Страхование индивидуальных предпринимателей: обязательное и добровольное. Добровольные взносы ип в фсс

Частью 3 статьи 2 Федерального Закона № 255 от 29.12.2006 « Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон) определена категория лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при условии добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплате за себя страховых взносов, это:

адвокаты;

индивидуальные предприниматели;

члены крестьянских (фермерских хозяйств);

физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой);

члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера.

Страховое обеспечение указанным лицам предоставляется, в случае если они добровольно вступили в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, уплачивают страховые взносы . При наступлении страхового случая пособия им выплачиваются, только если за предыдущий календарный год эти лица уплатили страховые взносы в бюджет ФСС РФ. На это указывают нормы, ч.3,4 ст. 2, ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

2. Порядок уплаты страховых взносов

Порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно уплачивающими страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с нетрудоспособностью и материнством регулирует ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ. Кроме того, также следует руководствоваться Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 (далее - Правила уплаты страховых взносов).

Добровольно участвуя в обязательном социальном страховании по нетрудоспособности и материнству, указанные лица обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет ФСС РФ в фиксированном размере (стоимость страхового года), расчет которого выполняется по правилам, установленным ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

В соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, исходя из стоимости страхового года, определяемой как произведение минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации в части страховых взносов в Фонд социального страхования РФ , увеличенное в 12 раз. Минимальный размер оплаты труда на начало финансового года (2019) составляет 11280,00 рублей. Финансовым годом признается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Стоимость страхового года в 2019 году составляет 3925,44 руб.

(11280,00 х 2,9% х 12)

Срок для перечисления страховых взносов - не позднее 31 декабря текущего года . Первый раз указанным лицам это нужно сделать в том году, в котором они подали заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 4 Правил уплаты страховых взносов). Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

Например, индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов подал заявление о добровольном вступлении в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 10 января 2019 г. Значит, добровольные страховые взносы в бюджет ФСС РФ он должен уплатить не позднее 31 декабря 2019 г.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

Например, индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов уплатил за 2018 г. страховые взносы в бюджет ФСС РФ. В январе 2019 г. он заболел. Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2019 г. он имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

Обратите внимание!

Независимо от того, когда конкретно в течение года указанные лица вступили в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию страховые взносы в бюджет ФСС РФ необходимо уплатить в размере стоимости страхового года. Ни Закон N 255-ФЗ, ни Правила уплаты страховых взносов не содержат норм об исчислении и уплате страховых взносов пропорционально периоду, в течение которого они фактически состояли в добровольных отношениях с Фондом социального страхования РФ.

В случае если лица, добровольно вступившие в правоотношения, частично уплатили страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, то правоотношения по страхованию с ними также прекращаются с 1 января следующего года. А сумма, уже уплаченная в бюджет ФСС РФ, подлежит возврату (п. 8 Правил уплаты страховых взносов).

Допустим, что индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов уплатил за 2018 г. только 2/3 общей суммы взносов по нетрудоспособности и материнству. С 1 января 2019 г. он уже не будет являться участником данного вида страхования. Поэтому в случае болезни в 2019 г. он не имеет права на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Та часть страховых взносов, которую О.Г. Борисов заплатил в бюджет ФСС РФ за 2018 г., будет ему возвращена.

3. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком

При условии уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за календарный год, предшествующий календарному году в котором наступил страховой случай, указанная категория страхователей приобретает право на получение следующих видов пособий:

пособие по временной нетрудоспособности;

Пособие по беременности и родам;

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

социальное пособие на погребение.

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели (ИП)? Взносы в ПФР и ФФОМС и Взносы в ФСС.

Взносы в ПФР и ФФОМС

Для индивидуальных предпринимателей действуют свои правила уплаты взносов. Они обязаны платить пенсионные и медицинские взносы на себя, которые имеют фиксированный размер и не зависят от факта осуществления предпринимательской деятельности.

В 2016 году обязательные платежи в ПФР и ФФОМС платятся следующим образом. До 31 декабря все индивидуальные предприниматели обязаны уплатить взносы в размере 23 153,33 руб. Это обязательный платеж распределяется в фонды так:

• 19 356,48 руб. в ПФР + взнос в ФФОМС 3 796,85 руб.;

Если за расчетный период (1 год) доходы индивидуального предпринимателя превышают 300 000 рублей, то до 1 апреля следующего года он обязан дополнительно уплатить 1 % от суммы дохода, превышающего указанную сумму (но не более чем 154 851,84 копеек в год).

• При ОСНО — 1 % уплачивается со всех доходов, облагаемых НДФЛ.
• При УСН — учитываются доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы. Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если предприниматель применяет систему «Доходы минус расходы».
• При ЕНВД — учитывается вмененный доход, который определяется следующим образом: по всем декларациям ЕНВД нужно сложить показатели в строке 100 за каждый квартал в 2016 году.
• При применении патента — учитывается потенциально возможный доход, установленный в регионе для того вида деятельности, на который получен патент.

Индивидуальный предприниматель на УСН и ЕНВД может уменьшить уплачиваемый налог на сумму этих страховых взносов, то есть минимум на 23 153,33 руб. Но чтобы сделать это, необходимо внести все платежи до конца отчетного года, то есть до 31 декабря 2016 года.

Часто возникает ситуация, когда предприниматели самостоятельно считают налоги и сумму страховых взносов и в итоге переплачивают. Для правильного расчета налогов и страховых взносов лучше всего воспользоваться Контур.Эльбой . Веб-сервис автоматически уменьшит сумму налога, рассчитает, сколько нужно заплатить, и напомнит, когда это нужно сделать.

Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать. Если календарный год отработан не полностью, то размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени. Исключение в этом правиле действует только для глав крестьянских хозяйств. Ничего дополнительно сверх 23 153,33 рублей они платить не обязаны.

Взносы в ФСС

Если ИП является работодателем, то он обязан уплачивать взносы в ФСС на сотрудников и сдавать отчеты по форме 4-ФСС. Срок представления отчетности, как и для организаций, — не позднее 20 числа первого месяца (в электронном виде — до 25 числа), следующего за отчетным.

При заключении гражданско-правового договора (например, на выполнение каких-то временных работ) индивидуальному предпринимателю не обязательно регистрироваться в ФСС и, соответственно, уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность.

Закон также не обязывает уплачивать страховые взносы в ФСС тех индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя. Однако в этом случае они теряют право на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы иметь эти социальные гарантии, предприниматели могут добровольно уплачивать взносы ИП в ФСС.

Для этого необходимо подать заявление в ФСС и не позднее 31 декабря отчетного года уплачивать фиксированные взносы с учетом МРОТ и страхового тарифа в ФСС.

Порядок уплаты взносов и сроки подачи отчетности необязательно знать наизусть. В веб-сервисе готовить и сдавать отчетность в ПФР и ФСС можно и без специальных бухгалтерских знаний. Система позволит не только легко отправлять отчетность через интернет, но и автоматически рассчитать сумму налогов и страховых взносов, выставлять счета, акты, накладные и другие документы, вести учет поступлений и списаний.

1. Для чего предпринимателю добровольно регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы «за себя».

2. Какие пособия ИП могут получить за счет ФСС.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, в обязательном порядке должны зарегистрироваться в качестве страхователей в ПФР, ФФОМС и ФСС и уплачивать соответствующие взносы с оплаты труда своих работников. А что касается взносов «за себя», то их предприниматели должны уплачивать независимо от того, есть у них наемные работники или нет. При этом в обязательном порядке ИП уплачивают взносы на , а взносы на социальное страхование – это дело добровольное. Для чего же предпринимателям по собственной инициативе уплачивать взносы в ФСС, если законом разрешено этого не делать? Ответ прост: чтобы иметь право на получение социальных пособий, таких как пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. О том, как рассчитать взносы ИП в ФСС, определить размер причитающихся пособий, и насколько выгодна предпринимателям добровольная уплата взносов в ФСС, – читайте в этой статье.

Схема взаимодействия предпринимателя с ФСС выглядит следующим образом:

1. Регистрация в ФСС в качестве страхователя
2. Уплата страховых взносов, сдача отчетности
3. Обращение в ФСС за назначением пособия при наступлении страхового случая.

Далее мы подробно рассмотрим каждый из этих пунктов. Еще раз напомню, что в данной статье речь идет о добровольном вступлении предпринимателей в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством независимо от наличия наемных работников. Взаимоотношения ИП с ФСС при уплате взносов за работников в этой статье не рассматриваются.

Добровольная регистрация ИП в ФСС в качестве страхователя

Индивидуальные предприниматели (а также адвокаты, члены крестьянских хозяйств, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в правоотношения по этому виду страхования и уплачивают за себя страховые взносы (ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ). Для того чтобы вступить в добровольные правоотношения по соцстрахованию, ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. С этой целью предприниматель подает в территориальный орган ФСС по месту жительства следующие документы (ст. 4, 6 Порядка регистрации, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н):

• Заявление

• Копии (с предъявлением подлинников работнику ФСС):
  • паспорта;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
  • свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП.

В течение пяти рабочих дней с момента получения указанных документов орган ФСС присваивает обратившемуся предпринимателю регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Один экземпляр уведомления вручается ИП способом, указанным в заявлении (лично или по почте), а второй остается в фонде.

Уплата взносов ИП в ФСС «за себя»

Индивидуальные предприниматели, добровольно зарегистрировавшиеся в ФСС в качестве страхователей, уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года. При этом годовая сумма взносов рассчитывается по следующей формуле (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ):

Вз = МРОТ х Т х 12 , где:

Вз – сумма взносов, подлежащая уплате за год (стоимость страхового года);

Страховые взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря того года, за который они исчислены. При этом не имеет значения периодичность уплаты: по частям в течение года или единовременно всей суммой, главное, чтобы на конец года вся сумма взносов была погашена. Еще один важный момент: сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС, не зависит от того, в каком месяце ИП зарегистрировался в качестве страхователя. То есть предприниматель, зарегистрировавшийся в ФСС в январе, и предприниматель, зарегистрировавшийся в декабре, должны уплатить одинаковую сумму взносов – за полный год.

Пример расчета взносов ИП в ФСС

ИП Морозова С.В. зарегистрировалась в ФСС как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 15 марта 2015 года. Рассчитаем сумму взносов, которую ИП Морозова должна уплатить в ФСС за 2015 год (до 31.12.2015):

Вз = 5 965 х 2,9% х 12 = 2 07,82 руб.

! Обратите внимание: Поскольку регистрация ИП в ФСС и уплата взносов «за себя» происходит на добровольной основе, то в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, предприниматель автоматически снимается с регистрационного учета. При этом штрафы и пени не взимаются, а суммы взносов, перечисленные в течение года (в неполном размере) возвращаются.

Расчет и выплата пособий ИП за счет ФСС

Следует оговориться, что на получение пособий за счет ФСС по страховым случаям, наступившим в текущем году, могут рассчитывать только те ИП, которые полностью и своевременно уплатили страховые взносы за предыдущий год (п. 6 ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Например, по страховым случаям, наступившим в 2015 году, получить пособия смогут предприниматели, уплатившие взносы в ФСС «за себя» за 2014 год.

Итак, какие виды пособий положены ИП , добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ):

• пособия по временной нетрудоспособности;
• пособия по беременности и родам;
• ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
• социального пособия на погребение.

! Обратите внимание: независимо от того, зарегистрирован ИП в ФСС или нет, он может рассчитывать на получение следующих : единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности и единовременного пособия при рождении ребенка. Эти пособия выплачиваются фиксированном размере, одинаковом для всех.

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком рассчитываются исходя из среднего заработка застрахованного лица. Для ИП, добровольно зарегистрировавшихся в ФСС, указанные пособия исчисляются исходя из , действующего в том году, в котором наступил страховой случай. Например, на 2015 год МРОТ установлен в размере 5 965 рублей. На расчет пособия по временной нетрудоспособности влияет также страховой стаж, в который засчитываются годы работы по трудовому договору, либо годы, за которые ИП добровольно уплачивал взносы в ФСС «за себя».

Пример расчета пособия ИП по временной нетрудоспособности

ИП Александров А. И. в 2014 году добровольно зарегистрировался в ФСС и уплатил взносы. До регистрации в качестве ИП Александров работал по трудовому договору 9 лет. В марте 2015 Александров болел 15 дней. Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности.

• Общий страховой стаж: 10 лет (9 лет по трудовому договору + 1 год в качестве ИП). Поэтому пособие по ВНТ будет начислено в размере 100% среднего заработка.
• Среднедневной заработок: 5 965 / 31 дн * 100% = 192,42 руб.
• Пособие по ВНТ: 192,42 * 15 дн = 2 886,30 руб.

Если бы у ИП Александрова не было стажа работы по трудовому договору, то его страховой стаж составил 1 год. В этом случае, пособие по временной нетрудоспособности оплачивалось в размере 60% среднедневного заработка и составило: 192,42 * 60% * 15 дн = 1 731,78 руб.

Подробнее о порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности читайте в .

Пример расчета пособия по беременности и родам

ИП Снегирева добровольно зарегистрировалась в ФСС в 2014 году. В 2015 году получен листок нетрудоспособности по беременности и родам на 140 дней с 18 января 2015 по 6 июня 2015. Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам.

На период нетрудоспособности приходятся 14 дней января, 6 дней июня и 4 полных месяца (с февраля по май). Пособие составит: 5 965 / 31 * 14 + 5 965 / 30 * 6 + 5 965 * 4 = 2 693,87 + 1 193 + 23 860 = 27 746,87

Пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка до момента исполнения 1,5 лет. При этом сумма пособия не может быть меньше , установленного на соответствующий год. Например, в 2015 году минимальная сумма пособия по уходу за первым ребенком равна 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми – 5 436,67 руб. Таким образом, предприниматель, добровольно зарегистрированный в ФСС, гарантированно будет получать минимальные суммы пособий по уходу за ребенком.

Суммы пособий, на которые ИП может претендовать, невелики, поскольку рассчитываются из МРОТ. Однако если сравнить эти суммы с величиной взносов, подлежащей уплате в ФСС, выгода от добровольной регистрации в ФСС и уплаты взносов «за себя» становится очевидна.

Для того чтобы получить из ФСС пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за ребенком, ИП необходимо обратиться в орган ФСС, в котором он зарегистрирован в качестве страхователя, с соответствующим заявлением. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прикладываются копии подтверждающих документов (листок временной нетрудоспособности, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка).

! Обратите внимание: Обратиться в ФСС за получением пособия можно в течение определенного срока. Максимальный срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности – шесть месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за пособием по беременности и родам – шесть месяцев со дня окончания больничного листа, за пособием по уходу за ребенком – шесть месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет.

Отчетность ИП в ФСС

ИП, добровольно зарегистрированные в ФСС, должны ежегодно отчитываться перед фондом. Отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам составляется по форме 4а-ФСС и состоит из двух разделов: в первом отражается информация об уплаченных страховых взносах, а во втором – суммы пособий, полученные из ФСС. Отчет представляется в орган ФСС по месту регистрации в срок до 15 января года, следующего за отчетным.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

1. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
.

Индивидуальный предприниматель в страховой области наделён правами как физического лица, так и .

К примеру, с 2014 года ИП доступно страхование счетов. Можно вернуть средства до 1 400 000 рублей при отзыве лицензии у банковской организации.

При наступлении страхового случая ИП, так же как и вкладчики в роли физических лиц, подают заявление на возмещение собственных средств. Если на счету предпринимателя было более 1 400 000 рублей, то страхование счетов покрывает только оговоренную в законе сумму, а вернуть остальную можно лишь в судебном порядке.

ИП в качестве работодателя имеет обязанность по следующим видам :

• Пенсионное страхование . Каждый официально трудоустроенный работник вправе рассчитывать на пенсионные отчисления;
• Медицинское страхование . Посредством данного вида страхования персонал обеспечивается полисом ОМС.

Существует и добровольное страхование, обеспечиваемое ФСС. Взносы в данный фонд осуществляются по желанию, если в штате ИП не зарегистрированы наёмные работники.

ИП в лице работодателя может по собственному желанию застраховать и жизнь своих сотрудников. Такой вид защиты чаще всего позволяют себе лишь крупные компании, имеющие представительства в разных городах, а также предприятия, деятельность в которых является потенциально опасной для жизни.

Всё имущество, которое зарегистрировано на балансе ИП, можно застраховать, к примеру, от действий третьих лиц. Такая защита подразумевает выплату компенсации, если с собственностью произойдёт страховой случай, указанный в полисе.

Застраховать гражданскую ответственность – значит защитить нарушение интересов третьих лиц со своей стороны.

К примеру, ИП предоставляет юридические услуги. Одному из клиентов была осуществлена консультация, применив которую на практике, он лишился крупной суммы денег. Такой клиент вправе подать в суд на ИП, оказавшего неточную консультацию.

Чтобы не расплачиваться с недовольными потребителями услуг, лучше оформить страховой полис гражданской ответственности. В этом случае понесённые издержки клиентов оплатит страховая компания.

Если же страховой суммы, полагающейся по полису не хватит, чтобы возместить страховой ущерб, то оставшуюся часть денег ИП придётся отдать из собственных средств.

Существуют и другие виды страхования ИП, которые непосредственно связаны с его профессиональной деятельностью.

К примеру, предприниматель выступает в роли перевозчика грузов. В этом случае страхованию подлежат перевозимые товары, а также ответственность перевозчика. Если товары будут потеряны при транспортировке, возмещение их владельцу оплатит страховая компания.

В нашей статье мы подробно разберём обязательные виды страхования ИП и добровольные, встречающиеся наиболее часто.

Рассмотрим с вами:

• Страхование от ПФР, ФФОМС;
• Страхование от ФСС;
• Имущественное страхование;
• Страхование гражданской ответственности.

Обязательное страхование любого ИП

Официальная деятельность в качестве индивидуального предпринимателя обязывает вас стать не только плательщиком налогов, но и страховых взносов. При этом отсутствие сотрудников в штате ИП не освободит предпринимателя от оплаты страховки.

Если ИП не получает доходов, работает в убыток или вовсе не ведёт свою деятельность, а фирма числится только на бумагах, – эти обстоятельства никак не влияют на уплату страховых взносов. Их вы обязаны осуществлять в любом случае.

К обязательным взносам относятся платежи в:

• ФФОМС.

Оплата осуществляется раз в год, до 31 декабря либо раз в квартал, если вы претендуете на налоговые вычеты. Сумма взносов за ИП без сотрудников рассчитывается из текущего значения . С июля 2017 года данный показатель приравнен к 7800 рублям.

Сумма взносов является фиксированной и не отличается для разных предпринимателей.

К примеру, тариф на страхование пенсии без сотрудников составляет 26% и рассчитывается взнос как произведение тарифа и МРОТ, умноженное на количество отработанных месяцев в году .

Если предприниматель функционирует в течение всех месяцев, то в ПФР он заплатит: 7800*12*26% = 24 336 рублей.

Тариф для взносов в ОМС составляет 5% от произведения МРОТ за 12 месяцев .

При работе за год ИП оплатит: 7800*12*5,1% = 4773,6 рубля.

Итого, вместе с платежами в ПФР предприниматель оплачивает за год: 4773,6+24336 = 29109,6 рубля. Взносы на пенсию и ОМС с 2017 года оплачиваются не в Фонды, предоставляющие услуги, а в налоговый орган по месту регистрации.

Если доходы предпринимателя составляют более 300 000 рублей за год, то необходимо перечислить в налоговый орган на взносы дополнительно 1% от суммы дохода .

Пример. Прибыль предпринимателя составила 732 000 рублей. Так как эта сумма превышает 300 000 рублей, то придётся оплатить: 1%*732000 = 7320 рублей.

При этом существует верхняя планка суммы в 1% от дохода, которую оплатит предприниматель с высокими доходами.

Она рассчитывается по формуле: 8*МРОТ*12*26%.

Если брать за значение МРОТ 7800 рублей, то сумма составит 194 688 рублей. Иными словами, если 1% от ваших доходов выше этой суммы, вы всё равно заплатите максимум 194 688 рублей. Данный платёж осуществляется до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

Если же в штате ИП трудятся сотрудники, то взносы уплачиваются по тарифам 22% (в ПФР) и 5,1% (в ФФОМС) от фактического ежемесячного заработка работника .

Пример. Каждый месяц работник получает по 35 000 рублей. За него раз в месяц будут производиться отчисления в сумме 35000*22% = 7700 рублей в ПФ и 35000*5,1% = 1785 рублей в ФФОМС.

Страхование в ФСС

Если в ИП кроме владельца фирмы никто не трудится, то взносы в ФСС платятся на добровольной основе.

Тариф по ним рассчитывается как 2,9% от произведения МРОТ на 12 месяцев . Если брать за МРОТ 7800 рублей (с июля 2017 года), то взносы составят: 7800*12*2,9% = 2714,4 рубля.

Социальное страхование защищает ИП от временной нетрудоспособности и на период материнства (но не более 6 лет за всех детей). Взносы необходимы внести до 31 декабря отчётного года. Осуществляться они могут частями, к примеру, раз в квартал.

Если в штате ИП трудоустроены наёмные работники, то отчисления за них производятся по тому же тарифу исходя из ежемесячного заработка. К примеру, сотрудник получает доход раз в месяц 35 000 рублей. В этом случае вФСС ИП за него оплатит 35000*2,9% = 1015 рублей.

При уклонении предпринимателя от страхования наёмного персонала, вся ответственность по выплате пособий ложится на его плечи. Их компенсация из фонда производиться не будет. К тому же в этом случае предусмотрена система штрафов от 500 до 20 000 рублей.

Страхование имущества для ИП

В собственности ИП могут находиться различные здания, оборудование, транспорт и прочее.

Предприниматель вправе застраховать следующие объекты:

• Различные постройки;
• Внешнее обустройство здания;
• Внутреннюю отделку;
• Предметы, находящиеся внутри здания (товары, сырьё, материалы, меблировка, оборудование);
• Собственность, находящуюся на улице (терминалы, спецтехника и другое).

В страховой полис ИП может включить следующие риски:

• Природные катаклизмы (ураганы, ливни, град, землетрясения и т. д.);
• Аварии (взрывы газопровода, возгорание проводки и прочее);
• Действия посторонних лиц (могут быть как умышленными, так и по неосторожности: поджог, кража, взлом, порча собственности).

Сумма покрытия, которая устанавливается полисом, не может превышать стоимость восстановительных работ. В зависимости от предмета страхования и периода действия договора представителем страховой компании используются повышенные или пониженные тарифы.

Стоимость страхового полиса может быть гораздо меньше, если:

• Территория огорожена и не предоставляет доступ на неё третьим лицам;
• Предусмотрена система охраны;
• Установлена сигнализация;
• Стоят видеокамеры;
• Здание оборудовано современной системой пожаробезопасности.

Страхование ответственности ИП

Если по каким-то причинам ИП не выполнил принятые на себя обязательства, следующие из закона или подписанного договора, он несёт ответственность перед другими лицами.

Согласно нормативным актам, индивидуальный предприниматель отвечает по собственным долгам или иным обязательствам всей собственностью, кроме той, на которую не может быть обращено взыскание в силу норм закона.

Деятельность ИП может нанести урон не только контрагентам, но и внутренним сотрудникам фирмы. Существует, к примеру, страхование товаропроизводителей. Если какой-то товар стал причиной нарушения здоровья покупателя, ИП при наличии полиса сможет возместить ущерб с минимальными потерями.

Если предприниматель застраховал своих работников от несчастных случаев или даже смерти, то при получении каких-либо увечий и возникновении иных проблем со здоровьем в результате трудовой деятельности, страховая выплатит возмещение. В этом случае работники имеют право потребовать и моральную компенсацию, которая также будет оплачена согласно страховому полису.

Если деятельность ИП связана с перевозкой пассажиров, то его деятельность страхуется в обязательном порядке. При аварии с причинением здоровья перевозимым лицам, осуществляются выплаты для проведения необходимого лечения.

Помимо этого, на автомобили в собственности ИП должен быть оформлен полис . Его наличие обусловлено рамками закона. Данное страхование покрывает ущерб, нанесённый транспортным средствам в результате ДТП.

Страхование ответственности перед другими лицами может обезопасить ИП от обременительных выплат.

Применяется оно в том случае, если деятельность предпринимателя непосредственно связана с другими клиентами (контрагентами, пассажирами, покупателями и т. д.), то есть со сферой производства и оказания услуг.

Если фирма небольшая и третьи лица в ней не фигурируют, то страхование гражданской ответственности обычно не осуществляется.

Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей быть зарегистрированным и уплачивать страховые взносы в ФСС «за себя». При этом они не имеют права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чтобы иметь социальные гарантии, предприниматели могут добровольно встать на учет и уплачивать взносы ИП в ФСС (п.5 ст.14 Федерального закона № 212-ФЗ и п.3 ст.2 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006г.).

Когда платить взносы в ФСС?

Регистрация ИП в ФСС проходит в общеустановленном порядке. Уплата взносов происходит в течение года помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

Платить можно через банк с расчетного счета безналично, через банк наличными деньгами или почтовым переводом на счет соцстраха. Если взносы в полном объеме не будут уплачены до конца года, то с 1 января следующего года добровольное страхование прекращается. О чем застрахованное лицо будет извещено до 20 января.

Если страховые взносы за прошлый год были уплачены частично, то их вернут на ваш расчетный счет или почтовым переводом через месяц после извещения. При добровольном снятии с учета, страховые взносы за текущий год вернут ИП в течение месяца.

Сколько платить?

Когда возникает право на пособие?

В отличие от обязательного социального страхования, где право на получение пособия возникает с начала трудовых отношений, при уплате добровольных взносов ИП в ФСС, можно будет рассчитывать на пособие со следующего календарного года. Если предприниматель встанет на учет в середине года, то получать выплаты, при наступлении страхового случая, можно будет в следующем году, при условии оплаты полной годовой суммы взносов.