Декларация упрощенка доходы. шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год - год за который отчитываетесь
• Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе , которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
• Код по месту нахождения - код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД - можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО . Если в течение отчетного периода он не менялся - достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020 : строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам - 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом . Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 - доходы за первый квартал, в строке 111 - сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 - сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 - сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 - ставка налога УСН "доходы", действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 - нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 - нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы , которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 - не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2019 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн , но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2019 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов . Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

• если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
• если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

1. почтой;
2. занести инспектору;
3. онлайн.

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации .

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2019 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером , а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы . Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
2. В графу «Стр.» введите «001».
3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой .
7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Раздел 1.1

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2019 году и чистый бланк-форму.
2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2019 год для ИП без работников (образец).

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) . Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

• Титульного.
• Раздела 1.1.
• Раздела 2.1.1.
• Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ .

Бланк декларации

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС:

Вид деятельности:

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строка	Примечание
ИНН/КПП	ИНН и КПП организации
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0-». Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2-» , «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период	«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный год	Год, за который сдается декларация
	Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код)	«210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника
Налогоплательщик	Полное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Код по ОКВЭД	ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона	Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. + 7 (…)…….
На … страницах	Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
	«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
Дата	Дата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строка	Примечание
010, 030, 060, 090	Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020	Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140
040	Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:
050	Если по формуле: получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.
070	стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
100	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110. Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строка	Примечание
102	Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
110	Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
111
112	Доход за 9 месяцев с начала года
113	Общая сумма полученного за год дохода
120-123	Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
130	Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110: 6%
131	Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111: 6%
132	Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112: 6%
133	Сумма налога по итогам года: стр. 113: 6%
140	По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле: стр. 140 = стр. 130:2 стр. 141 = стр. 131:2 стр. 142 = стр. 132:2 стр. 143 = стр. 133:2
141
142
143

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП

Исходные данные

ИП Маркелов Степан Семенович

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строка	Примечание
ИНН/КПП	ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
Номер корректировки	«0–» – если сдается первичная декларация «1-» , «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация
Налоговый период	«34» – при сдаче отчетности за год «50» – если декларация подается при закрытии ИП «95» – при переходе на другой режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности на упрощенке
Отчетный год	Год, за который сдается отчетность
Представляется в налоговый орган	Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
По месту нахождения (код)	120 – ИП указывают только этот код
Налогоплательщик	Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке. Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.
Код по ОКВЭД	Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона	Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах	Если ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….	Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1» , остальные строки не заполняются. Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» , а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует
Дата	Дата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строка	Примечание
010, 030, 060, 090	Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются
020	Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140
040	Размер аванса по итогам полугодия: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
050	Если по формуле (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.
070, 080	Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050). Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080
100, 110	По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Положительное значение отражается по строке 110 . Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строка	Примечание
102	«1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам «2» – если декларацию подает ИП без сотрудников
110	Сумма, полученного за 1 квартал дохода (без учета страховых взносов)
111	Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112	Доход за 9 месяцев с начала года (нарастающим итогом)
113	Сумма полученного за год дохода
120-123	Ставка по налогу (если ИП не применяет льготную ставку), указывается в формате: 6.0
130	Сумма аванса, подлежащего уплате, без учета страховых взносов за 1 квартал: стр.110: 6%
131	Аванс, подлежащий уплате за полугодие: Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2019 году Средняя оценка 5 (100%), оценили 1

Могу Вам сразу ответить — это не сложно. Для начала Вам надо ознакомиться с моей статьей . В ней Вы узнаете, как правильно рассчитывать единый налог 6% за 2012 год. Декларацию будем заполнять в соответствии с доходами ИП, указанными в этой статье.

Для начала сведем все данные в таблицу:

Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:

Сначала я буду давать словесное описание заполнения декларации, а ниже — приводить образец. Декларация по УСН за 2013 год состоит из 3 листов: тутитульный лист, раздел 1, раздел 2.

Как заполнить титульный лист декларации по УСН:

у ИП указываем только ИНН , а в поле КПП ничего не ставим

Номер корректировки — 0 , Налоговый период — 34 , Отчетный период — 2012

Представляется в налоговый орган — код Вашей налоговой инспекции (4-х значное число)

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:

(001) Объект налогообложения: 1

(010) Код по ОКАТО — Ваш ОКАТО по месту регистрации

(020) КБК — 18210501011011000110

Сумма авансового платежа за:
(030) 1 квартал — 6798 (смотрим таблицу)
(040) полугодие — 15096 (6798+8298)
(050) 9 месяцев — 24594 (15096+9498)

Примечание:

(060) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период — 14898

Примечание:

(201) Ставка налога (%) — 6

945000

945000

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

56700

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

17208

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то сейчас надо сделать расчет (нажмите F5) и проверку по декларации (F6).

Декларация по УСН 6% готова, можете распечатывать ее и сдавать в налоговую инспекцию.

Завтра статья будет дополнена сложным примером заполнения декларации по УСН 6% для ИП с небольшими и нерегулярными доходами и уплатой страховых взносов одной суммой в конце года.

Продолжаю статью.

Возьмем более сложный пример:

Как видно из этого примера, предприниматель уплатил фиксированные платежи за себя одной суммой в конце года, поэтому при наличии доходов (1 и 3 кварталы) он был обязан исчислить авансовые платежи 6%.

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:

Сумма авансового платежа за:

(030) 1 квартал — ‘3000′ (смотрим таблицу)
(040) полугодие — ‘3000′ (3000 + 0)
(050) 9 месяцев — ‘9600′ (3000 + 6600)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(070) Сумма налога к уменьшению за налоговый период — ‘9600′

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 160000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 160000

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 9600

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 9600 (было уплачено 17208 руб., но больше начисленного налога (9600) ставить нельзя)

Обращаю Ваше внимание, что строки 030, 040 и 050 в разделе 1 декларации по УСН 6% заполняются не зависимо от того, уплачен был авансовый платеж или нет. То есть, если за данный период ИП должен был заплатить налог, то соответствующая строчка заполняется. Даже если Вы заплатили страховые взносы ИП в конце года, и сумма данных взносов больше суммы 6%-го налога, то есть фактически Вы налог платить не должны, авансовые платежи все равно указываются, так как по сроку 25.04, 25.07, 25.10 страховые взносы не платились и вычетов не было. В данной ситуации чтобы ‘обнулить’ налог заполняется строка 070. Смотрите во втором примере: мы начисляем авансовые платежи за 9 месяцев в размере 9600 руб. и так как в конце года уплачиваются страховые взносы, размер которых больше всей суммы годового налога (9600 руб.), уменьшаем его в строке 070 на эту же сумму.

Если предприниматель заплатил данные авансовые платежи в размере 9600 руб. он имеет право или вернуть их, или зачесть в счет предстоящих платежей. Все это делается по заявлению. Если ИП заплатил авансовый платеж в меньшем размере, то и возврат (зачет) по заявлению происходит на меньшую, фактическую, сумму. Но еще раз обращаю Ваше внимание — сумма уплаченных или не уплаченных авансовых платежей никак не влияет на заполнение декларации по УСН 6%!!!

Пример заполнения налоговой декларации по УСН 6% за 2014 год (ИП без работников) рассмотрен в другой статье — .

И последнее. Тема для многих ИП не простая и по мере необходимости статья будет дописываться и дополняться примерами. А для тех предпринимателей, кто не хочет разбираться во всем этом, могу предложить платную услугу — заполнение декларации по УСН 6% всего за 300 руб. Деньги пойдут на развитие сайта, а не в мой карман. Оплата на яндекс-кошелек или вебмани.

Контролирующими органами установлены правила, согласно которым каждый субъект предпринимательства обязан подавать финансовую отчетность. Налоговая декларация является документом, где фиксируется объем денежных средств, полученных компанией на протяжении отчетного периода . При отсутствии дохода, предпринимателю необходимо подать «нулевую» декларацию, в которой указывается о временной остановке деятельности компании. В случае закрытия бизнеса, предпринимателем подается отчетность за отработанный промежуток времени. Ниже мы предлагаем поговорить о том, как заполнить декларацию по упрощенке и рассмотрим несколько важных нюансов, связанных с заполнением этого документа.

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Правила сдачи налоговой отчетности

В две тысячи шестнадцатом году, Приказом налоговой службы, был введен в обращение типовой бланк подачи финансовой отчетности. Важно обратить внимание, что благодаря нововведениям, предприниматели получили возможность подавать налоговую декларацию в электронной форме. Согласно установленным правилам, при выборе упрощенного режима уплаты налогов, предприниматели подают отчеты один раз в течение года. Срок подачи документов – окончание налогового периода. Также следует отметить, что в течение всего отчетного года, предприниматель должен вносить взносы в виде авансовых платежей. Как правило, такие взносы осуществляются каждый квартал.

На сегодняшний день последним днем подачи налоговой декларации назначено третье мая. Каждый субъект предпринимательства, зарегистрированный в статусе ИП, должен подать все необходимые документы до этой даты. Для юридических лиц установлен другой крайний срок подачи документов. Последним днем предоставления отчетности является второе апреля. Отдельно следует рассмотреть ситуацию подачи отчетности в случае ликвидации бизнеса. В этом случае, документы передаются налоговой службе до двадцать пятого числа того месяца, в котором была аннулирована компания.

Нарушение вышеуказанного срока может стать причиной назначения штрафных санкций от контролирующих инстанций . В случае уплаты всех необходимых налогов, размер штрафа составит одну тысячу рублей. При неуплате УСН размер штрафа составляет пять процентов от общей суммы, указанной в налоговой декларации. Важно обратить внимание на то, что длительность просрочки может увеличить размер штрафных санкций. Их максимальное значение может достигать тридцать процентов от общей суммы, подлежащей налоговому обложению.

Порядок подачи документов

Нужно отдельно отметить, что порядок подачи отчетности по упрощенке имеет несколько специфических нюансов:

1. Руководители ИП подают документы в отделения налоговой службы, расположенные по месту жительства.
2. Юридические лица обязаны подавать декларацию в отделение ФНС, расположенное по месту регистрации компании.

Для того чтобы узнать адрес необходимого отделения ФНС, можно воспользоваться официальным сайтом налоговой или порталом «Госуслуги». На сегодняшний день, частным предпринимателям и юридическим лицам доступны три основных метода подачи документов. Первый метод - предоставление бумажного варианта декларации. Для этого нужно самостоятельно явиться в налоговую или поручить данную обязанность доверенному лицу. В данном случае, составляется две копии декларации, одна из которых передается работнику налоговой, а на второй фиксируется отметка о приеме документов.

Экземпляр, остающийся у плательщика, является официальным свидетельством сдачи отчетности.

Второй метод – отправка заказного письма. В этом случае необходимо заказать опись вложенных документов, которая будет подтверждать факт отправки декларации. Квитанция об уплате почтовых услуг рассматривается как документ, свидетельствующий о дате подачи финансовой отчетности. Последним методом подачи пакета документов является использование специализированных сервисов на официальной странице налоговой службы или сторонних сайтах.

Нужно отметить, что каждый из вышеперечисленных методов имеет свои особенности. В случае отправки декларации через интернет, отчеты должны быть заверены электронной подписью. При подаче документов через доверителя, необходимо обратиться в нотариальную контору для составления официального документа, дающего право третьим лицам представлять интересы доверителя.

Налоговая декларация по УСН должна содержать в себе QR-код, который отражает в себе все сведения, имеющиеся в отчетности. При личной подаче документации в налоговую службу, рекомендуется заранее подготовить электронную копию, скопированную на флешку. Важно отметить, что данные требования не указаны в нормативных актах, однако некоторые отделения могут отказать в приеме документов в бумажном виде.

Заполнение нулевой декларации

Давайте рассмотрим пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при временной остановке деятельности компании. Данный метод имеет ряд отличительных нюансов. Для начала следует заполнить графу «010», где указывается место жительства владельца ИП или нахождение компании. Графы «030» и «060» заполняются только в том случае, когда компания или частный предприниматель изменяли свой фактический адрес.

Далее следует перейти к заполнению сто второй строки. Если в течение отчетного периода ИП привлекало к своей деятельности наемных работников, ставится цифра «1». Цифра «2» свидетельствует об отсутствии наемного персонала. Титульный лист рассматриваемого документа заполняется в стандартном порядке. То же самое касается и заполнения декларации УСН «Доходы минус расходы». Единственным отличием этого примера заполнения, является необходимость заполнения двести шестидесятой строки документа.

Порядок заполнения отчета

Декларация по упрощенной системе налогообложения состоит из титульного листа и трех разделов. При заполнении документов следует сделать отметку о размере авансовых платежей, которые должны были быть уплачены в течение отчетного периода. Важно обратить внимание, что здесь фиксируется не сумма уплаченных налогов, а общий размер ежеквартальных выплат. При заполнении графы «страховые взносы» следует указать размер реальных выплат. Согласно установленным правилам, штрафные санкции не указываются в данном отчете.

Как уже было сказано выше, рассматриваемый документ состоит из нескольких разделов, предусмотренных для субъектов предпринимательства, использующих режимы «Доход» и «Доход минус расход».

Нужно отметить, что порядок заполнения бланка различается в зависимости от выбранного режима.

Третий раздел декларации необходимо заполнять только когда компания получила определенные имущественные активы за отчетный период. Порядок заполнения этого раздела зафиксирован в пятом приложении инструкции по заполнению налоговой отчетности. Эксперты рекомендуют начинать заполнение декларации со второго раздела. Все субъекты предпринимательства, действующие на территории РФ, обязаны указывать размер доходов в рублевом эквиваленте.

Стандартная форма отчетности содержит в себе таблицу, состоящую из нескольких ячеек. При заполнении этой таблицы рекомендуется начинать с ячеек, расположенных в левой части. В случае необходимости пропуска ячеек, следует поставить прочерк. Те же действия выполняются при необходимости указания нуля. Отдельно следует отметить факт необходимость нумерации каждой из страниц. При использовании стандартного образца, распечатываются только заполненные страницы. Подача пустых страниц нецелесообразна и может стать причиной отказа в приеме документов. Важно отметить, что все даты, указанные в рассматриваемом бланке, должны соответствовать дате заполнения документа.

Также следует уделить внимание заверения декларации печатью. Ставить штамп рекомендуется исключительно на главной странице. Использование сторонних печатей, не принадлежащих данной компании, запрещено. Помимо этого, нужно отметить, что многие люди, заполняющие данный документ, делают довольно распространенную ошибку, скрепляя листы скоросшивателем. Данный поступок также может стать причиной отказа в приеме декларации. По словам специалистов, скреплять листы можно только скрепками.

Заполнение главной страницы

Инструкция по заполнению титульного листа может помочь заполняющему избежать самых распространенных ошибок, допускаемых при заполнении декларации. В графе «ИНН» следует указать цифровое значение, взятое из регистрационного свидетельства. Важно отметить, что длина ИНН юридических лиц отличается от кода, присеваемого ИП. Организациям, заполняющим декларацию, после указания десяти цифр следует поставить два прочерка в последних ячейках.

Владельцы ИП могут столкнуться с трудностью заполнения раздела «КПП». Данный код присваивается только юридическим лицам. Далее следует перейти к разделу «номер коррекции». Здесь ставится отметка «0», свидетельствующая о первичной подаче документа. Отметки «1» и «2» говорят о том, что в данный документ вносились правки и дополнения. После этого следует перейти к заполнению раздела «налоговый период». В этом поле указывается код, соответствующий определенному периоду. При сдаче ежегодной отчетности фиксируются цифры «34». Цифра «50» говорит о том, что декларация подается в связи с аннуляцией бизнеса. Отметка «95» отражает переход на другую систему оплаты налогов.

Бланк декларации по УСН содержит в себе раздел «отчетный период». Люди, заполняющие данный документ впервые, часто допускают ошибку именно в этом разделе. В этой графе следует указать год, за который сдается отчетность. Если отчетность подается в две тысячи восемнадцатом году, в данном поле следует вписать 2017 год. После этого следует указать код самого отделения налоговой службы. Получить необходимую информацию можно из регистрационных документов или на сайте самой инспекции.

Далее следует перейти к заполнению раздела «по месту учета». В зависимости от формы бизнеса заполнение этого поля может различаться. Юридическим лицам необходимо внести номер «210». Индивидуальные предприниматели указывают код – «120». В графе «налогоплательщик» предпринимателю необходимо указать свои имя, фамилию и отчество, а организациям полное название компании, соответствующее регистрационным документам. В графе «вид деятельности», указываются коды ОКВЭД, соответствующие выбранному направлению. Все необходимые значения можно получить из свидетельства, полученного в едином реестре субъектов предпринимательства. При заполнении этого раздела следует учитывать, что в две тысячи шестнадцатом году, в ОКВЭД были внесены новые правки.

В случае ликвидации либо реорганизации бизнеса, заполняющему следует внести соответствующие отметки в раздел «форма реорганизации». Далее в соответствующей строке следует указать основной телефонный номер компании. В поле, где фиксируются отметки о прилагающихся документах, следует указать количество страниц в приложениях к отчетности. Как правило, в качестве приложения используется доверенность, позволяющая третьим лицам подавать финансовую отчетность. При отсутствии приложений, фиксируется прочерк.

Отдельного внимания заслуживает образец заполнения раздела «доверенность и полнота информации». В первой строке этого раздела следует сделать следующие отметки:

1. При составлении декларации владельцем ИП или лично юридическим лицом ставится отметка «1».
2. При заполнении отчета доверенным лицом ставится цифра «2».

Владельцем ИП также необходимо указать дату заполнения документа и заверить все внесенные данные своей подписью. Для юридических лиц установлен иной порядок. В этом случае, необходимо указать информацию о руководителе компании, после чего заверить документ печатью организации. В том случае, когда декларация составляется доверенном лицом, указываются данные доверенного лица. Помимо этого, необходимо сделать отметку о прикреплении доверенности, после чего заверить все приведенные сведения личной подписью.