Налоговый период 107 как заполнять альфа банк. Налоговый период в платежном поручении при уплате налогов

В поле 107 укажите:

• при перечислении налогов - 10-значный код налогового периода (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки - это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблице .

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «04.09.2016». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример указания основания платежа при досрочной уплате налога

В июне 2016 года «Альфа» досрочно перечислила в бюджет НДС за II квартал 2016 года. В платежном поручении бухгалтер «Альфы» указал код налогового периода:

КВ.02.2016.

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.

Пример указания основания платежа при самостоятельном выявлении недоимки

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце. В платежном поручении бухгалтер указал код налогового периода:

КВ.02.2015.

Номер документа - основания платежа

В поле 108 укажите:

• при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

• при перечислении налогов - номер документа, на основании которого переводится платеж (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от основания платежа (поле 106), в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, номера которых могут быть указаны в поле 108 при уплате налогов, приведен в таблице .

Заполняя поле 108, символ «№» не указывайте.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 108 указывайте значение «0» (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Важно: предприниматели, перечисляющие страховые взносы за себя, в поле 108 должны указать идентификатор сведений о физическом лице, которым является СНИЛС (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дата документа - основания платежа

В поле 109 укажите:

• при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

• при перечислении налогов - дату документа, на основании которого переводится платеж (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дату документа нужно записывать в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ» (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, даты которых могут быть указаны в поле 109 при уплате налогов, приведен в таблице .

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 укажите значение «0». Такой порядок предусмотрен пунктом 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820.

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 в платежных поручениях заполнять не нужно. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Теперь же такого требования нет, поле 110 оставляйте пустым. Это следует из подпункта «г» пункта 2 приложения к приказу Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н и подпункта 1.3 пункта 1 указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2016 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2016 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Совет: При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

Если налог за плательщика перечисляет его уполномоченный представитель, в платежном поручении нужно указать, что он действует от имени представляемого. В частности, это возможно при уплате НДФЛ или госпошлины. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» представитель указывает:

• фамилию, имя и отчество плательщика, чьи обязанности он исполняет;

• номер и дату доверенности, подтверждающей полномочия представителя;

• свои фамилию, имя и отчество.

Например, у Кондратьева А.С. есть доверенность на уплату НДФЛ за Иванова А.А. Поле 24 платежного поручения Кондратьев заполнил так: «Налог на доходы физических лиц за 2015 год за Иванова Андрея Андреевича. По доверенности от 15 февраля 2016 года налог перечислил Кондратьев Александр Сергеевич».

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности по акту проверки

В 2016 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от 2 июня 2016 г. № 250).

В июне 2016 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.

Составляя платежное поручение, бухгалтер указал:

• в поле 106 - АП (задолженность по акту проверки);
• в поле 107 - 0;
• в поле 108 - 02.06.2016;
• в поле 109 - 250.

В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки».

Печать

Для печати плательщика на бумажных платежных поручениях отведено поле 43. В нем нужно проставить оттиск печати, зафиксированной в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Разумеется, это требование актуально только в том случае, если у организации есть печать.

Подписи

Для подписей лиц, уполномоченных подписывать платежные документы, в поручении отведено поле 44. В этом поле должен расписаться представитель организации или предприниматель, подпись которого зафиксирована в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Примеры заполнения платежных поручений

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС

17 апреля «Альфа» перечислила в бюджет 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.

В платежном поручении

В поле 109 «Дата документа» - дату подписания декларации за I квартал - 17.04.2016.

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - I квартал 2016 года (КВ.01.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении авансового платежа по транспортному налогу

Московское ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) имеет на балансе автомобиль, который зарегистрирован по местонахождению обособленного подразделения в г. Курске. Обособленное подразделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России по г. Курску.

КПП обособленного подразделения - 463201001.

10 июля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) за II квартал в размере 400 руб.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

В поле 109 «Дата документа» - значение «0» (т. к. платеж относится к текущему периоду, а составление расчета по транспортному налогу Налоговым кодексом не предусмотрено).

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - II квартал 2016 года (КВ.02.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении минимального налога при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам 2015 года сумма начисленного единого налога оказалась меньше 1 процента от суммы доходов. Поэтому организация платит минимальный налог. С учетом авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года, сумма минимального налога к доплате составила 14 000 руб.

31 марта 2016 года «Альфа» сдала налоговую декларацию и перечислила минимальный налог в бюджет. При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается минимальный налог, - ГД.00.2015. КБК для минимального налога при упрощенке - 18210501050011000110.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении единого налога при упрощенке (объект налогообложения «доходы»)

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по единому налогу при упрощенке (КБК 18210501011011000110) за I квартал в размере 6000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается авансовый платеж, - КВ.01.2016.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении пеней по минимальному налогу при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС России № 43 по г. Москве. Объект налогообложения - «доходы».

16 октября «Альфа» перечисляет в бюджет пени по налогу за 2015 год на основании акта проверки налоговой инспекции от 1 октября 2016 года.

При заполнении платежного поручения в поле 104 бухгалтер указал КБК для перечисления пеней по минимальному налогу (182 1 05 01011 01 2100 110), в поле 106 - код акта налоговой проверки АП, в поле 107 - 0 (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ налоговым агентом

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

«Альфа» имеет р/с 40702810400000001111 в АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 044583222.

5 апреля «Альфа» перечислила в бюджет НДФЛ (КБК 18210102010011000110) за март в размере 39 000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 02.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ индивидуальным предпринимателем

А.А. Иванов (ИНН 771314996321), проживающий по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41, зарегистрирован в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

10 июля Иванов перечислил в бюджет НДФЛ (КБК 18210102020011000110) за 2015 год в размере 30 000 руб.

В платежном поручении в поле 8 «Наименование плательщика» Иванов указал следующие данные:

Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 09.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Иванова. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. Налог перечисляет ответственный участник консолидированной группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

При заполнении платежных поручений в поле «Плательщик» указано наименование ответственного участника группы («Альфа»). В полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны также ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 21.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Альфы» составил одно платежное поручение и перечислил налог по своему местонахождению.

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Альфы» составил:

• платежное поручение
• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Гермеса»;
• платежное поручение

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. За ответственного участника налог уплачивает другой участник группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются ООО «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и ООО «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

Сумма авансового платежа по сроку уплаты 28 апреля составила 3 000 000 руб., из которых:

• к уплате в федеральный бюджет - 300 000 руб.;
• к уплате в региональные бюджеты - 2 700 000 руб., в том числе:
• в бюджет г. Москвы по местонахождению «Альфы» - 1 000 000 руб.;
• в бюджет г. Москвы по местонахождению «Гермеса» - 1 000 000 руб.;
• в бюджет г. Санкт-Петербурга по местонахождению «Мастера» - 700 000 руб.

По условиям договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, если ответственный участник не может своевременно исполнить обязанность по уплате налога на прибыль, налог перечисляет другой участник группы. К 28 апреля «Альфа» не имела на расчетном счете суммы, достаточной для перечисления авансового платежа по налогу на прибыль. Обязанность по перечислению авансового платежа принял на себя «Гермес».

При заполнении платежного поручения в поле «Плательщик» указано наименование участника группы (ООО «Торговая фирма "Гермес"») и рядом в скобках - наименование ответственного участника группы («Альфа»). При этом в полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер поставил код 22.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Гермеса» составил одно платежное поручение и перечислил налог по местонахождению ответственного участника группы («Альфы»).

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Гермеса» составил:

• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по своему местонахождению;
• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Альфы»;
• платежное поручение на сумму 700 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Мастера».

Пример заполнения платежного поручения организации при перечислении пенсионных страховых взносов

15 апреля «Альфа» перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 39210202010061000160) за март в размере 275 000 руб. 70 коп.

В платежном поручении

Пример заполнения платежного поручения организации на перечисление недоимки, пеней по взносам на медицинское страхование в ФФОМС

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ПФР - 087-108-044556.

15 апреля отделение ПФР вручило «Альфе» требование от 15 апреля 2016 г. № 3 об уплате недоимки, пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС. Сумма недоимки за январь текущего года - 275 000 руб. 70 коп., пеней - 6050,02 руб.

В этот же день «Альфа» самостоятельно перечислила недоимку и пени.

Вплатежном поручении на перечисление недоимки бухгалтер указал:

• КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
• КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
• статус плательщика (поле 101) - 08;
• дату документа (поле 109) - 0;
• налоговый период (поле 107) - 0;
• очередность платежа (поле 21) - 5.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ФСС России -7712345678.

2 июля «Альфа» перечислила страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 39310202090071000160) за июнь в размере 9000 руб. 32 коп.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 08.

В полях 109 «Дата документа» и 107 «Налоговый период» бухгалтер указал 0.

Пример заполнения платежных поручений предпринимателя при перечислении взносов на собственное страхование

И.И. Иванова (ИНН 770812345678, СНИЛС 150-223-667 19) проживает по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120.

При постановке на учет во внебюджетных фондах предпринимателю присвоены номера:

• 087-108-044556 - регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ;

В поле 8 «Наименование плательщика» Иванова указала следующие данные:

Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120)//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 24.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Ивановой. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении страховых взносов за предпринимателя на основании исполнительного листа

ООО «Альфа» удерживает 50 процентов из зарплаты своего сотрудника - бывшего предпринимателя на основании исполнительного листа для перечисления на счет судебных приставов (задолженность по взносам на пенсионное страхование).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код «19». Этот код указывают организации, которые удерживают из доходов должника и перечисляют в бюджет суммы задолженности на основании исполнительного документа.

Так как в поле 101 указан код «19», «Альфа» должна указать идентификатор сведений о физическом лице в поле 108, а именно обозначение кода паспорта «01» и номер паспорта сотрудника без пробелов - 01;8009845678.

В поле 22 «Альфа» проставила «0» вместо уникального идентификатора начислений, так как идентификатор должен быть установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).

В поле 104 некорректно указывать КБК, установленный для перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд России, так как организация перечисляет задолженность сотрудника на счет судебных приставов. Для такой операции код КБК не установлен, поэтому «Альфа» проставила в поле 104 ноль.

В поле 105 «Альфа» указала ОКТМО по местонахождению службы - 45382000.

В полях 106, 107, 109 «Альфа» проставила нули (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Поле 110 заполнять не нужно (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

21 апреля «Альфа» перечислила в бюджет госпошлину за рассмотрение в Арбитражном суде г. Москвы искового заявления к ООО «Торговая фирма "Гермес"» о признании сделки недействительной (КБК 18210801000011000110) в размере 4000 руб. (условно).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины по решению суда

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) проиграло судебный спор с Управлением ПФР № 2 по г. Москве и Московской области. Предмет спора - штраф за нарушение сроков представления сведений персонифицированного учета.

Арбитражный суд удовлетворил заявление Управления ПФР и взыскал с «Альфы» госпошлину за рассмотрение дела. В исполнительном документе на взыскание госпошлины указана сумма (2000 руб.) и уникальный идентификатор платежа (УИП) - 3713713713713311 (значения условные).

Наличие УИП в требовании об уплате госпошлины не освобождает организацию от указания других реквизитов, идентифицирующих платеж в бюджет (КПП и ОКТМО).

Администратором госпошлины за рассмотрение дел в судах является налоговая служба. Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия, то есть по местонахождению арбитражного суда (п. 3 ст. 333.18 НК РФ). Такой порядок действует и в том случае, если в исполнительном документе указаны реквизиты налоговой инспекции по местонахождению должника (письмо Казначейства России от 6 марта 2013 г. № 42-7.4-05/9.3-132).

Арбитражный суд расположен на территории, подведомственной ИФНС России № 43 по г. Москве. Поэтому в платежном поручении на уплату госпошлины бухгалтер «Альфы» указал:

• в поле 22: 16-значный код УИП (п. 2 Порядка, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П);
• в полях 16 «Получатель» и 105 «код ОКТМО» - реквизиты ИФНС по местонахождению суда;
• в поле 104 «КБК» - код бюджетной классификации госпошлины с указанием кода администратора 182 (налоговая служба).

Пример перечисления предпринимателем стоимости патента

Предприниматель И.И. Иванова занимается на территории Московской области деятельностью по ремонту одежды и применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» с 1 апреля по 31 декабря.

21 апреля Иванова заплатила в бюджет первую часть стоимости патента в сумме 8908 руб. (условно), представив в банк платежное поручение .

19 октября Иванова перечислила вторую часть стоимости патента в сумме 17 817 руб. (условно), оформив платежное поручение .

Пример заполнения платежного поручения при перечислении торгового сбора в Москве

ООО «Альфа» ведет в Москве розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 65 кв. м. Магазин расположен в Центральном административном округе (территория ИНФС России № 8 по г. Москве).

Сумма торгового сбора за III квартал 2016 года составляет 60 750 руб. 26 октября «Альфа» передала в банк платежное поручение на перечисление торгового сбора в бюджет Москвы.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета, выданное обслуживающему банку с целью осуществления каких-либо платежей. Несмотря на то, что необходимость оформлять этот документ появляется на предприятиях довольно часто, у многих специалистов возникают проблемы с заполнением этого бланка. Одно из самых распространенных затруднений - это заполнение полей 106 и 107. Попробуем разобраться, как правильно заполнить эти графы. Тем более, что в последнем Письме от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721 чиновники ФНС уточнили этот вопрос.

Подробное описание заполнения полей расчетных документов приводится в "Положении о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) . Их правильное оформление исключает споры с органами контроля. Ошибки, допущенные при заполнении отдельных разделов, могут привести к доначислению налогов.

Поле 106 в платежном поручении 2019

Графа 106 предназначена для указания основания платежа. Вне зависимости от того, как формируется документ на оплату (в ручном режиме или в программе), числовые и буквенные значения в его графах должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

С 25.04.2017 внесены изменения в Приказ Минфина № 107н , определяющий правила оформления расчетных документов, отправляемых владельцами банковских счетов. Соответственно, основание платежа (106 графа) в поручении 2016 года заполнять нужно было по несколько иным правилам. Изменения коснулись правил заполнения отдельных реквизитов. По-прежнему особое внимание уделяется заполнению граф 106 и 107.

Образец бланка платежного поручения с указанием номеров полей представлен ниже.

Когда следует заполнять поле 106

Что делать, если поле «Основание платежа» (106) не заполнено? Практикующие бухгалтеры отлично знают, что так делать нельзя.

Графа 106 как на бумажном носителе, так и в электронном документе заполняется с использованием кодов.

Рассмотрим, какие используются кодовые значения для заполнения поля «Основание платежа» —106 (расшифровка):

• ТП — оплата в текущем периоде;
• ТР, ЗД, АП — платежи по требованию, добровольные и по акту ИФНС;
• ИН — погашение инвестиционного кредита;
• РС, ОТ — погашение рассроченной или отсроченной задолженности;
• РТ — расчеты по графику реструктуризации;
• АР — погашение задолженности по исполнительному документу;
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• ПБ, ТЛ, ЗТ — обозначения, используемые при проведении платежей в рамках процедуры банкротства;
• «БФ» — текущий платеж физического лица, уплачиваемый со своего банковского счета.

В письме ФНС от 26.04.2018 № КЧ-3-8/2721 налоговики еще раз уточняют, что в этом поле указываются реквизиты основания платежа, а все графы документа заполняются в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Поле 107 в платежном поручении

Следующей графой в разделе, предназначенном для уточнения принадлежности обязательного сбора, является поле 107 в платежке. Значение налогового периода состоит из 10 знаков, два из которых являются разделителями. Согласно общему правилу, первые две позиции предназначены для уточнения периода, в котором осуществляются перечисления. Для этого предусматриваются значения МС (расчет за месяц), КВ (по итогам квартала), ПЛ (для расчетов за полугодие), ГД (налоги за год).

После уточнения периода, за который отчитывается организация, ставится разделитель. За ним следует обозначение месяца, квартала, полугодия или года, за который осуществляется уплата по налогам. Стоит отметить, что в случае перечисления реструктуризируемой, просроченной или иной задолженности поле 107 следует заполнять точным значением.

Значения поля 107

Пример: МС.02.2018 — месячный платеж за февраль 2019 года; КВ.02.2018 — квартальный, за второй квартал 2019 года; ПЛ.01.2018 — полугодовой, за первое полугодие 2019 года; ГД.00.2018 — годовой, за 2019 год.

Письмо Федеральной налоговой службы от 26.04.2018 № КЧ-3-8/ касается заполнения платежного поручения при уплате госпошлины. Чиновники дают разъяснение по поводу того, что указывать в графах 106 и 107 при уплате госпошлины в арбитражных судах. Так как периодичность уплаты госпошлины не установлена (государственная пошлина не платится раз в месяц или раз в квартал, а перечисляется единовременно), то в графе 107 указывается конкретная дата уплаты, без указания периода. А в 106 графе ставится значение ТП — текущий годовой платеж.

К чему ведут ошибки оформления и как их избежать

Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства. Даже если все банковские реквизиты заполнены верно, средства не зачислятся по назначению в установленный срок. Это влечет за собой начисление пени (не штрафов).

Чтобы платежное поручение в поле 106 (основание платежа) заполнялось верно, рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы. Создание новых документов с применением правильного исходника с высокой вероятностью исключит ошибки. Дополнительную проверку на предмет правильности заполнения платежка пройдет в системе дистанционного банковского обслуживания. Если поля 106 и 107 содержат ошибки, расчетные документы будут отклоняться до устранения всех замечаний.

При уплате налогов или авансовых платежей по налогам обязательным условием является заполнение платёжного поручения. Как правильно составить платёжное поручение с указанием налогового периода и каковы последствия неправильно заполненного поля 107? Данным вопросам будет посвящена статья.

Для чего необходимо платёжное поручение?

Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств. Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.

Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:

• реквизиты плательщика;
• реквизиты получателя денежных средств;
• реквизиты банков плательщика и получателя;
• сумма денежных средств;
• цель или назначение платежа;
• иные сведения, установленные банком.

На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.

При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.

Заполнение платёжного поручения

Заполнение и форма платёжного поручения регламентированы Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Поле 107 платёжного поручения заполняется лишь при переводе денежных средств в бюджет Российской .

В случае, если в платёжном поручении поле 107 будет заполнено при выполнении операции, не связанной с переводом в бюджет Российской Федерации, банк вправе отказать в выполнении платёжного поручения.

Налоговый период в платёжном поручении при уплате налогов

Пример заполнения поля «Налоговый период» в платёжном поручении

Заполнение поля 107 в платёжном поручении в зависимости от ситуации:

Последствия ошибочно заполненного поля «Налоговый период»

Вопросы и ответы

1. В платёжном поручении бухгалтер допустил ошибку при указании налогового периода – вместо МС указал КВ. Какие санкции будут применяться в данном случае? И что можно сделать?

Ответ: В Вашем случае не допущена ошибка в оформлении поручения на перечисление налога, повлекшая неперечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Вы имеете право подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить налоговый период.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Звонок в один клик

Налоговая отчетность играет важную роль в осуществлении хозяйственной деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей. Например, если компания желает получить денежные средства, чтобы выплатить заработную плату или перечислить эти средства на соответствующие счета работников, компания обязана представить в банк определенные документы - платежные поручения на уплату сборов и налогов с заработной платы (речь идет о налоге на доходы физических лиц, а также о едином социальном взносе). То есть каждый, кто осуществляет какую-либо хозяйственную деятельность и вынужден платить налоги для того, чтобы оставаться в правовом поле, должен хорошо знать, как правильно формировать и заполнять платежное поручение. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как указать налоговый период? Что писать в платежке? Где взять информацию для того, чтобы заполнить соответствующие поля в рассматриваемом документе? Подробно все эти нюансы будут описаны далее в этой статье.

Платежное поручение

Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:

• соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
• положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.

Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде. Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше. Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, "Банк - клиент".

Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.

Налоговый период

В платежке обязательно должны быть указаны эти данные. Как правильно это сделать? Информация об этом заносится в поле 107 "Налоговый период" в платежке. По требованию, которое может выдвинуть законодательство, это может измениться. Важно постоянно следить за актуальными новостями в бухгалтерской сфере.

Итак, рассматриваемое поле следует заполнить в процессе формирования документов (а именно, платежных поручений), которые имеют отношение к уплате взносов и налогов. С какой целью указывается налоговый период в платежке?

• Для того чтобы отметить период, за который, собственно, и осуществляется уплата определенного взноса или налога.
• Для того чтобы определить конкретную дату внесения платежа (однако такие случаи - скорее исключение, чем правило; они четко установлены законодательством).

Именно для этого и отмечают налоговый период в платежке. Что указывать в поле 10 и в каком порядке? Рассматриваемая графа содержит ровно 10 знаков. Большую часть из них (а именно восемь) записывают в строго определенном порядке. Оставшиеся два знака требуются для того, чтобы разделить группы цифр. Как правило, этими знаками являются точки.

Итак, как указать в платежке налоговый период?

• Год ("ГД").
• Полгода ("ПЛ").
• Квартал ("КВ").
• Месяц ("МС").

Именно один из перечисленных выше вариантов должен занимать место первого и второго знака в рассматриваемом поле. Они обозначают то, какова периодичность уплаты налогового взноса.

Чтобы заполнить следующие две ячейки (под номерами 4 и 5), также следует хорошенько разобраться, как указать в платежке налоговый период:

• Год (если платеж производится именно раз в год) обозначается нулями.
• Если платежи являются месячными, следует просто указать номер того месяца, который является отчетным (так он должен варьироваться от значения "ноль-один" до значения "двенадцать").
• Для платежей, которые производятся один раз в квартал, необходимо написать номер отчетного квартала.
• Соответственно, если платеж осуществляют дважды в год, то указывают номер полугодия.

Что еще необходимо знать о том, как указывается налоговый период в платежке по требованию?

Знаки, которые находятся под порядковым номером 3 и 6, заполняются точками. Они необходимы для того, чтобы разделит группы цифр.

В ячейках с седьмой по десятую необходимо отметить отчетный год. Как сделать это правильно? Если актуальное законодательство предусматривает какую-то определенную дату, в которую должен быть уплачен налог, то указать необходимо в платежке налоговый период - год, который определен нормативными актами.

Если же вынуждены осуществить оплату по итогам налоговой проверки (а именно выявлением ею задолженности) или при наличии соответствующего исполнительного листа, то рассматриваемое поле необходимо заполнить нулями.

Теперь вы знаете достаточно для того, чтобы избежать ситуации, когда в платежке неверно указан налоговый период.

Если налог должен быть уплачен авансовым платежом, то ситуация несколько изменяется. Рассматриваемое поле должно содержать именно тот период, за который, собственно, и осуществляется оплата.

А как указать налоговый период в платежке УСН за год? Упрощенная система налогообложения, как правило, применяется к индивидуальным предпринимателям. В этом случае также остаются актуальными все инструкции, указанные выше.

Итак, теперь мы разобрались в том, как написать налоговый период в платежке. Что еще нужно знать для того, чтобы заполнить данный документ должным образом до конца?

Указать номер и дату

Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым. Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ. Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.

Вид платежа

Эта графа может быть не заполнена, если банк предусматривает именно такие условия. В иных ситуациях указывается одно из следующих значений: "почтой", "телеграфом" или "срочно". Иногда допускаются и другие записи. Электронная платежка, в свою очередь, содержит цифровое значение, которое устанавливается банком.

Статус

На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:

• 01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
• 02 — агент, специализирующийся на налогах;
• 06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
• 08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
• 09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
• 10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
• 11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
• 12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
• 13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
• 14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
• 16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
• 17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
• 18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
• 19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
• 21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
• 22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
• 24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.

Сумма платежа

Сумма, которая оплачивается, должна быть указана в платежке как цифрами, так и прописью.

При написании суммы прописью, начинают с заглавной буквы. Копейки при этом все равно указывают цифрами. Наименования "рубль" и "копейка" следует писать полностью, не сокращая их никаким образом. Если сумма платежа без копеек, то их можно никак не указывать.

Чтобы отделить копейки от рублей, используют знак "-". Если же сумма платежа не содержит копеек, то после указания количества рублей необходимо поставить знак "=".

Если же вам необходимо сформировать электронное поручение, то сумму платежа следует указать в том формате, который был ранее установлен конкретным банком.

Реквизиты плательщика

Что входит в этот пункт?

• Индивидуальный номер налогоплательщика.
• Наименование (для индивидуальных предпринимателей следует указать фамилию, имя и отчество).
• Код причины постановки на учет.
• Реквизиты банка (а именно, наименование банка, номер счета, корреспондентский счет, а также банковский идентификационный код).

Обычно дополнительно указывать реквизиты не приходится, так как это поле заполняется автоматически. Однако если вы имеете целый ряд расчетный счетов, то внимательно проверьте, указали ли вы именно тот, с которого необходимо осуществит денежный перевод.

Реквизиты получателя

Отличаются ли каким-то образом реквизиты получателя от тех, которые были обсуждены выше? Практически нет. Они являются следующими:

• код причины постановки на учет;
• наименование;
• индивидуальный налоговый номер;
• реквизиты счета.

В том случае, если платежное поручение имеет своей целью уплату налогов, то получателем необходимо указать соответствующее Управление Федерального казначейства. Рядом с ним в скобках пишут название конкретного администратора доходов, коим может являться фонд или инспекция. Где можно узнать необходимые реквизиты для оплаты? Эту информацию вам предоставят в Инспекции федеральной налоговой службы или в фонде.

Дополнительные коды

Эта информация содержится в таблице, расположенной ниже банковских реквизитов, указывающих на получателя платежа. Что в ней следует указать?

• Тип операции. Так, для платежного поручения это шифр 01.
• Код. Для текущих платежей (независимо от того, налоговые они или неналоговые) следует поставить 0. Если документ, по которому осуществляется оплата, содержит уникальный идентификатор платежа, то необходимо указать его двадцатизначный код.
• Очередность платежа. В рассматриваемом случае платеж имеет пятую очередь, ее и следует указать в данной графе.

Информация о платеже

Когда речь идет о неналоговых платежах, особых трудностей не возникает. В графе 24 следует указать данные, на основании которых данный платеж и производится. Например, здесь может быть написан номер счета, договора и так далее. Также необходимо указать информацию о том, как применяется в данном случае НДС (его ставку, сумму налога). Или же может быть сделана особая пометка ("НДС не облагается").

Если же речь все-таки идет о платежках по налогам, то времени потребуется больше. Будет необходимо также заполнить несколько ячеек, которые находятся над полем 24.

Для начала указывают коды бюджетной классификации, которые утверждаются соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации.

После этого прописывают код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, который в 2014 заменил собой Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Данный код должен совпадать с тем, который указан в налоговой декларации по соответствующему платежу.

• АП - в том случае, когда задолженность погашается по определенному акту проверки;
• ТП - платежи, которые охватывают текущий год;
• ТР - задолженность погашается в результате выдвижения требования конкретным налоговым органом об уплате сборов или налогов;
• ЗД - задолженность погашается добровольно (речь идет об истекших отчетных, налоговых периодах при условии отсутствия требования определенного налогового органа, которые касаются уплаты сборов или налогов).

После этого указывают налоговый период. Подробно на этом пункте останавливаться не будем. Так как то, как заполнить в платежке налоговый период, было подробно рассмотрено выше в данной статье.

Ниже идут ячейки, предназначенные для номера и даты того документа, на основании которого и осуществляется платеж.

Подпись

Рассматриваемый документ должен быть подписан тем человеком, чья подпись содержится в банковской карте. Этим он подтверждает правильное заполнение платежки (налоговый период и прочие данные). Такой порядок касается бумажного документа. Если речь идет об электронном платежном поручении, то его может подписать только тот, в чьем распоряжении находится ключ подписи. Если имеется печать, то ее следует обязательно поставить на бумажном варианте документа.

Итак, правильным образом заполнить платежное поручение на уплату налогов несложно. Для того чтобы это сделать, достаточно внимательно отнестись к процессу указания данных, а также тщательно перепроверить всю информацию (коды, шифры, номера счетов и договоров). Благодаря этому можно избежать ошибок и необходимости менять данные в документе. Важно серьезно отнестись к рассматриваемому процессу. Много времени и усилий для заполнения платежного поручения требуется лишь на первых порах. Когда вы получите все необходимые знания и как минимум единожды примените их на практике, вы почувствуете себя гораздо более уверенно и перестанете сомневаться, что нужно указывать в том или ином поле.

Образцы заполнения платежных поручений и того, как указывать налоговый период в платежке по НДФЛ, могут помочь вам. Однако без хорошей теоретической базы сделать это правильным образом все равно не удастся. Поэтому не стоит пренебрегать изучением соответствующей информации. Уверены, данная статья вам окажет в этом существенную помощь.

Помните, что важно постоянно проверять, не изменились ли актуальные требования законодательства. Только регулярное согласование своих действий с действующими законами поможет предпринимателю оставаться в правовом поле и не нести никаких наказаний. Внимательно следите за тем, как в вашей организации осуществляются выплаты по налоговым обязательствам.

Уделяйте достаточное количество внимания процедуре заполнения налоговых документов. Это поможет вам не беспокоиться излишне и не нести убытков.

Платежное поручение – это стандартный банковский документ, в котором определенные сведения заносятся в обязательные поля. Так, при оформлении платежки в Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» при перечислении взносов в бюджет заполняется в соответствии с Положениями Центробанка. Как и зачем заполнять эту графу, в каких случаях вписывать дату, что делать при обнаружении ошибки, читайте в статье.

Заполнение платежного поручения имеет особенности. Некоторые поля обязательны для внесения данных.

Клетка 107 «Налоговый период» − это графа, в которую вписывают код из 10 знаков для определения расчетного периода при следующих перечислениях:

• оплата страховых взносов;
• оплата налогов (НДФЛ, УСН, ЕНВД и др.);
• акцизы;
• неналоговые платежи (экологический сбор) и др.

Как заполнить

Для заполнения платежного документа через Сбербанк Онлайн клиент должен пройти авторизацию. При первичном оформлении выбирайте вкладку «Новый документ», заполняйте реквизиты платежа. При повторной оплате выбирайте необходимые реквизиты из фильтров, подходящих для вашей операции. Поле «Налоговый период» при повторе платежа в Сбербанк Онлайн заполняется автоматически.

Важно. Обязательно проверьте правильность внесения всех данных, особенно в поле 106.

Код выглядит следующим образом: NN.NN.NNNN. В нем содержатся 8 знаков из букв и цифр и две точки для разделения пунктов.

Буквы (первая и вторая) − это код периода при своевременной уплате налога (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – платеж за год).

Третий знак – точка. Четвертый и пятый указывают конкретный срок оплаты:

• месячный платеж – проставляют цифры 01 − 12 (01 – январь, 02 – февраль, 03 – март и т.д.);
• квартальный платеж – цифры, обозначающие текущий квартал (01 – первый, 02 – второй, 03 – третий, 04 – четвертый);
• оплата за полугодие (01 – первое полугодие, 02 – второе полугодие);
• 00 вписывают при платежах за год.

Шестой знак – запятая для разделения. Седьмой, восьмой, девятый и десятый – означают год (например, 2019).

Обратите внимание. Платеж за июнь 2019 года в ФСС будет выглядеть так: «МС.06.2018».

Значок «00» вписывают при уплате авансового платежа, сбора или налога за текущий период при обнаружении неточности в декларации, когда налогоплательщик самостоятельно принял решение доплатить разницу налога.

Важно. Перечисляя авансовый платеж, заполняйте соответствующие знаки будущего срока, а не текущего.

Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенном налогообложении и получил патент, он может оплатить его через Сбербанк Онлайн.

Страховые взносы

Данные в графе 107 зависят от получателя:

• для перечисления страховых взносов в ФСС указывают «0»;
• для любых других взносов указывают данные в формате «NN.NN.NNNN».

Страховые взносы перечисляются в налоговую службу с 01.01.2017 года. Взносы в Фонд социального страхования по компенсации за травмы, причиненные при выполнении трудовых обязанностей, называют «взносами на травматизм».

Функции платёжного поручения и поля 107

Платежное поручение – это документ, с помощью которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель перечисляет денежные средства на различные цели.

Поручение принимается на бумажном носителе с синей печатью или в электронном виде. Средства списываются с расчетного счета контрагента.

Графа 107, указывающая на период уплаты, заполняется обязательно в соответствии с правилами.

Указание точной даты

Варианты для указания в поле 107 «Налоговый период» точной даты определены Законодательством РФ:

1. если в клетке 106 «Основной платеж» вписаны коды основания для оплаты налога в бюджет: ТП, ЗД, БФ, ТР, РС, ОТ, РТ, ПБ, ПР, АП, АР, ТЛ, ЗТ, О, то в графе 107 в этом случае пишут точную дату и текущий срок.

Важно. При заполнении точной даты в графе 107 на основании требования ИФНС или Исполнительного производства ставят значение «00».

1. если в клетке 106 «Основной платеж» для оплаты таможенных пошлин и сборов вписаны значения: ДЕ, ПО, КТ, ТД, ИП, ТУ, БД, КП, ДК, ПК, КК, ТК, 0, то в этом случае указывают код таможенного органа в поле 107 из 8 цифр.

Важно! В графе 107 допустимо вписать вручную дату в значении «Налог. период» или код в значении «Код тамож. органа» в случае, когда в 106 поле указано значение ИН.

Порядок заполнения поля 107 при уплате НДФЛ

Налог на доходы физических лиц взимается не только с заработной платы. Отпускные и больничные выплаты также облагаются НДФЛ. Периодичность уплаты указана в НК РФ. Она различна для каждого платежа:

• при зарплате срок перечисления – день, следующий за выдачей наличными или перечислением на карту;
• при перечислении отпускных, выплат по больничным листам – в последний день месяца расчета с контрагентом.

Оплата НДФЛ через Сбербанк Онлайн требует создания разных платежных поручений, клетку 107 заполняют одинаково для каждого перечисления.

Ошибки при заполнении поля 107

Статья 4 Налогового Кодекса РФ поясняет, что при ошибочном заполнении клетки 107 денежные средства зачислятся в бюджет.

Важно. Ошибка в поле 107 не является уклонением от уплаты налоговых взносов, соответственно, штраф и пеня не начисляются.

Направьте в налоговый орган заявление о внесении исправлений и приложите копию платежного поручения или квитанцию об оплате, в котором допущена ошибка.

Когда заполняется поле 106

«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П разъясняет порядок заполнения банковских платежных документов. Соблюдение правил помогает избежать споров с контролирующими органами.

Клетка 106 должна быть оформлена обязательно вне зависимости от типа носителя документа. В ней указывают основание для текущей оплаты, например, ИН – гашение инвестиционного кредитного договора, АР – погашение задолженности по исполнительному документу. Символы и их расшифровку можно найти на сайте ИФНС или Сбербанка.

Пример заполнения

На скрине ниже представлен пример заполнения платежного поручения.

Заключение

При оформлении платежного поручения в Сбербанк Онлайн «Налоговый период» в графе 107 заполняется в случаях уплаты взносов и сборов за текущее время (МС, КВ, ПЛ,00), перечисления недоплаты в бюджет, оплаты госпошлины в суд, зачисления средств от патента и других банковских платежах.