Через какое время соцстрах перечисляет больничные. Основание для оформления больничных листов

Если рабочий компании оформил больничный лист как оплачивает его ФСС? За чей счет производится оплата в принципе? За счет компании или за счет страхового фонда?

Итак, расчет каждого подходящего под страховку эпизода, случившегося непосредственно с рабочим, оплачивается так:

первые 3 дня – за счет организации;
прочий период - за счет ФСС РФ.

Так совершается в большинстве эпизодов. Однако, существует ряд исключений, оговоренных законодательством Российской Федерации.

Пособие не подлежит расчету, если сотрудник в течение шестимесячного срока с даты закрытия бюллетеня, не предоставил его в бухгалтерию.

При всем при этом компания – работодатель обязана тесно сотрудничать с фондом (социального страхования), предоставлять данной организации соответствующие расчеты.

О сроках

Определенные бухгалтером организации средства оплачиваются сотруднику в день, который обозначен выплаты заработанных средств в организации. Их, как правило, два – аванс и зарплата. В самый первый такой расчет, последующий за закрытием бюллетеня (аванс или заработная плата) работник получает пособие (оно облагается НДФЛ).
Перечисление налога осуществляется в пользу бюджета:

в день перевода средств (если пособие было переведено на счет карты сотрудника);
в день выплаты средств банком или кассой (если расчет производится наличными).

Если сроки расчета по листу нарушены, компания не платит пособие, то, сотрудник имеет право обратиться в трудовую инспекцию с соответствующей жалобой, прокуратуру либо в суд.

При ревизии фонда страхования, его сотрудники могут спросить с организации различные бумаги, разъяснения и расчеты. Если у инспекторов появляются вопросы по затратам пособия, они вправе потребовать копии листов нетрудоспособности (по которым были произведены выплаты). Как правило, их спрашивают только с небольших предприятий, в которых количество случаев, попадающих под страховку мало. Крупным организациям будет достаточно предъявить реестр листов.

Форма реестра листов нетрудоспособности для ФСС

Определенных шаблонов по ведению этого документа (оформлению) нет. Таким образом, этот документ компания может вести в свободной форме и представлять его в фонд социального страхования совместно с бумагами, которые были затребованы при проверке.

Обязательные данные, которые нужно указывать в реестре

Реестр должен содержать:

основные данные бюллетеня (серия и номер);
основные сведения о работнике;
информация о периоде нетрудоспособности;
информация о причине нетрудоспособности;
сведения о страховом стаже сотрудника;
сведения о сумме начисленного пособия (как за счет компании, так и за счет бюджета страхового фонда).

Главный бухгалтер должен заверить документ, обычно подписи директора компании не требуется. Вообще, согласно законодательству РФ, работодатель не обязан вести реестр листов нетрудоспособности. Таким образом, штрафные санкции за его отсутствие к организации применены не будут. Тем не менее, игнорировать ведение такой документации не стоит, - это значительно упростит проверку и сэкономит время. Ведь при отсутствии реестра, сотрудникам предприятия (бухгалтерии или секретарю) придется снимать копии со всех листов нетрудоспособности для фонда социального страхования. Рациональнее всего вести учетный журнал больничных листов в электронном виде.

После того, как в бухгалтерии был произведен суммарный расчет пособия для заболевшего сотрудника, и оно было оплачено, работодатель может восполнить эту сумму. Это можно сделать двумя путями:

понижение «идущих» взносов (по нетрудоспособности) в страховой фонд;

Сущность данного метода такова: перечисление взносов не будет производится до того времени, пока не будет израсходован весь суммарный итог больничного. Такое правило применимо только в течение одного года, к примеру, выплата была произведена в текущем году. На сумму данного пособия можно снижать взносы, которые нужно производить. Это касается любого месяца года, в течение которого производилась соответствующая выплата по больничному листу сотрудника.

Возмещение пособий, которые были выплачены фондом ранее.

Здесь суть следующая: работодатель осуществляет подачу заявления от имени организации в фонд на возмещение расходов по страховому обеспечению.

Заявление должно содержать следующее:

Шапка, образец содержания:

Кому адресовано заявление (руководителю ФСС…);
Кто «автор» заявления (ООО «…»);
юридический адрес компании;
фактический адрес компании;
регистрационный номер страхователя;
ИНН организации;
КПП организации.

Слово «ЗАЯВЛЕНИЕ» (без кавычек);
Дату и номер заявления, город;
Название (тема) заявления «О возмещении расходов по страховому обеспечению (без кавычек);
Содержание, образец:

Согласно части 2 статьи 4.6 Федерального Закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года ходатайствуем о компенсировании расходов по страховому обеспечению, а именно: по выплате пособий по временной нетрудоспособности за (указать год и месяц, например, май 2014г), составляющих сумму размером (указать сумму, цифрами и прописью, например 16.200 рублей (шестнадцать тысяч двести рублей)).

Данный суммарный итог просим перевести по нижеуказанным реквизитам:

(указать реквизитную информацию компании, расчетный счет )

Приложение (расчет по форме ФСС-4 за 2 квартал (указать квартал, соответствующий месяцу) 2014г).
Подписи генерального директора и главного бухгалтера.
Печать.

Социальный фонд при выплате вышеуказанных средств вправе потребовать дополнительные бумаги по кадрам:

непосредственно сам больничный;
приказ организации о найме работника;
копия трудовой книжки работника;
копия трудового договора работника;
необходимые расчеты.

Существует ли учет расходов на пособия по больничному листу по упрощенной системе налогообложения?

Работодатель уполномочен занести в затраты только лишь пособие, начисленное им, за те дни отсутствия (по болезни) работника, которые относятся к его компетенции в данном случае (первые три дня). Таким образом, и НДФЛ затраченные на это денежные средства будут являться затратами при УСН.

Больничное же пособие (а также НДФЛ на него) с той части, что выплачивает Фонд страхования, не учитываются.

Получив от фонда возмещение на расчетный счет, организации не нужно включать его в доходы организации.

В том случае, когда Фонд социального страхования платит пособие целиком, то у компании не возникает ни доходов, ни расходов.

Об электронной отчетности

Организации с количеством сотрудников, превышающим пятьдесят лиц, обязаны направлять реестры больничных пособий в специальной форме, - в электронном виде, заверенных электронно-цифровой подписью.

Электронный реестр представляет собой файл (его формат – XML). Этот файл содержит все необходимые данные о гражданине (естественно застрахованном) и о выплаченном ему в свое время пособии.

Заверенный документ должен быть отправить через специально разработанный для этого сервер - шлюз . На данном сервере (шлюзе)) проводится работа по проверке правильности и соблюдении всех требований высланного файла.

Если при осуществлении проверки сервером в оформлении реестра выявится недочеты технического характера, которые носят характер форматирования файла, его формата или с электронной цифровой подписью, то системой формируется отчет о соответствующей ошибке.

Ознакомиться с информацией, связанной с проверочной деятельностью сервера, ее ступенях можно, непосредственно на самом шлюзе. Для этого пользователю необходимо зайти в раздел «Личный кабинет». Осуществить вход в этот раздел необходимо только по регистрационному номеру страхователя.

Если направленный компанией (страхователем) документ прошел все этапы проверки через сервер (шлюз), то страхователь сможет скачать себе файл, содержащий квитанционный бланк о благополучной отправке реестра в Фонд социального страхования РФ.

Документ (квитанция) об успешной отправке не дает гарантии того, что все данные в реестре введены правильно, данный документ подтверждает лишь то, что реестр соответствует заявленной структуре и был направлен в ФСС.

Работа по проверке данных является следующей стадией. Если в процессе будут обнаружены ошибки либо каких-то бумаг будет не хватать, то отделением Фонда социального страхования в адрес организации будет направлено (по обычной почте, а также для ускорения работы по исправлению ошибок - и по электронной), соответствующее уведомление. Оно будет содержать запрос о представлении недостающих бумаг либо указание на ошибки. После того, как сотрудниками производства будет проведена работа по исправлению недочетов, он повторно производит отправку документа на проверку через шлюз.

Образец заявления в ФСС на выплату пособия

При обращении в ФСС заявителю также необходимо предоставить следующие документы:

паспорт гражданина РФ (оригинал и копия);
свидетельство о рождении ребенка, на которого назначена выплата, а также всех остальных детей в семье;
документ, подтверждающий усыновление или установление опеки (опекунам ребенка);
о том, что ему не начисляется данное пособие;
справка о зарплате заявителя за два года, предшествующих выходу в декрет, и за текущий год (или заявление на запрос этих данных в Пенсионном фонде, если их невозможно получить у работодателя);
вступившее в силу решение суда о фактической невозможности получать выплату через работодателя (в случае банкротства работодателя).

Заявление вместе с документами рассматривается, и решение по нему принимается в течение 10 дней после подачи. Потом либо начисляется выплата, либо выносится мотивированное решение об отказе.

Все ежемесячные пособия через ФСС начисляются на банковский счет (пластиковую карточку) получателя либо на адрес почтового отделения (по выбору) до 15 числа каждый месяц .

Расчет пособий до 1.5 лет в ФСС

После введения системы прямых выплат детское пособие будет рассчитываться не работодателем, а самими сотрудниками ФСС, что в большинстве случаев исключает возможность возникновения каких-либо счетных ошибок.

Стандартный размер выплаты составит 40% от средней зарплаты получателя за последние 2 полных календарных года перед уходом в декрет. Если за этот период заявитель сменил работу, учитывается только заработок у последнего работодателя.
Если полученная сумма пособия ниже минимально установленной на очередной финансовый год в соответствии с механизмом ежегодной индексации, то выплачивается минимальное пособие . на первого ребенка 2718,35 руб. , а на второго и последующих - 5436,67 руб.
При наличии в семье двоих детей до 1.5 лет и более пособия складываются. Но их сумма, подлежащая выплате, не может составлять больше, чем 100% от среднего заработка.
Как правило, на повышающий районный коэффициент умножаются только минимальные пособия . В остальных случаях этот коэффициент уже учтен в составе заработной платы за расчетный период.
При расчете ежемесячной выплаты учитываются все доходы от всех работодателей , с которых производились отчисления страховых взносов в ФСС.

Среднемесячный заработок для расчета пособия определяется таким образом: доходы за два предыдущих календарных года делятся на 730 (количество дней) и умножается на 30,4 (усредненное число дней в месяцах за год).

Можно также заранее самостоятельно просчитать размер выплаты при наличии необходимых исходных данных. Для этого на портале ФСС «Электронная отчетность» предусматривается онлайн-калькулятор . Расчет среднедневного, среднемесячного заработка и пособия до 1.5 лет получить не сложно, указав предусмотренный программой перечень данных о получателе и условиях его работы.

Возмещение ФСС пособия до 1.5 лет работодателю

При этом первоначально выплата пособий должна осуществляться работодателем из собственных средств , после чего Фонд социального страхования компенсирует предприятию (организации) разницу между уплаченными страховыми взносами и выплаченными в качестве пособий сумму.

Таким образом, для большей части территории страны по состоянию на 2016 год предусматривается следующая последовательность оформления и получения пособия до 1.5 лет застрахованными лицами:

заявитель обращается к работодателю с заявлением о назначении пособия на ребенка до 1.5 лет и предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 3 лет;
бухгалтерия проводит начисление выплаты со дня, следующего за окончанием ;
пособие перечисляется на зарплатную карточку работника или получается через кассу предприятия непосредственно из средств работодателя (страхователя);
происходит возмещение выплаченной суммы работодателю за счет средств ФСС.

Для получения возмещения страхователь подает в ФСС необходимые документы и отчетность по предусматриваемым формам.

Иногда работодатель создает искусственную ситуацию с завышением сумм страховых выплат работникам для того, чтобы получить возмещение выплаченного пособия в повышенном размере. Поэтому каждая ситуация рассматривается Соцстрахом отдельно.

В связи с этим сотрудников ФСС, которые проводят проверку, может насторожить:

необоснованное увеличение зарплаты женщины перед уходом в декрет;
наличие родственных связей между руководителем и беременной женщиной, принятой на работу незадолго до родов;
другие факторы, свидетельствующие о подлоге.

Поэтому в некоторых случаях в возмещении работодателю может быть отказано.

Заключение

По действующему законодательству, для получения заинтересованное (застрахованное) лицо обращается к работодателю. Тот рассчитывает сумму, выплачивает ее и получает возмещение из Фонда соцстраха.

Если или не может платить пособие по другой причине, получатель может обратиться за денежным возмещением в ФСС по месту регистрации страхователя-работодателя. Это можно сделать в любом регионе РФ после того, как суд вынесет решение о невозможности получить пособие стандартным образом.

В некоторых субъектах РФ действует пилотная программа . Эта мера призвана уменьшить количество конфликтов между получателем пособия и страхователем, а также повысить стабильность перевода денег получателю во внештатных ситуациях. Программу планируется расширить на другие регионы страны.

Возможно ли возместить образовавшуюся разницу и как это сделать? Каковы сроки подачи документов на возмещение по больничным листам? Также рассмотрим такое понятие как «оплата по пилотному проекту».

Какие расходы

Добросовестные организации, работающие на территории РФ, должны по правилам законодательства перечислять в ФСС страховые взносы за каждого работника. Если компания несет расходы на соцвыплаты, то она может рассчитывать на их возмещение.

К таковым относят:

Выплаты по больничным листам;
Выплаты по беременности и родам;
Выплаты по пособиям по уходу за ребенком до 1,5 лет;
Выплаты по полученной инвалидности, приобретенной во время трудового процесса.

Что касается больничных листов, то сначала всю сумму по документу оплачивает работодатель. Но в дальнейшем этот расход может возместить фонд, за исключением трех первых дней болезни, которые предприятие «оплачивает» из своего кармана.

Одно «но» — соцстрах может возместить больничный лист полностью, если работнику необходимо было пройти курс лечения в санаторных условиях.

Что необходимо

Чтобы вернуть выплаченные денежные средства обратно в компанию недостаточного одного только желания. Необходимо соблюсти весь алгоритм действий обращения в инстанцию, а главное собрать полный пакет документов.

Необходимые документы

Согласно Приказу № 951н МИнЗиС РФ от 4.12.09, возмещение ФСС по больничному листу возможно в том случае, если предоставлены все следующие документы:

, которое должно включать в себя:
1. Полное наименование и фактический адрес юрлица;
2. Регистрационный номер;
3. Сумму средств, подлежащих возмещению;
, где указываются все расходы по соц.выплатам;
Расчет по начисленным и выплаченным взносам;
Реестр расходов по всем пособиям с указанием суммы, которая должна быть возмещена и конечной суммой для возмещения за требуемый период;
Копии собранных документов, заверенные в организации, которые подтверждают обоснованность понесенных расходов.

Во втором и третьем случае необходимо предоставлять оригиналы документов в двух экземплярах.

Условия обращения

Если в компании работает не так много сотрудников, в связи с чем и перечисления в фонд будут небольшими, то целесообразнее запросить перечисление возмещения на счет организации, нежели принимать ее к зачету.

Последнее нежелательно потому, что компания обязана компенсировать затраты в течение года, что может быть нереально из-за малого количества работников.

После поданных документов фонд должен принять решение о выплате средств в течение 10 дней. За это время проверяются документы: правильность оформления и соответствие их действительности.

Если все верно, соцстрах перечисляет деньги организации. Если работников инстанции что-то не устроило или показалось подозрительным (к примеру, подозрение на подделку документов), решение об уплате возмещения может быть отложено до трех месяцев.

Это связано с дополнительными запросами по документам или камеральными проверками.

Видео: Расчет

Возмещение ФСС по больничному листу

Возмещение ФСС по больничному листу возможно несколькими способами :

Уменьшение текущих взносов по нетрудоспособности в фонд. Данный процесс заключается в том, что работодатель не перечисляет взносы по нетрудоспособности до тех пор, пока сумма больничного не будет израсходована. Данное правило применимо только в течение года;
Возмещение ранее уплаченных пособий. Организация подает заявление в соцстрах о выплате денежных средств на расчетный счет компании. Вместе с заявлением подается пакет документов, объясняющий целесообразность таких выплат: больничный листок, трудовая книжка сотрудника, договор найма, приказ о приеме сотрудника на должность, штатное расписание, форма 4-ФСС, расчет по начисленным и уплаченным взносам.

Сроки

Как таковой срок давности по возмещению больничных листов не установлен.

Сам возврат средств происходит на основании промежуточных расчетов из формы 4-ФСС. Если за соцстрахом есть долг, он его возвращает.

Учитывая основания ФЗ № 255 от 29.12.06, рассматривая обращение организации на возврат выплаченных средств, фонд имеет право провести проверку обоснованности и правильности предоставленных расходов, устроить выездную проверку и потребовать от работодателя необходимые дополнительные документы.

Соответственно, все решения о выделении средств будут приниматься после подведения итогов проверок.

Если сотрудник работает недавно

Сотрудникам, которые работают в организации недавно, также полагается оплата больничного, а для работодателей – возмещение таких больничных.

Что должен сделать новый сотрудник, чтобы ему в дальнейшем оплатили больничный :

При приеме на новую работу предоставить с прежнего места работы . При наличии нескольких мест работы за последнее время такую справку нужно запросить у всех работодателей;
При невозможности получить справку такого типа, работодатель делает запрос в пенсионный фонд:
- Сотрудник пишет заявление;
- Организация оформляет запрос, который направляется почтой, не позднее двух дней с момента написания заявления.

В течение 10 дней пенсионный фонд должен также по почте прислать организации данные о заработной плате сотрудника за запрашиваемый период. Лучше, если это будет два последних года. Ведь именно за это время и будет вестись расчет больничных.

Если до приема на работу, человек нигде не работал, то организация берет за основу минимальную оплату труда по своему региону и начисляет больничные.

Все документы, которые предприятие получит из пенсионного фонда, необходимо сохранить. При запросе на возмещение они могут пригодиться.

Могут отказать?

Если кадровый работник по неосторожности потерял больничные листы сотрудников, не стоит расстраиваться по этому поводу.

Фонд не сможет отказать в возмещении выплаченных ранее пособий, если работодатель предоставит ряд документов, обосновывающих следующие факты:

Период нетрудоспособности человека;
Наступление болезни сотрудника;
Выданный ранее больничный лист.

Перечисленные доводы могут быть подтверждены письмом из медицинского учреждения о выдаче утерянного листа, где проходило лечение сотрудника, копией выписки из медицинской карты работника.

Помимо этого, ФСС не может отказать, если:

Не предоставлена копия трудовой книжки уже уволившегося сотрудника. Организация не обязана хранить копии таких документов;
Была допущена ошибка в заполнении больничного листа, сделанная медицинским работником. В данном случае апеллировать можно тем, что за действия и ошибки медиков организация не несет ответственности. Это при условии, что в графах, которые заполняет организация, ошибок нет.

Если предприятие получает отказ в возмещении денежных средств, оно имеет право обжаловать данное решение либо в фонде, либо в суде. К сведению, отказ должен быть обоснован и подтвержден.

Оплата по пилотному проекту

Начиная с 2011 года ряд регионов перешел на пилотный проект, который предполагает выплату пособий, в том числе и больничных, напрямую из соцстраха сотруднику организации.

В данном случае работодатель выплачивает работнику больничные только за первые 3 дня, все остальное перечисляет фонд.

На данный момент к регионам, реализующим пилотный проект, относятся: республики Карачаево-Черкессия, Татарстан, Крым и Мордовия, Нижегородская, Курганская, Новгородская, Астраханская, Новосибирская, Белгородская, Тамбовская, Ростовская, Брянская, Ульяновская, Калининградская, Самарская, Липецкая и Калужская области, Хабаровский край.

В этих субъектах действует следующий алгоритм подачи документов:

Работник пишет на своем рабочем месте, для которого установлен образец, и отдает его работодателю;
Работник предоставляет ряд документов:
1. Больничный лист;
2. Справку о заработной плате за расчетный период;
Работодатель передает все поступившие документы в соцстрах с .

Документы необходимо предоставить не позднее 5 рабочих дней с того момента как их подал сотрудник организации.

Если работник изъявит желание, он может самостоятельно отнести все собранные документы в отделение фонда социального страхования.

После предоставления полного пакета документов фонд перечисляет денежные средства на счет сотрудника, который он указал в заявлении, или почтовым переводом по месту жительства.

НДФЛ на больничные

Довольно щепетильный вопрос, но вполне разрешимый.

Работодатель должен исчислять и удерживать НДФЛ с суммы больничных, так как этот налог перечисляется в бюджет:

При перечислении денег на карту – в день их перечисления;
При выдачи наличными через кассу – в день, когда данные средства выдаются в банке.

Что касается страховых взносов в фонд социального страхования, пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, то они на сумму больничного в данные инстанции не перечисляются.

Самое главное правило для возврата уже выплаченных денежных средств – вовремя поданные и правильно собранные документы. При корректном оформлении фонд всегда удовлетворит запрос организации на возмещение расходов по больничным листам.

Многие работники болеют и сталкиваются с вопросом: как оплачивается больничный лист? Данная статья призвана ответить на этот и многие другие вопросы. Речь пойдет о простом листе нетрудоспособности, порядок оплаты пособия по БиР , а также отпуска по уходу за детьми – темы отдельных статей.

В 2019 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

Если трудовой стаж составляет 8 и более лет, выплачивается пособие в размере 100% заработной платы
От 5 до 8 лет - 80%
Менее 5 лет - 60%

определить средний заработок за расчетный период
рассчитать средний дневной заработок
вычислить размер дневного пособия
установить сумму пособия к оплате

Если средний заработок за каждый год превышает требуемый предел (755 тыс. в 2017 году и 815 тыс. в 2018-ом ), то в расчет для оплаты больничного листа необходимо брать указанную предельную сумму!

Сначала нужно определить заработок за 2 предыдущих календарных года. Если сотрудник недавно устроился в компанию, в расчетах поможет справка о сумме зарплаты и иных выплат, которую каждый работодатель обязан выдавать при увольнении.

Для определения среднего дневного заработка полученную сумму необходимо разделить на 730.

Если страховой стаж сотрудника составляет менее 6 мес., за каждый месяц выплачивается не более одного МРОТ, с 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 280 рублей.

Завершающий шаг - определение итоговой суммы листка временной нетрудоспособности. Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом.

С 2017 года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта.

Основные положения

Оплата больничного листа регулируется федеральным законодательством, а именно – 255–ФЗ от 29 декабря 2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с учетом всех изменений и дополнений (последние изменения внесены №86-ФЗ от 01 мая 2017 года).

Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев:

болезнь или травма самого работника;
уход за одним из членов семьи, который болен;
карантин работника, его ребенка до 7-ми лет или недееспособного родственника;
протезирование, основание для проведения которого - медицинские показания;
долечивание в условиях санатория сразу после стационарного оказания медпомощи.

Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций – страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ в установленных законом размерах. На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник.

Как оплачивается больничный лист работнику, который получил травму на производстве или «заработал» профессиональное заболевание? В данных ситуациях основным регламентирующим документом является №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (последняя редакция от 29 июля 2017 года).

Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в 2019 г. для остальных страховых случаев.

Средства для оплаты больничных

Если работник взял больничный лист в 2019 г., как оплачивается данный лист нетрудоспособности и за счет каких источников? Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом:

первые три дня – за счет прибыли предприятия;
остальной период подлежит возмещению из Фонда социального страхования РФ.

Такая оплата больничного установлена статьей 3, пунктом 2 пп. 1 федерального законодательства о страховых взносах (№255-ФЗ).

Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС.

Оплата больничного листа после увольнения осуществляется в размере 60% независимо от продолжительности страхового стажа работника. Бывший сотрудник может претендовать на оплату такого больничного при выполнении ряда требований, прописанных в статье 7 пункте 2 Федерального закона №255-ФЗ.

Калькулятор расчета больничного

Оплата листа нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю

Общий порядок расчета больничного следующий:

берется общая база доходов работника за последние 2 календарные года, на которые начисляются страховые взносы;
полученная сумма делится на 730 (семьсот тридцать) дней;
рассчитанная величина – среднедневной заработок;
далее определяется % оплаты исходя из продолжительности страхового стажа сотрудника:

Страховой стаж 8 и более лет – 100%;
От 5 до 8 лет – 80%;
От 3 до 5 лет – 60%;
Меньше 6 мес. – больничный лист рассчитывается исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка:

335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб. Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования.

При оплате листа нетрудоспособности внешнему совместителю существуют свои нюансы. Оплата больничного по совместительству в 2019 году осуществляется следующим образом.

1. При оформлении листа нетрудоспособности в медицинском учреждении пациент должен сказать, что у него несколько мест службы, и медицинская сестра, ответственная за выдачу больничных листов, должна дать несколько бланков – по одному для каждого работодателя. Причем на больничном делается пометка, какое место работы – основное, какое (какие) – по совместительству.

2. Если работник трудится по совместительству давно и доходная база сложилась, больничные ему оплатят все работодатели.

3. Если в 2-х календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, у работника были разные работодатели, то ему необходимо со всех собрать справки по форме №4-н и получить оплату у любого из нынешних работодателей по выбору самого работника, об этом сказано в статье 13 №255-ФЗ.

4. В том случае, если работник – совместитель последние 2 года не работал нигде, пособие по временной нетрудоспособности ему может быть выплачено из расчета МРОТ и продолжительности страхового стажа.

Порядок расчета среднего заработка

Как упоминалось выше, среднедневной заработок складывается из суммы доходов, полученной сотрудником в 2-х годах, предшествовавших году обращения за пособием. Иными словами, в 2019 году доходная база берется за 2017 и 2018 годы. Считаются все доходы, полученные у всех работодателей. Условие – договорные отношения должны носить официальный характер и с заработной платы работников все работодатели перечисляли страховые взносы в Фонд соцстрахования РФ (с 2017 года взносы перечисляются в ФСС РФ).

Встречаются ситуации, когда в указанном периоде у работника отсутствует доходная база. Например, работница находилась в отпуске по БиР либо по уходу за ребенком. Тогда она на основании статьи 14 пункта 1 Федерального закона №255 имеет право написать заявление и выбрать для исчисления среднедневного заработка предшествующие календарные годы (где был доход). Единственным условием является факт увеличения суммы больничного в большую сторону (по сравнению с рассчитанным по МРОТ).

При определении среднего заработка бухгалтерия руководствуется статьей 14 закона №255-ФЗ. При этом полученный результат сравнивается с актуальным на момент начисления пособия МРОТ.

Пример: сотрудник имеет доходную базу за 2017-2018 гг. 274,7 тыс.руб. Определяем среднедневной заработок: 274 700 / 730 = 376,30 руб.

Посчитаем среднедневной заработок из расчета МРОТ: 11 280 (с 1.01.2019г.) * 24 месяца = 270 720 / 730 = 370,85 руб.

Многих работников интересует вопрос: сколько процентов оплачивается больничный лист. Сотрудник получает 100% при страховом стаже, превышающем 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет оплачивается в размере 80%, от 3 до 5 лет – 60%, менее 6 мес. – из расчета МРОТ.

Уволенным сотрудникам лист временной нетрудоспособности всегда оплачивается в размере 60% от фактического среднедневного заработка (при соблюдении необходимых для оплаты условий).

Существующие ограничения при оплате больничного

Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений.

1) Доходная база за 2017-2018гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2017г. предельно допустимая величина доходов – 755 000 руб., за 2018г. – 815 000 руб . Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2019г., составит 755 000 + 815 000 = 1 570 000 руб. и среднедневной заработок – 2150,68 руб. (755 000 + 815 000/730).

2) Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.

3) Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше).

4) Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.

Родственник	Максимальная продолжительность 1 больничного в днях	Число оплачиваемых дней в течение календарного года
Ребенок в возрасте до 7-ми лет	Нет ограничений
Ребенок до 7-ми лет с заболеванием из специального перечня ФСС	Нет ограничений
Ребенок возрастом 7-15 лет
Ребенок, являющийся инвалидом, до 18-ти лет	Нет ограничений
Ребенок в возрасте до 18-ти лет, имеющий ВИЧ и др. болезни по списку №255-ФЗ статья 6, пункт 5, п.п.4,5	Нет ограничений	Нет ограничений
Иной родственник

Амбулаторный уход за больным ребенком оплачивается в следующем порядке:

1) первые 10 дней оплачиваются по среднедневному заработку, скорректированному согласно продолжительности страхового стажа;

2) последующие (начиная с 11-го дня) дни – 50% от среднедневного заработка на основании статьи 7 пункта 3 №255-ФЗ.

Срок оплаты листа временной нетрудоспособности

Начисленный в бухгалтерии больничный лист оплачивается работнику в день выдачи заработной платы на предприятии. Таких дней должно быть 2 – аванс и зарплата. В ближайшую дату сотрудник получает сумму пособия (облагается НДФЛ). Если нарушаются сроки оплаты больничного листа работодателем, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию , прокуратуру или суд. При составлении жалобы необходимо кратко изложить суть дела и приложить доказательства неправомерности действий работодателя. Подтверждением того, что нарушены сроки оплаты больничного листа, могут быть следующие документы:

копия больничного листа;
копия трудового договора;
расчетный лист с начисленной суммой;
копия ведомости или выписка со счета пластиковой карты (при безналичных расчетах с персоналом);
иные документы.

Изменения законодательства в 2019 году

В 2019 году максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности вырастет на 4 тысячи рублей - с 61 тысячи до 65,4 тыс. Независимо от отработанного стажа, максимальный больничный не может быть выше установленной законодательством суммы, и в 2019 году ее увеличат до 65 400 руб.

Напомним, что ограничения по максимальной сумме больничного связано с тем, что взносы в ФСС рассчитываются не со всей зарплаты работника, а с определенной суммы. В 2018 г. это 815 000 руб., то есть месячная "максималка" составляет 67,9 тыс.руб. В 2019 году максимальная сумма для отчисления страхвзносов возрастет до 865 тыс.руб., а ежемесячный максимум - до 72 тыс.руб. А значит, и в 2020 году можно рассчитывать на увеличение максимальной суммы больничного.

Любые законодательные изменения, регулирующие оплату больничного листа, должны внимательно изучаться работодателями. ФНС может отказать в выплате, если документация будет оформлена с нарушениями установленного порядка.

Передача администрирования отчислений взносов на социальное страхование в ИФНС не сняла функции с ФСС по возмещению затрат работодателям. Фонд продолжает контролировать расходы по страховым случаям нетрудоспособности, оплаты пособия по беременности и родам, ежемесячных выплатам работникам по уходу за детьми. В случае превышения сумм затрат над отчислениями ФСС предоставляет работодателям средства в возмещение расходов (рассмотрим актуальные особенности на 2018 год ).После проверки документов сумма переплаты возвращается работодателю на расчетный счет.

Потребность в возмещении средств социального страхования

На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.

Пример по определению суммы возмещения расходов

Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей). По результатам квартала ИП произвел расчет:

Определил сумму расходов, производимых за счет ФСС: С = 55 000 + (79 000 – 3 000) = 131 000 рублей.
Вычислил сумму, положенную к возмещению из ФСС: С2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) рублей.

Возмещение расходов производится по заявлению работодателя с приложением документов, подтверждающих выплаты.

Справка-расчет, представляемая работодателем при подаче заявления на возмещение средств, заменила промежуточную форму 4-ФСС. Необходимость в составлении справки при обращении в региональное отделение фонда состоит отсутствии у ФСС сведений по начисленным и уплаченным взносам. Отчетность формы 4-ФСС с 2017 года представляется только по данным отчислений на страхование от травматизма (несчастных случаев и профзаболеваний).

Информация, отраженная в справке-расчете

Сведения о страховых взносах и их движении, необходимые ФСС для возмещения сумм работодателю, получает из справки-расчета. Подробно о перечне сведений, включаемых в справку-расчет, определено в Приказе.

Бланк справки-расчета не утвержден на законодательном уровне. Работодатели самостоятельно разрабатывают форму для представления в учреждение при условии указания обязательных для возмещения данных. Документ должен содержать сведения о суммах:

Задолженности ФСС перед работодателем на начало и конец периода.
Начисленных, доначисленных, уплаченных и израсходованных работодателем страховых взносов, включая суммы последних 3 месяцев.
Возмещенных, зачтенных и не принятых к зачету средств.
Списанных сумм долга работодателя (страхователя).

При необходимости проведения контроля на предмет верности данных ФСС может запросить информацию из ИФНС.

Список документов, подтверждающих право на возмещение

Обоснованность расходов работодателя по оплате страховых случаев подтверждают документы, представленные в качестве приложения к заявлению. Перечень документов зависит от вида страхового случая и корректируется территориальным отделением. Представляют копии:

Документа, подтверждающего правоотношения работодателя и работника – трудовой книжки с записью о трудоустройстве.
Бюллетеня, выданного в связи с нетрудоспособностью, отпуском по БиР.
Свидетельства о рождении ребенка, при наличии более одного ребенка в случае возмещения сумм ежемесячного пособия – свидетельств всех детей.
Заявления от сотрудника о предоставлении отпуска по БиР, по уходу за ребенком и о предоставлении пособия.
Справка с места трудоустройства второго родителя о непредоставлении отпуска, пособия или дополнительных выходных. При отсутствии работы представляется копия трудовой книжки супруга.
Справки из медучреждения о постановки работницы на учет.
Расчета суммы пособия на основании ранее полученных работником доходов.
Справки об установлении ребенку инвалидности, заявления на предоставление дополнительных выходных.
Платежные документы по произведенным выплатам.

В перечне представляются копии приказов руководителя соответствующего назначения. Приказ должен быть подписан руководителем и работником. Приказ не требуется при оплате периода нетрудоспособности по общим основаниям, единовременного пособия. Документы перечисляются в заявлении в качестве приложения. Копии заверяются в установленном порядке. На документ ставят запись «Копия верна», название предприятия, подпись руководителя или ИП с расшифровкой. Запись заверяется печатью при условии ее использования предприятием в делопроизводстве.

Срок, установленный для проведения процедуры возмещения

Оперативность возврата средств расходов предприятию зависит от отсутствия ошибок в представленных документах. При отсутствии претензий со стороны специалистов фонда возврат средств производится в отведенные сроки.

ФСС имеет право на проведение камеральной проверки для подтверждения правомерности расходов страхователя. В рамках проверки ФСС может затребовать ряд документов, касающихся произведенных расходов. Заявленные в требовании документы должны быть представлены в течение 10 дней со дня получения запроса. При отсутствии возможности работодатель должен дать письменный отказ. За каждый из отсутствующих документов налагается штраф в размере 200 рублей.

По результатам мероприятия контроля ФСС направляет решение о подтверждении расходов или отказе в возмещении. После получения положительного решения ИФНС составляет поручение отделению Федерального Казначейства. Сумма по истечении 3 дней поступает на расчетный счет организации или ИП.

Возмещение расходов предприятий по пилотному проекту

Ряд регионов реализовал пилотный проект, начало действия которого произведено в 2011 году. Согласно установленной процедуре, предприятие:

Оплачивает лишь первые 3 дня страховых случаев по нетрудоспособности, связанной с заболеванием или травмой самого работника. Суммы, оплачиваемые ФСС, перечисляются напрямую застрахованному лицу.
Предоставляет документы, позволяющие региональному отделению фонда начислить и выплатить страховые суммы.
Выдает работнику документы для самостоятельной подачи в фонд для получения выплат.

В рамках пилотного проекта работодатель представляет реестр листов нетрудоспособности, копии бюллетеней, справку о доходе, полученном работником до наступления страхового случая. В течение 5 дней со дня наступления страхового случая работодатель обязан представить в фонд полный пакет документов. Отказ в оплате представленных листов нетрудоспособности осуществляется в случае выявления несоответствия данных документов. Точность данных листка нетрудоспособности, выданного лечебным учреждением, должна быть проверена ответственным лицом работодателя.

Вопрос № 1. Может ли физическое лицо получить сумму по листку нетрудоспособности напрямую из ФСС?

Фонд оплачивает суммы по страховым случаям в случае отсутствия у организации средств на выплаты по листкам нетрудоспособности. Недостаточность средств возникает в связи с ликвидацией, прохождением процедуры банкротства либо отсутствием данных о местонахождении предприятия. За счет средств ФСС оплачивается период нетрудоспособности, начиная с 4 дня.

Вопрос № 2. Указывают ли в расчете по страховым взносам суммы, возмещенные ФСС за период до 2017 года?

В отчетности по страховым взносам, представляемых в ИФНС, указывают только суммы возмещения, полученные за превышение расходов начиная с 2017 года. Суммы, полученные за более ранний период, в отчетности не отражаются.