Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении. Статус плательщика ип в платежном поручении

В поле 101 платежного поручения (Приложение 3 к Положению ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать свой статус. Данный статус помогает контролирующим органам определить, кто именно перечисляет платеж в бюджет.

Полный перечень статусов можно найти в Приложении № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н .

Поле 101 в платежном поручении при уплате налогов

Если налог уплачивает организация, то в поле 101 платежки она должна указать статус «01» — налогоплательщик - юридическое лицо.

Если же налог перечисляет ИП, то ставится «09» — налогоплательщик - индивидуальный предприниматель.

Статус плательщика в платежном поручении, если налог уплачивается налоговым агентом

Если организация или ИП выполняет функции налогового агента, то в поле 101 платежного поручения при уплате «агентских» налогов ставится статус «02» — налоговый агент. К примеру, такой статус указывают работодатели при перечислении НДФЛ с выплат работникам.

Платежное поручение по страховым взносам: статус плательщика

Указание статуса в платежном поручении по страховым взносам зависит от того, кто и куда перечисляет взносы:

Кстати, некоторые бухгалтеры задаются вопросом, какой указать статус плательщика в платежном поручении в ПФР. Ответ прост: никакой. Ведь с 2017 года все взносы, которые ранее администрировал ПФР, теперь находятся под контролем налоговиков. Соответственно, в Пенсионный фонд взносы теперь не уплачиваются вовсе (даже задолженность по прошлым периодам нужно перечислять в ИФНС).

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Приложение № 5
к приказу Министерства финансов РФ
от 12.11.2013 № 107н

ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ЛИЦО ИЛИ ОРГАН, СОСТАВИВШИЙ РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 - 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите "101 " распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

Примечание : Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Можно поступить и по-другому:

• сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
• затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

г. Киров. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Платежное поручение — это унифицированный документ, по которому плательщик дает распоряжение банку о переводе денежной суммы на счет получателя. Форма платежного поручения утверждена в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 года (прил. 3). Структура документа и значения кодов указаны там же.

Поле 101 в платежном поручении 2019 года часто вызывает у бухгалтеров много вопросов, разберем подробно как правильно заполнить.

Платежное поручение: поле 101 коды статуса плательщика

Показатель статуса 101 в платежном поручении 2019 года представляет собой двухзначный шифр в соответствии с прил. 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н. Он предназначен для уточнения информации по платежам в бюджет страны.

Вот некоторые примеры поля 101:

• 01 — налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, этот шифр указывается, когда учреждение само «за себя» платит взносы, налоговые сборы, которые контролируются ФНС;
• 02 — указывают организации и предприниматели, которые являются налоговыми агентами;
• 09 — указывает предприниматель, который уплачивает взносы и налоговые платежи, которые контролирует ФНС, как «за себя», так и за работников.

Поле 101 в платежном поручении: перечисление налогов и взносов

Расскажем, как заполнять поле 101 в платежке в разных ситуациях. Статусы, по наиболее спорным случаям:

1. Организации, которые перечисляют в ФНС указывают код «01», что указано прил. 5 к приказу Минфина № 107н.
2. Организации и ИП, перечисляющие взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС, указывают в поле 101 шифр «08».
3. В случаях, когда учреждение является налоговым агентом, например по НДФЛ, НДС в поле 101 указывается код «02».
4. ИП при перечислении указывают в поле 101 код «09».

Неверный статус плательщика: порядок действий

При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2019 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.

Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение. Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.

Возможен второй вариант для исправления ошибки:

• перечислить необходимую сумму по правильным реквизитам;
• возвратить лишнюю уплаченную сумму.

Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.

Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году указывают в специально отведенном поле 101. В разных случаях у компании (ИП) будут разные статусы. Более того, перечень кодов для поля 101 дополнен.

Где в 2019 году в платежном поручении указывать статус плательщика

В правом верхнем углу платежки есть небольшое поле 101 – оно отведено для указания статуса плательщика.

Когда нужно указывать статус плательщика

Реквизит платежки, как статус ее составителя обязателен только в случае оформления расчетных документов на платежи в бюджет. Это могут быть налоги, взносы, пени и штрафы по ним, госпошлина и т. п.

В платежке на перечисление сумм простому контрагенту – например, компании-продавцу или физлицу – поле 101 не заполняется. Оставляйте в подобных ситуациях его пустым.

Откуда брать статус

Коды для обозначения статуса лица, делающего платеж, указаны в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Таблицу с полным списком всех значений мы приводим для скачивания.

Перечень законодатели периодически дополняют. Например, с октября 2017 года, в частности, появился статус «28» (участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления).

Список кодов для заполнения поля 101 платежного поручения (с расшифровкой)

Что собой представляет код

Код статуса состоит из двух цифр. Всего на выбор 27 значений. При этом последний на сейчас по порядку обозначается цифрой 28. Но действующих кодов, повторимся, 27. Это связано с тем, что код 14 был исключен из списка приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Изменения начали действовать с 25 апреля. До этой даты некоторые налоговые рекомендовали указывать цифру 14 в отношении взносов ИП за работников. Теперь кода 14 попросту не существует. Про него можно забыть. И ни в коем случае не указывать при перечислении текущих платежей в 2019 году.

Выбирая значение, помните, что для каждого случая – только один код.

Статус плательщика 2019 для компании

По общему правилу компании в платежках на перечисление средств в бюджет в поле 101 ставят код 01. Из этого общего правила есть два основных исключения:
1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при перечислении «подоходного» налога с зарплаты работников; при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если компания платит свой НДС – так, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или собственной инициативе счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 01;

2) при уплате взносов в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 01.

Статус плательщика 2019 для ИП

По общему правилу предприниматели в платежках на перечисление сумм в бюджет в поле 101 вносят код 09. Из общего правила есть два основных исключения:
1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при переводе НДФЛ с зарплаты наемного персонала. Или при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если бизнесмен платит свой НДС, в частности, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или по своему желанию счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 09;

2) при уплате взносов за работников в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов за работников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 09. Значение 09 применяется и для перечисления взносов ИП на личное страхование (письмо ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978).

Какой код статуса выбрать, если за плательщика вносит налог (взносы) другое лицо

Закон не запрещает, если погашать за вас суммы по налогам (взносам) (кроме НДФЛ) будет другое лицо (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19952). Это может быть уполномоченный представитель, законный представитель или иной субъект. Например, любой ваш контрагент, учредитель и даже сотрудник – скажем, бухгалтер. Тогда в поле 101 указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Поля «ИНН» и «КПП»

При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика - физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.

Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Как быть, если код статуса плательщика выбран неправильно

Если ошибиться в статусе плательщика, банк может не принять платежку, если у банковского работника возникнут подозрения в некорректности информации. Либо платеж будет проведен, но попадет в разряд невыясненных либо не совсем по назначению. Тогда возможны и пени со штрафами в связи с возникшей недоимкой. Благо, ошибка в статусе плательщика расценивается как некритическая и исправляется путем уточнения платежа. Для этого нужно подать в налоговую по месту регистрации фирмы заявление со следующими данными:

• номер, дата и сумма платежного поручения с ошибкой;
• указание на то, что поле 101 было заполнено неверно;
• корректный код для поля 101.

К заявлению приложите заверенную копию ошибочного платежного документа.

После того, как инспекторы примут решение об уточнении платежа, они должны сторнировать и все пени по платежу с неверным полем 101, если таковые были начислены.

Если контролеры выявят ошибку в поле 101, то они сами отправят вам информацию об этом. О том, что ошибка допущена именно в статусе плательщика, вы узнаете по коду, который должен стоять в сообщении от ИФНС. Этот код – 15 (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

Что именно теперь стоит писать в графе о статусе отправителя средств? Что будет в случае неверно указанного статуса? И о каких изменениях в платёжном документе ещё следует знать? Новый порядок уплаты страховых взносов Начиная с января 2018 года, в процесс оформления поручения по отправке страховых взносов были введены некоторые изменения. Так, если до конца прошлого года получателями взносов были ФСС и ПФР, то теперь средства по страхованию отправляются на имя Федеральной Налоговой Службы. В ФНС направляются все виды взносов, за исключением страхования травматизма на рабочем месте. Этот вид страховки по-прежнему направляется в частные фонды, с которыми сотрудничает та или иная организация либо ИП. К таким взносам относятся:

• обязательно пенсионное страхование ИП и физических лиц;
• ОМС физ.

Статусы плательщика в платежном поручении в 2018

Предприятия и организации, удерживающие средства из заработной платы сотрудников для погашения задолженностей по страхованию 21 Глава консолидированной группы налогоплательщиков 22 Простой участник консолидированной группы плательщиков налогового сбора 24 Физ. лицо, перечисляющее иные обязательные взносы 26 Учредители задолжавшего лица либо люди, имеющие права его имущества, оформившие распоряжение о переводе средств для погашения скопившегося долга 27 Банковские организации и их филиалы, ответственные за составление бланка на перевод денег 28 Уполномоченный либо законный представитель налогоплательщика 29 Прочие организации 30 Прочие физические лица Образец заявления о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения Новые КБК Если с кодировками статуса плательщика всё боле менее понятно, то в изменённых номерах КБК часто возникает путаница.

Онлайн журнал для бухгалтера

Документ для совершения такого рода оплат состоит из нескольких бланков, которые имеют более пятидесяти пунктов, поэтому при его заполнении плательщики допускают немало ошибок, что чаще всего проявляется путаницей в графах касательно реквизитов самого получателя и отправителя. Заполняется форма в соответствии с кодировкой платёжных отчислений, установленной налоговым органом.
Важно помнить, что все КБК, которые были действительными до 2018 года, устарели и больше не применяются. Исключением является отправка взноса за предыдущий неоплаченный период (до декабря 2018 г.).

В текущем году в бланки платёжного поручения были внесены изменения касательно получателя, отправителя, налоговых кодировок и реквизитов кредитных учреждений. Остальные графы остались прежними, поэтому заполняются по старинке.

Изменения в статусе плательщика в платежном поручении в 2018 году

Российской Федерации 25 Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции 26 Физлица, юрлица по погашению требований к должнику Что делать при совершении ошибки в статусе плательщика? Для урегулирования данного вопроса ФНС РФ опубликовало письмо № СА-4-7/19125 от 10 октября 2016г., в котором, ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, сформулирован порядок действий налогоплательщика при допущении ошибки в платёжном поручении в разделе «Статус».

Статус налогоплательщика

Важно

Может быть указан в платежке при уплате налогов, сборов физлица не за себя (Письмо Минфина от 20.05.2016 N 02-08-12/29143);

• статус налогоплательщика 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физлицам;
• статус налогоплательщика 24 – физлицо, которое переводит деньги в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Ошибка в статусе налогоплательщика в платежном поручении Если плательщик при оформлении платежки допустил ошибку, например, в номере счета Федерального казначейства или реквизитах банка получателя, то его платеж на нужный счет зачислен не будет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Соответственно, обязанность плательщика по уплате налога, сбора или взноса не будет считаться исполненной.

Статус плательщика в платежном поручении в 2018 году

Внимание

Читайте также статью: → «Платежное поручение: форма 0401060, скачать бланк» Например: Индивидуальный предприниматель Бартенев Артём Олегович при уплате страховых взносов формирует 2 платёжных поручения:

• платёжное поручение с указанием статуса 09 (уплата страховых взносов лично за себя);
• платёжное поручение с указанием статуса 14 (уплата страховых взносов за сотрудников, работающих на его предприятии).

Статус 01, 08, 09, 14 В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения.

Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2018 году

• занимающиеся частной практикой - «10»;
• адвокаты - «11»;
• главы крестьянского хозяйства - «12»;
• физические лица - «13» и т. д.

Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки (Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/). Наиболее распространенные случаи заполнения поля 101 Что бухгалтер перечисляет в бюджет Что бухгалтер указывает в поле 101 (показатель статуса в платежном поручении 2018) Налог (организация) 01 Налог ИП (за себя) 09 Налог (как налоговый агент) 02 Страховые взносы организации, администрируемые ФНС 01 Страховые взносы организации в ФСС 0,2 % 08 Страховые взносы ИП за работников 09 Страховые взносы ИП за себя 09 Несколько частных случаев заполнения реквизита Статус составителя в платежном поручении 2018 может варьироваться следующим образом:

• перечисление налога на прибыль.

Что такое статус в платежном поручении в 2018 году

Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка? Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:

• при внимательном изучении платёжки ошибку можно обнаружить самостоятельно;
• платёжное поручение может вернуться из банка неисполненным;
• пришло письмо из налогового органа или какого-либо фонда, содержащее в себе требование об уплате.

Вопрос №2. Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении? Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней. Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди.
А если так, то никаких изменений в заполнении поля 101 платежных поручений «Статус плательщика» не произошло и можно сделать следующие выводы:

• даже после 1 января 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в качестве статуса плательщика, по-прежнему, нужно указывать код 08;
• при уплате страховых взносов за декабрь 2016, а также за месяца, относящиеся к 2017 году (январь, февраль, март и т.д.) статус плательщика нужно указывать как 08;
• указание кода 08 при перечислении страховых взносов не влечет за собой возникновения недоимки по взносам;
• банки не вправе требовать, чтобы при уплате страховых взносов организации с 1 января 2017 года в качестве статуса плательщика указывали код 01.

Если в статусе плательщика ошибка Предположим, что изменения в заполнении «Статуса плательщика», все же, произошли.
При этом некоторые значения статусов однозначны и в дополнительном толковании не нуждаются. Другие не столь очевидны и требуют разъяснений по поводу своей применимости в отношении конкретных лиц.

К неочевидным статусам можно отнести следующие: «14» Обычно таковой указывали ИП, нанимающие работников и выплачивающие им зарплату. Однако Минфин разъясняет, что ИП нужно применять статус 08, тогда как статус 14 следует использовать исключительно физлицам «18» Указывает плательщик таможенных пошлин, не являясь при этом декларантом.

Сомнение вызывает факт, что можно не декларировать импорт/экспорт. Тем не менее, таковыми могут быть лица, получившие разрешение на переработку продукции вне таможенной территории или владелец торговой точки, ведущий беспошлинную торговлю «21» и «22» Указывают фирмы из состава консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).

Если в платежке неверно указан статус плательщика 01 или 08

Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять? Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников. Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога? Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, - 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13.