Чистая прибыль – это основной источник собственного финансирования, который ежегодно накапливается на банковском счете предприятия. Величина прибыли – показатель того, насколько эффективно работает организация. Сумма облагается установленным налогом, а отчет о прибылях и убытках входит в состав обязательных документов финансовой отчетности. В связи с этим крайне важно владеть навыками расчета прибыли предприятия.

Как образуется прибыль?

Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.

В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:

• сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
• сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
• сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.

Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.

Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?

Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники. С другой стороны, это выражение не всегда справедливо. Все чаще встречаются случаи, когда прибыль несет эксплуататорский характер: предприятие увеличивает прибыль путем снижения заработной платы. Такой метод, возможно, и принесет некоторую выгоду, но эффект будет недолгим.

Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги - тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании. Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.

Основные виды прибыли в экономике

Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:

• от реализации;
• валовая;
• чистая;
• балансовая;
• маржинальная.

Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.

Характеристика маржинальной и балансовой прибыли

Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: П м = В - Р п, где:

• В – сумма выручки;
• Р п – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).

Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.

Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.

Формулы расчета операционной и валовой прибыли

Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: П в = В – Себ, где:

• В – общая сумма выручки от реализации;
• Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.

Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: П оп = В – Себ – Р оп – А, где:

• В – общая сумма выручки от продаж;
• Себ – себестоимость реализованной продукции;
• Р оп – сумма операционных расходов;
• А – сумма амортизационных отчислений.

Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.

Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму

Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:

1. Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
2. Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
3. Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
4. Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
5. Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.

Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.

Формулы чистой прибыли для РФ и некоторых стран СНГ

Во многих странах СНГ в ведении бухучета, основывающегося на советской системе, так выполняют расчет чистой прибыли:

формула в РБ и РФ – П ч = П ф + П в + П оп – Н, где:

• П ф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
• П в – валовая прибыль;
• П оп – операционная прибыль;
• Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.

Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.

Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, где:

• В – общая сумма выручки;
• Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
• Д – прочие доходы;
• Р – прочие расходы;
• Н – сумма налогов и обязательных платежей.

Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу предприятия

Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:

• 2110 – «Выручка».
• 2120 – «Себестоимость продаж».
• 2210 – «Коммерческие расходы».
• 2220 – «Административные расходы».
• 2310 – «Доходы от других организаций».
• 2320 – «Проценты к получению».
• 2330 – «Проценты к уплате».
• 2340 – «Прочие доходы».
• 2350 – «Прочие расходы».
• 2410 – «Налог на прибыль».

В бухгалтерском балансе в статье 2400 отражена чистая прибыль. Формула расчета по балансу приобретет следующий вид:

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.

Рассчитываем чистую прибыль на примере

Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:

1. Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
2. Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
3. Рассчитаем показатель валовой прибыли: П в = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
4. Определим размер прибыли до налогообложения: П в – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
5. Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.

В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.

Показатели рентабельности и нормы чистой прибыли

В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Н п = П ч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.

Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:

1. Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
2. Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
3. Полученное число умножить на 100%.
4. Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.

Кроме Н п.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: К ч.р. = П ч ÷ В.

Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.

Чистая прибыль банка: формула расчета

Для характеристики результата деятельности банка также применяется чистая прибыль. Формула расчета состоит из показателей валовой прибыли и расходов административно-хозяйственного характера: П ч = Пв – Р.

Норма чистой прибыли для банка определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Н ч.п. = П ч ÷ К соб. Полученный коэффициент переводят в проценты путем умножения на 100%.

Значение чистой прибыли в финансовом анализе

Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:

• степени заинтересованности инвесторами;
• способности выполнения обязательств;
• вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
• устойчивости и стабильности предприятия.

Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.

Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.

Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.

Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.

Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия. Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия. Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.

Проще всего определить чистую прибыль как остаток дохода от деятельности после уплаты из него всех обязательных расходов. Иногда чистую прибыль могут называть «чистым доходом», «свободным остатком», в англоязычном мире - «net profit» и пр.

Собственное значение чистой прибыли состоит в том, что именно она является конечной целью любой предпринимательской инициативы. Это реальный показатель коммерческого успеха предприятия.

Чистую прибыль можно представить в абсолютных показателях, т.е. в денежном выражении и в процентах к другим величинам, например к валовому доходу, сумме вложений и др. Все варианты оценки чистой прибыли могут иметь могут быть востребованы в зависимости от целей анализа. Например, общая сумма чистой прибыли дает предпринимателю возможность решить стоит ли проект вложенных усилий, процентное отношение чистой прибыли к вложениям определяет интерес к предприятию. Таким же образом удобно рассчитывать внутриэкономических процессов, издержек и других показателей

Формула чистой прибыли

Чистая прибыль это не произвольное понятие. Ее вычисление подчиняется четким правилам. Варианты расчета отличаются только степенью обобщения или детализации доходных и расходных статей. Например, самая простая формула чистой прибыли выглядит так:

Чистая прибыль = общая прибыль - сумма всех расходов.

В качестве самой распространенной можно привести такую формулу:

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - налог на прибыль.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения -/+ Налог на прибыль -/+ Изменение отложенных налоговых активов -/+ Изменение отложенных налоговых обязательств -/+ Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли.

Добавление к знаку « - » знака « + » в составляющих формулы делается на тот случай, если показатели расходных статей будут иметь отрицательное значение, такое может случиться, например, при переплате в прошлые периоды.

При расчете термин «чистая прибыль» может трансформироваться в «убыток». По сути это одно и то же понятие, т.е. результат сделки в положительном или отрицательном значении.

Использование чистой прибыли

Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом. Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В это называется «доходом на акцию». Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».

Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая , но и прочие, в том числе незапланированные доходы.

Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:

• Потребление - иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
• Накопление - размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
• Инвестирование - здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором - деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.

Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.

Предприятие, функционирующее в рамках рыночной экономики, ориентируется на величину результатов хозяйственной деятельности. Самым значимым из них является чистая прибыль. На основе этого вида прибыли формируется план дальнейшего развития организации.

Что она характеризует

Чистая прибыль отражает итоговый финансовый результат. Она получила свое название вследствие учета абсолютно всех затрат предприятия в рамках одного периода.

Данный показатель отражает сколько денег получила организация в результате как по основной, так и по дополнительной деятельности.

Чистая прибыль может быть направлена на финансирование новых проектов или расширение существующего производства или распределена иным способом.

Стоит помнить, что чистая прибыль включает в себя сумму , которые используются только в целях обновления основного капитала (оборудования). В иных целях эксплуатация данной суммы незаконна.

Формула расчета чистой прибыли

Показатель равен разнице всех доходов и всех издержек, включая налоговую нагрузку.

Для расчета необходимо взять выручку и затраты за один и тот же период на весь объем произведенной и реализованной продукции.

Общая формула расчета

В общем виде чистую прибыль можно найти по следующей формуле:

NP = TR – TC + OR – OE – T , где

NP (net profit) – чистая прибыль, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

TC(total cost) – себестоимость полная, руб.;

OR (other revenue) – прочий доход, руб.;

OE (other expenses) – прочий расход, руб.;

Полная себестоимость складывается из совокупности затрат, связанных с производством и реализацией продукции. К прочим доходам и расходам будут относиться курсовые разницы, покупка/продажа ценных бумаг, сдача в аренду непроизводственных помещений и т.д.

Налоговая нагрузка для коммерческого предприятия складывается из нескольких налогов. Главный из них – налог на прибыль со стандартной ставкой в 20% от балансовой прибыли (может варьироваться из-за специфики деятельности и региона). Стоит отметить, что страховые взносы учитываются не общей сумме налогов, а в себестоимости как часть заработной платы.

Существует более простой способ найти чистую прибыль, из величины балансовой прибыли вычесть сумму начисленных налогов:

NP = BP – T, где

NP (netprofit) – чистая прибыль, руб.;

BP (balanceprofit) – балансовая прибыль, руб.;

T (taxes) – величина налоговой нагрузки, руб.

Формула расчета по балансу

Данные для расчета валовой прибыли располагаются в форме бухгалтерской отчетности под названием «Отчет о финансовых результатах». В соответствии с положениями отчета формула выглядит таким образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – (стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 , где

стр. 2110 – выручка, руб.;

(стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220) – полная себестоимость, руб.

стр. 2340 – прочий доход, руб.;

стр. 2350 – прочий расход, руб.;

стр. 2410 – налог на прибыль, руб.

В случае с использованием балансовой прибыли показатель рассчитывают по данной формуле:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410 , где

стр. 2400 – чистая прибыль, руб.;

стр. 2300 – балансовая прибыль, руб.;

стр. 2410 –налог на прибыль, руб.

Пример расчета

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

В этом случае чистая прибыль за эти годы соответственно составляет:

NP 2013 = TR – TC + OR – OE – T = 110 000 – (35 000 + 8 000 + 17 000) + 2 000 – 3 000 – 49 000*0,2 = 39 200 рублей

NP 2014 = TR – TC + OR – OE – T = 170 000 – (55 000 + 10 000 + 27 000) + 1 500 – 3 000 + 76 500*0,2 = 45 200 рублей

NP 2013 = BP – T = 49000 – 49000*0,2 = 39 200 рублей

NP 2014 = BP – T = 76500 – 76500*0,2 = 61 200 рублей

Чистая прибыль акционерного общества – нюансы использования

Если предприятие является акционерным обществом, то есть строгие ограничения по использованию чистой прибыли. В этом случае показатель можно использовать только в двух направлениях – на выплату дивидендов по акциям или на развитие организации. Выбор решения происходит на общем голосовании акционеров общества.

В чем разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль отражается в отчете о финансовых результатах и характерна для любого предприятия.

Нераспределенная прибыль записывается в бухгалтерском балансе и отдается на выплату дивидендов. В акционерном обществе эти два вида прибыли могу совпадать, а могут отличаться на величину отложенных налоговых обязательств.

Чистая прибыль считается конечным показателем, отражающим финансовый результат функционирования компании. Цель организации – увеличивать прибыль будущего периода, используя чистую прибыль как основу развития.

Для любого бизнесмена или индивидуального предпринимателя важна прибыль. Это результат, являющийся в то же время и причиной открытия любого дела. Без прибыли не имеет смысла деятельность, направленная на получение дохода. Для успешного продвижения своего продукта на экономическом рынке производителям необходимо осуществлять анализ, планирование и отслеживание множества показателей. Незнание коэффициентов, влияющих на перспективу развития компании, может привести к отрицательным результатам. Одним из факторов, демонстрирующих успешность фирмы, является показатель чистой прибыли. От него зависит своевременность выплаты заработной платы работникам, доход руководителей, создание фонда для решения финансовых проблем предприятия. Для расчета показателя используется формула чистой прибыли. Прочитав статью, каждый сможет понять, что представляет собой этот коэффициент и как его узнать.

Определение

Чистая прибыль является составной частью балансовой прибыли фирмы, остающейся в ее распоряжении после окончательной уплаты всех обязательных взносов (налогов, денежных отчислений, сборов). Это важнейший предприятия, отображающий эффективность работы всех структурных подразделений организации. Его не стоит путать со словосочетанием «экономическая прибыль». Данный фактор - итог деятельности компании за весь отчетный период. Благодаря результату, который выдает при подсчете формула чистой прибыли, можно рассчитывать коэффициенты, выражающие рентабельность, финансовую устойчивость, ликвидность. Данный фактор применяется при утверждении методик, позволяющих оценить такие состояния, как банкротство, кредито- и платежеспособность, а также инвестиционную привлекательность.

Для кого важна чистая прибыль

Инвесторы используют данный показатель при определении рентабельности компании, а также ее способности генерировать Благодаря чистой прибыли кредиторы могут определить норму экономической надежности фирмы и ее возможности оплатить обязательства. Этот фактор влияет и на стоимость предприятия, что очень важно для руководителей и владельцев. По показателю чистой прибыли поставщики определяют способность в нужные сроки осуществлять платежи за предоставленные материалы и составные части. Менеджеры также используют такой термин, как "чистая прибыль". Формула расчета применяется для получения числа, необходимого для определения коэффициентов устойчивости функционирования предприятия, возможности для развития инновационных технологий и обновления производственных фондов.

Факторы, влияющие на показатель

Основным источником прироста капитала является чистая прибыль. Формула расчета позволяет получить коэффициент, опираясь на который собственники определяют дивидендную и инвестиционную политику, проводимую впоследствии предприятием с учетом перспективы его развития. Данный показатель зависит от объема выручки от реализации, уровня себестоимости, финансовых результатов обычной работы, величины налога на доход и иных обязательных выплат.

Реализация чистой прибыли

Эти средства используются для обновления производственных фондов, создания товарно-материальных запасов, повышения квалификации рабочего персонала, развития инновационных технологий, создания резервов, благотворительности, внешних и внутренних инвестиций, акционеров.

Анализ чистой прибыли

Он позволяет определить общую динамику и характер периодического изменения эффективности работы предприятия. Чистой прибыли присуща колебательность, а также сезонность. Между несколькими важными показателями существует жесткая корреляционная взаимосвязь. К этим данным можно отнести динамику чистой от продаж и чистые

Рейтинг кредитоспособности компаний можно отнести к инвестиционному классу. При определении оценок используется формула чистой прибыли по балансу. Этот рейтинг позволяет эффективно привлекать поток средств иностранных инвесторов.

Расчет чистой прибыли: формула

Данный показатель равен остатку после осуществления всех необходимых платежей (налогов, сборов). За исследуемый период берется определенный отрезок времени (год, квартал).

Итак, результат суммирования финансовой, валовой и операционной прибыли с последующим вычетом размера налогов образует коэффициент. Это и есть чистая прибыль. Формула расчета может быть упрощена. Показатель будет равняться разнице прибыли до налогообложения и размера обязательных выплат. Для записи полученного результата используется форма № 2. Указанный в 190 строке отчета о прибылях и убытках показатель применяется при дальнейшем определении перспектив развития фирмы.

Алгоритм расчета

Сначала нужно определить необходимый отчетный период, за который следует подвести итог. Цифры берутся только за выбранное время, в противном случае результат будет отображен неправильно. Перед глазами должна быть формула чистой прибыли. Для определения показателя необходима информация о финансовой, валовой, операционной прибыли и сумме налогов.

Порядок расчета

Для начала необходимо определить объем валового поступления. Это сумма выручки от предоставленных услуг или реализованных товаров.

Последующие действия по определению чистой прибыли предприятия

Наконец, можно осуществить расчет чистой прибыли. Формула позволит получить результат, который можно будет использовать в дальнейшем анализе других коэффициентов. Для получения показателя от валовой прибыли следует вычесть операционные расходы и другие обязательные взносы. Речь идет об уплате штрафов, кредитов, налогов и отчислений.

Международные стандарты

Благодаря многочисленным исследованиям, проведенным мировыми экономистами, был вычислен минимальный коэффициент, который позволяет получить формула чистой прибыли. Он равен 14%. Если показатель меньше указанной цифры, то предприятие считается убыточным, несмотря на размер общего дохода. При достижении коэффициента компания начинает развиваться, а деятельность становится рентабельной.

Конкретный пример определения чистой прибыли предприятия

Сначала рассчитываются доходы и расходы. После этого можно приступать к определению показателя чистой прибыли (или убытков) от работы предприятия. Из предпринимательского дохода вычитаются расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Полученным числом может быть как убыток, так и чистая прибыль. Формула по балансу доходов и расходов позволит определить разницу между ними. Полученное число может быть положительным. Тогда результат записывается как чистая прибыль. Формула позволяет подсчитать и убытки. Когда расходы превышают доход, разница становится отрицательной. Тогда результат записывается как чистый убыток. Если собственник владеет несколькими предприятиями, расчет ведется по каждому из них отдельно.

Определение рентабельности

Это деятельности предприятия, демонстрирующий, какую часть дохода организации составляет прибыль. Он имеет множество различных вариаций. Чаще всего упоминается рентабельность продаж по валовой и чистой прибыли. Данный показатель информирует предпринимателя об уровне эффективности применения различных средств. К ним относятся материальные, трудовые, денежные и другие ресурсы. Когда начинается подсчет чистой прибыли, обязательно упоминаются рентабельность и убыток. Второй критерий является показателем, наиболее точно отражающим разницу доходов и потерь от выплаты штрафов, пени, неустойки и т. д.

Коэффициент рентабельности

Он рассчитывается как отношение определенной ранее чистой прибыли ко всем ресурсам и активам, входящим в ее состав. Для того чтобы получить результат в процентах, нужно умножить коэффициент на 100%. Существует рентабельность валовой, чистой и операционной прибыли; оборотных, внеоборотных и иных активов; собственного капитала. Первые 3 показателя демонстрируют экономическую эффективность оборота во время реализации продукции.

Рентабельность чистой прибыли: формула

Данный коэффициент является показателем доли чистой прибыли в конкретном объеме продаж. По нескольким числам можно определить рентабельность по чистой прибыли. Формула расчета не так уж и сложна. Для определения коэффициента достаточно данных, указанных в форме № 2 бухгалтерского отчета о прибылях и убытках.

Показатель рентабельности рассчитывается следующим образом: это отношение чистой прибыли к суммарной выручке. Минимальное значение полученного результата определяется отраслевыми и иными особенностями деятельности организации. При одинаковой экономической работе нескольких учреждений рентабельность предприятий с длительным циклом выпуска продукции будет выше.

Примечания

Стоит заметить, что данный показатель демонстрирует прибыльность или убыточность деятельности существующей организации, но не является решением вопроса о том, насколько выгодны инвестиции в ее работу. Для того чтобы принять решение по данному поводу, следует рассчитать рентабельность активов и капитала.

Общие формулы расчета прибыли.

Валовая прибыль = выручка - себестоимость реализованной продукции или услуги

Прибыль / убыток от продаж (реализации) = валовая прибыль - издержки
*издержки в данном случае - коммерческие расходы и расходы на управление

Прибыль / убыток до налогообложения = прибыль от продаж ± операционные доходы и расходы ± внереализационные доходы и расходы .

Чистая прибыль / убыток = выручка - себестоимость товара - расходы (управленческие и коммерческие) - прочие расходы - налоги

Форекс. Калькулятор расчета прибыли/издержек.

На форексе и других торговых биржах прибылью/убытками будем считать количество заработанных/потерянных пунктов, издержками - спред и своп.

количество пунктов - количество выигранных пунктов
количество транзакций - общее количество заключенных сделок

Данный калькулятор использует 4х значные котировки и фиксированный лот

для быстрого подсчета пунктов и количества сделок используем мониторинг счета .
Например : трейдер совершил 100 сделок, валюта GBPJPY, спред 7 пунктов,рабочий фиксированный лот - 1, своп примерно -50$ сумма (за все сделки),
были прибыльные и убыточные сделки, в итоге трейдер заработал 100 пунктов.
получаем: доход 8050$, чистый доход 950$, издержки 7050$, соотношение прибыли к издержкам 11.88%/ 88.13%, то есть почти всю прибыль трейдер отдает брокеру!

Трейдер должен сделать соответсвующие выводы.
Калькулятор предназначен для поверхностной оценки сделок . Калькулятор не учитывает разность цены одного пункта у разных валютных пар (в данном примере у валютной пары GBPJPY цена одного пункта при объеме в 1лот - 12.61$,а в примере 10$). Также калькулятор не предоставляет возможности вычисления при торговле разными объемами и при торговле несколькими валютными парами с разным спредом. В таких случаях можно вводить средние значения, но погрешность вычислений возрастет.

Бухгалтерам. Четыре способа расчета прибыли.

Нюансы расчета на практике (+примеры):

Одинаковый процент на весь ассортимент

Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используют в случае, когда единый процент торговой надбавки применяют ко всем товарам. При таком варианте сначала устанавливают валовой доход , а потом уже наценку.

Бухгалтер должен применить формулу, которая приведена в документе:

ВД = Т x РН / 100 ,

где Т – общий товарооборот; РН – расчетная торговая надбавка.

Торговую надбавку считают по другой формуле:

РН = ТН / (100 + ТН).

В данном случае: ТН – торговая надбавка в процентах. Под товарооборотом понимают общую сумму выручки.
пример :
В ООО «Бирюса» остаток товаров по продажной стоимости (сальдо по счету 41) на 1 июля составил 12 500 руб. Торговая наценка по остаткам товара на 1 июля (сальдо по счету 42) – 3100 рублей. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб. Согласно приказу руководителя организации на все товары бухгалтер должен начислить торговую наценку в размере 35 процентов. Ее размер на поступившие в июле товары составил 12 950 руб. (37 000 руб. х 35%). Фирма выручила от реализации в июле 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Расходы на продажу – 5000 руб.

Рассчитаем реализованную торговую наценку по формуле РН = ТН / (100 + ТН):

35% / (100 + 35%) = 25,926%.

Валовой доход будет равен:

ВД = Т x РН / 100

51 000 руб. х 25,926% / 100% = 13 222 руб.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дебет 50 Кредит 90-1

– 51 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68

– 13 222 руб.– списана сумма торговой наценки по реализованным товарам;

Дебет 90-2 Кредит 41

– 51 000 руб.– списана продажная стоимость реализованных товаров;

Дебет 90-2 Кредит 44

– 5000 руб.– списаны расходы на продажу;

Дебет 90-9 Кредит 99

– 442 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 222 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи.

Каждому товару – свой процент

Этот вариант нужен тем, у кого на разные группы товаров надбавка не одинаковая. Сложность здесь в следующем, каждая из групп включает продукцию с одной и той же наценкой, поэтому необходимо вести обязательный учет товарооборота. Валовой доход (ВД) в таком случае определяют по следующей формуле:
ВД = (Т1 x РН + Т2 x РН + ... + Тn x РН) / 100 ,
где Т – товарооборот и РН – расчетная торговая надбавка по группам товаров.
пример:
Бухгалтер ООО «Бирюса» имеет следующие данные:
Небольшие магазины и палатки обычно определяют торговую наценку расчетным способом – «вручную», поскольку не каждый из них может позволить себе дорогостоящее программное обеспечение. Роскомторг еще в 1996 году своим письмом от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5 утвердил «Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли». В них комитет предложил несколько вариантов расчета реализованной торговой наценки: по общему товарообороту; по ассортименту товарооборота; по среднему проценту; по ассортименту остатка товаров. Эксперты журнала «Московский бухгалтер» рассмотрели подробнее указанные способы. Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используют в случае, когда единый процент торговой надбавки применяют ко всем товарам. При таком варианте сначала устанавливают валовой доход, а потом уже наценку. Бухгалтер должен применить формулу, которая приведена в документе: ВД = Т x РН / 100, где Т – общий товарооборот; РН – расчетная торговая надбавка. Торговую надбавку считают по другой формуле: РН = ТН / (100 + ТН). В данном случае: ТН – торговая надбавка в процентах. Под товарооборотом понимают общую сумму выручки. Пример 1 В ООО «Бирюса» остаток товаров по продажной стоимости (сальдо по счету 41) на 1 июля составил 12 500 руб. Торговая наценка по остаткам товара на 1 июля (сальдо по счету 42) – 3100 рублей. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб. Согласно приказу руководителя организации на все товары бухгалтер должен начислить торговую наценку в размере 35 процентов. Ее размер на поступившие в июле товары составил 12 950 руб. (37 000 руб. х 35%). Фирма выручила от реализации в июле 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Расходы на продажу – 5000 руб. Рассчитаем реализованную торговую наценку по формуле РН = ТН / (100 + ТН): 35% / (100 + 35%) = 25,926%. Валовой доход будет равен: ВД = Т x РН / 100 51 000 руб. х 25,926% / 100% = 13 222 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дебет 50 Кредит 90-1 – 51 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 – 7780 руб. – отражена сумма НДС; Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно) – 13 222 руб.– списана сумма торговой наценки по реализованным товарам; Дебет 90-2 Кредит 41 – 51 000 руб.– списана продажная стоимость реализованных товаров; Дебет 90-2 Кредит 44 – 5000 руб.– списаны расходы на продажу; Дебет 90-9 Кредит 99 – 442 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 222 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи. Этот вариант нужен тем, у кого на разные группы товаров надбавка не одинаковая. Сложность здесь в следующем, каждая из групп включает продукцию с одной и той же наценкой, поэтому необходимо вести обязательный учет товарооборота. Валовой доход (ВД) в таком случае определяют по следующей формуле: ВД = (Т1 x РН + Т2 x РН + ... + Тn x РН) / 100, где Т – товарооборот и РН – расчетная торговая надбавка по группам товаров. Пример 2 Бухгалтер ООО «Бирюса» имеет следующие данные: Остаток товаров на 1 июля, руб. Получено товаров по покупной стоимости, руб. Торговая наценка,% Сумма наценки, руб. Выручка от продажи товаров, руб. Расходы на продажу, руб.
Товары группы 1 4600 12 100 39 4719 16 800 3000
Товары группы 2 7900 24 900 26 6474 33 200
Итого: 12 500 37 000 11 193 50 000

Нужно определить расчетную торговую надбавку по каждой группе товаров:
Для группы 1 расчетная торговая надбавка составит:
РН = ТН / (100 + ТН);
39% / (100 + 39) = 28,057%.
Для товаров группы 2:
РН = ТН / (100 + ТН);
26% / (100 + 26) = 20,635%.
Валовой доход (сумма реализованной торговой наценки) будет равен:
(16 800 руб. х 28,057% + 33 200 руб. х 20,635%) / 100 = 11 564 руб.
В бухгалтерском учете фирмы необходимо оформить проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 50 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7627 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 11564 руб. – списана сумма торговой наценки, относящейся к реализованным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 50 000 руб. – списана продажная стоимость реализованных товаров;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 3000 руб. – списаны расходы на продажу;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 937 руб. (50 000 руб. – 7627 руб. –(–11 564 руб.) – 50 000 руб. – 3000 руб.) – прибыль от продажи.

Простейшая наценка

Надбавку по среднему проценту может применять любая фирма, учитывающая товар по продажным ценам. Валовой доход по среднему проценту рассчитывают по формулам:
ВД = (Т x П)/100, где П – средний процент валового дохода, Т – товарооборот.
Средний процент валового дохода будет равен:
П = (ТНн + ТНп – ТНв) / (Т + ОК) х 100.
Показатели, приведенные в формуле, означают следующее:
ТНн – торговая надбавка на остаток продукции на начало отчетного периода (сальдо счета 42);
ТНп – наценка на поступившие за это время товары;
ТНв – на выбывшие (дебетовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период). Под выбытием в данном случае понимают возврат товаров поставщикам, списание порчи и т. п;
ОК – остаток на конец отчетного периода (сальдо счета 41).
пример:
Бухгалтер ООО «Бирюса» выявил остаток товаров на 1 июля (сальдо по счету 41). По продажной стоимости он составил 12 500 рублей. Сумма торговой наценки по этому остатку равна 3100 рублей. В течение месяца получено по покупной стоимости товара на 37 000 рублей (без учета НДС). Наценка, начисленная на поступившую в июле продукцию – 12 950 рублей. За месяц получен доход от продажи в сумме 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Остаток товаров на конец месяца составил 11 450 рублей (12 500 руб. + 37 000 + 12 950 – 51 000). Расходы на продажу – 5000 рублей.
Рассчитать реализованную торговую наценку нужно следующим образом. Сначала узнаем средний процент валового дохода :
П = (ТНн + ТНп – ТНв) / (Т + ОК) x 100;
(3100 руб. + 12 950 – 0) / (51 000 + 11 450) х 100% = 25,7%.
Сумма валового дохода (реализованной торговой наценки) составит:
(51 000 руб. х 25,7%) / 100% = 13 107 руб.
В бухгалтерском учете необходимо сделать проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 51 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7780 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 13 107 руб. – списана сумма торговой наценки по проданным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 51 000 руб. – списана продажная стоимость;
Дебет 90-2 Кредит 44
Дебет 90-9 Кредит 99
– 327 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 107 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи (финансовый результат).

Посчитаем, что осталось

При подсчете валового дохода, по ассортименту остатка бухгалтеру необходимы данные о сумме торговой наценки. Для получения этих сведений, следует вести учет начисленной и реализованной надбавки по каждому наименованию товара. В конце каждого месяца проводят инвентаризацию, определяя эти суммы.
Расчет валового дохода по ассортименту остатка товаров проводят по формуле:
ВД = (ТНн + ТНп – ТНв) – ТНк.
Показатели означают следующее:
ТНн – торговая надбавка на остаток товаров на начало отчетного периода (сальдо счета 42 «Торговая наценка»);
ТНп – торговая надбавка на продукцию, поступившую за отчетный период (кредитовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период);
ТНв – торговая надбавка на выбывшие товары (дебетовый оборот счета 42 «Торговая наценка»);
ТНк – наценка на остаток в конце отчетного периода.
пример:
Сумма торговой наценки, относящейся к остатку товаров на 1 июля (сальдо по счету 42), – 3100 рублей. Начисленная надбавка на продукцию, поступившую в июле – 12 950 рублей. За месяц фирма выручила от продажи 51 000 рублей. Наценка по остатку товаров на конец месяца по данным инвентаризации (сальдо по счету 42) – 2050 рублей. Расходы на продажу – 5000 рублей. Рассчитаем реализованную торговую наценку:
ВД = (ТНн + ТНп – ТНв) – ТНк;
(3100 руб. + 12 950 – 0) – 2050 = 14 000 руб.
В бухгалтерском учете необходимо оформить проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 51 000 руб.– отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7780 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 14 000 руб. – списана сумма торговой наценки по проданным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 51 000 руб. – списана продажная стоимость проданного;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 5000 руб. – списаны расходы на продажу;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 1220 руб. (51 000 руб. – 7780 руб.– (–14 000 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи.

Подводим итоги.

Для расчета налога на прибыль, необходимо знать покупную стоимость товаров. Ее можно определить исходя из величины реализованной торговой наценки при использовании любого из этих способов (за исключением метода по среднему проценту). Однако не стоит забывать о возможных отклонениях покупной стоимости в бухгалтерском и налоговом учетах. Например, в бухгалтерском учете проценты за кредит включают в стоимость товаров. Для налогового учета такие проценты входят в состав внереализационных расходов.
При способе определения наценки по среднему проценту покупная стоимость проданного товара в бухгалтерском учете может не совпадать с таким же показателем в налоговом учете. Это происходит из-за того, что у каждой группы своя надбавка. При расчете реализованной наценки в бухгалтерском учете все данные усредняются, а в налоговом учете выручку от продажи уменьшают на стоимость приобретенных товаров (ст. 268 НК). Последняя определяется в соответствии с учетной политикой.