реальной занятости.

Косвенные методы включают в себя тщательный анализ расхождений в расчётных и фактических данных товарных потоков, расходовании основных видов производственных ресурсов.

Монетарные методы основаны на сопоставлении и анализе использования наличных денежных средств в обороте.

Структурные методы направлены на изучение доли скрытых оборотов в основных сферах теневой экономики.

Теневая экономика в России и других странах

Авторитетные австрийские эксперты Ф.Шнайдер и Д.Энсте провели подробные расчёты, анализы уровня теневой экономики в различных странах по состоянию на конец 20 столетия. Оказалось, что наиболее высокая доля сокрытия доходов и занятости существует в бывших странах Советского Союза. Главная причина этого негативного факта – слабость, недостаточное развитие государственного управления, массовое нежелание соблюдать правовые нормы и реально побороть коррупцию:

• В России и Армении доля теневых доходов составила до 45%, теневых трудозатрат 40%;
• В Азербайджане соответственно 60 и 50%;
• На Украине в тени 50% ВВП и 41% трудовых ресурсов.

В странах Центральной и Восточной Европы со стабильной устойчивой государственной и экономической системой уровень теневого ВВП в среднем составил 29%, трудовой занятости «в тени» — 23%. В США « тень» составляет по разным оценкам до 10%, в Германии, Великобритании – 12%.

При определении размеров теневых хозяйственных операций в России в 90-е годы прошлого года использовалась «итальянская система» расчётов, основанная на определении трудоспособных граждан.

Примеры теневой экономики

Показательны некоторые результаты исследований российской экономики за последние годы:

• За 2015-2016 годы около 600000 индивидуальных предпринимателей прекратили свою официальную деятельность;
• По данным Центробанка в 2016 год оборот сомнительных банковских операций турфирм и сопутствующих транспортных агентств составил 80 млрд.рублей;
• Летом 2017 года представители Центробанка огласили три основных направления отмывания денег, общим объёмом превышающие десятки млрд.рублей – розничная торговля, обналичивание корпоративных платежных карт, услуги туристических агентств.

Для сокращения объемов сомнительных операций регулирующие надзорные банковские органы вводят ограничительные меры наличного обращения для субъектов предпринимательства.

1. Расчётные показатели по скрываемому хозяйственному обороту на территории России свидетельствуют о постепенном снижении доли «тени» в общем объеме ВВП до 25-30%. Но при этом уровень коррупции не падает. Вероятно, современный госаппарат не стремится к реальной борьбе с коррупцией.
2. Расчётные показатели и банковская информация свидетельствуют о ежегодном сомнительном выводе из России до 30 млрд. долларов финансовых ресурсов. Общий ВВП России в 2016 году составил 1,28 трлн. долларов.
3. В благополучной экономике США объём «тени» составляет 10 процентов ВВП. Но в абсолютных размерах это огромная цифра более 2 трлн. долларов!

Вероятно, полностью изжить сокрытие доходов даже в развитых странах не представляется возможным. Задача государства — сделать ее влияние минимальным, не допустить ослабления системы управления, снижения уровня бюджетного финансирования .

Познавательная литература по теневой экономике

1.Учебное пособие «Теневая экономика». Автор Привалов К.В.

2.Учебник по теневой экономике под редакцией Латова Ю.В.

3.Статья «Легализация доходов как способ борьбы с теневой экономикой». Журнал «Налоговая политика и практика» №6 за 2010 г.

1. Что такое «теневая экономика», какова ее структура? Какие виды деятельности относят к теневому сектору?

Теневая экономика -- это вся хозяйственная деятельность, не зарегистрированная официально уполномоченными органами.

Теневая экономика -- это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов от государственных органов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью

Структура теневой экономики

Неформальная экономика («серый рынок») -- в принципе законные экономические операции, масштаб которых скрывается или занижается хозяйствующими субъектами, как, например, трудовой наем без оформления, нерегистрируемые ремонтно-строительные работы, репетиторство, сдача в аренду недвижимости и другие способы уклонения от налогов.

Криминальная экономика («черный рынок») -- экономическая деятельность, запрещенная законом в любой экономической системе и в подавляющем большинстве стран: наркобизнес, контрабанда, проституция, рэкет и др.

Фиктивная экономика - предоставление взяток, индивидуальных льгот и субсидий на основе организованных коррупционных связей

Основными причинами существования и роста теневой экономики являются:

Образуется из-за существования условий, при которых может быть выгодно скрывать свою экономическую деятельность от широкого круга лиц. Масштаб сокрытия может быть разным -- от сокрытия самого существования фирмы или существования определённых активов, до сокрытия отдельных сделок.

При прочих равных условиях, чем выше налоговое бремя, тем больше теневой сектор экономики, так как находящиеся в нём предприятия из-за неуплаты налогов получают конкурентное преимущество над другими фирмами и вытесняют их с рынка. Чем сложнее бюрократические процедуры в развивающихся странах, тем больше данный сектор экономики. Вопросами целесообразности такого поведения, в частности, занимается экономика преступления и наказания.

Предприятия теневой экономики обычно не соблюдают стандарты (например ГОСТ), которыми окружён любой вид лицензируемой деятельности. Иногда теневой сектор развивается из-за повышенных административных барьеров для входа на рынок.

В среднем, чем больше сотрудников в фирме, тем меньше вероятность того, что они получают неоформляемую зарплату «в конверте», с которой не платятся налоги.

Чем больше замешано предприятие в теневой деятельности, например «обналичке», тем меньше срок её вероятного существования, так как ликвидация подобных фирм -- ещё один способ скрыть следы своей деятельности.

Автономная некоммерческая организация "Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства" (НИСИПП) выдвинула версию основных на 2007 год причин "ухода в тень":

Основной причиной ухода в тень были и остаются высокие налоговые ставки. Важнейшим "неналоговым фактором" респонденты считают коррумпированность государственного аппарата: "неформальные выплаты" при получении лицензий, сертификатов, разрешений требуют получения неучтенной наличности. Следующая по степени важности причина - работа партнеров в теневом секторе (необходимость покупки сырья без оформления документов, выплаты процентов по займам, привлеченным на "личной" основе, и т.д.). (Статья из «Российской газеты»)

Государственное вмешательство в экономику. Считается, что удельный вес теневого сектора прямо зависит от степени государственною регулирования, тяжести налогового бремени и эффективности налогового администрирования, а также от масштабов коррупции и организованной преступности. Уход в «тень» нередко вызывается громоздким бюрократическим механизмом регистрации бизнеса (так, в конце 90-х гг. для регистрации фирмы в России было необходимо получить согласие 54 инстанций, а в Финляндии -- 5). Другой причиной является нежелание или невозможность уплаты чрезмерно высоких, по мнению экономических агентов. налогов. Так, в России во второй половине 90-х гг. фирмы при соблюдении законов должны были уплачивать в виде налогов свыше половины вновь созданной стоимости, что для начинающих предпринимателей было особенно нетерпимо в условиях «первоначального накопления капитала». Уклонению от налогов способствовала и слабость налогового администрирования. Фирмы могли получить индивидуальные налоговые льготы или погашать свои обязательства перед государством «по договоренности», т.е. платили столько, сколько считали нужным. Характеризуя причины существования теневой экономики, следует учитывать национальную специфику, например уходящую в далекое прошлое традицию недоверия государству в Италии.

Кризисное или депрессивное состояние национальной экономики, которое влечет за собой рост безработицы и снижение жизненного уровня широких слоев населения. Часть пострадавшего от кризиса населения пытается заняться малым предпринимательством, но при наличии высоких административных барьеров (установленных властями правил, соблюдение которых выступает обязательным условием ведения хозяйственной деятельности, например получения лицензии на занятие данным видом бизнеса) и других трансакционных издержек при входе на рынок эти предприниматели вынуждены вступать в теневые отношения, например вести свое дело без официальной регистрации.

Ломка общественных отношений, особенно переход от одной экономической системы к другой, ведет к тому, что экономический кризис переплетается с кризисом социальным и моральным, что ведет к разрастанию криминального сегмента теневой экономики, что и происходило в России в 90-е гг. Как показывает опыт ряда стран с переходной экономикой, по мере кристаллизации рыночных отношений и преодоления системного кризиса криминальная составляющая теневой экономики ослабевает.

2. В чем заключаются методы борьбы с теневым бизнесом? Насколько эффективны эти методы?

Способы борьбы государства с теневым бизнесом сосредоточиваются на трех основных направлениях:

• -- На предотвращении втягивания в теневой бизнес легальных предпринимателей и наемных работников;
• -- На мерах по сокращению численности контингента незаконных предпринимателей;
• -- На формировании благоприятных условий для функционирования легального предпринимательства.

По первому направлению государство действует следующим образом. Во-первых, средствами рекламы и пропаганды создается негативный образ теневому бизнесу, через СМИ подчеркивается его вредное воздействие на экономику и общество, указывается на ущерб, наносимый незаконным предпринимательством населению и легальному бизнесу. Во-вторых, правоохранительными органами ведется активная профилактическая работа по предотвращению незаконного предпринимательства. В-третьих, пресекается нелегальная предпринимательская деятельность на стадии ее формирования, а ее организаторы берутся на учет и подвергаются административным и уголовным наказаниям.

Сокращение численности незаконных предприятий и предпринимателей осуществляется за счет оперативно-розыскных мер правоохранительных органов, связанных с задержанием и наказанием организаторов теневого бизнеса.

Третье направление борьбы с теневым бизнесом включает в себя создание благоприятных условий для развития легитимного предпринимательства. Государственные органы совместно с представителями общественных организаций и легального бизнеса вырабатывают систему организационных, правовых, финансовых и иных мероприятий, связанных с облегчением функционирования официально зарегистрированных коммерческих структур. В перечень мер, улучшающих среду бизнеса, входят:

• - Улучшение налогового климата;
• -- Снижение административного давления на легальный бизнес;
• -- Защита собственности и личности предпринимателя и предприятий от посягательств криминальных структур и недобросовестных государственных чиновников;
• - Помощь в кредитовании бизнеса;
• -- Устранение системы поборов и вымогательства в любых формах;
• -- Создание системы бизнес-инкубаторов, обучения и переобучения предпринимателей с участием государственных средств и ресурсов.

С целью увеличения эффективности мер по борьбе с теневым бизнесом, государственными структурами привлекаются к сотрудничеству в данном вопросе такие заинтересованные стороны, как легальный бизнес и общественные организации.

3. Возможно ли быстро, только при помощи законодательных мер сократить теневой сектор до общепринятых размеров? Ответ обоснуйте

Невозможно, так как приизменении законодательств без учета интересов компаний это приведет только к ухудшению ситуации. Многии компании тоже уйдут в теневую экономику, тем самым только увеличив ее процент в стране.

4. Каким образом проводимая в России административная реформа может повлиять на сокращение теневой экономики?

Административная реформа, сможет заставить большинство компаний работать по законодательству, тем самым приводя к уменьшению теневой экономики. Многие компании при этом выйдут на «чистое» ведения бизнеса, тем самым так же снизив ее процент.

5. Как Вы думаете, возможно ли в целом победить теневую экономику? Если бы это случилось, можно ли сказать, что последствия этого были только положительными?

Возможно, при условии изменения законодательства соблюдая условия компаний и подстраиваясь под них, а так же снизив налоги. При таких условиях будут не только положительные но и отрицательные моменты, государство не сможет регулировать законодательство в полной мере, а так же не сможет изменять размер налогов, так как это приведет снова к увеличению теневой(серой) экономики.

6. Представьте себе, что человек ищет работу и не находит, поскольку бизнесу не выгодно создавать новые рабочие места из-за высоких налогов на зарплату, прибыль и др. Человеку не на что существовать, ему нечем кормить семью, и он идет работать на «теневое» предприятие. Кто виноват в этом? Каковы последствия такого выбора?

Последствия данного решения это рост серой экономики. Виноваты в этом наиболее крупные компании, которые в большей мере используют теневую экономику для сокращения расходов, а так же государство которое не учитывает условия более мелких видов бизнеса, тем самым заставляя платить такие же, равные налоги, как и крупные компании которые играют на теневом рынке. Тем самым более мелкие компании вынуждены уходить в тень.

В России принят Федеральный закон от 28 ноября 2007 г. «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Документ обязывает участников рынка (банки, страховые компании, брокерские конторы и др.) сообщать специально создаваемому государственному контрольному органу обо всех «подлежащих обязательному контролю» операциях граждан и организаций. В список обязательно контролируемых попала львиная доля финансовых операций россиян. В частности, к ним относятся практически все операции с ценными бумагами, все банковские операции с крупными суммами денег, переводы средств за рубеж. А также все операции, хоть чем-то отличающиеся от абсолютно стандартных, вроде коммунальных платежей. Более того, банкам предписано сообщать и о других подозрительных, с их точки зрения, сделках.

Насколько эффективен такой метод борьбы с теневым бизнесом? Не нарушаются ли права человека в этом случае? Какие гарантии должно предоставить государство банкам и гражданам? Как Вы думаете, практикуется ли такой метод контроля за рубежом?

За рубежом к примеру в европе скорее всего нет, возможно такие же меры приняты в США. Эффективность данного метода мала, так как саи по себе такие методы, заставляют компании и людей искать другие способы проведения операций, сделок и тд. Тем самым снова повышая рост теневой экономики. Я считаю данные методы борьбы прямым нарушением прав человека, так как это сугубо личная информация, а так же человек сам в праве распоряжаться своим имуществом. Гарантии от государства должны быть о неразглашении информации, а так же обеспечение контроля проведения операций, плюс возможно государственное страхование определенных операций или же ценных бумаг и тп.

7. Чем отличаются друг от друга такие два понятия как «теневая экономика» и «скрытая теневая экономика»?

теневая экономика хозяйственный предприниматель

Скрытая теневая экономика - экономика, укрываемая в целях избежать налогов или в связи с нежеланием экономических субъектов придавать известность своим действиям и доходам

Теневая экономика -- сфера деятельности, направленной на извлечение прибыли, скрытой от налогообложения.