Одним из важнейших показателей, используемых в трудовой деятельности для определения размеров различных выплат сотруднику, является средний дневной заработок, и знать о том, как правильно рассчитать его в 2019 году следует каждому работодателю, сотруднику кадрового отдела и бухгалтерии. Несмотря на то, что формула среднедневного заработка является достаточно простой, в процессе вычисления этого показателя есть множество тонкостей и нюансов.
Что такое средний дневной заработок по ТК РФ – нормативы и законы
Действующее законодательство рассматривает среднедневной заработок в положениях множества различных документов , в том числе:
- Статьи 139 ТК РФ, посвященной вопросам определения среднего заработка сотрудников и указывающей основные ситуации, в отношении которых применяются данные расчеты.
- Постановления Правительства РФ №922 от 24.12.2007, посвященного вопросам расчета и вычисления среднего заработка в различных ситуациях.
В некоторых ситуациях понятие среднедневного заработка может рассматриваться и другими нормативно-правовыми актами.
Следует отметить, что нарушение порядка расчета может привести как к ущемлению прав работодателя, так и сотрудника. В первом случае работодатель, если будет иметь место счетная ошибка, просто получит право удержать из зарплаты излишне начисленную сумму. Однако во второй ситуации будет иметь место состав административного правонарушения, и трудящийся может потребовать не только выплаты ему причитающихся средств, но также дополнительной компенсации за каждый день существования задолженности, а также оплаты морального ущерба. Соответственно, знание точного порядка определения среднего заработка прямо необходимо каждой из сторон трудовых взаимоотношений.
Для чего необходимо проводить расчет среднего дневного заработка в России
Количество ситуаций, в которых может потребоваться проведение расчет среднего дневного заработка в России, достаточно велико. В первую очередь к таковым относятся случаи, когда работник не может исполнять свои прямые обязанности или осуществляет их в особом режиме. Основными случаями, для которых нужно рассчитать среднедневной заработок, являются:
Необходимость расчета среднедневного заработка может также возникать и в иных ситуациях при осуществлении трудовых взаимоотношений. Кроме этого, данный показатель может быть достаточно важным для ведения финансовой отчетности и анализа затрат любой организации.
Что входит в средний дневной заработок и что из него исключается
Прежде, чем приступать к непосредственному расчету среднедневного заработка, ответственному работнику и работодателю следует точно определить все конкретные платежи, входящие в данный показатель, а также отчетный период, по которому будет рассчитываться средняя дневная зарплата. В частности, в среднедневной заработок в обязательном порядке должны включаться следующие платежи:
При этом ряд выплат сотруднику, которые он получает и которые могут считаться его доходом, должны быть наоборот, исключены из расчета среднемесячного заработка. К таковым можно отнести:
Как рассчитать средний дневной заработок работника – формула и порядок расчета
Непосредственно формула среднего дневного заработка работника выглядит следующим образом:
ДР/ВР=СДЗ
СДЗ – средний дневной заработок, ДР – доход работника, ВР – время работы в количестве фактически отработанных дней за расчетный период.
Периоды больничных и отпусков не входят в расчетный период, а значит – и не учитываются при вычислении среднего заработка сотрудника.
Порядок же расчета среднедневного заработка отличается в зависимости от целей его проведения. Так, для больничного расчет проводится следующим образом – учитываются все полученные сотрудником и облагаемые взносами в ФСС средства в течение последних двух лет – 730 или 731 дня, после чего полученная сумма умножается на коэффициент страхового стажа для больничного. При этом размеры больничного не могут превышать определенные показатели и быть ниже минимально установленных сумм. Аналогичным образом рассчитывается среднедневной заработок для декретных выплат.
Выплата компенсаций за неиспользованный отпуск предполагает учет полных отработанных месяцев сотрудником, а также полных отработанных календарных дней. Выглядит формула расчета среднего дневного заработка для компенсации отпуска следующим образом:
СН/(29,3*ПМ+ПД) = СДЗ
Где СДЗ – это средний дневной заработок, СН – сумма начислений работника, ПМ – полные календарные месяц работы, а ПД – полные дни работы
Средней зарплатой называется заработок работника, который исчисляется за определенный период: день, месяц, квартал, год. Такой расчет необходим для определения размера пособий или начисления пенсий, а также для определения суммы денежных средств, предназначенных за отпуск, декретный отпуск или же пособие по временной нетрудоспособности.
При определении среднедневной суммы заработка порядок исчисления будет отличаться в отношении отработанного времени (полностью или не полностью работник отработал время), а также сумме календарных или рабочих дней, которые работодатель предоставляет для отпуска .
В расчет среднедневного оклада не входят такие начисления : сумма вычета средств за питание, обучение, лечение, отдых и социальные надбавки. Таким образом, при расчете суммы оклада не учитываются те показатели, которые не связаны с оплатой труда.
Основные формулы
Так как для разных случаев существует определенная формула исчисления, то рассмотрим самые основные . При нормальных трудовых и производственных условиях формула исчисления среднедневного оклада выглядит так:
СДЗ = сумма заработка сотрудника за отчетный период / 12 мес. / среднее кол-во календ. дней в периоде (29,3)
Такой порядок расчета предусмотрен Трудовым кодексом РФ, в частности ст. 139 . Для определения среднедневной суммы оклада при увольнении работника и начислении ему компенсации за неиспользованный отпуск за основу берется обычная (стандартная) формула для расчета.
Средний дневной доход сотрудника в условиях не полностью отработанного срока определяется по формуле:
СДЗ = 29,3 * (доход за отч. период / кол-во полностью отработ. мес. за период + кол-во календ. дней, не полностью отработ. за период)
Чтобы определить количество дней, которые сотрудник не полностью отработал в отчетном периоде, применим формулу:
К = 29,3 / кол-во календ. дней в месяце * число календ. дней, которые не полностью отработаны за определенный месяц
Следует внимательно определять количество отработанных и не отработанных дней работником на отчетную дату, постоянно следить за изменениями трудового и налогового законодательства для грамотного исчисления среднего заработка за день.
Особенности исчисления для отпускных
При расчете суммы отпускных средств с учетом распределения по календарным дням дневной доход определяется согласно Трудового кодекса РФ и утвержденной стандартной формуле расчета.
В практике чаще всего применяется расчет отпускных в календарных днях, но существуют исключения, когда отпуск может исчисляться в рабочих.
Такие изменения не противоречат Трудовому законодательству. Работодатель вправе определять самостоятельно, каким образом сотрудник будет отгуливать отпуск. Причинами для такого распределения являются условия труда, отраслевая принадлежность, факторы производства и занятость (в часах) непосредственно на рабочем месте.
При расчете отпускных в рабочих днях применяется формула:
СДЗ = з/п, начисленная за период / кол-во рабочих календ. дней, которые отработал сотрудник
Практикуются случаи, когда сотрудник имеет право пойти в отпуск в том же отчетном периоде, в котором поступил на работу. Такое вычет будет сопровождаться учетом величины не полностью отработанных рабочих дней (шестидневной рабочей недели). При проведении такой процедуры средняя зарплата работника определяется по фактически отработанному времени за месяц.
Формула расчета:
СДЗ = з/п фактически отработанного времени / кол-во календ. дней в неполном месяце
При уходе сотрудника в отпуск с первого трудодня, по которому не могла начисляться заработная плата, расчет отпускных будет исчисляться из тарифной ставки оклада , согласно Постановлению Правительства РФ. Предусмотренный Трудовым кодексом средний коэффициент составляет 29,4 дня, поэтому начисление денежных средств будет происходить по нему.
Для того чтобы правильно рассчитать средний дневной доход работника, необходимо определить расчетный промежуток времени
.
При полностью отработанном отчетном сроке, согласно нормативному регулированию, в расчет берется 12 месяцев , которые непосредственно предшествовали уходу сотрудника в отпуск. Календарным месяцем считается период с 1 по 30 или 31 число (февраль исключение) включительно.
Руководствуясь формулой расчета, далее вычисляется сумма денежного дохода, которую получил сотрудник за данный период . В доход включаются все выплаты и начисления, которые регламентируются системой оплаты труда на предприятии и у работодателя непосредственно, без уточнения источников финансирования.
В исчисление включаются дополнительные выплаты :
- праздничные;
- выходные;
- ночные;
- по совмещению должностей;
- добавочные коэффициенты;
- сверхурочная работа.
Порядок определения среднего дневного дохода работника усложняется, если он отработал неполный период. Причины отсутствия сотрудника на рабочем месте :
- получение пособий по нетрудоспособности или беременности;
- не предоставлялась возможность работы в связи с забастовкой (без его участия);
- присутствовало количество выходных дней по уходу за инвалидами;
- был отстранен от работы в связи с простоем по вине руководящего состава;
- находился в дополнительном оплачиваемом отпуске или командировке;
- если за отчетный период были взяты дни для без оплатного отпуска.
При определении суммы дохода такие дни не берутся во внимание, а соответственно, сумма денежных средств за данное время не начисляется . Исключения в данной ситуации составляет также случай, когда сотрудник отработал неполное время, так как, согласно законодательству, работник имеет право взять отпуск по истечении 6 месяцев непрерывной работы у определенного работодателя, если данное условие предусмотрено трудовым договором. Тогда расчет будет происходить по формуле определения среднего дохода работника в неполном отчетном сроке.
Для суммы командировочных
Сумма денежных средств, уплаченных за командировку сотруднику, прямо пропорционально
входит в состав общего среднего заработка и исчисляется по стандартной формуле определения среднего дневного дохода сотрудника.
Бывают ситуации, когда сумма командировочных денежных средств ниже среднего дохода, и сотруднику невыгодно ездить в командировку.
В таком случае, при поступлении на работу следует этот пункт договора обговаривать с руководителем, тогда повышение суммы может произойти, несмотря на влияние внешних и внутренних факторов производства.
Дополнительные денежные средства могут выплачиваться сотруднику за длительность времени командировки, а также ее назначение (общегосударственное, социальное, производственное).
При увольнении
В связи с уходом сотрудника с должности, существует несколько особенностей при определении среднего дневного заработка:
- При условии, что работник отработал в организации менее года, началом периода для расчета будет считаться месяц, в котором сотрудник поступил на рабочее место.
- В ситуации, когда сотрудник брал за отчетный промежуток времени несколько больничных или разделял на несколько частей ежегодный оплачиваемый отпуск, тогда имеет закономерность определение нескольких неполных месяцев.
- При условии исключающегося периода, то есть когда месяца учитываются полностью, но не были отработаны (декрет), в расчет берется предшествующий период.
- Сумма компенсаций определяется согласно стандарту, как и в случае других причин увольнения.
Расчет среднего дохода выполняется по стандартным формулам для полного и неполного периода, только с учетом компенсаций и выходного пособия.
Суммированный учет
Порядок для исчисления дохода при суммированном учете остается неизменным для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск. Основываясь на положениях и нормативных актах, вычисляется средний дневной заработок, а не среднечасовой. Для исчисления следует воспользоваться общепринятыми формулами.
С учетом повышения зарплат или тарифных ставок в организации за определенный промежуток времени ко всем работникам предприятия должен применяться коэффициент индексации . Коэффициент определяется путем соотношения новой тарифной ставки к старой .
Также в данной ситуации имеют место случаи, когда работодатель по каким-либо причинам хотя бы одному из работников не повысил тарифную ставку, тогда применение коэффициента индексации становится невозможным . Расчет среднего дневного дохода происходит с учетом переоценки тарифных ставок и общих правил ведения финансовых операций.
Правила для больничного
Главным условием для расчета дохода является количество дней в расчетном периоде. В данном случае за основу берется 730 дней, а не общепринятые 12 месяцев.
СДЗ = сумма дохода за период / 730 дней
Пример 1 . Работник отработал в организации более 5 лет. С 18 сентября 2017 года сотрудник подал заявление об увольнении. Данная организация обязуется выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск. Период был отработан сотрудником полностью и включает месяцы с сентября 2016 по август 2017. Целостная сумма выплат за год составила 400 000 руб.
СДЗ = (400 000 / 12) / 29,3 = 1137,66 руб.
Пример 2 . Сотрудница отработала на предприятии 3 года. 11 июля 2017 года она увольняется по собственному желанию. Следует начислить компенсацию за отпуск. Период для расчета: с июля 2016 по июнь 2017 года. В данном периоде сотрудница находилась в отпуске с 15 по 18 декабря. Сумма выплат составила 250 000 руб.
11 полных отработанных месяцев * 29,3 = 322,3 дня
За декабрь:
29,3 / 31 день * 27 дней = 25,5 календ. дня
СДЗ = 250 000 / (322,3 + 25,5) = 718,80 руб.
Пособие при ликвидации организации
Пособие при ликвидации организации выплачивается в соответствии с Трудовым законодательством по всем правилам и нормам оплаты труда. Расчет данного пособия производится путем определения для каждого работника суммы выплаты в зависимости от фактически отработанного времени и учета всех премий, выплат и отпусков.
Существует множество калькуляторов дохода сотрудника, в том числе и в онлайн-сервисах.
Для того чтобы программа правильно рассчитала необходимое значение, следует:
- Внести даты начала и окончания отчетного периода.
- Определить тарифную ставку работника.
- Внести изменения в связи с дополнительными выплатами.
- Выбрать в дополнительном поле цель определения заработка.
- Установить количество фактически отработанных дней.
С учетом введенных данных любой онлайн-калькулятор предоставит точный ответ по заданным параметрам.
О размере среднего заработка кадровику необходимо задуматься в разных ситуациях. К примеру, это случаи увольнения специалиста, а точнее определение компенсационных выплат за неиспользованный отпуск. Кроме того, это вычисление пособий при сокращении персонала, а также по причине ликвидации бизнеса.
В соответствии со стат. 140 при прекращении трудовых взаимоотношений с работником все полагающиеся ему выплаты требуется выдать в день увольнения. Более поздние расчеты могут осуществляться, если сотрудник не работает в свой последний день. При этом рассчитаться следует не позже дня за датой обращения физлица. Как же вычислить среднедневной заработок? Что делать, если расчетный период отработан не полностью? Подробные ответы с примерами – далее.
Поскольку величина выплат за выполнение трудовых обязанностей может различаться, Правительством РФ был разработан регламент определения среднего заработка. В Постановлении № 922 от 24.12.07 г. сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ. В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.
При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени. В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ). В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12.
Базовые правила расчета СДЗ:
- Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты. При этом берутся только фактически выработанное время и фактически начисленная зарплата. За календарный месяц принимается промежуток с 1 по последнее число месяца.
- Исключению из расчетного периода, а также из начисленной зарплаты подлежат – случаи сохранения заработка; случаи нетрудоспособности, декреты; простои по вине предприятия (по независимым причинам); периоды забастовок; неоплачиваемые отпуска; оплачиваемые допдни, предоставляемые в целях ухода за детьми-инвалидами; периоды освобождения от выполнения трудовых обязанностей с полным или же частичным сохранением заработка.
- Если расчетный период отработан не полностью – учитывается фактический заработок за выработанное время.
- Использование СДЗ допускается при – расчете отпускных, а также берется среднедневной заработок при расчете компенсации за неиспользованные отпуска.
- В формуле расчета СДЗ берется среднемесячный показатель числа дней, равный 29,3.
- При расчете суммы заработка следует учесть все виды вознаграждений персоналу за выполнение трудовых обязанностей по принятой в организации СОТ (система оплаты труда). Источник зарплаты значения не имеет.
Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ:
- Начисленная зарплата персоналу согласно утвержденным окладам (ставкам) за выработанное время.
- Начисленная зарплаты работникам-сдельщикам по принятым расценкам.
- Заработок, выданной в натуральном эквиваленте.
- Заработок, начисленный в виде комиссионных или процентов от реализационной выручки.
- Замещающим госдолжности сотрудникам денежное вознаграждение.
- Начисленное муниципальным работникам денежное содержание.
- Гонорары служащим СМИ.
- Заработок преподавателям образовательных профучреждений за часы преподавания вне зависимости от периода начисления.
- Заработок, рассчитанный по итогам года.
- Все виды доплат и надбавок – за выслугу лет, профмастерство, совмещение, классность, знание иностранных языков, работу с гостайной, руководство, увеличение объемов и т.д.
- Все виды выплат, связанных с особенностями рабочих условий, включая повышающие коэффициенты к зарплате по причине сверхурочной занятости, тяжелую работу, занятость в опасных (вредных) условиях, ночные смены, работу в праздники и выходные дни.
- Допвознаграждение за работу классным руководителям педработникам.
- Утвержденные в ЛНА предприятия премии и иные вознаграждения персоналу за выполнение трудовых обязанностей.
- Прочие разновидности выплат в соответствии с принятым у работодателя порядком расчетов.
Какие выплаты не учитываются при расчете СДЗ:
- Социальные выплаты – различные пособия, включая больничные листы.
- Разовые выплаты – матпомощь и др.
- Некоторые компенсационные выплаты – оплата отдыха, проезда, питания, проживания, коммунальных сумм, оздоровления, использования личного транспорта и т.д.
Формула расчета среднедневного заработка
Единый регламент определения величины среднего заработка утвержден положениями стат. 139 ТК, где указано, что во всех предусмотренных ситуациях используются общие правила. При этом формула расчета включает показатели расчетного времени, числа дней и суммарной величины доходов.
Точный алгоритм расчета зависит от того, сколько фактически выработал специалист в расчетном периоде. Отдельно в Постановлении № 922 приведен порядок действий для тех ситуаций, когда сотрудник не выработал полностью расчетный период. Или же не работал вообще. Математические формулы для вычисления СДЗ – далее.
Определение среднего заработка, если расчетный период отработан полностью
СДЗ = Совокупная зарплата работника за 12 мес. / 12 / 29,3.
При этом в общий доход включаются все виды вознаграждения, приведенные выше; а средний показатель 29,3 является постоянным и может изменяться только на федеральном уровне. После того, как определено значение СДЗ, необходимо перемножить полученное значение с числом дней к оплате. К примеру, в процессе расчета среднедневного заработка при подсчете компенсации увольняющемуся специалисту за дни неиспользованного отпуска, берется число дней неиспользованного ежегодного отпуска.
Определение среднего заработка, если расчетный период отработан частично
СДЗ = Совокупная зарплата работника за период (расчетный) / (29,3 х Число полностью отработанных мес.) + Число дней в неполностью выработанном месяце.
Основное внимание в этой формуле необходимо уделить количеству календарных дней, приходящихся на отработанное время. Как видно из формулы, если месяцы отработаны специалистом целиком, то их количество сразу перемножается со средним показателем 29,3. А по тому месяцу (месяцам), которые отработаны частично, требуется брать только календарные дни «присутствия». Если таких месяцев несколько, нужно рассчитать дни по каждому из месяцев в отдельности, а затем просуммировать значения.
Определение числа дней в неполностью выработанном месяце
ЧД = 29,3 / ЧКД х ЧПКД, где:
ЧД – это число календарных дней присутствия в неполностью выработанном месяце,
ЧКД – число дней по календарю в таком месяце,
ЧПКД – число присутственных календарных дней, которые приходятся на фактически выработанное время в неполном месяце.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Предположим, сотрудник устроился в компанию в 2016 году. Число неиспользованных дней составляет 28 дн. В январе 2018 г. специалист увольняется. Расчетным периодом является время с 01.01.17 г. по 31.12.17 г. За этот период работник получил следующие виды вознаграждения:
- Зарплата (всего) – 420000 руб.
- Оплату за сверхурочную занятость в праздничные дни – 18000 руб.
- Доплату за официальное совмещение должностей – 37000 руб.
- Пособие по болезни – 8200 руб.
- Матпомощь – 4000 руб.
- Отпускные за 2016 г. – 34000 руб.
В общую сумму зарплаты включаются следующие выплаты = 420000 + 18000 + 37000 = 475000 руб. Следовательно, исключению подлежат пособие, отпускные, матпомощь. Далее определим расчетный период.
На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. Для вычисления дней в рабочем периоде будет применяться формула расчета СДЗ по неполностью выработанному расчетному периоду.
РП = 29,3 х 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.
После того, как рассчитан расчетный период, определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск. Сотруднику полагается оплата 28 дн., так как он полностью не использовал отдых за последний год.
СДЗ = 475000 руб. / 317,4 дн. = 1496,53 руб.
Компенсация = 1496,53 руб. х 28 дн. = 41902,84 руб.
Перед выдачей суммы «на руки» путем наличных расчетов или безналичного перечисления следует удержать НДФЛ.
НДФЛ = 41902,84 руб. х 13 % = 5447 руб.
Сумма «на руки» = 41902,84 руб. – 5447 руб. = 36455,84 руб.
Как учесть премию при расчете СДЗ
В подп. «н» п. 2 Постановления № 922 сказано, что премии должны учитываться при подсчете СДЗ. Однако не все виды таких вознаграждений подлежат полному включению в суммарный доход при определении среднего заработка за день, а только предусмотренные СОТ в организации. Как же правильно учесть такие суммы? Ориентироваться следует на положения п. 15. В частности, здесь сказано, что:
- Премии за месяц – следует учитывать только в части фактически начисленных сумм, но не больше одного вида выплат по каждому показателю в месяц текущего расчетного периода.
- Премии за временный промежуток свыше 1 мес. – также берутся при вычислениях, если они относятся к нужному расчетному периоду. Обязательно следует соблюдать условие, чтобы период начисления премиального вознаграждения не превышал расчетный. В этом случае берется вся сумма премии. Если же превышение имеется, учитывается только та сумма, которая относится непосредственно к расчетному периоду.
- Годовая премия – учитывается вся, вне зависимости от периода начисления. При этом в расчет включаются как суммы за прошлые года, так и за текущий, и прочие виды премиальных выплат.
Как рассчитать среднемесячный заработок специалиста при увольнении
Величина среднего месячного заработка важна при прекращении ТД по причине ликвидации предприятия или же сокращения персонала. В соответствии со стат. 178 таким работникам полагается выходное пособие за два, а в отдельных случаях и за 3 мес. Как же рассчитать величину такой зарплаты?
Как и при определении среднего заработка за день необходимо руководствоваться положениями стат. 139 ТК. Это означает, что любое вычисление средних данных предполагает подсчет общего дохода, начисленного специалисту по факту, и времени выработки за предыдущие 12 мес. Формула имеет следующий вид:
СМЗ = Совокупная зарплата / 12 мес.
Иногда сотруднику требуется справка для органов соцзащиты для подтверждения уровня доходов. В этой ситуации обычно нужно составить документ с указанием доходов специалиста за 3 или 6 мес. Для определения показателя берется суммарная зарплата за период и делится на число месяцев.
Пример расчета среднемесячного заработка
На основании приказа руководителя продавца магазина сокращают с 01.03.18 г. Рассчитаем сумму пособия, равную величине СМЗ. В расчетный период войдут месяцы с 01.03.17 г. по 28.02.18 г. За это время работник получил зарплату всего – 342000 руб., премии ко дню рождения – 2000 руб. Расчет выглядит так:
- Общий доход = 342000 руб., выплата ко дню рождения не учитывается.
- Расчетный период – 12 мес.
- СДЗ = 342000 руб. / 12 / 29,3 = 972,69 руб.
- СМЗ или пособие за март = 972,69 руб. х 31 дн. = 3015,33 руб. Таким образом, для определения заработка за месяц сначала необходимо вычислить показатель за день, а уже затем перемножить полученное значение с числом дней, подлежащих оплате.
Вывод – в этой статье мы разобрались, как рассчитать средней дневной заработок в целях расчета увольняющемуся сотруднику компенсации или иных выплат. Основные правила утверждены в Постановлении № 922 от 24.12.07 г. Составляющими формулы считаются показатели общего дохода за период, числа фактически отработанных дней и количество подлежащих оплате дней.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
При расчете многих видов выплат в пользу работников используется средняя заработная плата. Рассмотрим, как посчитать среднюю заработную плату за год и в каких случаях она требуется.
Для чего нужна средняя заработная плата
Трудовой кодекс предусматривает оплату «по среднему» во многих ситуациях. Их можно в целом охарактеризовать, как отклонения от обычного порядка работы. Наиболее распространенными вариантами, при которых необходимо знать, как рассчитать средний заработок за год, являются следующие:
- Выплата отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 114, 126, 127 ТК РФ).
- Обучение с отрывом от работы (ст. 167 ТК РФ)
- Нахождение в командировке (ст. 167 ТК РФ).
- Расчет суммы выходного пособия (ст. 178 ТК РФ).
Нормативная база и основные правила расчета
Более подробный алгоритм расчета, учитывающий различные ситуации, приводится в постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Главным правилом расчета является использование информации о доходах и отработанном времени за 12 месяцев, предшествующих расчетному периоду.
Расчет всех выплат, определяемых по среднему заработку, производится исходя из среднедневного заработка . Но порядок его определения отличается для разных категорий выплат. Существуют два подхода к расчету – для отпускных (компенсаций за отпуск) и во всех иных случаях.
Для выплаты отпускных, если отпуск предоставляется в календарных днях используется среднегодовое количество календарных дней в месяце – 29,3. Здесь тоже существуют два варианта:
- Если расчетный период (год) был отработан полностью, то доход за период (ФОТ) делится на установленное количество дней, умноженное на 12
СЗ = ФОТ / (12 х 29,3)
- Если период был отработан частично, то для определения количества дней складывается произведение 29,3 дней на количество «полных» месяцев (Мп) и сумма календарных дней, приходящихся на «неполные» месяца (Дн).
СЗ = ФОТ / (Мп х 29,3 + Дн)
Дни, приходящиеся на неполные месяцы, определяются как:
Дн = 29,3 / Км х Ко, где
Км – количество календарных дней в соответствующем месяце
Ко – количество календарных дней, соответствующее отработанному времени.
Если отпуск предоставляется в рабочих днях, то сумма дохода делится на количество рабочих дней, приходящихся на отработанный период, исходя из 6-ти дневной рабочей недели.
Во всех иных случаях расчета, не связанных с отпускными или компенсацией за отпуск, общий ФОТ за период делится на количество фактически отработанных дней или часов (при почасовом учете рабочего времени):
СЗ = ФОТ / Д (Ч)
Пример 1
Инженер Иванов А.П. в феврале 2018 г. написал заявление на отпуск . Его доход за предшествующие 12 месяцев составил 520 тыс. руб. Предположим, что Иванов А.П. в течение этого периода не был в отпуске и не болел. Тогда вся сумма дохода будет использована для расчета и отпускные Иванова И.П. будут рассчитаны исходя из следующего среднедневного заработка:
СЗ = 520 000 / (12 х 29,3) = 1478,95 руб.
Пример 2
Теперь воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что Иванов был на больничном две недели в течение июня 2017 г. и получил выплату по больничному листу в сумме 20 тыс. руб. Тогда сумма, используемая для расчета, будет равняться
ФОТ = 520 тыс. руб. – 20 тыс. руб. = 500 тыс. руб.
А количество дней нужно определить, как
Д = Дп + Дн = 11 мес. х 29,3 + 29,3 / 30 дн. х 15 дн. = 322 дн. + 15 дн. = 337 дней
СЗ = 500 000 руб. / 337 дн. =1483,68 руб.
Аналогично производится расчет при нахождении работника в течение расчетного периода в очередном отпуске, в декрете и т.п.
Какие выплаты и в каком порядке включаются в расчет
Включение премиальных выплат связано с определенными особенностями и зависит от периода, за который начисляется премия:
- При месячном премировании в расчет включается не более одной премии каждого вида в месяц. Например, для менеджера по продажам это может быть премия за перевыполнение плана по выручке и за привлечение новых клиентов.
- Если период премирования больше месяца, но меньше или равен расчетному периоду (году), то премии учитываются аналогично месячным, т.е. в полном объеме. Это же относится к единовременной выплате за выслугу лет . Например, квартальная премия используется, чтобы определить, как рассчитать средний заработок за 3 месяца, а годовой бонус – чтобы узнать, как рассчитать среднемесячную зарплату за год.
- Если период, за который начислена премия, превышает расчетный, то учитывается месячная часть премии за каждый месяц расчетного периода.
В случае, когда расчетный период был отработан не полностью, включение премий зависит от порядка их начисления. Если премия начислялась пропорционально отработанному времени, то она включается в полном объеме. Если же порядок расчета премиальной выплаты не зависит от рабочего времени, то ее сумма входит в расчет пропорционально фактическому времени работы.
Если в течение расчетного периода или периода выплаты производилось повышение заработной платы , выплаты «по среднему» также подлежат индексации. Порядок того, как рассчитать среднюю заработную плату за год в этом случае, зависит от периода, когда повысилась заработная плата:
- Если повышение произошло во время отчетного периода, то индексируются доходы за каждый месяц периода. Коэффициент определяется, как отношение увеличенного оклада (тарифа) к соответствующим показателям расчетных месяцев.
- Если заработную плату повысили по окончании расчетного периода, но до начала времени выплаты «по-среднему», то индексируются не исходные данные, а итоговый показатель – заработок за день.
- Если повышение произошло после начала выплат «по-среднему», то также увеличивается дневной заработок, но не с начала периода выплаты, а с даты повышения.
Доходы, не включаемые в расчет и расчет при отсутствии доходов
В расчет не включаются следующие категории доходов:
- Различные выплаты социального характера (материальная помощь , компенсация питания и т.д.).
- Выплаты за период, когда работник по тем или иным причинам освобождается от работы с оплатой «по-среднему». В этом случае из расчета исключаются не только выплаты, но и период:
- нахождения в декретном отпуске или на больничном;
- дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
- другие случаи, когда за работником сохраняется средняя заработная плата в соответствии с ТК РФ.
Возможна ситуация, когда работник не получал зарплату в течение расчетного периода. В этом случае последовательно рассматриваются следующие варианты:
- Если работник имел доход за предыдущие 12 месяцев, то используется этот период. Порядок того, как рассчитать средний заработок за 2 года аналогичен расчету за год.
- Если ни в расчетном, ни в предыдущих периодах дохода не было, то берется доход за текущий месяц.
- Если же и доход за текущий период еще не начислен, то расчет оплаты «по-среднему» производится, исходя из оклада или тарифа.
Вывод
Средняя заработная плата рассчитывается в случаях, когда ТК РФ предусматривает выплаты в пользу сотрудников за неотработанное время либо при изменении режима работы. В стандартной ситуации она исчисляется на основе доходов и фактически отработанного времени за последние 12 месяцев.
По общему правилу средний заработок рассчитывается так (п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Правил)):
Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата (п. 4 Правил). Важно знать, что из расчетного периода нужно исключить некоторые периоды, а также суммы, выплаченные за них. К исключаемым периодам, в частности, относятся:
- период болезни;
- время нахождения в отпуске по БиР;
- время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Полный перечень исключаемых периодов вы найдете в п. 5 Правил .
В базу для расчета среднего заработка включаются выплаты, предусмотренные системой оплаты труда конкретного работодателя (п. 2 Правил). При этом в базу не нужно включать (п. 3 , 5 Правил):
- выплаты социального характера;
- выплаты за исключаемые периоды;
- иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (к примеру, материальная помощь, оплата стоимости питания и т.д.).
Кроме того, нужно иметь в виду, что при расчете среднего заработка премии учитываются в особом порядке (п. 15 Правил).
Как рассчитать средний заработок, если не было выплат
Здесь все зависит от того, в каком именно периоде не было выплат (п. 6-8 Правил).
Вариант 1. Выплат не было за расчетный период, но они были до него.
Средний заработок в такой ситуации рассчитывается исходя из выплат, начисленных за предшествующий период, равный расчетному.
Вариант 2. Выплат не было за расчетный период и до его начала.
Тогда средний заработок рассчитывается исходя из зарплаты, начисленной за фактически отработанные работником дни в том в месяце, когда наступил случай, с которым связано сохранение за работником среднего заработка:
Вариант 3. Выплат не было за расчетный период, до его начала и до наступления случая, в связи с которым за работником сохраняется средний заработок.
В этом случае средний заработок определяется исходя из оклада работника:
Расчет среднего заработка и повышение зарплаты
Если работодатель повысил зарплату всем работникам или всем работникам структурного подразделения, то расчет среднего заработка будет зависеть от того, когда именно произошло повышение (п. 16 Правил).
Ситуация 1. Зарплата повышена в расчетном периоде.
Тогда к выплатам, учитываемым при расчете среднего заработка и начисленным до повышения зарплаты (в пределах расчетного периода), нужно применить коэффициент повышения.
Расчет среднего заработка в этой ситуации реализован в нашем калькуляторе.
Ситуация 2. Зарплата повышена после расчетного периода, но до случая, при наступлении которого за работником сохраняется средний заработок.
В этой ситуации необходимо с учетом коэффициента повышения увеличить средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Ситуация 3. Зарплата повышена в период сохранения за работником среднего заработка.
В данном случае необходимо увеличить лишь часть среднего заработка: за период с даты повышения оклада до окончания периода сохранения среднего заработка.
