Как писать налоговый период платежке. Налоговый период в платежном поручении при уплате налогов

Принципы формирования платежных квитанций по таможенным сборам и аналогичных бланков по налогам похожи между собой. Однако разница тоже есть. Например, инструкции по заполнению поля 107 в этих двух платежках существенно различаются. Наша консультация поможет получить правильное представление о том, как заполняется код таможенного органа (поле 107) в платежном поручении 2019 года.

Отличия таможенных платёжек

В первую очередь стоит отметить, что налоговые квитанции должны отражать в поле 107 конкретный налоговый период. А таможенная платежка – код, который присвоен органу Федеральной таможенной службы России (ФТС).

Другие поля платежного поручения для таможни также заполняют иначе, чтобы можно было понять, за что именно совершен платеж. Рассмотрим это детальнее.

Правила общего и специального характера, по которым формируют платежки, записаны в приказе Министерства финансов России от 12 ноября 2013 года № 107н. Пояснения в отношении таможенных платежей приведены здесь в отдельном Приложении № 3. Тут расписана процедура заполнения полей 104 – 109 в платежном поручении в адрес органов ФТС.

Однако в первую очередь для уверенного прохождения контроля этой платежки необходимо правильное заполнение графы 101. В ней обозначают статус самого плательщика как участника внешнеэкономических операций и сделок. Его прописывают специальными цифровыми кодами типа 06 и 16 – 20. Цель этих кодов – показать, что заполняющее платежку лицо выступает участником ВЭД.

Код бюджетной классификации – сокращенно КБК – вписывают в поле 104 для совершения оплаты в адрес государственной таможни. Список этих кодов и кодов типов платежей, присущих каждому КБК, можно посмотреть на официальном сайте Федеральной таможенной службы во вкладке «Информация для участников ВЭД».

На практике чаще всего в платёжки приходится вписывать коды бюджетной классификации:

• авансов по платежам таможне;
• пошлин за таможенные операции.

В строке 104 может фигурировать и код, говорящий об оплате пеней по таможенным платежам.

На основании письма ФТС от 26 декабря 2013 года № 01-11/59519 в поле 105 необходимо указывать единый код ОКТМО.

Как заполнять поле 107 для таможни

Плательщик должен спросить на таможенном посте, при какой именно таможне будет произведен платёж по данному месту. То есть какой код имеет вышестоящая таможня для приёма перечисляемых средств.

ПРИМЕР

Брянская таможня имеет 10 постов для таможенного досмотра. И каждый из них обладает своим индивидуальным кодом. Но когда фирма заполняет код таможенного органа, в поле 107 платёжки указывают цифры центрального отделения таможни Брянской области. Этот код выглядит так – 10102000.

Данную информацию выдают также на сайте Таможенной службы РФ http://ved.customs.ru/ в разделе «Базы данных». Все, что необходимо вписать в поле 107, приведено по этой ссылке.

Поздняя оплата

Если такое произошло, закон предписывает плательщику внести пени. Их объем имеет прямую зависимость от срока запоздавшего платежа.

Есть коды КБК, предназначенные специально для уплаты пеней. Тот же самый раздел «Информация для участников ВЭД» официального сайта Таможенной службы поможет найти КБК для пеней.

Все остальные поля плательщик пеней оформляет аналогично тому, как бы он заполнял таможенную платежную квитанцию.

Если же оплатить пени необходимо по требованию таможенного органа, тогда надо дополнительно заполнить:

• поле 106, куда вписать код «ТК» или «ТУ»;
• в поле 108 привести дату требования.

Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Нюансы

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.

В поле 106 «Основание платежа» проставьте именно «ЗД» если по своей воле погашаете задолженности по истекшим налоговым периодам, но при этом требования от ИФНС на уплату налога (сбора, страхового взноса) не поступали.

Идентификатор платежа (УИП)

Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).

При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:

• не может отказать в исполнении такого поручения;
• не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.

Штраф

Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:

• поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
• поле 106 – «ТР»;
• поле 107 («Налоговый период») – «0»;
• поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
• поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
• после 110 – не заполняют;
• поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
• поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
• «Очередность платежа» – 5.

В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.

Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П) на перечисление налогов плательщик/налоговый агент должен указать код налогового периода, за который перечисляется налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Налоговый период указывается плательщиком/агентом при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС. Платежное поручение: поле 107 Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж.

Платежное поручение на уплату государственной пошлины: образец

Внимание

ПП 773301001 КБК 18210807010011000110 ОКТМО 45373000 (107) 05.11.2017 (106) ТП (110) Дата Подпись Квитанция Отметки банка Индекс док. 18209965171147669381 (101) 13 Форма №ПД (налог) ФИО МУХИНА МАРИЯ МИХАЙЛОВНА Адрес 119019, УЛ. АРБАТ, Д. 1, КВ. 1, Г.МОСКВА ИНН Сумма 4000.00 Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО БИК 044525000 Сч.№ 00000000000000000000 Получатель УФК по г. Москве (МИФНС России № 46 по г. Москве) Сч.№ 40101810045250010041 ИНН 7733506810 КПП 773301001 КБК 18210807010011000110 ОКТМО 45373000 (107) 05.11.2017 (106) ТП (110) Дата Подпись Читайте так же статью ⇒ «Основные проводки в бухучёте по госпошлине» Срок действия платёжного поручения на госпошлину Согласно платёжному поручению банк обязан выполнить перевод денежных средств получателю в установленные законодательством сроки, но при условии, что иные сроки не прописаны в договоре, заключенном между банком и держателем счёта.

Поле 107 в платежке: 2018 год

Инфо

В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

• МС.06.2018;
• КВ.02.2018;
• ПЛ.01.2018;
• ГД.00.2018;
• 15.07.2018.

При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0». Образцы заполнения полей 106 и 107 в платежном поручении Рассмотрим образцы заполнения полей основание платежа 106 и налоговый период 107 платежки для наиболее частых ситуаций.

Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении

Важно

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Платежное поручение на оплату госпошлины — образец 2017-2018

А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), данное еще в 2016 году и расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, - лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога. Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2018 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2018». Платежка НДФЛ: образец заполнения Образец платежки по НДФЛ вы найдете в отдельном материале.
Ошибка в поле 107 в платежном поручении Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).

Статус налогоплательщика 01 — юридическое лицо;02 — налоговый агент;03 — сборщик налогов и сборов;04 — налоговый орган;05 — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;06 — участник внешнеэкономической деятельности;07 — таможенный орган;08 — плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами);09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — частный нотариус;11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского хозяйства);13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо-клиент банка(владелец счета);14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п.

Поле 107 в платежном поручении при уплате гос пошлины

Значения поля 107 Показатель Значение платежей Календарный день МС - месячный КВ - квартальный ПЛ - полугодовые ГД - годовые Номер месяца Месячные - указывается значение от 01 до 12 Квартальные - указывается значение от 01 до 04 Полугодовые - указывается значение 01 или 02 Годовой - четвертый и пятый знаки заполняются нулями Год, за который производится уплата Указываются четыре цифры года, за который производится уплата Пример: МС.02.2018 - месячный платеж за февраль 2018 года; КВ.02.20187 - квартальный, за второй квартал 2018 года; ПЛ.01.2018 - полугодовой, за первое полугодие 2018 года; ГД.00.2018 - годовой, за 2018 год. К чему ведут ошибки оформления и как их избежать Если одно из полей расчетного документа по налогам и сборам заполнено неверно, существует риск неисполнения налогового обязательства.

Поле 107 в платежном поручении при уплате госпошлины

Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2018 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2018»;

• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за I квартал 2018 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.01.2018»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2018 г.
  ставьте в платежке «ПЛ.01.2018»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог.

Подробнее см.: Заполненный образец платежного поручения на оплату госпошлины 2017–2018 годов можно посмотреть и скачать на нашем сайте. Скачать образец платежного поручения на оплату госпошлины О том, как уплатить госпошлину через представителя наличными, узнайте здесь. Итоги Госпошлина – это бюджетный платеж, представляющий собой плату за совершение юридически значимых действий, описанных в гл.
25.3 НК РФ. Ее размер зависит от вида конкретного действия и тоже приводится в гл. 25.3 НК РФ. Платежный документ на госпошлину оформляют по правилам обычного налогового платежа, но используя при этом особые значения КБК (различающиеся в зависимости от вида оплачиваемого юридического действия). Отличным будет и содержание назначения платежа, в котором следует указать, кому, за что и на какую сумму предъявляется иск.

Платежное поручение и его реквизиты Платежное поручение представляет собой документ, целью которого - перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107. Бланк платежного поручения по форме 0401060 Скачать Что писать в поле 106 Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Реквизит 107 платежки отведен для кода налогового периода. В общем случае при уплате налогов и страховых взносов это будет 10-значное значение. Как его определять и что ставить при других платежах - узнаете из статьи.

Где в платежном поручении указывается код налогового периода

«КБК» - «ОКТМО» - «Основание платежа». По соседству с этими значениями стоит реквизит 107.

Указываемая информация относится к сведениям, которые обязательно должны присутствовать в поручениях при расчетах с налоговой, наряду с КБК (104), ОКТМО (105), основанием платежа (106). А также такими данными, как номер и дата документа, на основании которого переводятся средства (108 и 109 соответственно), и назначение платежа (24).

Один и тот же налог (страховой взнос) за разные налоговые периоды перечисляются отдельными платежными поручениями, так как код периода будет разный. Составлять одну платежку на общую сумму в таком случае нельзя (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498).

Когда нужно указывать код периода в платежном поручении в 2018 году

Поле 107 заполняется во всех случаях при уплате налоговых платежей. Это собственно сами налоги (на прибыль, НДС, НДФЛ - как за себя, так и агентский и др.), сборы, а также страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС.

Поле заполняется и при уплате таможенных платежей. При этом порядок тут специфичный. Чуть ниже - расскажем в подробностях.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение по сути реквизит не заполняется. Но если точнее - ставится «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Откуда брать код для поля 107 платежного поручения в 2018 году

По налоговым платежам значение определяется в соответствии с порядком, указанным в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. При уплате таможенных платежей понадобится идентифицирующий код таможенного органа согласно нормам пункта 8 приложения 3 к выше указанному приказу финансового ведомства.

Что собой представляет код

Сначала скажем про таможенные платежи, так как их уплата является специфичным случаем, если мы говорим о поле 107 платежки. Так вот при расчетах с таможней указывается идентифицирующий код таможенного органа, администрирующего платеж.

При перечислении в бюджет налогов и страховых взносов, как мы сразу отметили во введении к статье, показатель в поле 107 представляет собой 10-значный шифр (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н). Формируется таковой по-разному в зависимости от основания платежа (поле 106). Но в общем можно выделить два блока.

1. Если уплачиваются текущие суммы (основание платежа - ТП) либо добровольно погашается недоимка (ЗД).

В этом случае поле 107 заполняется в формате ХХ.ХХ.ХХХХ, где первые два знака обозначают периодичность уплаты налога (взноса). А именно предусмотрены следующие буквенные кодировки:

МС – месячные платежи;

КВ – квартальные;

ПЛ – полугодовые;

ГД – годовые.

3-й знак - это разделительная точка.

Далее - в 4-м и 5-м знаках - в зависимости от выбранной кодировки должен стоять номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) либо полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год в этих знаках ставятся нули.

6-й знак - опять «технический» - разделительная точка.

В 7–10-х знаках - самой длинной части кода - указывается год, за который перечисляется сумма. То есть в 2018 году по общему правилу это будет 2018. Если без требования ИФНС вы по собственной инициативе гасите какие-то старые долги, то будет фигурировать соответствующий прошлый период. Например, 2017.

Внимание: если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

1. Все другие основания платежа.

Поле 107 заполняется также в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Только тут, в отличие от традиционных оснований платежа ТП и ЗД, о которых мы поговорили выше, будет стоять конкретная дата либо нулевое значение.

Если погашается налоговая задолженность по требованию контролеров (основание платежа - ТР), то в поле 107 вписывается срок уплаты, установленный в требовании.

При рассрочке по налогу (основание платежа РС) нужна дата уплаты части рассроченной суммы в соответствии с установленным графиком платежей.

Соответствующая дата ставится и при следующих экзотических основаниях: ОТ, РТ, ПБ, ПР, ИН.

Если основание платежа - АП (погашение задолженности по акту), АР (погашение по исполнительному документу) или 0 - кодом налогового периода является нулевое значение. Так, в частности, по взносам на травматизм в ФСС ставится 0.

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример заполнения поля 107 п/п

Образцы кодов по текущим платежам в зависимости от периодичности их уплаты мы привели в удобной таблице.

Если погашается долг по требованию ИФНС, то нужна конкретная дата. Это крайний день уплаты, обозначенный в требовании об уплате налога (сборов). Например, «06.08.2018».

Заполнение поля 107 в 2018 году на примерах - таблица

Остановимся подробнее на агентском НДФЛ - с доходов сотрудников. По разным выплатам срок уплаты подоходного - свой. Так, с разовой премии, выплаченной в июле, уплатить налог нужно не позднее следующего рабочего дня. А с больничного или отпускных - не позднее последнего дня месяца. Но в данном случае в платежке в поле 107 не нужно ставить дату. Периодичность уплаты НДФЛ согласно НК - месяц, поэтому нужно поставить код «МС.06.2017» - исходя из месяца, в котором возник доход. Своевременность перечисления инспекторы проконтролируют по дате платежного поручения.

Памятку по агентскому НДФЛ смотрите во второй таблице.

Памятка по заполнению поля 107 платежки для НДФЛ в 2018 году

Как быть, если код периода указан неверно

При ошибке в коде налогового периода может возникнуть недоимка. Необходимо уточнить ошибочный платеж (п. 7 ст. 45 НК). Для этого подайте в свою ИФНС заявление в произвольной форме. Логично указать:

• реквизиты (номер, дату и сумму) перевода;
• указание на то, что поле 107 заполнено неверно;
• корректный код для поля 107.

К заявлению приложите заверенную копию платежки, составленной с ошибкой.

Чтобы не допускать ошибки в составлении п/п или хотя бы минимизировать их, можно воспользоваться программой по заполнению платежек, размещенной на сайте http://www.nalog.ru (вкладка «Электронные сервисы» / «Заполнить платежное поручение»).

В поле 107 платежного поручения на перечисление налога нужно указать код налогового периода, за который плательщик/налоговый агент собирается уплатить налог ().

Налоговый период указывается при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П), имеет 10 знаков - ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака - это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2019 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2019»;
• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2019 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2019 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2019»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2019».

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.07.2019» при уплате аванса за январь - июнь 2019 года.

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве , то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), данное еще в 2016 году и расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2019 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2019».

Платежка НДФЛ: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ вы найдете в .

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет - деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

С 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимается ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ). А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (