Вопрос
Добрый день!
Наша организация отгрузила товар на экспорт в Беларусь, покупатель часть товара вернул. Доставка осуществлялась перевозчиком из Беларусь, за наш счет. Перевозчик выставил нам акт за оказанные услуги и предоставил счет-фактуру со ставкой 0%.
Вопрос: должны ли мы регистрировать счет-фактуру в книге покупок? должна ли наша организация, в данной ситуации, выступить в качестве налогового агента и уплатить НДС?
Должен быть корректировочный, а поставщик выставил исправленный
Мы стремимся делать платежи как можно быстрее и эффективнее. Хотя мы понимаем, что каждый поставщик отличается, мы настоятельно рекомендуем вам использовать наиболее подходящий вариант электронного выставления счетов для вашей компании, прежде чем прибегать к бумаге.
Ускорить получение счета-фактуры Включить полную видимость и отслеживание статуса счета-фактуры Устранить потерянные счета-фактуры, тем самым уменьшив вероятность задержки платежа Снизить стоимость отправки счетов-фактур Поддержка экологических «зеленых» целей устойчивости. В приведенной ниже таблице представлены все методы выставления счетов и вы можете выбрать лучший вариант выставления счетов для вашей компании. Используйте критерии, перечисленные на левой стороне, чтобы понять, какой вариант лучше всего соответствует вашим потребностям.
Заранее благодарю за ответ.
Ответ
Счет-фактура белорусского контрагента в книге покупок и журнале учета полученных счетов-фактур не отражается (п. 1 ст. 169 НК РФ; п. 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость; п. 1 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), т.к. под счетами-фактурами понимаются счета-фактуры, выставленные налогоплательщиками НДС по законодательству РФ, а этот счет-фактура выставлен в соответствии с требованиями белорусского законодательства о налогах и сборах.
Поставщики должны выполнить свою собственную должную осмотрительность, чтобы оценить, соответствуют ли предлагаемые решения по выставлению счетов требованиям, предъявляемым к конкретным странам. Мастер предназначен для определения наиболее подходящего метода выставления счетов для вашей страны. Возможно, вам захочется рассмотреть метод, поддерживаемый большинством заинтересованных стран.
Пожалуйста, ознакомьтесь с ниже, чтобы определить требования к выставлению счетов для конкретной страны. При необходимости поставщики должны получить надлежащие налоговые рекомендации. Как проверить статус вашего счета. У вас есть несколько вариантов проверки состояния счетов-фактур. Получите подробную информацию о статусе счетов и платежей, используя приложение «Статус счета-фактуры».
Контрагентом в этой операции Вы не являетесь, т.к. при оказании белорусской организацией транспортных услуг российскому клиенту в отношении грузов, транспортируемых по территории Российской Федерации, территория РФ не признается местом реализации услуг, следовательно, российская организация не обязана исчислять налог на добавленную стоимость со стоимости оказанных услуг в качестве налогового агента (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Получение всех счетов-фактур поставщика эффективно является проблемой и серьезной головной болью для многих. Огромные объемы, многие форматы и несколько мест только добавляют к страданиям. И, наконец, сотрудники возвращают счета из деловых поездок и работы на месте. Счета, которые, похоже, неумолимо стекаются.
Должен быть исправленный, а поставщик выставил корректировочный
И это по-прежнему сложная задача для большинства компаний. Очень часто первоначальное бронирование является предварительным. Специалист по бизнесу должен указать точный клиент, проект, отдел, автомобиль, машину или любой другой объект. и вовсе не масштабируемо.
Смежные вопросы:
-
Что должно попадать в книгу покупок? Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период?
✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС…... -
Организация приобрела ОС. оплата происходит частями. Можно ли учесть эти расходы при расчете налога на прибыль и НДС? интересует авансовый счет-фактура
✒ НДС Условие о приобретении основного средства в…... -
Медицинская организация работает со страховой организацией, счета-фактуры выставляет без НДС. Как оказалось, в июне была оказана одна лишняя услуга (физическому лицу не от страховой организации). Как исправить это в…... -
Добрый день, подскажите. Наш поставщик поставил нашему покупателю товар ж/д транспортом. в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который в…...
В этой консультации мы расскажем, что делать с таким документом, как корректировочный счет-фактура на уменьшение.
Подача бумажных счетов-фактур в кольцевых связующих и файловых шкафах
Ручная подача счетов-фактур поставщиков и копий в кольцевых связующих или картотеках - это традиция, которая живет во многих компаниях. Потратьте время, затраты на оборудование и ценные офисные помещения. Когда счет-фактура будет распространен для утверждения, вы обнаружите, что многие даже делают свои личные копии и, следовательно, строят локальные архивы.
Как добраться до архивных документов
Если вы на одном этаже, это довольно просто. На другом этаже, в другом здании, другой город или даже другая страна, добавляет к проблеме. Быть на дороге или у клиента почти делает невозможным. Одна из проблем - это география. Если вы опаздываете на подготовку обзора бюджета на следующий день.
Где и как отразить
Про то, как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены и/или количество товаров (работ, услуг), в общих чертах сказано в пункте 13 статьи 171 и пункте 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ.
Скачать данный бланк с нашего сайта можно по .
Вот, как проводить корректировочную счет-фактуру на уменьшение, выставленную продавцом. Ему необходимо сделать запись об этом документе в книге покупок. Основание – п. 12 Раздела II Приложения № 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137
Рассылка счетов-фактур нужным людям
Получение счетов-фактур, готовых к распространению, не является тривиальной задачей. Часто очень опытным сотрудникам нужно знать, кто должен утверждать, какие счета-фактуры. И сама дистрибуция является дорогостоящей - независимо от того, собираются ли ее утверждающие сами, доставляют ли они их на свой рабочий стол или работают в удаленном месте, обслуживаемом почтовыми или посылочными услугами. Чем больше людей и чем больше мест вы привлекаете, тем сложнее он становится. Отправляя его по электронной почте, вы не будете намного лучше.
Упомянутое постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 определяет, где отражается корректировочный счет-фактура на уменьшение. Так, в графе 15 книги покупок продавец приводит показатель из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры.
В свою очередь, корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя требует от него следующий действий. В книге продаж надо отразить наиболее ранний по дате документ:
Утверждение счета-фактуры, который приземляется на вашем столе, не является большой вещью. Тем не менее он, как правило, сидит там несколько дней. Вы должны сопоставить его с заказом на поставку и с доставкой, которая еще не завершена. Вам нужно проконсультироваться с коллегой. Вы ждете кредитной записи. Или вы просто склонны к более срочным вопросам. Или, может быть, вы даже не в офисе. Путешествие по делам или в отпуск. Но счета, нагромождающиеся на вашем столе, сделают ваш возврат живым адом и нарушат поток в организации.
Оплачивать поздно и платить большое время
В итоге он создает избыточную работу для всех вокруг вас. Когда счет-фактура не выплачивается вовремя, вы тот, кто заканчивает оплату. Прежде всего, вы отказываетесь от ранних скидок. Может быть, даже в конечном итоге платят законные проценты. Менее измеримые, но гораздо более дорогостоящие, вы сжигаете время. Не позднее, когда появляются напоминания от поставщиков, и раздражающие поставщики начинают звонить. Когда вы платите поздно, вы платите много времени.
- первичный о снижении стоимости отгрузки;
- корректировочный счет-фактуры (абзац 2 п. 14 Раздела II Приложения № 5 к постановлению Правительства РФ № 1137).
НДС
По налоговой части наличие корректировочного счета-фактуры на уменьшение у продавца требует принять к вычету НДС с разницы от снижения стоимости сделки. Это делают в том периоде, когда был выставлен корректировочный документ. И при условии, что покупатель знает о таком уменьшении. На вычет закон даёт 3 года с момента составления корректировочного счета-фактуры.
Проверка того, что только санкционированный персонал производит платежи, принимает счета-фактуры и инициирует покупки, является жизненно важной задачей при систематическом аудите любой компании. С Сарбейнсом-Оксли или без него. С помощью процедур, основанных на бумажных и ручных процедурах, эта проверка занимает много времени, как внутри, так и с внешним аудитором. Если вы не работаете аудитором бесплатно, это полностью поглощает вашу прибыль.
Эти процедуры служат для ограничения финансового риска для поставщика, то есть изгоев клиентов, которые берут товары или услуги в кредит и затем не платят. Когда бизнес совершает покупку в кредит, он получит «Налоговый счет» от поставщика. Рисунок 1: Налоговый счет поставщиков.
При наличии корректировочного счета-фактуры от поставщика на уменьшение покупатель восстанавливает НДС в части разницы от снижения стоимости. Делает он это в том налоговом периоде, на который попадает более ранняя из дат:
- день получения «первички» на снижение стоимости приобретенных товаров;
- день получения «отрицательного» корректировочного счета-фактуры.
Экспорт
В отношении корректировочного счета-фактуры на уменьшение при экспорте действует общий порядок. То есть каких-либо особых правил или исключений в законе нет.
Подробная информация о налоговой накладной должна быть записана в журнале покупок. Детали, которые должны быть записаны в покупки, включают. Традиционный журнал покупок делится на столбцы, чтобы облегчить анализ и суммирование. Процесс использования столбцов для поиска итогов часто упоминается как «рассечение». Столбцы могут быть созданы по мере необходимости.
Попробуйте учебную деятельность в журнале покупок. Рассечение - это тот же процесс, что и в других журналах, таких как журнал денежных платежей. Все транзакции, перечисленные в журнале покупок, являются покупками в кредит. Фактически, для каждого купленного товара создается задолженность, которая должна быть погашена в будущем.
Это значит, что корректировочный счет-фактура должен быть выставлен покупателю в срок не позднее 5 календарных дней со дня согласования с ним ценовых изменений по сделке. А в книге покупок корректировочный документ отмечают в налоговом периоде, когда он был выставлен.
Проводки
Когда от продавца получен корректировочный счет-фактура на уменьшение, проводки зависят от причины его выставления.
Эти разные имена означают одно и то же, поэтому не путайте. Необходимо знать не только общий долг перед всеми торговыми кредиторами, но и долг каждого отдельного кредитора. Чтобы точно знать, какова наша задолженность перед каждым кредитором, правильная практика заключается в том, чтобы держать кредитную книгу. Кредиторская книга - это книга, которая является дочерней компанией Главной книги.
Наши общие условия. Отказ от ответственности Наши предложения не имеют обязательной силы. Настоящим мы прямо указываем, что технически невозможно воспроизвести цвета в соответствии с оригиналом. Все иллюстрации показывают, как выглядит продукт в принципе. Мы не несем ответственности за ошибки ввода или другую неверную информацию.
| Ситуация | Решение |
|---|---|
| Получена скидка на уже купленные товары. По условиям договора она корректирует их цену | 1. Скидка на товары, которые покупатель еще не реализовал: |
| СТОРНО Дт 41 – Кт 60 (куплены товары за сумму, указанную в графе 5 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счёта-фактуры Дт 60 – Кт 68 (восстановлен НДС на сумму из графы 8 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» 2. Скидка на товары, которые покупатель уже реализовал: СТОРНО Дт 90-2 – Кт 60 (списание себестоимости продажи на сумму из графы 5 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» Дт 60 – Кт 68 (восстановлен НДС на сумму из графы 8 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» Авторское право Содержание и работы, созданные операторами сайта на этих страницах, распространяются на законодательство Германии об авторском праве. Копирование, обработка, распространение и любая эксплуатация вне пределов авторских прав требуют письменного согласия соответствующего автора или загрузки, а копии этой страницы разрешены только для частного некоммерческого использования. Поскольку контент на этом сайте не был создан оператором, авторские права третьих лиц соблюдаются. В частности, содержимое третьих сторон помечено как таковое. |
|
| Принято меньшее число товаров, чем оговорено в первичном счете-фактуре от продавца | В учете ничего менять не нужно, т. к. оприходовать ценности нужно только по факту их принятия (письмо Минфина от 10.02.2012 № 03-07-09/05). |
Подытожим. Важно понимать, что если поставщик выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение, то у каждой стороны свой порядок действий в бухгалтерском и налоговом учёте. Вдобавок такой документ даёт продавцу право на вычет.
