Часть налогов, которые до передачи прав, получало государство, где находится завод или фабрика, оседают в кармане владельца бизнеса. А еще с помощью оффшоров уклоняются от налогов со сделок купли-продажи, скрывают реальных хозяев бизнеса и даже запутывают следы «криминального» капитала. Ведь многие из этих «безналоговых государств» не раскрывают информацию о финансовых сделках.
По некоторым оценкам в оффшорных структурах сегодня хранится треть от общего состояния миллионеров в мире, примерно 11,5 трлн. долл. (и это без учета ценных бумаг, недвижимости, яхт, зарегистрированных в оффшорных зонах). Это почти одна десятая часть всех денег на планете. Многие аналитики считают, что наличие этих самых зон стало одной из причин мирового финансового кризиса.
90% крупного российского бизнеса и столько же флота с российскими судовладельцами - в оффшорах. 80% сделок по продаже российских ценных бумаг также проводится через эти зоны. Чем это выгодно?
1. Налоги
В России
Базовая ставка налога на прибыль- 20%, налог на дивиденды - 9%
В офaшоре
Налоги низкие (например, на Кипре налог на доходы всего 10%, налог на дивиденды 5%) или совсем отсутствует (Багамские острова).
В России
Российское предприятие X имеют продукцию, продав которую можно получить прибыль 1 млн. руб. С этой суммы налог составит - 200 тыс. руб.
В оффшоре
Х продает ту же продукцию оффшору-посреднику (собственник у него тот же, что и у предприятия) по заниженной цене с прибылью 200 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (800 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар. Налог уплачивается только с заработанных в России 200 тыс. руб. Всего 40 тыс. руб.
Итого: На налоге на прибыль предприятие сэкономило 160 тыс. руб. (200-40). Оффшорные схемы могут применяться для уклонения от НДС, налога на доходы физлиц, дивиденды, соцплатежей, уплаты различных акцизов и пошлин.
2. Секретность
В России
О владельцах крупнейших предприятий можно узнать в годовых отчетах компаний.
В оффшоре
Собственники компаний не раскрываются.
Итого: Богатый россиянин, не желающий по каким-либо причинам афишировать себя, регистрирует компанию в оффшоре. Далее эта компания покупает акции российского предприятия. Таким образом, бизнес оказывается защищен на случай преследования «собственника» властями, рейдерских атак и т.д.
3. Доступность
В России
Фирмы берут за помощь в регистрации новой компании 10-15 тыс. руб. Срок регистрации от трех недель. Без помощи времени уйдет еще больше.
В оффшоре
Купить компанию «под ключ» можно за час. Стоимость услуги от 1 до 15 тыс. долл. Самостоятельно зарегистрировать можно за срок от 7 дней до 3 недель.
Плюс во многих оффшорах нет требований по ведению бухгалтерского учета, отсутствует финансовый контроль со стороны властей.
Итого: Открыть оффшор и управлять им крайне просто и зачастую дешевле, чем зарегистрировать компанию в России.
Никита Кричевский, доктор экономических наук:
Использование оффшорных компаний - мировая практика. Но нигде ими не пользуются так масштабно, как в России. Сложно себе представить, что практически вся алюминиевая отрасль какой-нибудь зарубежной страны принадлежала компаниям острова Джерси, а черная металлургия - компаниям, зарегистрированным на Кипре (а у нас именно так!). Как правило, оффшорам принадлежит не более 1% европейских и американских предприятий. Где-то это регулируется на законодательном уровне, в других странах действуют неформальные правила. И если мировые лидеры говорят о том, что надо ужесточить меры в отношении офшоров, то речь, прежде всего, идет о финансовых схемах, которые проводятся с их помощью для уменьшения налогообложения.
В России с помощью оффшоров не только уходят от налогов, но и защищают собственность от рейдерских захватов. Речь идет о малом и среднем бизнесе, так как владельцы крупнейших предприятий, которые вхожи в высшие круги власти, и так защищены.
А еще оффшоры позволяют, избегая огласки, включить в число бенефициаров (тех, кто получает прибыль) компании представителей федеральных органов власти и силовых структур РФ. Именно из-за последнего обстоятельства в России и не предпринимается каких-либо действенных мер по предотвращению масштабного увода денег из страны в оффшоры.
Экономика государств строится на налоговых выплатах. Граждане, частные предприниматели, юридические лица – все платят обязательные взносы в казну. На основе полученных денег формируются социальные программы, выплачиваются зарплаты, пенсии, обеспечивается функционирование бюджетных учреждений. Развитию этого списка можно посвятить отдельную статью, а можно ограничиться главным – налоги витальны для развития государства. Поэтому порядок выплат тщательно контролируется уполномоченными органами, а несвоевременное внесение платежей становится причиной наступления административной или уголовной ответственности.
В то же время глобальная экономика предлагает пути минимизации расходов физических и юридических лиц на поддержание жизнеспособности родного бюджета. В мировом финансовом пространстве есть страны, предоставляющие более комфортные, в сравнении с другими, условия для хранения капитала.
Это разные варианты налогового рая, которые становятся пристанищами для гешефтов, полученных не вполне легальным путем, криминальных денег или прибыли компаний, стремящихся оптимизировать налогообложение. Такие «слепые» зоны финансовой благодати называют оффшорными юрисдикциями, а компании, помогающие выполнять операции, оффшорами.
Фото с сайта: i2.cdn.turner.com
С переориентацией России на рыночную экономику и прочное обоснование на рейсах капитализма, многие предприимчивые люди поспешили воспользоваться благами достижений зарубежного мира. В частности, их интересовали возможности по снижению налогов или выводу капитала. Поэтому они узнали об иностранных компаниях, расположенных в особых зонах, довольно давно, и успели там прочно обосноваться, разместив в безопасности и неприкосновенности как денежные средства, так и другие объекты собственности.
Обыватели стали узнавать такие термины как налоговая гавань, оффшор или оншор сравнительно недавно. Образовательный процесс сопровождался громкими скандалами, разоблачениями чиновников, которые держали там деньги, народным возмущением и отставками. Самым показательным в этой истории был «Панамский кризис» – анонимный слив информации о владельцах фирм, зарегистрированных в республике. Он стал тревожным звонком для деятельности множества юридических лиц, политических лидеров, отдельных весьма известных граждан из развитых государств и мощным финальным аккордом карьеры премьер-министра Исландии. Пожалуй, его вынужденная отставка после публикации сведений стала иллюстрацией конца иллюзии полной конфиденциальности фирм, размещенных в «налоговых гаванях».
Негативный шлейф, который тянется за оффшорами, заставляет воспринимать их как абсолютно криминальное явление, а каждого, кто с ними связан – как преступника. Насколько схемы оптимизации налогов с использованием иностранных компаний выходят за рамки закона, кто ими пользуется и в чем выгода?
Оффшоры: что это такое и как к ним относиться?
Оффшор представляет собой своеобразную систему с особым порядком выстраивания отношений с бизнесом. Это может быть целая страна или часть территории некоего государственного образования.
Отличительной особенностью юрисдикции являются очень низкие ставки по обязательным взносам или их полное отсутствие, упрощенная форма предоставления отчетности в органы контроля и возможность вывести фактических владельцев из зоны внимания проверяющих структур.
На самом деле, такие юрисдикции предоставляют множество возможностей:
- Они безопасны – потому что позволяют «спрятать» активы от лишнего внимания чиновников родного государства.
- Помогают развивать предпринимательскую деятельность за границей – если вы приобретаете компанию в респектабельной зоне, престиж бизнеса увеличивается.
- Ими легко управлять – требования к ведению бухгалтерской отчетности снижены или вовсе отсутствуют.
Самое главное преимущество в существенном сокращении налоговых выплат. Для этого есть много схем, выбор оптимальной зависит от компании и юрисдикции. Такие компании используются для организации производственных процессов или управления правами на нематериальные объекты интеллектуальной собственности.
Что такое оффшор простыми словами? Это возможность увеличить свою прибыль, минимизировав расходы на налоги. Вы получаете больше, не делитесь заработанным с государством и скрываете свою деятельность от государственных органов – настоящий финансовый рай. Кстати, в некоторых странах владение компанией позволяет быстрее оформить местное гражданство.
Всего таких «свободных» зон не менее полусотни. Все они различаются по респектабельности, условиям регистрации фирм и их функционирования. Этим юрисдикциям уделяется повышенное внимание со стороны национальных правительств и международных организаций. Почему? Оффшоры конкурируют с ними в получении налогов и размещении капитала. Из-за наличия стран, которые предлагают более удобные условия, респектабельные экономики недополучают деньги в бюджет и не могут рассчитывать на капитал своих граждан, потому что он находится за рубежом. Поэтому национальные правительства составляют «черные» списки государств. Попадание в такой лист означает, что страна не пользуется доверием, следовательно, сделки с компаниями-резидентами подвергаются более тщательному контролю,а также применяются значительные меры противодействия совершению операций с контрагентами стран из списка.
Национальные реестры формируются не спонтанно. Мониторингом за такими юрисдикциями занимаются международные организации. Главные среди них – ОЭСР и ФАТФ. Они регулярно выпускают свои «black list», и попадание в него негативно сказывается на сотрудничества с банками, крупными корпорациями.
Как работают оффшоры?
Допустим, в России у вас есть бизнес. Налог на прибыль – 20%, вы должны будете выплачивать его в соответствии с установленным порядком. Но если вы зарегистрируете фирму в оффшорной юрисдикции, например, в Панаме или Виргинских островах, налоги, в силу местного законодательства, платить не придется. Разумеется, на содержание компании ежегодно придется выделять определенные суммы, но за счет сокращения выплат обязательных взносов, получается существенная экономия.
Оффшор – это самостоятельная компания, которая работает на основе местного законодательства. Такой юридический статус она приобретает в том случае, если фактический владелец фирмы является иностранцем и основной бизнес ведет за границей.
Как это работает?
Представим, что вы занимаетесь международной торговлей. Оффшор может быть вашим контрагентом, учредителем или заказчиком услуг – это зависит от удобной схемы. Прибыли накапливается за счет манипуляций со стоимостью: приобретая товар в одной стране, а потом продавая другой, доход формируется за счет грамотного оперирования ценой. Например, у вас есть компания в «налоговой гавани». Она покупает товар, предназначенный на экспорт. Стоимость сделки минимальна. Затем тот же продукт перепродается конечному покупателю по более высокой цене. Так фирма-бенефициар сохраняет для себя разницу. Она не облагается налогами и не контролируется органами власти на родине.
Импортировать через такую компанию тоже выгодно. Но для получения максимальной прибыли нужно найти идеальное значение цены на ввоз, при которой размер таможенных сборов и налогов на прибыль будет минимальным.
Что такое оффшоры: простым языком об их правовой природе
Когда некто упоминает «оффшоры», это слово провоцирует негативные коннотации: отмывание денег, теневые механизмы, нечестные комбинации. Является ли преступлением содержание оффшора?
Нет, факт наличия у вас компании, расположенной в безналоговой или низконалоговой зоне, не имеет криминальной природы. Однако из-за высокого уровня конфиденциальности, минимизации лишних расходов, эти каналы становятся удобным инструментом отмывания денег, полученных преступным путем. В то же время связывать все лица, пользующиеся такими инструментами, одной цепью не стоит. Фирмы можно использовать вполне легально.
Почему тогда государства борются с такими юрисдикциями? Скорее, они выступают не против явления, а против связанных злоупотреблений. Из-за этой борьбы можно пострадать. Например, вы регистрируете фирмы в стране, которая признана в качестве оффшора в России. Это не респектабельная зона, а классическая «налоговая гавань». Соответственно, вы можете попасть под санкции – ограничения сделок, проверки, проблемы с крупными банками. Поэтому лучше создавать организации в уважаемых экономиках. Это может обойтись дороже в плане содержания такой компании, но будет иметь позитивные последствия для бизнеса.
В заключение: оффшор – что это такое простыми словами?
Это экономический инструмент, принятый в глобальном мире. При грамотном использовании (отсутствии злоупотреблений) он может стать эффективным помощником для вашего бизнеса.
Преимущества таких юрисдикций:
- позиция местного законодательства – комфортные условия для ведения деятельности;
- возможность обращения к номинальному сервису;
- в некоторых странах можно выпускать акции на предъявителя;
- безопасность – информацию о личных данных бенефициаров не разглашают.
Разумеется, есть и недостатки:
- низкий уровень доверия со стороны контрагентов;
- возможность применения в отношении страны санкций;
- отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения.
Однако нивелировать обозначенные недостатки довольно легко. Все, что нужно сделать – это зарегистрироваться в респектабельной зоне. Для этого есть как европейские государства (Великобритания или классический вариант с Кипром), так и страны с других материков (самоуправляемые территории и отдельные штаты США, островные государства).
Очевидно, демонизировать определение, как и то, что за ним скрывается, нельзя. Задача государств и международных объединений заключается в создании условий для нивелирования проблемы криминализации оффшоров. Предпосылки для этого есть, а будет ли результат, покажет время.
Что такое оффшор? Людям, хотя бы однажды встречавшимся с нашим отечественным налогообложением, неизбежно приходит в голову мысль о его запутанности. Разбираясь в правилах ведения бизнеса и наталкиваясь на разные подходы к взиманию налогов, предприниматели мучительно ищут способ облегчить себе жизнь. Так, чтобы и доход получить, и налоговые законы соблюсти. Оффшор – один из вариантов упрощения коммерческой деятельности.
История оффшора
На память сразу приходит набивший оскомину уход от налогообложения, а именно так воспринимается оффшорный бизнес. Что же, у этого явления очень глубокие корни. Еще в античном мире торговцы изыскивали способ организовывать продажи вне пограничных стен тех городов-государств, где слишком увеличивали торговые пошлины. Сам термин оффшор переводится, как «вне границы».
Средневековые купцы продавали шерсть во Фландрии, а не в соседней Англии, где налоги сводили прибыль от продаж к нулю. Новая история тоже знает примеры массового «увода» бизнеса за границу. Так, предприниматели, жившие в Северной Америке в XVIII веке, предпочитали заключать сделки купли-продажи в латиноамериканских государствах, чтобы не попасть под фискальную власть английской короны.
Понятие оффшора в его современном значении впервые всплыло в 1723 году во время непримечательного судебного заседания в Англии. А второе рождение этого термина пришлось на середину двадцатого века. Тогда одна из газет, выходящих на востоке США, окрестила этим словом налоговую оптимизацию компании, перенесшей свою коммерческую активность за пределы страны. Удалившись от родных налоговых структур, компания продолжила свою деятельность там, где фискальные поборы не столь высоки.
Российские компании получили открытый доступ к сказочным безналоговым или низконалоговым территориям в 1991 году. В это время в стране появилась первая ласточка оффшорного бизнеса в лице швейцарской фирмы. Европейский подход к переносу коммерции в оффшор испытал невиданную популярность в России, получившей легальную возможность снизить налоги.
Оффшорные зоны
Рациональное стремление каждого собственника получить прибыль является основой популярности оффшорных зон. В качестве таковых выступают обычно территории развивающихся государств или отдельных районов, в которые решено привлечь иностранный капитал. Оффшорные зоны обеспечивают надежное, пусть и не такое большое, поступление налогов или пошлин в свой бюджет, а также некоторую постоянную занятость для местного населения.
Оффшорные зоны создают для предпринимателей островки прозрачных требований к налоговой отчетности. Как правило, ее нет совсем, или она предоставляется в крайне урезанном виде. Действительно, если основной вид сборов здесь – фиксированная пошлина, то и отчетность оказывается ненужной. Размер пошлины или сбора не зависит от реальных достижений компании, что дает возможность организовать в оффшоре центр прибыли для холдинговых структур.
Среди широкоизвестных оффшорных зон часто упоминаются страны третьего мира, например, Доминиканская Республика или Белиз. Основные безналоговые юрисдикции находятся в странах Карибского бассейна. К низконалоговым регионам относят Гибралтар, Уругвай, Гонконг и многие другие. Даже в крупных государствах с мощной экономикой можно найти оффшорные зоны. В России такой территорией с льготным налогообложением является Калининградская область.
Конечно, наличие налоговых оазисов не радует сильных мира сего. Под давлением со стороны других государств исчезают фискальные послабления в Европе. Потеряло былую привлекательность княжество Лихтенштейн. В 2015 году заканчивается отсрочка льгот по НДС для Люксембурга. Но фирмы, привыкшие извлекать прибыль из оффшорных зон, не торопятся переходить на «честную» конкуренцию и регистрируются в оставшихся оффшорах.
Оффшорные компании
Для того, чтобы организовать доходный бизнес с учетом безналоговых юрисдикций, надо использовать оффшорные компании. Понять, что такое оффшорные компании, и в чем их ценность, можно на примере простой налоговой схемы купли-продажи. Организуя импортные поставки, можно осуществить оплату товара через подконтрольную оффшорную компанию. Тогда, не взирая на реальную стоимость импорта, можно указать любую входную цену. Это даст возможность уменьшить налог на прибыль и одновременно вывести средства в безопасную и стабильную зону.
В этой схеме есть свои подводные камни, связанные с таможенным законодательством. Помимо перечня обоснованных цен во многих странах действуют ограничения на прием к расходам в целях налогообложения товаров и услуг, полученных от компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Но всегда можно найти оптимальную входящую цену, которая впишется в таможенный коридор и будет достаточно большой, чтобы дать реальную экономию на налогах.
Оффшорная компания позволяет создавать расходы для предприятий тех стран, в которых велик налог на прибыль и доход. При этом не обязательно использовать оффшорные структуры в чистой коммерции. Распространены строительные, инвестиционные, консультационные схемы, в которых оффшорным компаниям отводится значительное место.
«Черные списки» оффшоров
Оффшорные зоны не скрываются, это популярные центры международной коммерции. Все оффшоры условно делят на совершенно закрытые для внешнего контроля, частично открытые и оффшоры с незначительными налоговыми и валютными льготами. Отсутствие единого списка оффшорных зон свидетельствует о разном отношении членов мирового сообщества к этому явлению.
Подобные перечни в разных странах создаются для своих нужд. Например, российские «черные списки» преследуют своей целью ужесточить финансовый контроль движения валюты, заставляя банки, сотрудничающие с оффшорными компаниями, создавать значительные резервы под перемещаемые им средства. Другой подобный список выводит оффшоры из-под действия пункта о нулевом налогообложении дивидендов, полученных российской организацией от иностранной компании.
Украинские законодатели составили перечни оффшоров с целью указать своим резидентам, затраты каких компаний не могут быть приняты полностью при расчете налога на прибыль. Согласно украинскому законодательству, если затраты подтверждены документами компании, которая зарегистрирована в оффшоре, то на расходы можно отнести не более 85% предъявленной суммы.
Правила регистрации оффшорных компаний
В отличие от российских законов в оффшоре можно зарегистрировать компанию за очень короткое время. Отработанная технология позволяет в считанные моменты организовать оффшорное предприятие с громким названием и неограниченными возможностями. Немалую роль здесь играет юридическое разграничение таких понятий, как учредитель и владелец собственного дела. Если владелец собственности в России не может остаться в тени при регистрации своего бизнеса, то в оффшорах его право на конфиденциальность свято соблюдается.
Специальные секретарские бюро выступают учредителями компаний, не имея никакого отношения к истинным собственникам фирм.
Для того, чтобы получить готовую оффшорную компанию, достаточно выполнить ряд условий:
- организовать секретарское бюро;
- оплатить пошлину за первоначальную регистрацию и последующую ежегодную (при необходимости) перерегистрацию;
- арендовать помещение под постоянное представительство оффшорной компании (секретарское бюро) в зоне регистрации;
- или вместо всего перечисленного обратиться в фирму, специализирующуюся на продаже оффшорных компаний.
Стоимость предложения по созданию или продаже готовой оффшорной компании может достигать 10 тысяч американских долларов в зависимости от того набора услуг, который обеспечивают подобные специалисты.
Среди ограничений для оффшорных компаний часто присутствует запрет на ведение деятельности в стране регистрации. Таким образом, оффшорные территории освобождаются от риска быть «захваченными» международными компаниями.
Надо заметить, что регистрация оффшорных компаний ведется хорошо обеспеченными бизнесменами крупной и средней руки. В этом случае затраты на содержание такой структуры себя оправдывают и приносят реальную экономию в налогах.
Выгоды оффшорного бизнеса
Налоговые консультанты конца девяностых годов прошлого века часто предлагали оффшорные компании в целях налоговой оптимизации. При этом создавались интересные схемы взаимодействия между партнерами, которые позволяли использовать оффшоры буквально в любом виде деятельности. Сегодня массовый ажиотаж по поводу оффшоров несколько поутих, что связано с общемировыми тенденциями ужесточения валютного контроля и прозрачности движения капитала.
Однако оффшорный бизнес не теряет своей привлекательности. Сегодня это самый простой способ вывести деньги за рубеж. Банковский счет оффшорной компании позволяет «привязать» к нему карты корпоративных клиентов, владельцами которых выступают реальные хозяева бизнеса и члены их семей. Такое финансовое обеспечение очень популярно в международных путешествиях.
Оффшорные компании – это пониженное налогообложение доходов физических лиц, сниженные ставки налога на прибыль или полное отсутствие такого налога, отсутствие импортных пошлин на ввоз оборудования для представительства, полная закрытость информации о владельцах бизнеса.
К оффшорному бизнесу относится и закон об устранении двойного налогообложения. Если деятельность компании в равной степени можно привязать к юрисдикции того государства, чей налоговый режим более мягок, то почему бы этого не сделать? На практике юристы тщательно изучают законодательство стран, с которыми подписано соглашение, устраняющее двойное налогообложение, и подбирают наиболее благоприятные схемы проведения операций.
Таким образом, ведение деятельности в оффшоре совпадает со временем появления первых торговых ограничений и пошлин. Отсутствие единого подхода к налогообложению в разных странах – вот почва для существования оффшоров и основа их процветания еще долгие годы.
Полезное видео о том, что нужно знать тому, кто планирует открыть оффшорную компанию
Современный мир богат схемами избежания уплаты налогов – это и искажение данных бухгалтерского учета, незаконное использование налоговых льгот, фиктивный бартер и т.п. Очень часто крупные предприятия используют посреднические фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах. Оффшорные зоны использовали ещё со времен древних Афин.
Оффшор (термин, от английского offshore - «вне берега») – это территория, где для иностранных компаний при ведении бизнеса созданы особые условия при уплате налогов, упрощенная процедура отчетности, возможность регистрации компании на других лиц. Простым языком, оффшоры нужны для компаний, чтобы дать им возможность эффективно уйти от уплаты налогов .
Оффшорная компания
Компания, зарегистрированная в зоне оффшора с предоставлением определенных льгот, называется оффшорной . Ее особенности:
- Контроль над данной компанией находится вне оффшорной зоны;
- Минимальная сумма уплата налогов;
- Высокая гарантия анонимности.
Оффшорный счет
Оффшорная компания открывает оффшорный счет , то есть по сути обыкновенный банковский счет, который служит как для накопления, так и для сбережения средств. Его преимущества:
- Процедура его открытия упрощена;
- Требуется минимальное количество документов;
- Высокий уровень конфиденциальности;
- Сведены до минимума проверки контролирующих органов;
- Без особого риска осуществляется ведение банковских операций.
Это даёт возможность компаниям сберечь капитал без особого риска.
Оффшорный счет может открыть как юридическое, так и физическое лицо.
Схемы работы оффшоров
Оффшорные компании применяют различные схемы работы. Самая распространенная классическая схема — это регистрация компании. Иностранная компания, становясь учредителем фирмы, получает право на дивиденды, которые облагаются минимальным налогом.
Можно зарегистрировать компанию по поставке товаров, осуществления экспортно-импортной деятельностью, когда прибыль от данного вида деятельности остается в оффшорной зоне, что позволяет искусственно либо повышать, либо занижать цены. Разница в цене товара не контролируется и не облагается налогами.
В последнее время стало популярно банковское дело. Преуспевающие бизнесмены открывают «свои» банки. Они могут быть открыты под определенных лиц или одного лица. Оффшорные банки создаются при минимальных затратах. Свой банк удобен тем, что позволяет проводить платежи с минимальным налогообложением, дает широкую возможность финансового планирования. Важным преимуществом оффшорного банка является распределение средств разных валют при проведении внешнеторговых операций.
Оффшорные зоны для ведения различных видов бизнеса
Оффшоры – разновидность свободных экономических зон. Ниже представлены оффшорные зоны по видам выгодных расположений.
-
Заниженное налогообложение:
Великобритания, Кипр , Шотландия.
Компании на законных основаниях могут избежать уплаты налогов. -
По сферам бизнеса:
Голландия, Латвия, Польша, Швейцария.
В данных странах выгодно регистрировать компании, занимающиеся туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями, поскольку налогообложение для таких видов деятельности является оптимальным. -
Исследования в сфере высоких технологий:
Китай, Сингапур. -
Для ведения честного бизнеса:
Кипр, Швейцария, Эстония.
Данные страны предлагают низкое налогообложение, успешное развитие компаний без проблем с законом. -
При выборе оффшорной зоны необходимо досконально изучить действующие законы страны, тщательно проанализировать свою деятельность и правильно поставить приоритеты выбранной оффшорной территории. Например, небольшие государства с низким уровнем развития своей экономики
предъявляют невысокие требования к отчетности, у них определен ежегодный фиксированный сбор в доход государства, нет реестра предприятий, строгая анонимность. Эти страны политически стабилизированы. Например:
Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова. -
Респектабельные оффшорные зоны
, напротив, предъявляют повышенные требования к финансовой отчетности, предоставляют налоговые льготы, ведется реестр предприятий. Однако, в этих зонах работают престижные компании. Например:
Кипр, Гонконг, Люксембург, Швейцария.
Внимание!
Оффшорную зону следует отличать от свободной экономической зоны. Если компания ведет свою деятельность вне её территории, то это — оффшорная зона, если на её территории – свободная экономическая зона.
Плюсы и минусы оффшоров
Основные преимущества использования оффшора:
- Налоговые льготы или отсутствие налогов;
- Защита финансовых вложений;
- Минимальный риск;
- Минимальность расходов;
- Высокая конфиденциальность;
- Упрощенная законодательная регуляция.
Основные минусы использования оффшора:
- Недоверие к оффшорным предприятиям мировых компаний;
- Сложность получения банковского кредита;
- Риск при выборе экономической зоны;
- Пристальное внимание международных органов к интересующим их компаниям, что может навредить престижу ведения бизнеса.
Контроль над оффшорными зонами осуществляет Международный валютный фонд и некоторые банки различных стран мира.
Физические лица и корпорации, стремясь защитить свои активы, с помощью оффшоров находятся в поисках безопасного места для осуществления деятельности и размещения финансов, а также стремясь свести налоговые платежи до минимума.
При выборе оффшорной зоны необходимо тщательно изучить законы страны. Не стоит забывать, что многие государства озабочены массовостью распространения оффшоров. У некоторых государств имеется черный список оффшоров. Осуществляется жесткий контроль над компаниями из этого списка.
Офшорная зона
Офшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юрлиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса. За эти преимущества чаще всего с компаний взимается фиксированный ежегодный сбор.
Слово «офшор» происходит от английского off-shore, что в буквальном переводе означает «вне побережья», то есть не на территории Великобритании. История развития офшорных юрисдикций начинается с древности, когда торговые операции выносились на отдельные острова Средиземноморья, чтобы избежать уплаты податей и пошлин. Одной из первых таких зон принято считать остров Делос – столицу Афинского морского союза, где вели свободную торговлю финикийские купцы, избегая системы налогообложения Древней Греции. В Средневековье такими зонами стали такие европейские города, как Ливорно, Триест, Шибеник.
Первыми офшорными зонами в современном понимании считаются Швейцария с ее банковским законодательством, встающим на защиту вкладов , а также Нидерланды. Позже, в 1960-х годах, основными офшорными центрами делаются бывшие колонии Британской империи.
На сегодняшний день офшоров насчитывается несколько десятков. Точной цифры не существует, т. к. нет единого их определения: разные законодательства используют различные критерии отнесения юрисдикций к такого рода территориям.
Офшорные зоны делятся на несколько групп:
- классические офшоры – как правило, это небольшие островные государства, предоставляющие возможность за умеренную плату зарегистрировать на своей территории международную компанию для ведения бизнеса вне этой страны. Примерами таких зон могут считаться Британские Виргинские, Багамские, Каймановы острова и др.;
- офшорные зоны с низким уровнем налогообложения – территории, где налог на прибыль выплачивается, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль организации составляет 10%;
- территории, строго говоря, не являющиеся офшорными: штат Делавер в США, Ирландия, Великобритания и др. Однако отсутствие операций, а следовательно, и дохода в стране регистрации позволяет компаниям не платить местные налоги. Это дает таким фирмам возможность участвовать в схемах по налоговому планированию.
Офшорные юрисдикции могут использоваться для нескольких целей. Во-первых, для международного налогового планирования , т. е. для того, чтобы уменьшить размер выплачиваемых налогов. Во-вторых, чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса. В этом плане за последние двадцать лет офшорный бизнес претерпел большие изменения. Всемирная борьба с отмыванием денег и международным терроризмом делает компании, зарегистрированные в таких зонах, более прозрачными. На сегодняшний день создано достаточное количество преград для того, чтобы офшорные зоны использовались в откровенно преступных целях. Однако чаще всего местное законодательство не считает уклонение от уплаты налогов в других странах преступной деятельностью. При этом часто используются услуги номинального директора и номинальных акционеров.
В-третьих, офшоры задействуются для упрощения операций и для обхода ограничений, связанных, например, с валютным законодательством некоторых государств. Так, при совершении операций со средствами, находящимися на офшорном счете, отпадает необходимость в процедурах валютного контроля .
В офшорных зонах чаще всего создаются компании, банки , инвестиционные фонды , а также учреждаются трасты.
Многие развитые страны, например Великобритания, лояльно относятся к ведению бизнеса через офшорные зоны. Считается, что частные лица и компании, выводящие средства за рубеж, возможно и получают налоговые преимущества, однако при этом лишаются надежной юридической защиты. В то же время необходимо учитывать, что, когда гражданин Великобритании получает деньги от бизнеса за рубежом, где бы он ни был, этот доход облагается подоходным налогом. Поэтому использование офшорных схем – возможность лишь отсрочить налоговые выплаты, но не избавиться от них вовсе.
Другие государства предпринимают действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Так, соответствующие законы приняты в США. В России платежи в те или иные страны регулируются валютным законодательством и инструкциями ЦБ , которые могут ограничивать платежи в классические безналоговые территории.
Основными документами, регламентирующими действия российских организаций с офшорными компаниями, служат:
- Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ;
- указание Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»;
- приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года
