В собственности пенсионеров могут находиться земельные участки. В этом случае для них важно знать ответы на вопросы, установлен ли земельный налог для пенсионеров в 2016 году и положены ли им льготы по этому платежу.
Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового кодекса .
Плательщиками этого налога являются те, кто пользуется землёй на праве:
- постоянного (бессрочного) пользования;
- собственности;
- пожизненного наследуемого владения.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога?
Пенсионер не обязан платить налог, если земельный участок достался ему:
- на праве безвозмездного пользования;
- по договору аренды;
- на праве срочного пользования (безвозмездного).
Но это не льгота, а констатация того, что в этом случае пенсионер, как и любое другое физическое лицо, не является плательщиком этого налога.
А те, кто освобождён от налога, перечислены в . В основном освобождение от уплаты коснулось организаций. Что касается граждан, то к таковым отнесены лишь те, кто относится к малочисленным коренным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера, и общины таких народов. Льгота распространяется в отношении земли, которую эти народы используют для развития и сохранения их традиций: образа жизни и хозяйствования. Если пенсионер относится к этим народам и использует участок по указанному назначению, то он также освобождается от уплаты налога.
Но если на федеральном уровне льгота пенсионеров не коснулась, то она может быть предоставлена муниципальными образованиями. Дело в том, что Налоговый кодекс предоставил возможность представительным органам муниципальных образований предусматривать льготы по земельному налогу пенсионерам и другим плательщикам. То есть льготы могут быть предоставлены конкретным муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок. Муниципалитеты также могут самостоятельно установить размер не облагаемой налогом суммы и определить порядок применения льготы.
Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров федеральным законодательством также не предусмотрены. Но на муниципальном уровне они могут быть предоставлены и этой категории пенсионеров.
Где узнать о льготе, установленной муниципальном образованием?
Чтобы узнать, есть ли льготы на налог на землю и имущество для пенсионеров в каком-то конкретном муниципальном образовании, нужно зайти в налоговую инспекцию по месту нахождения участка. Сотрудники, проверив документы, подтверждающие статус пенсионера, и документы на земельный участок, разъяснят льготы, если они есть.
Сведения о льготах для пенсионеров можно получить и на веб-странице Федеральной налоговой службы. На сайте (nalog.ru) есть раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Открыв его, справа среди представленных налогов нужно выбрать земельный. В поле ниже указать интересующие регион и муниципальное образование. После нажатия на кнопку «найти» появится окно с документом, которым регламентированы льготы по этому налогу. Больше информации представлено в разделе «Подробнее», где нужно выбрать категорию «Физическое лицо». Откроется таблица, в которой будет вся информация о льготах, в том числе и ответ на вопрос, платят ли земельный налог пенсионеры в конкретном муниципальном образовании.
Льготы, если они положены пенсионеру, могут быть получены лишь после того, как пенсионер обратится с заявлением в налоговую по месту нахождения участка. К заявлению должны быть приложены документы на землю и те, что подтверждают статус льготника. Конкретный список документов пенсионер может узнать у налогового сотрудника.
Размер земельного налога
Размер налога на землю имеет зависимость от кадастровой стоимости земли. Его ставка определяется исходя из того, кому принадлежит участок: компании, товариществу или физическому лицу, и может быть от 0,3 до 1,5%. Иные ставки, но не выше этих, могут быть установлены муниципалитетом.
На сайте Федеральной налоговой службы также представлен калькулятор расчёта налогов. Здесь пенсионер и другие граждане смогут самостоятельно рассчитать размер платежа.
Земельный налог для пенсионеров может быть уменьшен, если пенсионер:
1) ветеран и инвалид ВОВ, а также ветеран и инвалид боевых действий;
2) Герой РФ, полный кавалер ордена Славы или Герой СССР;
3) инвалид I и II групп инвалидности, инвалид с детства;
4) имеет право на получение поддержки от государства:
- после катастрофы, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
- из-за ядерных испытаний, проводившихся на Семипалатинском полигоне;
- по причине сбросов в реку Теча радиоактивных отходов и аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году;
5) принимал участие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия или участвовал в ликвидации аварий, произошедших на ядерных установках на средствах вооружения и военных объектах;
6) перенёс или получил лучевую болезнь, а также получил инвалидность в результате проведённых работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
В этом случае налоговая база может быть сокращена на 10 000 рублей, то есть пенсионер может вычесть из кадастровой цены участка эту сумму.
Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.
Земельный налог является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования. В соответствии с Налоговым кодексом, плательщиками налога на землю являются физические лица и организации, обладающие земельным участком, принадлежащим им на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения. Лица, обладающие на землю правом безвозмездного срочного пользования или правом аренды, налог платить не обязаны.
Льготы на земельный налог
Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса. Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
В Налоговом кодексе также установлены категории лиц, которым налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего им участка. К ним относятся:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
- лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
- лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.
При владении участком большего размера налог уплатить придется, но частично - исходя из стоимости площади, превышающей установленный "шестисоточный" лимит.
Эти правила предусмотрены нормами федерального законодательства. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрено, что при установлении земельного налога органами местного самоуправления могут быть установлены собственные налоговые льготы, например, полное освобождение от обязанности уплаты земельного налога. Из этого следует, что
каждое муниципальное образование самостоятельно определяет, будет ли на его территории действовать освобождение в отношении пенсионеров или нет, а также определяет порядок его применения.
Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог , причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.
Использование права на налоговые льготы
Для того чтобы узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном муниципальном образовании , необходимо обратиться в администрацию соответствующего района либо в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Следует помнить, что даже если освобождение предусмотрено нормативными актами муниципального органа, оно не будет применено без соответствующего заявления лица, обладающего таким правом. Кроме заявления в налоговую необходимо будет представить пакет документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.
Исчисление налога на землю
Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка ), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.
Обратите внимание! В случае владения 2-мя и более участками, уменьшение налоговой базы производится только в отношении 1 любого участка по выбору налогоплательщика. Информацию о выбранном участке необходимо зафиксировать в уведомлении (образец можно скачать ), которое следует представить в налоговую инспекцию до 1 ноября (для вычета за 2017 год - до 1 июля 2018 г.).
Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:
- сельскохозяйственных земель;
- земель жилищного фонда;
- земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки не более 1,5 %. Уплатить соответствующую сумму за определенный год необходимо не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления, направленного налоговым органом.
Земельный налог считается местным и обязательным к уплате для всех собственников недвижимости, расположенной на территории муниципального образования. Правила и порядок оплаты, а также налоговые льготы устанавливаются местными органами власти и в разных регионах могут весомо отличаться.
Плательщиками пошлины на земельный участок являются физические и юридические лица, на которых оформлено право собственности, бессрочное пользование или пожизненное наследование. По договору аренды или ренты может быть включён пункт о перекладывании обязанности платить пошлину с арендодателя на арендатора.
Ранее, задаваясь вопросом, платят ли пенсионеры налог на землю, можно было отметить наличие весомых привилегий. Однако в связи с последними законодательными изменениями, полностью не отменён. Тот факт, что большую часть лиц пенсионного возраста можно отнести к малоимущим гражданам из-за небольшого размера пенсионных выплат, роли не играет. Но всё же льготы для них имеются.
Льготы по земельному налогу пенсионерам не будут начисляться автоматически. Чтобы ими воспользоваться, нужно лично обратиться в налоговую службу по месту своего проживания или по местонахождению участка.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Как меняется ставка на налог на землю для пенсионеров
Размер ставки сегодня зависит от кадастровой стоимости земельного участка, на которую влияет площадь недвижимого объекта, его место расположения и целевое назначение. Если оформлены льготы для пенсионеров по налогу на землю вовремя, учитываются и они. При этом пересчёт кадастровой стоимости происходит ежегодно, а значит, и сумма тоже может меняться каждый год.
Для физических лиц ставка рассчитывается соответствующими органами, после чего владельцам недвижимости приходят уведомления. В них указано кто, за что и сколько должен заплатить. Чтобы самостоятельно проверить, правильно ли всё подсчитали, следует узнать актуальную кадастровую стоимость своей земли. Такие сведения можно через интернет, по телефону или при личном визите в налоговый орган.
Если земля находится в долевой собственности, человек имеет право оформить льготы лишь на свою часть имущества. За остальные доли совладельцы будут платить полную сумму, если не относятся также к льготным категориям. При этом законодательство предусматривает ежегодное увеличение ставки на двадцать процентов, что делает пенсионные привилегии значимыми.
Законодательство о льготах на земельный налог для пенсионеров
Законодательно льготы пенсионерам по налогу на землю, в том числе и для обычных граждан, бывают трёх видов:
- Освобождение от уплаты;
- Снижение ставки до определённой суммы;
- Установление привилегий на уровне муниципалитета (для каждого региона свои условия).
Решение о том, какие льготы будут начислены заявителю, принимает налоговая инспекция на основании поданных документов. Перерасчёт проводят сразу после официального уведомления владельца земли о предоставляемых ему привилегиях. Если отчётный период уже прошёл, осуществляется возврат средств, а уже с нового периода надо платить по новой, сниженной ставке.
Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает чётких нормативных актов относительно полного освобождения лиц пенсионного возраста от уплаты налога на земельный участок.
В связи с этим действуют вспомогательные социальные привилегии, например:
- Установление льготы для пожилых людей с определённым сроком проживания в данном регионе;
- Расположение недвижимого объекта на специализированной территории, за которую вносится обязательная оплата;
- Применение сниженных ставок для садового некоммерческого товарищества в отношении лиц пенсионного возроста (на усмотрение муниципалитета).
Как получить льготы по земельному налогу для пенсионеров
Чтобы оформить налоговые льготы по земельному налогу для пенсионеров, заниматься этим вопросом нужно самостоятельно. Никакие организации не позаботятся о правах граждан за них самих. Это не в их компетенции. Без поданного заявления и документов налоговый орган по умолчанию будет считать, что никаких привилегий у собственника нет.
Подавать заявление надо своевременно, чтобы налоговые службы успели его рассмотреть, принять решение и включить в отчётный период. Каждый случай будет рассмотрен индивидуально.
Подаются документы:
- Личный паспорт;
- Удостоверение пенсионное;
- Справка о ежемесячно начисляемой пенсии;
- Бумаги, подтверждающие право собственности на земельный участок.
Обратиться нужно в любое отделение по месту жительства или по месту нахождения земли. Если какого-то из указанных документов нет, необходимо сначала позаботиться о его получении, а уже после идти в налоговый орган для получения льготы на земельный налог для пенсионеров. С неполным списком никто ничего оформлять не будет. Заявитель попросту потеряет своё и чужое время.
Если у гражданина имеются и другие основания для получения привилегий от государства, нужно предоставить и их также, хотя на размер льготы они вряд ли повлияют.
Должны ли военные пенсионеры платить земельный налог
Интересует и вопрос о бывших военных: платят ли пенсионеры земельный налог? По праву данная категория лиц пользуется более широким спектром привилегий, даже в отношении простых граждан преклонного возраста. Ранее для военных лиц пенсионного возраста были дополнительные льготы, которые давали полное освобождение от земельного налога пенсионеров. Однако, поскольку у последних их отобрали, это коснулось и военных. По сути, их приравняли к обычным гражданам.
Платят ли земельный налог пенсионеры или государство освобождает их от этого налога? Как ни странно, но этот вопрос достоин специального расследования: понятную и достоверную информацию нужно еще очень хорошо поискать. Прочитав нашу статью, вы получите исчерпывающие сведения по вопросу уплаты земельного налога гражданами, вышедшими на пенсию, и будете во всеоружии.
Чтобы разобраться с вопросом, для начала узнаем, что же такое земельный налог. Ответ на этот вопрос дается в Налоговом кодексе РФ в главе 37. Земля, облагаемая налогом, должна быть расположена на территории, местными властями которой установлен земельный налог. Его рассчитывают с налоговой базы, равной кадастровой стоимости участка по состоянию на начало того года, за который причитается уплатить налог.
Плательщиками данного налога признаются лица, имеющие земельные участки в собственности, в пожизненно наследуемом владении, а также те, кто пользуется ими бессрочно. Не платить налог могут лица, арендующие землю или пользующиеся ею безвозмездно (определенный срок), а также те, кто имеет соответствующие льготы.
Какие граждане являются льготниками?
Давайте еще раз обратимся к НК РФ - к его статье 395, устанавливающей льготные категории граждан, освобожденных от земельного налога, и посмотрим, входят ли пенсионеры в их число. Несмотря на то, что статья эта очень длинная и содержит целых 11 пунктов, перечисляющих тех, кто может не платить земельный налог, но, к сожалению, в них, в основном, идет речь не о физических лицах, а об организациях.
Гражданам здесь отводится только один пункт - № 7, да и тот к пенсионерам имеет весьма отдаленное отношение: речь идет о представителях северных и дальневосточных малочисленных народов.
Правда, в НК РФ есть еще одна небольшая «поблажка» для плательщиков земельного налога: налоговую базу (ту сумму, с которой берется установленная ставка налога), можно уменьшить на 10 000 рублей. И она касается, как раз, физических лиц. Может быть, здесь перечислены пенсионеры? Читаем, кто относится к данной категории:
- Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы.
- Инвалиды 1-ой группы, а также 2-ой (если она была присвоена до 1 января 2004 года).
- Инвалиды с детства.
- Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
- Граждане, подвергшиеся радиации (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинск, Теча).
- Граждане, участвующие в ядерных испытаниях и ликвидации ядерных аварий.
- Граждане, заболевшие лучевой болезнью или получившие инвалидность в результате ядерных испытаний, учений и т.д.
Как видим, данный список довольно расширенный, но пенсионеров в нем также нет. Значит ли это, что льготы по земельному налогу им не положены?
Не знаете свои права?
Платят ли налог на землю пенсионеры
Налоговый кодекс РФ не содержит положений, дающих льготы по земельному налогу тем, кто вышел на пенсию, но они все-таки есть. Причем разгадка лежит на поверхности: в самом начале этого закона - в пункте 2 статьи 387 есть фраза о том, что правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан.
А это значит, что за разъяснением данного вопроса вам придется обращаться в местную администрацию, налоговую инспекцию или же самим изучать законы той местности, где расположен ваш участок. И тому есть объяснение.
Дело в том, что земельный налог отнесен налоговыми законами к платежам местного значения, следовательно, его ставки, порядок и сроки уплаты, а также льготы определяются местными властями. Все суммы этого налога зачисляются в бюджет того территориального образования (района, города и т.д.), на котором расположена земля.
Все это означает одну очень интересную вещь: единых льгот для пенсионеров в России нет. Из этого следует, что льготы по земельному налогу в каждой местности неодинаковы. А самое печальное, что их может не быть вовсе, и, если вам «не повезло» с местонахождением вашего участка, вам придется «расплачиваться» по полной программе.
Примеры отдельных местных льгот
Давайте посмотрим, какие же льготы имеются в некоторых городах и областях.
- Москва . Действующая редакция закона г. Москвы № 74 от 24.11.2004 года «О земельном налоге» льгот для вышедших на пенсию не предусматривает.закона г. Москвы № 74 от 24.11.2004 года «О земельном налоге» льгот для вышедших на пенсию не предусматривает.
- Санкт-Петербург . Если у пенсионера земельный участок в 25 соток и меньше, он может налог на него не уплачивать.
- Одинцово . Для того чтобы получить льготу, у пенсионера не должно быть других источников дохода.
- Самара . Пенсионерам разрешено не платить земельный налог по таким объектам: участок под гараж (до 24 кв. м), дача в 6 соток, земля под жилым домом (до 600 кв. м), если их использование не связано с предпринимательством.
- Сызрань . Здесь введена 50%-ная льгота по земельному налогу на участки под индивидуальным жильем, огородничеством, животноводством и садоводством.
- Красноярский край . К сожалению, здесь льготы для пенсионеров по земельному налогу отсутствуют.
- Павлово-Посадский район . Его администрация установила льготу по земельному налогу для одиноких людей-пенсионеров.
- Ивантеевка . Здесь от уплаты земельного налога освобождены малообеспеченные одинокие пенсионеры, обслуживающиеся в муниципальном центре соцпомощи. Пенсионеры, не получившие статуса малоимущих, вправе уплачивать только половину налога.
- Королев . Пенсионерам-владельцам участка в 12 соток и меньше также разрешается платить земельный налог в половинном размере.
- Лотошино . Одинокие малоимущие пенсионеры освобождаются от ¼ суммы налога.
- Мытищинский район . Пенсионерам, имеющим участок размером не более 15 соток и живущим постоянно в сельской местности, разрешено платить опять-таки 50% суммы налога.
- Шаховской район . Льготы для пенсионеров отсутствуют.
Как получить льготу?
Как мы уже успели убедиться, льготы по земельному налогу для пенсионеров в различных местностях очень разнообразны. Более того, они периодически меняются - местные власти принимают новые законы, а старые отменяются. То, что сегодня актуально, завтра уже может не быть таковым. Поэтому мы советуем вам использовать следующую схему получения льготы:
- Консультация в администрации или налоговой того города, района (области, поселка и т.д.), на территории которого расположен ваш земельный участок. Здесь вы сможете получить информацию о действующих в данный момент времени законах и узнать, положена ли вам льгота.
- Если местные льготы для пенсионеров предусмотрены, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы: паспорт, пенсионное удостоверение, бумаги на земельный участок. Кроме того, вам надо будет заполнить специальный бланк заявления на предоставление льготы. Помните о том, что даже если льгота вам положена по закону, автоматически (до тех пор, пока вы не подадите заявление) она не предоставляется.
Сроки подачи необходимых документов на льготу определяются также местными законами. После успешного прохождения проверки документов льгота по земельному налогу вам будет предоставлена.
Смогут ли пенсионеры воспользоваться льготами, оплачивая налоговые взносы за свой земельный участок в 2019 году?
Каждый житель страны, обладающий любым количеством квадратных метров или гектаров земли, раз в 12 месяцев оплачивает взнос в бюджет своего региона.
Но также существуют группы граждан, специально для которых в текущем законодательстве прописаны послабления при вычислении размера налоговой повинности. Эти послабления заключаются в снижении ставки, уменьшении непосредственно суммы к уплате, либо полном освобождении от обязанностей налогоплательщика.
Понять, причисляет ли закон людей, достигших пенсионного возраста, к этим самым льготникам, довольно сложно, так как в законах, действующих на территории всех субъектов России, нет соответствующих пояснений или указаний на особый размер налога для людей преклонного возраста.
Но, поскольку деньги от уплаты земельного налога поступают в местный, а не федеральный бюджет, а правила и размер взноса регулируется постановлениями, изданными управляющими органами конкретного муниципального образования, власти региона вольны определять по своему усмотрению, кто будет платить взносы в полном размере, а кому предоставить скидку.
Кто платит данный налог и куда он перечисляется?
Земельный налог – это взнос в бюджет региона, ежегодно уплачиваемый как частными землевладельцами, так и предприятиями различных форм управления.
Этот вид пополнения бюджета является местным, процедуру его уплаты и сумму ежегодного взноса назначает представительство самоуправления региона, где находится земельное угодье. Размер ставки налога тоже выбирают органы самоуправления конкретного муниципального образования.
Конечно, местные органы власти руководствуются предписаниями Госдумы, обозначенными в соответствующем законе, и назначает взнос в пределах рамок, установленных Налоговым Кодексом. Все нюансы касательно того, кому предоставлять льготу, а кому нет, тоже решаются представителями местной администрации по своему усмотрению.
Налог на землю обязаны своевременно оплачивать все, кому принадлежит по праву собственности надел, расположенный в пределах границ муниципального образования, где введен земельный сбор в пользу бюджета. Размер налога и порядок его уплаты определяют муниципальные представительские органы, а деньги, полученные от собственников земли, направляются в бюджет региона.
Налоговое законодательство нашей страны причисляет к налогоплательщикам всех частных собственников и фирмы, которые обладают участком земли по праву собственности, бессрочного использования, либо наследуемого владения. Граждане, эксплуатирующие землю по договору аренды или по праву безвозмездного срочного пользования, налог не уплачивают.
Кто может рассчитывать на льготы
Список всех требований, которым должен соответствовать налогоплательщик, претендующий на пониженную ставку земельного налога, отображен в статье под номером 395 НК Российской Федерации .
Согласно тексту статьи, освободить от уплаты земельного налога в полном объеме можно лишь частное лицо, являющееся одним из числа коренных жителей Севера, Сибири или Дальнего Востока, относящихся к малочисленным народам. При этом, участок, который не подлежит налогообложению, должен использоваться с целью сохранения традиций исторического уклада жизни, развития народных промыслов.
Также часть 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ предусматривает уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
То есть, налоговое законодательство не содержит указаний на освобождение людей, вышедших на пенсию, от уплаты земельного налога. Но федеральное законодательство допускает введение таких послаблений на уровне местного самоуправления. Каждый регион на территории РФ имеет возможность самостоятельно выбирать, кто из граждан будет иметь льготы при уплате земельного налога, а также определять процедуру их получения и список документов, которые нужно предоставить, чтобы получить право на пересчет налога.
Уменьшение налоговой базы для указанных категорий граждан возможно в отношении только одного земельного участка. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, за который рассчитывается налог. Эта льгот применяется в заявительном порядке, даже если право на льготу существовало ранее, а льготник не обратился в налоговый орган, то никаких перерасчетов законом не предусмотрено.
Региональные особенности
В зависимости от того, на территории какого региона расположен садовый участок или иная земельная собственность пенсионера, ему могут быть предоставлены различные льготы при расчете налога.
Так, можно выделить следующие основания для получения скидки :
Поскольку список лиц, относящихся к категории льготников в каждом регионе свой, для того, чтобы выяснить, на какие скидки может рассчитывать пенсионер, ему следует обратиться в администрацию либо налоговую инспекцию района , на территории которого находится участок. Представители местного самоуправления или работники налоговой службы проконсультируют налогоплательщика о возможных послаблениях в расчете налога, а также представят список документов, которые необходимо собрать и подать в соответствующие инстанции для его перерасчета.
После того, как пенсионер предоставит полный пакет документов , подтверждающих право на льготу, налоговая инспекция проверит их достоверность и правильность оформления. Если все бумаги оформлены в соответствии с требованиями закона, будет произведен новый расчет земельного налога по сниженной ставке.
Важно своевременно уведомлять налоговую службу о наличии оснований для предоставления скидок. В противном случае, если документы, подтверждающие право на снижение налоговой ставки, будут предоставлены не вовремя, период, за который можно произвести перерасчет, ограничится тремя годами.
Правила расчета
Все граждане, имеющие в собственности садоводческий участок, сельскохозяйственные земли или землю, используемую для иных целей, обязаны ежегодно вносить в бюджет соответствующий налог за право обладания своим участком. Земля может принадлежать налогоплательщику по праву собственности, находиться в постоянном пользовании, либо быть пожизненно наследуемым владением.
Перечень земельных участков, собственники которых обязаны уплачивать отчисления в местную казну, а также случаи, когда земля не облагается налогом, и ее собственник освобождается от уплаты взносов, указаны в 389-й статье Налогового Кодекса РФ.
Размер и порядок уплаты налогового взноса определяются нормативными актами представительских органов муниципального образования, на территории которого находится земля.
Итоговая сумма налога рассчитывается, исходя из следующих данных:
Порядок расчета налоговой ставки регулируется федеральным законом № 141-ФЗ , принятым Государственной Думой 29 ноября 2004 года. Уплата налогового взноса производится не ранее первого ноября года, следующего за расчетным, в соответствии с уведомлением, полученным от налогового органа.
Об особенностях предоставления налоговых льгот смотрите в следующем видеосюжете:
