Не позднее 30 апреля отдельные налогоплательщики-физические лица (предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные плательщики, занимающиеся частной практикой, а также те, за кого налоговые агенты не заплатили НДФЛ) должны были сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год. В июле истекает срок, отведенный налоговым органам для проведения камеральной проверки деклараций. Как узнать о результатах проверки и можно ли отследить ее ход самостоятельно?
3-НДФЛ и камеральная проверка
Декларация подается не только при получении дохода, но и если требуется получить имущественный или социальный налоговый вычет. Налоговые органы должны проверить все декларации в течение 3-х месяцев, для чего проводят камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверяется правильность исчисления налога на доходы, применение ставок налога и льгот, верно ли заполнена декларация, все ли сопутствующие документы предоставлены, насколько обоснованно получение вычета. Если буду выявлены ошибки, то придется сдать уточненную декларацию.
© фотобанк Лори
Если право налогоплательщика на вычет подтверждено, то у него образуется переплата по налогу. Сумма излишнего налога возвращается из бюджета физлицу по его заявлению в течение месяца (п.6 ст. 78 НК РФ).
Выяснить, проверена ли ваша декларация можно, записавшись к инспектору на прием и явившись в налоговую инспекцию, либо по телефону, позвонив в отдел камеральных проверок, а также можно узнать, как прошла проверка 3-НДФЛ по ИНН через онлайн-сервис в интернете.
Проверка 3-НДФЛ через интернет
Результаты проверки декларации можно найти на сайте ]]> ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ]]> . Но увидеть сразу, на какой стадии находится проверка декларации 3-НДФЛ по ИНН не получится, необходимо еще получить пароль для входа. Для этого придется один раз лично посетить любую налоговую инспекцию. В своей налоговой достаточно предъявить любой документ, удостоверяющий личность. При обращении в инспекцию, где вы не состоите на учете, кроме удостоверения личности с собой нужно взять еще и копию свидетельства о получении ИНН. Вход возможен также, если у вас есть учетная запись на ]]> портале Госуслуг ]]> .
Войдя в свой личный кабинет, перейдите в раздел «Налог на доходы ФЛ» и откройте закладку «3-НДФЛ». Помимо функций заполнения и отправки налоговой декларации, здесь можно полностью отследить ход камеральной проверки, дату ее завершения и узнать результат рассмотрения заявления на возврат налога. Если право на предоставление налогового вычета подтверждено, то здесь же можно заполнить и отправить заявление на возврат денежных средств по налогу.
Президент Дмитрий Медведев определился, кто должен проверять декларации о доходах чиновников - отделы кадров.Для этого силами уже имеющихся кадровиков создаются специальные отделы. Сами проверки будут выборочными - по запросам налоговой, правоохранительных органов, партий и общественных организаций. СМИ в этот список не вошли. Результаты проверки могут стать основанием для увольнения или отказа в приеме на работу. Эксперты предполагают, что данная мера по борьбе с коррупцией затронет лишь чиновников малого и среднего звена.
Дмитрий Медведев подписал два указа, регулирующие порядок проверки полноты и достоверности сведений о доходах и имуществе, предоставляемых федеральными государственными служащими, руководителями госкорпораций и членами их семей (опубликованы сегодня на сайте kremlin. ru ).
Проверять декларации чиновников будут по месту их работы - в отделах кадров будут созданы специальные подразделения, которые помимо «проверки предоставляемых сведений» будут участвовать «в иных мероприятиях по противодействию коррупции». Несмотря на новые обязанности и полномочия, увеличениештата кадровых служб указами не предусматривается.
Проверки будет производиться лишь выборочно - на основании письменных запросов от налоговой службы, правоохранительных органов, руководящих органов политических партий и всероссийских общественных организаций, Общественной палаты РФ. При этом информация анонимного характера основанием для проверки не является (тексты указов см. в доп.материалах - и ).
Кадровые службы могут проводить проверку самостоятельно или направлять запросы в федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные на проведение оперативно-розыскных мероприятий. "По результатам проверки кадровая служба информирует руководителя органа власти", - пояснил глава администрации президента РФ Сергей Нарышкин.
Если в ходе проверки были выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии признаков совершенных преступлений или административного правонарушения, "то такая информация передается в органы власти в соответствии с их компетенцией", поясняет Нарышкин. На основании этой информации руководитель госоргана может принимать решение об отстранении сотрудника с должности и увольнении сотрудника со службы. Если лицо претендует на занятие и замещение соответствующей должности на государственной службе, то руководитель принимает решение о том, что такое лицо не может быть принято на работу.
«Чиновники - тоже люди»
Еще в мае в рамках своей антикоррупционной программы президент Дмитрий Медведев подписал ряд указов, согласно которым определенные категории чиновников должны отчитываться в своих доходах и имуществе. Наиболее влиятельных чиновников федеральной власти обязали делать это публично и декларировать не только свои доходы и имущество, но и членов их семей. Ранее новый подход Дмитрий Медведев продемонстрировал на собственном примере, обнародовав информацию о своих доходах и имуществе, а также оформив д екларацию о доходах на супругу и сына.
За президентом последовали и другие высшие чиновники государства. Однако после того как в прессе были опубликованы данные ряда госруководителей, чьи доходы явно не соответствовали указанным в декларациях суммам, стало очевидно, что подаваемые чиновниками сведения неплохо было бы и перепроверить. Хотя бы выборочно.
Уже в июне президент сообщил, что готовится указ о проверке данных, предоставляемых госслужащими в налоговые органы о своих доходах и имуществе.Как подчеркнул Медведев, « по этим декларациям должны проводиться проверки, хотя бы выборочно».« Это должно делаться строго в правовых рамках, без ущерба для прав людей. Чиновники - тоже люди», - сказал Медведев (цитата по РИА Новости). Вместе с тем, отметил он,« это должно делаться эффективно и показательно».
«Профилактическая» мера
Практически сразу же, как зашел вопрос о необходимости публиковать декларации, стало очевидно, что уполномоченныхзаниматься их проверкой органов нет, и вопрос о механизме проверки какое-то время оставался открытым. В целом, в проверке сведений заинтересованы сразу несколько служб налоговая, прокуратура, административные департаменты министерств и ведомств. Дело осложняется еще спецификой документооборота в различных ведомствах в зависимости от ведомства данные о доходах и имуществе поступают в администрацию президента, аппарат правительства или кадровые службысоответствующих министерств и ведомств.
Ранее при обсуждении пакета антикоррупционных мер долгое время велись споры о том, нужно ли создавать единый госорган для борьбы с коррупцией, рассматривался также вопрос о создании антикоррупционных служб во всех органах исполнительной власти, которые занимались бы урегулированием конфликтов интересов и в том числе проверкой деклараций. В итоге было решено отказаться от идеи создания отдельного федерального органа по борьбе с коррупцией.
В рамках борьбы с коррупцией данный механизм работать будет, отмечают эксперты, однако отдача от нее будет «не совсем адекватна ожиданиям».По словам главы Национального Антикоррупционного Комитета (НАК) Кирилла Кабанова, ситуация с контролем достоверности деклараций кадровыми службами схожа с «эффективностью системы собственной безопасности". Случаи выявления нарушений у крупных чиновников единичныи не системны. "Здесь существует та же система коррупционных рисков. Кадровые службы будут заслоном скорее для чиновников малого и среднего уровня», - заявил Кабанов RB .ru .
Самой большой проблемой,по мнению эксперта, остается инфантильность и в какой-то мере цинизм населения, которое по большому счету, считает невозможным изменить ситуацию с коррупционностью госслужащих. Также сильно вредит борьбе с коррупцией практически отсутствие у российских чиновников рисков связанных с сохранением собственной репутации.
Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter
Начнем с того, что все отчеты по налогам на прибыль должны быть сданы до 30 апреля текущего года, по поводу НДС - раз в квартал, не позднее 25-го числа следующего месяца:
- не позже 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября;
- 25 января.
Когда декларация подана в срок и с соблюдением протокола, начинается проверка, длящаяся обычно до трех месяцев (как правильно ?).
В ходе ревизии надзорными органами ФНС проводится мониторинг соблюдения закона о налогах и сборах со стороны налогоплательщиков, плательщиков сборов либо налоговых агентов. Налоговый кодекс России предписывает два вида проверок: камеральная, выездная и встречная.
Для уточнения личности, налогоплательщик должен потребовать у инспектора служебное удостоверение и решение руководства ФНС о проверке налоговой отчетности.
О сроках подачи декларации можно узнать , а о наказании за не поданный в срок документ и штрафах, читайте в .
Вопрос о том, как налоговая проверяет , будет рассмотрен далее в статье.
Виды проверок налоговых деклараций
Камеральная
Как уже было сказано выше, основным видом проверки декларации является камеральная.
Что такое камеральная проверка? Данный вид проверки проводят по указанному в сданной декларации периоду и виду налога.
Порядок проверки представленных данных подразумевает совершение следующих действий:
Камеральная налоговая проверка
Аудиторская
Еще один вид надзора - аудиторская проверка. Она включает в себя сбор и анализ, сопоставление полученных сведений о финансовом состоянии проверяемой компании.
По итогам аудиторской проверки уполномоченный исполнитель выдает заключение о деятельности компании. Данный вердикт содержит информационные сведения о правильном или ошибочном ведении отчетности в компании, а также достоверности предоставленных сведений о финансовой деятельности.
Внимание! Такой вид контроля компании как правило приветствуют, зачастую сами выбирая подходящую надежную аудиторскую фирму, с помощью грамотно составленного соглашения с аудиторами пользу ощущают как управленцы фирмы, так и финансовые работники.
Но как узнать о проверке декларации?
Чаще всего обычного налогоплательщика интересует состояние декларации . Легче всего узнать проверили ее или нет обладателям личного кабинета можно на сайте https://lkfl.nalog.ru/lk/ ФНС.
Однако увидеть статус проверки,на какой ступени находится декларация 3-НДФЛ по ИНН не получится без пароля , который можно получить, один раз посетив любую налоговую инспекцию и предъявив документ, удостоверяющий личность. Зайти в личный кабинет можно также, если вы зарегистрированы на портале Госуслуг.
Порядок и методы проведения аудиторских проверок
Что является недопустимым в отчетности?
Согласно установленному регламенту статьи 81 НК РФ в декларации недопустимы недостоверные сведения и ошибки. Наличие таковых может вызвать вопросы у налоговых надзорных органов.
Статья подразумевает под недостоверными сведениями «неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате».
Ошибками же считают «неверно указанный или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее)».
О том, как заполнять декларацию 3-НДФЛ, мы рассказывали .
Предоставление пояснений о расхождениях в документе
Полученная от налогоплательщика декларация может вызвать у инспекторов ФНС вопросы , требующие пояснений, значит что-то в вашем отчете по налогам налоговикам не понравилось. Обычно выявление недостатков представителями ИФНС проходит в автоматическом режиме для всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности. Предоставление пояснений о расхождениях в документах осуществляется плательщиком в определенный срок.
Поэтому ошибки в отчетности правомочно вызовут необходимость дать ИФНС разъяснения по пунктам претензий (регламент: п. 3 ст. 88 НК РФ). Ошибка — это, как правило, противоречие между сведениями в представленных документах, расхождения между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа.
Если в ходе камеральной проверки декларации, в которой были заявлены убытки, инспектор требует дать пояснения, то вам придется их дать. В может быть указана уменьшенная сумма налога для уплаты в бюджет, нежели в первоначальном отчете.
Как произвести расчёт суммы выплат и заполнить декларацию читайте .
Тогда, согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, налоговики будут требовать обосновывающие изменение чисел пояснение.
Согласно проведенной проверке и найденным правовым нарушениям ведения финансовой отчетности либо махинаций с налогами, «инспекция по налогам может применить к организации и ее должностным лицам налоговую или административную ответственность». Если выявленные нарушения в декларации оказались слишком серьезными, инспекция в праве передать все материалы в МВД, вплоть до уголовного преследования.
Штрафы и санкции зависят от обстоятельств, которые могут как смягчить вину ,так и утяжелить ответственность плательщика, нарушившего НК РФ.
«По результатам проверки (как выездной, так и камеральной) руководитель инспекции (его заместитель) может привлечь организацию к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 7 ст. 101 НК РФ)».
Налоги – дело серьезное, подход к налогообложению и отчетности по ним строго регламентированы государством. Посему требуется неукоснительно и четко исполнять все этапы как уплаты налогов, так и отчетных операций. Тогда любой аудитор или налоговый инспектор будет вам не враг, а соратник.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Каждая поступившая налоговикам декларация подвергается камеральной проверке — одной из форм налогового контроля. Декларация 3-НДФЛ не исключение. Отраженные в ней сведения и приложенные документы подлежат проверке с учетом следующих условий по срокам:
- контрольные процедуры могут продолжаться любое количество времени (например, 1 день или 3 недели), но не могут выходить за пределы 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ);
- начальная дата проверки 3-НДФЛ совпадает с моментом ее получения инспектором.
Какими путями 3-НДФЛ может попасть в инспекцию, см. в материалах:
- ;
- .
Срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ внутри 3-месячного периода может зависеть от нескольких факторов:
- объема отраженных в отчете данных;
- количества подтверждающих документов;
- наличия в представленных данных противоречий, несоответствий с имеющимися у инспектора данными и (или) ошибок;
- загруженности налогового инспектора и т. д.
Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания
В отношении сроков проверки и даты ее завершения в п. 2 ст. 88 НК РФ определено следующее:
- Для начала отсчета длительности проверочных процедур не нужны какие-либо разрешения и дополнительные согласования с начальством и иными инстанциями. Проверка считается начавшейся с даты поступления 3-НДФЛ в инспекцию.
- О факте завершения проверки 3-НДФЛ можно узнать, не посещая налоговую инспекцию. На сайте ФНС (www.nalog.ru), в личном кабинете налогоплательщика — физического лица, во вкладке «Жизненные ситуации» предусмотрена возможность отражения информации о протекании камеральной проверки 3-НДФЛ и сроке ее окончания.
Как удаленно взаимодействовать с налоговиками при подаче 3-НДФЛ, см. в материале «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в личном кабинете» .
Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ
Обозначенный в п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной проверки 3-НДФЛ не может превышать 3 месяцев.
Однако в случае уточнения сведений, указанных в первоначально поданной 3-НДФЛ (отправки налогоплательщиком уточненной декларации), проверка первичного отчета моментально прекращается и начинаются новые контрольные процедуры уже в отношении вновь поступившего отчета.
Поскольку количество корректировок 3-НДФЛ законом не регламентировано, общий срок проверки 3-НДФЛ (при подаче нескольких уточненок) может значительно превысить 3-месячный.
Иные основания для продления периода проверки 3-НДФЛ в НК РФ отсутствуют.
Подробности о причинах и схемах уточнения первоначальных сведений в 3-НДФЛ см. в материале «Каков код корректировки для налоговой декларации 3-НДФЛ?» .
Итоги
Срок проверки 3-НДФЛ может быть различным (от 1 дня до нескольких недель), но не может превышать 3 месяцев.
Если налогоплательщик обнаружил в указанных в 3-НДФЛ сведениях неточности или ошибки, он может откорректировать их с помощью уточненной декларации. В этом случае проверка первоначальной декларации прекращается, а уточненный отчет подвергается контрольным процедурам с самого начала в полном объеме.
