Возврат подоходного налога за что можно вернуть. Как происходит возмещение налога (ндфл) при покупке квартиры

Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.

Кто может получить налоговый вычет

Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.

Каким бывает налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:

Стандартный.
Социальный.
Имущественный.
Профессиональный.
Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.

Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета - 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.

Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.

1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):

500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
3 000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

Благотворительность - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
Обучение - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
Лечение и/или приобретение медикаментов - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
Накопительная часть трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, - 120 000 рублей.

Необходимые документы

1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
договор с учебным заведением;
лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:

заявление на возврат налога;
справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:

справку об оплате медицинских услуг;
документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
договор с медицинской организацией;
лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

При возврате затрат на лекарства вам понадобится:

рецепт, оформленный в специальном порядке;
платёжный документ.

Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:

полис или договор со страховой организацией;
лицензию страховой компании;
платёжные документы.

3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:

справку 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога;
договор купли-продажи жилья;
договор участия в долевом строительстве жилого дома;
акт приёма-передачи;
свидетельство о праве собственности;
платёжные документы.

Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:

кредитный договор;
справку об уплаченных процентах.

После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

Сроки оформления

Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.

Сроки получения

На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.

Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.

Сегодня нам предстоит выяснить, за что можно вернуть подоходный налог. Данный вопрос интересует многих граждан. Ведь налоговые органы предлагают оформление возврата части денежных средств за те или иные расходы. Данный процесс называется вычетом. Что о нем должен знать каждый гражданин? На что обратить внимание в первую очередь? Ответы на все эти вопросы будут обнаружены далее. На самом деле разобраться, за что и как часто можно оформить возврат НДФЛ, не так трудно, как кажется. Достаточно хорошенько изучить Налоговый Кодекс РФ.

Определение

Можно ли вернуть подоходный налог? Да, этот процесс называется налоговым вычетом. С процессом сталкиваются многие граждане.

Вычет - это процедура возврата 13% от определенных расходов в счет уплаченного подоходного налога. Иными словами, за некоторые операции в России можно вернуть себе немного денег. Это законное право практически всех граждан. Но за что можно вернуть подоходный налог? Кто может рассчитывать на одобрение процесса?

Кто имеет право

На сегодняшний день далеко не все люди, проживающие в РФ, могут вернуть часть денег за те или иные расходы. Придется соответствовать некоторым требованиям налоговых органов.

Среди получателей вычета выделяют:

совершеннолетних трудоустроенных граждан РФ;
организации;
резидентов страны.

Важно: для оформления возврата НДФЛ гражданин должен иметь доход, облагаемый 13% налогом. Иначе человеку откажут в вычете.

Отсюда следует, что следующие категории налогоплательщиков не могут требовать возврата НДФЛ:

лица, ухаживающие за малышами до 1,5 лет;
компании и ИП, работающие по особым системам налогообложения;
пенсионеры;
неработающие лица.

Но за что можно вернуть подоходный налог? И как часто человек имеет на это право? Ответить на данные вопросы проще, чем кажется.

Виды вычетов

Необходимо запомнить классификацию вычетов. Она поможет понять, за какие операции гражданин может требовать возврата части денег. Ничего трудного или непонятного.

На сегодняшний день в России выделяют следующие налоговые вычеты:

стандартные;
социальные;
профессиональные;
имущественные.

Профессиональные встречаются на практике не слишком часто. А вот все остальные вычеты требуют отдельного внимания. Что о них необходимо помнить каждому? За что можно вернуть подоходный налог в России?

Описание вычетов

Теперь немного о том, что относится к каждой категории вычетов. Именно описание всех возвратов НДФЛ поможет определиться, за что гражданин может требовать деньги от налоговых органов.

Стандартный вычет - его принято называть "на детей". Он полагается всем работающим гражданам с детьми. Направлен на уменьшение налоговой базы при расчете налога.

Социальные вычеты могут быть разными. Среди них встречаются следующие виды:

на лечение и медикаменты - предоставляется после оплаты медицинских услуг и препаратов;
за обучение - можно оформить, если гражданин оплачивает из собственных средств учебу (свою, детей, сестер, братьев).
за пенсионное страхование;
на благотворительность.

Имущественные вычеты - возврат денег за приобретение объектов недвижимости. Например, домов или квартир. Имущественный вычет бывает:

ипотечным;
на проценты по ипотеке;
обычным (если квартира покупается сразу, по договору купли-продажи).

Теперь понятно, за что можно вернуть подоходный налог. Но это еще не все особенности, о которых должен знать гражданин.

Доходы, принимаемые во внимание

А какие именно поступления в бюджет будут учитываться при оформлении вычета? Как уже было сказано ранее, не весь заработок облагается 13% налогом. Зачастую под НДФЛ подразумевается налог, вычитываемый из официальной зарплаты гражданина. Это нормальное явление.

Тем не менее 13% от прибыли необходимо отдать государству за:

продажу имущества, которое принадлежит человеку меньше 3 (для собственности, полученной до 2016 года) или 5 лет (если оно оформлено после 2016 года);
сдачу в аренду имущества или транспортных средств;
доходов от консультаций и частного предпринимательства.

Соответственно, не обязательно иметь официальную работу. Вычет можно просить даже при ее отсутствии. Главное, иметь доход, облагаемый подоходным налогом в 13%.

Как часто требовать

Сколько раз гражданин может обращаться в налоговые органы для оформления вычета? По закону не предусматриваются никакие ограничения на этот счет.

Можно ли вернуть подоходный налог второй раз? Да. А третий? Тоже. Оформлять вычеты в России разрешается на протяжении всей жизни (при наличии соответствующего дохода) бесконечное число раз.

Тем не менее некоторые ограничения все равно имеются. Налоговые вычеты имеют лимиты по возвращаемым суммам. Пока они не исчерпаны, гражданин может требовать возврата за ранее описанные траты.

Ограничения

А сколько можно вернуть подоходного налога? Необходимо запомнить, что гражданин не способен требовать денег больше, чем он перечислил от своей прибыли. Кроме того, нужно ориентироваться на установленные лимиты по вычетам.

Стандартные вычеты предполагают уменьшение налоговой базы на 1 400 рублей при 1 или 2-х детях, на 3 000 - при 3-х и более малышах, на 6 000 для опекунов инвалидов и на 12 000 рублей - для родителей детей-инвалидов 1 или 2 группы. Предоставляется вычет до тех пор, пока заявитель не начнет получать в год в виде официальной зарплаты больше 350 000 рублей.

Социальные вычеты имеют следующие ограничения:

120 000 рублей - на обучение (не больше 50 тысяч за каждого ребенка, брата или сестру) и за лечение;
13% от всей стоимости лечения - при дорогостоящих услугах.

Имущественные вычеты подразумевают возврат НДФЛ в общей сложности:

на 260 тысяч рублей - если речь идет о купле-продаже имущества;
на 390 000 - при ипотеке (в том числе по процентам за нее).

Больше никаких существенных ограничений относительно возврата НДФЛ нет. Граждане могут требовать деньги на протяжении всей жизни. Главное - помнить, что срок давности обращения составляет 3 года. Это значит, что если с момента трат прошло больше 36 месяцев, вычет за операцию будет невозможен.

Порядок действий

Можно ли вернуть подоходный налог с покупки квартиры? Да, такой шанс есть у собственника имущества, если он сам оплачивал сделку. Порядок обращения за вычетами при любых обстоятельствах (за исключением стандартного вычета) сводится к сбору документов и подачи заявления на предоставление возврата НДФЛ. Запрос подается в ФНС по месту прописки человека.

Какие документы потребуются? Первым делом необходимо понять, за что можно вернуть подоходный налог. В зависимости от ситуации гражданину могут пригодиться следующие бумаги:

удостоверение личности;
свидетельства о правах собственности на имущество (выписки из ЕГРП тоже подойдут);
свидетельство о браке;
свидетельства о рождении детей/братьев/сестре (за обучение соответствующих лиц);
лицензия образовательного учреждения;
аккредитация специальности;
лицензия медицинского учреждения;
разрешение врача на осуществление деятельности;
договор с учреждением на имя заявителя (образовательного, медицинского);
чеки и квитанции, указывающие на перечисление денег заявителем;
рецепт на медицинский препарат;
договор купли-продажи имущества;
ипотечный договор;
заявление на вычет;
справка о доходах;
налоговая декларация;
график платежей по ипотеке (для вычета за ипотеку);
справка студента.

Кроме того, потребуется указать реквизиты счета для перечисления средств. Отныне понятно, какой подоходный налог можно вернуть. Сделать это не составляет труда. Важно отметить, что данный процесс отнимает немало времени. В среднем проверка пакета бумаг отнимает около полугода. Поэтому вычет многие требуют сразу за 3 года (обучения, уплаты ипотеки).

Если хочется получить стандартный налоговый вычет, гражданин должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и свидетельствами о рождении детей. Этого будет достаточно.

У всех граждан есть возможность вернуть налог (например, с покупки). Только далеко не все знают, как именно это делать. Ведь вариантов развития событий очень много. Причем в некоторых случаях кто-то вообще не догадывается о возможности оформления так называемого налогового вычета. Если в России есть такая операция, почему бы ей не воспользоваться? Но как это сделать? За что можно вернуть Как оформить данный процесс? Что для этого может пригодиться? Обо всем этом далее. Пугаться не стоит - решение вопроса не такое уж и трудное, как может показаться на первый взгляд. Скорее, вы очень быстро разберетесь в данном деле.

Когда и за что

Итак, для начала попробуем понять, кто и когда может вернуть подоходный налог. Этот вопрос предельно прост для понимания. За что можно вернуть подоходный налог? Список возможных вариантов не такой уж и маленький, если честно.

Например, самый распространенный вариант - это имущественный вычет. Он получается тогда, когда вы совершаете сделки с недвижимостью, например. Некоторая часть потраченных средств будет возвращена по запросу.

Также можно попросить вычет за обучение. Как за себя, так и за своих совершеннолетних детей, которые не достигли 24 лет при условии, что договор с университетом оформлен на ваше имя.

Она еще называется формой 3-НДФЛ. Без нее вы не сможете вернуть налог с покупки, а также за любую другую операцию. Заполняется она налогоплательщиком самостоятельно, подается только в виде оригинала. Никаких копий у вас не примут. Хотите оставить себе декларацию? Тогда заполните два ее экземпляра. Только это лишняя трата времени.

Лучше всего 3-НДФЛ заполнять при помощи компьютерных программ. Там все пункты, важные для вас, подписаны. И при наличии ошибок программы укажут на них, прикладывая развернутые комментарии с объяснениями. После формируете отчетность и распечатываете ее. Теперь можно заниматься сбором всех необходимых документов далее.

Заявление

Идем дальше. Вернуть налог с зарплаты или по любой вышеперечисленной причине может каждый гражданин. Только в обязательном порядке при обращении в налоговые органы он должен предъявить заявление установленного образца. Запомните, что возврат денежных средств будет осуществлен только при наличии оной бумаги. Почему? Такие правила установлены в Российской Федерации.

Так что предоставляется только по просьбе налогоплательщика. Она выражается в виде написанного заявления. В нем вы должны указать реквизиты, по которым будет производить перевод денег вам на счет. В противном случае придется потом докладывать банковские данные. Либо вам вообще откажут в рассмотрении запроса.

С написание заявления у граждан не возникает проблем. Не забудьте также указать на то, по какой именно причине вы обращаетесь за вычетом. Например, вам требуется возместить денежные средства за обучение. Это должно быть в обязательном порядке указано в заявлении. Иначе оно не будет рассматриваться вообще.

О доходах

Можно ли вернуть налог в том или ином случае? Как видите, да. Ситуаций, при которых возможен вычет, довольно много. Но вы не сможете оформить его без еще одной очень важной бумаги. Несомненно, в данном вопросе вообще все документы важны. Только общепринятый, постоянный перечень все равно на первом месте.

Но чаще всего граждане работают на кого-то. А значит, получить справку вы имеете право у вашего работодателя. Подается 2-НДФЛ только в оригинале. Изготавливается быстро, достаточно обратиться в бухгалтерию вашей компании, чтобы получить ее. Приблизительно на следующий день нужная справка будет у вас. Это все, что нужно, чтобы вернуть налог в общем. Но теперь стоит рассмотреть причину оформления возврата. В зависимости от нее, как уже было сказано, вам придется докладывать те или иные документы к вышеперечисленному перечню. Это не так уж и трудно.

Обучение

Можно ли Да, такой вариант возможен. Правда, вы должны являться студентом очной формы. То же самое касается и ваших совершеннолетних детей. Плюс ко всему, как уже было сказано, договор с университетом в обязательном порядке оформляется на вас.

Какие документы потребуется приложить, чтобы получить вычет за обучение? Во-первых, лицензию вуза. Нужна заверенная копия оной. Во-вторых, аккредитацию вашей специальности. Также придется взять специальную справку студента. Все перечисленные документы заказываются в деканате, а затем забираются в бухгалтерии.

Не забудьте приложить также еще и платежки на ваше имя. Тоже обязательный момент, который ни в коем случае нельзя упускать. В конце от вас потребуют договор с университетом. Его тоже прикладывают ко всем остальным бумагам.

Медицина

Как вернуть налог на зубы, или на любую другую медицинскую услугу? Тут вариантов несколько. Ведь многое зависит от того, о какой части медицины идет речь. Уже было сказано - можно за услуги деньги вернуть, а можно за медицинские препараты.

Во всяком случае, вы должны (при первом варианте) принести в налоговые органы лицензию вашей медицинской организации, а также договор об оказании вам той или иной помощи. В обязательном порядке также прикладываются все чеки и платежки с указанием ваших затрат. Теперь понятно, как вернуть налог за зубы или любую другую медицинскую помощь. Это не так трудно сделать.

Если же речь идет о медицинских препаратах, достаточно приложить рецепт, рекомендации врача (нужно лишь в крайних случаях, но лучше перестраховаться), а также чеки и квитанции об оплате. Ничего трудного, верно?

Недвижимость

Чаще всего подоходный налог стараются вернуть за сделки с недвижимостью. Обычно речь идет о купле-продаже. Например, квартиры или дома. Вот здесь моментально провернуть дело не получится. Ведь при подобных обстоятельствах необходимо сначала стать собственником жилого помещения.

Можно вернуть налог на квартиру (или на дом/землю). Для этого потребуется ко всем обязательным документам доложить ваш договор купли-продажи, а также свидетельство о праве собственности (возможен вариант предоставления копии), чеки и квитанции об оплате. Кроме того, если вы участвуете в долевом строительстве, нужно соответствующее соглашение. Никаких проблем обычно с данным вопросом не возникает.

Ипотека

Еще один вариант - это когда можно вернуть налог с ипотеки. В России подобный расклад встречается все чаще и чаще. Для того чтобы осуществить задумку, придется к документам на недвижимость приложить еще некоторые бумаги.

Речь идет об ипотечном договоре, а также платежках об уплате процентов. Без них никто не рассмотрит ваш запрос на налоговый вычет. Достаточно приложить копии данных документов, оригиналы никто требовать не будет.

Переплата

Также можно вернуть переплаченный налог. Здесь перечень документов ограничен. Причем никаких особых бумаг от вас не попросят. Достаточно ко всем обязательным приложить еще и того или иного налога. И все.

Ваше заявление будет рассмотрено в обязательном порядке в течение месяца, максимум двух. После этого вы получите ответ от налоговых органов. Если вам отказали, обязательно укажут причину. Добро на вычет дано? Тогда ждите. Приблизительно через месяц денежные средства поступят на указанный банковский счет. Вот и все. Теперь понятно, как можно вернуть налог с покупки и не только.

Могут в ряде случаев возвращать НДФЛ, уплачиваемый в бюджет с доходов. Законодательством РФ предусмотрен для этого достаточно широкий спектр оснований. Принципы правового регулирования пользования гражданами соответствующими привилегиями могут значительно разниться в зависимости от конкретного механизма возврата НДФЛ. Какова специфика наиболее распространенных оснований для задействования подобной возможности?

Способы возврата НДФЛ

Возврат НДФЛ - в соответствии с законодательством РФ - в общем случае может быть осуществлен на основании вычетов. Гражданин, совершивший расходы по определенным статьям, может рассчитывать на то, чтобы вернуть из бюджета их часть, а именно 13%, при условии, что выплаты не будут превышать установленные в правовых актах нормы. О каких издержках может идти речь?

Налоговым кодексом предусмотрены следующие виды вычетов, предполагающие компенсацию в рамках отмеченных механизмов:

социальные (ст. 218 Кодекса);
имущественные (ст. 220 НК РФ).

Другое основание для получения возврата НДФЛ - наличие у гражданина определенного социального статуса. В этом случае человек может получить право на стандартные налоговые вычеты. В чем их специфика? Прежде всего в том, что их выплата не предполагает совершения каких-либо расходов - как в случае с социальными и имущественными вычетами. Их стабильное предоставление гарантируется государством, поскольку гражданин имеет статус, предусмотренный законодательством. Стандартные вычеты регулируются 218-й статьей НК РФ.

Профессиональные вычеты

Особая категория выплат - те, что регулируются ст. 221 НК РФ. Это профессиональные налоговые вычеты. Они гарантируются государством для предпринимателей, подрядчиков, авторов научных трудов и литературных произведений. Основание для их получения - как и в отношении социальных и имущественных налоговых вычетов, - расходы, совершенные налогоплательщиком в процессе своей деятельности.

Переплата

Другое возможное основание, по которому может осуществляться возврат НДФЛ - переплата соответствующего сбора в казну. Однако подобные случаи встречаются достаточно редко. Как правило, именно пользование правом на тот или иной вычет является основным механизмом, при котором гражданин может вернуть налоги на доходы, уплаченные государству.

В некоторых случаях гражданин может рассчитывать на вычеты, выплачиваемые в силу убытков от сделок с ценными бумагами (соответствующие выплаты регулируются положениями ст. 220.1 НК РФ).

Наиболее часто используемые, как считают многие эксперты, налоговые вычеты в России:

имущественные;
социальные;
стандартные.

Изучим, таким образом, их специфику более подробно.

Исчисление и выплата вычетов по расходам

Изучим основные принципы, на которых базируется возврат НДФЛ в рамках вычета по предусмотренным российским законодательством основаниям (если говорить о компенсациях, что предполагают предварительное совершение расходов).

Житель России обычно имеет какие-то доходы. Как правило, это трудовые компенсации - чаще всего зарплата. Она может дополняться гонорарами, расчетами по договорам подрядов. Если брать доходы, не связанные с трудом, то это может быть, например, выручка от продажи имущества. Вне зависимости от того или иного источника, с поступивших в распоряжение гражданина денежных сумм должен уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Исчисленные и уплаченные сборы в казну - это ключевой ресурс, за счет которого может осуществляться последующий возврат НДФЛ в форме предусмотренного законом вычета.

Однако человек должен иметь веские основания на то, чтобы претендовать на соответствующие выплаты. Например, совершить расходы, дающие право на получение компенсаций. Изучим специфику издержек, которые могут быть основанием для исчисления возврата НДФЛ, а также формулы, определяющие фактический размер выплат, подробнее.

Механизмы возврата НДФЛ: социальные вычеты

Если говорить о социальных вычетах, то расходы, которые могут стать основой для получения соответствующих компенсаций, должны быть связаны:

с оплатой гражданином услуг образовательных учреждений - за обучение себя, детей, братьев или сестер;
с расчетами с коммерческими медицинскими организациями;
с издержками, которые связаны с участием гражданина в пенсионных программах.

Максимальная сумма расходов по указанным статьям, с которой может быть исчислен вычет - 120 тыс. руб. в год. При этом не имеет значения, связаны ли расходы с оплатой учебы, услуг медучреждений или перечислением средств в пенсионные учреждения - соответствующие издержки суммируются. Таким образом, по социальным налоговым вычетам гражданин может рассчитывать на выплату в пределах 15 600 руб. в год, то есть 13% от 120 тыс. При этом если, например, человек потратил на учебу, лечение или пенсию больше, то сумма, превышающая 120 тыс., может быть использована как база для исчисления вычета в следующем году.

Важно, чтобы у человека было достаточно доходов для того, чтобы положенная выплата была получена им в полном объеме. Выше мы определили, что ключевой ресурс, за счет которого исчисляется и возвращается вычет - это НДФЛ, уплаченный с зарплаты и иных доходов. Если человек потратил, к примеру, на обучение 120 тыс. руб., то он вправе получить с них 15 600 руб. вычета. Но до этого он должен отдать государству не меньший объем НДФЛ. Если уплаченного налога за определенный год не хватит, то неиспользованная сумма компенсации аннулируется, ее нельзя будет получить впоследствии.

Имущественные вычеты

Право на имущественный вычет возникает у жителя РФ, если он покупает жилую недвижимость - квартиру, дом, комнату, либо строит ее. При условии, конечно, что он приобретает жилье или вкладывается в его строительство за свой счет - а не при помощи субсидии, например. Возврат НДФЛ при покупке квартиры осуществляется в рамках довольно сложной формулы. Рассмотрим ее основные нюансы.

В соответствии с законодательством РФ расходы, связанные с приобретением жилья, классифицируются на 2 типа: те, что связаны непосредственно с расчетами покупателя и продавца (либо заказчика и подрядчика - если речь идет о строительстве объекта недвижимости), а также те, что могут отражать издержки по оплате ипотечных процентов. Предельная сумма вычета по обоим основаниям разная.

Что касается расходов на покупку или строительство собственно объекта недвижимости, то максимальная их величина для исчисления возврата НДФЛ - 2 млн руб. В чистом виде гражданин вправе рассчитывать на выплату в 260 тыс. руб. по соответствующему основанию, то есть, 13% от 2 млн руб. Расходы на ипотеку, с которых может быть исчислен вычет, в свою очередь, могут составлять сумму в пределах 3 млн руб. В чистом виде выплата НДФЛ может составить в этом случае 390 тыс. руб., то есть, 13% от 3 млн руб. Таким образом, предельная сумма вычета на основании двух предусмотренных законом типов расходов по приобретению жилья может составить 650 тыс. руб.

Для того чтобы получить ее, человек должен перечислить государству НДФЛ в аналогичном размере - начиная с момента сделки по приобретению недвижимости. При этом, если доходов гражданина не хватило, чтобы обеспечить за счет своих же отчислений в бюджет, возврат положенных сумм за год, то неиспользованная компенсация может быть перечислена ему позже. В этом смысле выплата имущественного вычета отличается от механизма, по которому осуществляется возврат НДФЛ за обучение, лечение или участие в пенсионных программах.

Стандартные вычеты

Принципы исчисления и выплат стандартных налоговых вычетов отличаются от таковых, что характеризуют задействование гражданами возможностей получить вычет по расходам на обучение, медуслуги, пенсию или покупку квартиры. Дело в том, что для их получения человек не должен совершать каких-либо расходов. Но он должен обладать социальным статусом, который дает право на соответствующую компенсацию. Законодательством РФ право на стандартные вычеты установлено в отношении:

участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний, инвалидов ВОВ и других войн - в размере 3000 рублей;
Героев СССР и России, инвалидов детства, I и II групп, участников военных конфликтов, граждан, эвакуированных из зоны аварии на ЧАЭС - 500 рублей;
иных физлиц - 400 рублей.

При этом гражданин может получить только один стандартный вычет - максимальный, что установлен для его социального статуса.

Принцип исчисления фактического размера возврата НДФЛ тот же, что и в случае с двумя рассмотренными типами выплат. Компенсируется 13% от соответствующих сумм. Можно отметить, что стандартные вычеты, в отличие от имущественных и социальных, как правило учитываются при текущем расчете зарплаты работодателем, и потому, человек их фактически получает на руки в виде законной неуплаты НДФЛ в установленных пределах.

Вычеты - на выбор

Все три рассмотренных типа компенсаций - социальные, имущественные, стандартные - взаимонезависимы. Человек может, таким образом, воспользовавшись правом на получение каждого из них. Главное, чтобы для оформления сумм выплат в предельных величинах, что гарантированы законом, хватало зарплаты и иных доходов - с точки зрения уплаты с них НДФЛ в бюджет, - как основного ресурса для получения вычета.

Оформление вычета: самый быстрый способ

Оформление рассматриваемых компенсаций осуществляется при взаимодействии налогоплательщика с ФНС. Для того чтобы получить вычет, гражданину необходимо подготовить необходимые документы и обратиться в ведомство в любой день года, который следует за тем, когда были совершены расходы по тем или иным основаниям.

Необязательно, вопреки расхожему тезису, делать это после 30 апреля - этот срок установлен для юрлиц для сдачи деклараций. Поэтому самый быстрый способ получить вычет - передать документы для возврата НДФЛ в ФНС сразу после новогодних праздников.

Перечень документов

В зависимости от конкретного типа вычета перечень необходимых источников может сильно разниться. Но есть документы, которые должны предоставляться в любом случае. В числе таких источников, что необходимы для того, чтобы осуществить рассматриваемый возврат - 3-НДФЛ, специальная форма, в которой декларируются доходы гражданина за конкретный год.

Всегда требуется предоставить документы, подтверждающие расходы, связанные с обучением, оплатой медуслуг, участием в пенсионных программах, расчетами с продавцом жилья. Также в большинстве случаев нужны источники, свидетельствующие о легитимности коммуникаций гражданина с теми или иными субъектами. Например, если осуществляется возврат НДФЛ за лечение, то это могут быть договоры с медучреждением. Если речь идет об имущественном вычете - нужны контракты купли-продажи, на долевое участие, подтверждающие оформление ипотечного кредита.

Срок возврата НДФЛ - в течение 90 дней с момента обращения в ФНС. Вычет перечисляется на реквизиты, которые указываются в заявлении, что прилагается к комплекту источников, направляемых гражданином в ведомство. Самое главное, чтобы документы, на основании которых осуществляется возврат НДФЛ - Декларация 3-НДФЛ, справки, договоры - были составлены корректно.

Возврат НДФЛ на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

Как вернуть 13 процентов за обучение

Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации ;
Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

самих учащихся;
их родителей;
лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .

Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ . Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

сдается налоговая декларация 3-НДФЛ ;
подается заявление на возврат НДФЛ ;

2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

Если вычет оформляется на обучение детей:

сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
подается заявление на возврат НДФЛ;
предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) - копии;
подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, - копии.
подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

Отметим, что при оформлении заявления на возврат НДФЛ следует учитывать, что с 09.01.2019 необходимо применять новую форму этого обращения, утвержденную приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать .

Особенности документов об оплате

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
наименование учреждения образования (полностью);
размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
дата совершения операции по перечислению средств.

Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя

С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

Итоги

Вычет на обучение можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, или у работодателя. Максимальная сумма социального вычета составляет 120 тыс. руб. То есть вернуть можно 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).