Имущественные вычеты по ндфл в году. Какие расходы учитываются

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

• при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
• при продаже имущества (в том числе недвижимости);
• при продаже долей в уставном капитале организации;
• при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
• при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

• ценные бумаги;
• имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года - более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте .

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
• 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы - 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. - 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

• в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере - 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
• в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (

Согласно законодательству РФ, – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход.

Но при покупке чего-либо этот термин имеет совершенно другое значение. Человек уплачивает со своего дохода НДФЛ в 13%. И именно эти деньги ему будут возвращены в виде вычета.

Для примера, при заработной плате в 30 000 рублей за год НДФЛ составит 46 800 рублей. Значит, за три года в виде налога было заплачено 140 400 рублей.

Если приобретается квартира за 500 000 руб., то вернут 65 000; за 1 000 000 – 130 000 рублей. А при стоимости приобретенного жилья 1,5 млн? Казалось бы, вычет должен составить 13% от этой суммы – 195 тысяч. Но нет, его сумма будет равняться 140 400, той сумме, что ранее была уплачено в бюджет.

Кто имеет право на получение

Таким правом обладает гражданин, официально трудоустроенный, уплачивающий НДФЛ в 13% с заработной платы. Но для получения вычета должно быть выполнено еще несколько условий:

1. Недвижимость была куплена, и человек не получал вычет.
2. Недвижимость приобреталась после 1 января 2014 года, вычет был оформлен, но не превышен лимит суммы.
3. Продавец недвижимости не является близким родственником для покупателя. К таким относятся мать, отец, братья, сестры, дочери, сыновья, усыновители (опекуны, попечители) и усыновленные.
4. Право собственности на жилье подтверждается документами — свидетельством о регистрации или иными.
5. Если гражданин получает пенсию, то он должен быть трудоустроен. Для неработающих пенсионеров возврат возможен при условии, что в течение 3 лет до обращения они получали доход, с которого уплачивали НДФЛ
6. Нужно быть налоговым резидентом, то есть выезжать за границу меньше чем на 183 дня в год.

Со средств , государственных программ и субсидий, военной ипотеки вычет не полагается . Однако если при приобретении также использовались собственные средства или ипотечное кредитование, право на вычет возникает. Пример: квартира стоимостью 1,45 млн рублей, 450 000 руб. оплачено средствами МК. Сумма составит 130 000 рублей (13% от 1 млн).

Стоит обратить внимание, что вычет на приобретение недвижимости предоставляется в случаях:

• покупки квартиры (частного дома) или доли в них во «вторичном» жилом фонде;
• покупки на этапе котлована и участия в кооперативе;
• затрат на отделочные работы, при условии что покупалась квартира недостроенная, и есть документы, это обстоятельство подтверждающие;
• затрат на строительство либо разработку документации нового строения.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Вычет можно получить только однократно . Все перечисленные здесь ситуации являются вариантами получения одного и того же вычета.

1. При покупке недвижимости под целевой или ипотечный кредит вычет применяется к сумме процентов не более 3 млн рублей, то есть не больше 390 000 руб. Пользоваться им можно только по мере погашения платежей.
2. Вычет по ипотеке выделен в отдельный вид, и воспользоваться им можно, даже если ранее основной был получен. Это правило относится только к жилью, купленному в ипотеку после 01.01.2014 года.
3. Воспользоваться правом на налоговый вычет могут оба супруга. В данном случае Налоговый кодекс РФ утверждает, что супруги должны являются налогоплательщиками, соответственно оба же и могут полностью получить сумму вычета. Выгоднее всего использовать, если стоимость жилья высока.

Если кто-либо из супругов не работает, то права на вычет он не теряет. Можно обратиться за ним позднее, после выхода на работу. Во время оформления документов также можно указать, что он желает получить часть вычета, например 1/5. Право на оставшуюся долю будет за супругом.

1. При возврате денег через работодателя вычет предоставляется с того месяца, в котором гражданин предоставил в отдел кадров справку из налоговой.
2. Для тех, кто покупает жилье на этапе строительства, и выплатил все взносы в жилищно-строительный кооператив право не вычет не возникает. Обратиться за ним можно будет лишь тогда, когда здание будет построено, а на руках будет акт приема-передачи квартиры. Аналогично – если акт на руках, а паи не выплачены, прав на получение вычета нет.
3. Теперь родители могут приобретать недвижимость для ребенка в его полную или долевую собственность, и получить вычет согласно долям. Ребенок при этом имеет право воспользоваться налоговым вычетом после приобретения собственной недвижимости.

Способы выплаты:

1. Через налоговую. Е сть 2 варианта: возврат за предыдущие годы или последующие. Выбирается способ выплаты во время подачи документов. Чаще всего вариант с возвратом НДФЛ за предыдущие годы налоговая служба предлагает неработающим пенсионерам, так как они уже не имеют дохода.
2. Через работодателя. В этом случае с человека до возврата 13% от суммы, потраченной на покупку, не будет взиматься НДФЛ с заработной платы.

Список документов и процедура оформления

Рассмотрим сначала подачу документов через налоговую службу.

Покупка за наличные

Список документов следующий:

1. Паспорт гражданина, оригинал + заверенные копии страницы со штампом о прописке и той, где фото.
2. Договор купли-продажи или долевого участия, заверенная копия.
3. Копии платежных поручений, чеков, расписок.
4. Акт приема-передачи, заверенная копия. Не обязателен, если приобреталось жилье по ДКП.
5. , заверенная копия.В случае оно не требуется.
6. Декларация по форме 3-НДФЛ, оригинал. Именно в момент подачи этой декларации стоит решить, за какие периоды проводить возврат предыдущие или предстоящие. В зависимости от этого подается декларация. При подаче документов в 2019 году, вернуть НДФЛ можно только за 2016, 2017 и 2018 год. Если останется сумма налога, она будет перенесена на следующий период.
7. Заявление на возврат налога, оригинал.
8. Справка 2-НДФЛ, оригинал. Если трудитесь у нескольких работодателей, то от каждого из них.

Оформление процентного вычета при ипотечном или целевом кредите

Дополнительно к выше изложенному списку нужно предоставить:

1. Справка о сумме удержанных процентов по кредиту, оригинал. Получать её нужно в банке.
2. Кредитный договор с банком, копия, заверенная нотариально.
3. Копии чеков. Не обязательны.

Покупка недвижимости в совместную собственность

К первому списку прибавляются:

1. Свидетельство о заключении брака, копия,
2. Заявление об определении долей, оригинал. Именно в этот момент происходит распределение суммы вычета при стоимости жилья менее 4 млн рублей в соотношении 50/50 или другом.

Если жилье берут для ребенка

Все вышеуказанные документы и еще два:

1. Заявление об определении долей, оригинал (когда у каждого родителя своя доля);
2. Свидетельство о рождении, копия.

В случае строительства нового жилья

Нужен весь список и дополнительно копии чеков за купленные материалы.

При отделочных работах и ремонте

Стоить напомнить, вычет будет получен, если в акте приема-передачи указано, что недвижимость приобретена без отделочных работ.

К списку добавляются:

1. Заверенные копии платежных документов за материалы и работу.
2. Договор на проведенный ремонт или отделку.

Помимо всего пакета документов необходимо знать ИНН налогоплательщика и реквизиты счета.

После того как был собран весь пакет и заполнена декларация, нужно передать их в ИФНС по месту жительства. Сделать это можно лично или отправить почтой. Если выбран вариант с почтой, следует знать, что оправлять необходимо ценным письмом с описью вложений. Опись составляется в двух экземплярах. Этот способ займет меньше времени, чем посещение налоговой, но опасность в том, что при ошибках заполнения или недостатке документов, узнать об этом получится только после камеральной проверки через 3 месяца .

После получения инспекцией пакета документов проходит камеральная проверка, затем 10 дней дается на уведомление о результатах проверки, и еще месяц, в течение которого при положительном решении будет зачислен вычет.

Вычет на работе

Нужна другая форма заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Процесс получения состоит из нескольких этапов:

1. Сбор пакета документов. К нему добавляются заявление о предоставлении уведомления, справка с места работы с указанием данных работодателя ИНН, КПП, адрес, телефон и наименование (фамилия ИП). Не предоставляются справка 2-НДФЛ, заявление и декларация.
2. Этот пакет передается в ИФНС, в течение 30 дней проходит проверка.
3. Получение уведомления.
4. Вместе с уведомлением в бухгалтерию передается заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.
5. С момента принятия этих документов с заработной платы не будет удерживаться НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то в заявлении на подачу уведомления это указывается. Предоставляются две справки с места работы.

Многие налогоплательщики в нашей стране уже знают о своем праве на получение возврата НДФЛ. при покупке квартиры в 2017-2019 году претерпел изменения, о которых стоило бы знать, так как вычеты с недвижимости — самые прибыльные. Постараемся разобраться в изменениях, а также в основных аспектах возмещения подоходного налога.

Каждый, кто приобретает недвижимость, будь то квартира или частный дом, имеет полное право на возврат НДФЛ соблюдении ряда условий, прописанных в законодательстве РФ.

Но возврат налогооблагаемой базы при покупке квартиры в 2019 году претерпел ряд серьёзных изменений, о которых обязательно следует помнить, если вы хотите получить компенсацию.

Особенность! В этом году налоговый вычет может быть получен, только если недвижимость была приобретена до 2019 года, а не в течение этого года. Вычет за нынешний год можно будет получить только в следующих налоговых периодах.

Как рассчитать имущественный вычет?

Под имущественным вычетом понимают тринадцать процентов от следующих позиций:

1. Суммы, уплаченной за недвижимость.
2. Расходов на строительные, отделочные материалы (если речь идёт о квартирах и комнатах, то учитываются только отделочные материалы).
3. Платы за выполнение строительных и отделочных работ, работ по проведению различных систем жизнеобеспечения (автономные источники электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализационных каналов относятся к жилому дому).
4. Средств, направленных на разработку проектно-сметных документов и бумаг.
5. Трат на погашение процентов по кредиту (к концу расчётного года).

Это стоит знать! Максимальная сумма, с которой можно осуществить получение имущественного вычета, изменений не претерпела. Она, как и раньше, осталась на уровне 260 000 рублей с двух миллионов стоимости жилья. Если недвижимость была приобретена за большую сумму, то вычет будет получен все равно только с 2 млн. руб. За проценты по ипотечному займу можно будет вернуть еще 390 000 с трех миллионов рублей уже уплаченных процентов.

Как оформить имущественный вычет?

Желающий получить возврат средств обязан совершить следующие операции:

1. Сбор документов, которые подтверждают право на недвижимость.
2. Оформление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (заказ оформления у специалиста также возможен). Кроме этого, на рабочем месте стоит потребовать справку 2-НДФЛ.
3. Сдача документации в налоговую службу. Ожидание получения средств на счет.

Документы, которые необходимы для возврата средств в виде имущественного вычета:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Заявление.

Дополнительно может потребоваться:

1. Документ, содержащий , свидетельство о браке (при приобретении недвижимости, которая будет являться общей собственностью).
2. Свидетельство о рождении, о праве собственности ребенка (при получении возврата средств за ребёнка, который не достиг совершеннолетия).
3. Пенсионное удостоверение (при покупке пенсионером).

Дополнительные документы могут пригодиться в следующих случаях:

1. Если недвижимая собственность приобретается с помощью договора купли-продажи.
2. Если жилье приобретается с помощью договоров долевого участия в построении, уступки права требования.
3. Если резидент приобрел земельный участок.
4. Если лицо производит постройку жилого дома.
5. Если недвижимая собственность была приобретена с использованием ипотечного займа.

Когда должна быть куплена недвижимость для возмещения?

Если права на недвижимость были получены до наступления 2017 года, то в 2017 году гражданское лицо может получить утраченные в виде налога средства.

Если ситуация касается договора купли-продажи и вычет в 2017 году будет совершаться по нему, свидетельство о праве на эту собственность должно быть получено до 1 января нынешнего года.

Если речь идёт о договоре долевого участия в строительстве, то необходимым является получение акта приема и передачи также до 1 января 2019 года.

Когда можно подать на имущественный вычет?

Для подачи заявления на предоставление имущественного вычета доступен любой день в течение 2019 года.

Подача декларации 3-НДФЛ производится также в любое время нынешнего года.

Это стоит знать! До 30 апреля этот документ подают только те люди, кому нужно задекларировать доход за прошлый год. К примеру, была произведена продажа недвижимости, которой гражданин владел меньше трех лет. Некоторые утверждают, что до этого срока декларацию нужно подавать всем, но это не так. По последним нововведениям предельный (минимальный для неуплаты налогов в бюджет) срок владения увеличен до пяти лет.

Если подача заявления в налоговую производится лично, то нужно учитывать время, в которое налоговые службы обслуживают клиентов.

Более подробно об имущественном вычете в нынешнем году можно узнать из предложенного видео:

За какие годы возможно оформление в 2019 году?

Налоговый имущественный вычет гражданин может оформить за последние три года (для пенсионеров — за последние 4 года). Причем приобретение недвижимости могло быть совершено и более трех лет назад.

Основание для получения налогового вычета:

1. С получения прав на жилье прошло меньше 36 месяцев. Тогда подача заявления возможна с года, в котором получены права на недвижимость.
2. С получения прав на жилье прошло более трех лет. В этом случае подача заявления на право получения налогового вычета охватывает период последних трех налоговых лет.

Изменения положений, касающихся суммы имущественных вычетов, в 2019 году не были внесены. Окончательные изменения, которые произведены в 2014, действуют и в этом году.

Максимальный вычет равен тринадцати процентам от стоимости приобретения и не превышает двухсот шестидесяти тыс. рублей.

В случае, если собственность приобретена в браке за сумму больше двух млн. рублей, заявление на вычет могут подать оба супруга. В этом случае не играет роли, на кого оформлены права на владение собственностью.

Это означает, если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то в сумме супруги могут получить 520 тысяч рублей. Если недвижимость куплена супругами, то средства распределяются ежегодно по соответствующему заявлению (если за один период вернуть деньги нельзя из-за недостаточности налогов).

Это нужно знать! Сумма имущественного вычета не может превышать той, которую гражданин уплатил в виде подоходного налога государству.

Вычет по ипотеке в 2019 году

Последние изменения, которые касаются этой сферы, были внесены в 2014 году.

Эти изменения ограничивают выплату 390 тысячами знаков в денежном эквиваленте, если налогоплательщик получил права на собственность после наступления 2014 года.

Это интересно! Возврат налога по займу возможен только с процентов по ипотеке, которые уже были уплачены.

3-НДФЛ

Оформление 3-НДФЛ в 2019 году содержит несколько условий:

1. 3-НДФЛ в 2019 году оформляется по доходам с 2014 по 2016 годы (пенсионерам — 2013-2016, при этом работает пенсионер или нет, значения не имеет).
2. Каждый год — отдельный бланк 3-НДФЛ.
3. Если необходимо оформить 3-НДФЛ за 2017 год, то это возможно только с 2019 года и позже в течение трех лет (по 2020 год включительно).

Как видим, существенных изменений в имущественном вычете при покупке квартиры в 2019 не было. Самыми главными изменениями закон был дополнен в 2014 году.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 - 2019 годах - документы, необходимые для его оформления, порядок предоставления, размеры, нюансы и другая полезная информация для тех, кто планирует получить такой вычет, приведены в нашей статье.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 - 2019 годах

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
• Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
• Расположение жилья на территории РФ.
• Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале .

Какова величина налогового вычета

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг , в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2018 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2019 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2018 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2019 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 - 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2019, 2020 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. - 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2018 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2018 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2019 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 - 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 - 85 800) он сможет возместить в 2019 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 - 1 500 000).

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

В какие сроки оформляется вычет

Получить вычет возможно 2 способами:

• дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
• не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.

В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

• форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подается по новой форме .

• копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
• справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.

• договор купли-продажи (договор долевого участия);

Документы для вычета, оформляемого у работодателя

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, - в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным» .

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.

При этом уже удержанный с начала текущего года налог по месту работы подлежит возврату. Подробнее об этом —в материалах «Минфин больше не спорит: НДФЛ, удержанный до получения от работника документов на вычет, нужно вернуть» , «Минфин — про вычет на квартиру не с начала года» .

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 3

В январе 2019 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.

Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2019 года ему выдали уведомления.

Начиная с мая 2019 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 - 6 500). Итого с мая по декабрь 2019 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).

По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).

В итоге за 2019 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).

Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% - 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2020 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.

Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад

Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2019 году можно подать декларации и получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Итоги

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Имущественный вычет в 2017-2018 годах и в предшествующее время претерпел ряд изменений, которые коснулись не только его размера, но и некоторых аспектов получения. Какие изменения были внесены в Налоговый кодекс и чем они грозят налогоплательщикам, вы узнаете из нашей статьи.

Имущественный вычет в 2017-2018 годах

Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет

Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться в следующих случаях:

1. На новое строительство или приобретение жилья на территории РФ (доли в нем).
2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
3. На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.

Условия оформления вычета на имущество

С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении 2 условий:

• квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013;
• заявитель ранее не получал налогового вычета.

На желающих получить имущественный вычет в 2017-2018 годах изменения 2014 года распространяются в полной мере.

Новые правила оформления налогового вычета с 2014 года

Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:

1. С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
2. Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.

   Приведем примеры:

• Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры - 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б. получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
• Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.

Вычет по расходам совладельцев

Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.

Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.

Особенности оформления вычета с займа

Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.

Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2017-2018 годах, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

Соответственно, сумма, из которой будет формироваться возвратная сумма налога, на 2 человек составит 10 млн руб. Вернуть же они смогут сумму до 1,3 млн руб.

Вычет за 2017-2018 и предшествующие годы

Имущественный вычет за 3 последних года можно получить, подав налоговые декларации 3-НДФЛ за эти годы.

При этом если вычет захватывает годы, предшествующие 2014-му, в этой части он предоставляется гражданам по старым правилам, то есть действовавшим до начала 2014 года.

Гражданам не нужно подавать заявление

Изменения коснулись и перечня необходимыхдля имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен вп. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.

Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.

Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация. Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.

Когда нельзя оформить имущественный вычет?

Но имущественный вычет не может быть применен, если:

• Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
• Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
• Квартира была куплена на бюджетные средства.
• Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?

Документация для оформления вычета

Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:

• Справку 2-НДФЛ.
• 
  
• Кассовые чеки.
• Товарные чеки.
• Расписки.

Принятие решения о выплате имущественного вычета

Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.

После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.

В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.

Как получить имущественный вычет у работодателя?

Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю. Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.

Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление , которое будет рассматриваться в течение 1 месяца. После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.

После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.

Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.

Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.

Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы

Работник купил квартиру в марте 2017 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в мае. Соответственно, работодатель должен применить вычет с мая, а не с марта, когда жилье было приобретено в собственность.

В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.

Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.

Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года), в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.

То есть почти до конца 2022 года работник будет получать заработную плату в безналоговом режиме.

Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета.

Где лучше оформить вычет?

Многим потенциальным заявителям интересно, какой из 2 представленных способов оформления имущественного вычета является наиболее выгодным, простым и удобным. Ответ на этот вопрос весьма неоднозначен.

Срок предоставления выплат

Главным плюсом получения имущественного вычета у работодателя является возможность оформить необходимые операции в значительно более короткий промежуток времени.

Работодатель рассчитывает возвратную сумму долга на основании представленного уведомления и выплачивает его работнику без задержек, что часто происходит в налоговой инспекции.

Форма перечислений

Если гражданин обратится за вычетом в налоговую, то ему возвратят сумму удержанного НДФЛ за предшествующий год. При получении вычета на работе сотрудник будет получать заработную плату без вычета НДФЛ.

То есть выплаты в налоговой будут носить единовременный характер, а платежи с места работы будут производиться в пользу сотрудника ежемесячно и по частям.

Таким образом, оформить имущественный вычет быстрее и проще по месту работы гражданина. Тем не менее лицо, желающее оформить вычет, не сможет избежать визитов в налоговую инспекцию. Посещать ФНС ему потребуется с целью получения уведомления.

Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы

Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.

Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:

1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?

ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.

При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.

2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?

Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.

Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.

3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?

Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.

Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.

4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?

Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.

5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?

Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.

Итоги изменений НК РФ в 2017-2018 годах

Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2017-2018 годах изменений не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе.

Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу - 3 млн руб.

Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.

• Справку 2-НДФЛ.
• Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
• Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
  Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
• Акты приема-передачи денежных средств.
• Квитанции к приходным ордерам.
• Кассовые чеки.
• Товарные чеки.
• Банковские выписки о перечислении средств.
• Расписки.
• Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
• Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
• Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

Полный перечень документов для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.