Виды налоговых вычетов. Наличие одной из льготных категорий

Вырастить ребенка довольно сложно в финансовом плане, особенно когда он не один в семействе. Государство старается помочь гражданам, имеющим детей. С этой целью утверждена льгота налоговый вычет на детей. Она закреплена в ст. № 218 НК РФ. Когда человек официально работает, у него есть возможность воспользоваться льготой и платить НДФЛ с меньшей суммы.

Налоговый вычет на детей, понятия и определения

Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.

Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.

Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

Кто вправе оформить вычет на ребенка

Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:

• родители;
• усыновители;
• опекуны.

Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.

Требования к заявителю

Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:

• Использовать льготу можно только на детей. До скольки лет:
  • до возраста 18;
  • до 24 лет, если они очно учатся.
• Заработок законного представителя носит официальный характер и облагается НДФЛ.
• Доход родителя с начала года не больше 350 тыс. руб. С месяца превышения данного лимита, предоставляемая льгота по подоходному налогу прекращает действие.
• Отпрыск находится на иждивении законного представителя.

Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.

Стандартные налоговые вычеты на детишек с установленной инвалидностью, оформляется независимо от возрастных категорий.

Сумма льготы на ребенка

По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:

В таблице указана не сумма к возврату, а размер вычета. Другими словами, этот показатель не будет облагаться НДФЛ.

Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:

• Очередность детей для каждого родителя в отдельности, так как количество их может отличаться. Соответственно, размер вычета у матери и отца будет разный.
• Дети могут быть как родные, так и усыновленные.
• Рассчитываются все отпрыски, включая взрослых и ушедших из жизни. К примеру, раньше заявителю предоставлялся льгота на двух детей. Один отпрыск вырос, но родился еще один. Соответственно, социальные льготы будут считаться так: 1400 + 3000 = 4400 рублей.

На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.

Расчёт вычета на ребенка в примерах

Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей : пяти, семи, и десяти лет.

Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.

Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:

1. 1400 р. – вычет на первого ребенка;
2. 1400 р. – второму отпрыску;
3. 3000 р. – третьему малышу.

Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.

Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.

Давайте теперь рассмотрим на примере как расчитывается:

Гаврилова Валентина Павловна имеет двоих детей: 25 и 13 лет. Ее зарплата в месяц равна 15 тыс. рублей.

На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:

15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.

При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:

15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.

Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.

Двойная льгота, кому разрешается

Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:

• При отказе от льготы второго родителя, имеющего на это право. Для этого отказавшийся от вычета родитель должен взять справку с места труда о не предоставлении льготы.
• Единственный родитель, если подтвержден факт смерти или безвестного отсутствия второго. Тогда придется принести документы – основания.
• Матерям – одиночкам. К одиночкам не относятся женщины, в свидетельстве о рождении детей которых графа отец заполнена. Даже если они не живут вместе.

Не получится отказаться от льготы:

• неработающему родителю;
• женщине, находящейся в декрете;
• лицам, состоящим на учёте в центре занятости.

Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.

Пример расчёта двойного вычета

Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.

Одному отпрыску, согласно закону положен социальный вычет 1400 рублей, двойная льгота рассчитывается так:

1400 × 2 = 2800 руб.

Получается, на руки сотрудница получит зарплату, с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ:

37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.

Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.

Документы необходимые для предоставления вычета

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

• заявление по форме организации;
• удостоверение личности;
• свидетельства о рождении всех отпрысков;
• свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
• факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
• справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

• свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
• постановление суда о безвестном отсутствии;
• справка об отсутствии установления отцовства.

Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

• декларация за год, максимум три;
• справка о доходах с места труда;
• договор обслуживания банковской карты либо счета;
• ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

Когда подаются документы на вычет

Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

• при рождении малыша;
• со дня трудоустройства.

Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

1. Собрать требуемую документацию.
2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

Как получить вычет на детей через ИФНС

Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

• Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
• Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
• Собрать остальную требуемую документацию.
• Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
• Написать два заявления:
  • на возврат денег;
  • о переводе средств на банковский счёт.
• Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
• В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
• Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
• При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

• Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
• Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
• Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
• Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

Прекращение предоставления вычета

Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:

• Когда начисление зарплаты превышает 350 тыс. р. за год. В следующем периоде вычеты предоставляются снова.
• При смерти несовершеннолетнего лица налоговый вычет за ребенка предоставляется до конца года, затем прекращает действие.
• При достижении восемнадцати лет, в некоторых случаях двадцати четырех лет.

Суммируют ли вычеты с другими льготами

Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;

1400 рублей на второго ребенка;

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

Свидетельство о смерти второго родителя;

Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

Договор об осуществлении опеки или попечительства;

Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

Договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Интересно, вычет на детей до какой суммы? И вообще, что это такое? О данном элементе говорят многие. В частности, родители, которые устроены на работу официально и получают Вычет на детей имеет прямое отношение к налогам. Наверное, именно поэтому он так интересует граждан. Ведь все, что касается налоговых сборов - это очень важно. Из года в год люди платят все больше и больше в казну государства. И при этом заработная плата либо остается прежней либо повышается незначительно по сравнению с ростом цен и тарифов на услуги, либо вообще снижается. Тогда вычет на детей (до какой суммы мы разберемся далее) придется очень кстати. Но о чем речь? Как, кому и в каком размере он начисляется?

Описание

С чем же мы имеем дело? Стандартные налоговые - это то, что интересует многих. Особенно тех, у кого заработная плата не очень высокая. Для кого "каждая копейка на счету". Дело все в том, что налоговая система в России предусматривает в некоторых случаях своеобразные льготы. Предоставляются они не всем, но имеют место.

Налоговый вычет на детей - как раз одна из таких льгот. Что он делает? Способствует уменьшению налоговой базы. И распространяется Речь идет о заработной плате работников. Если оформлен вычет на детей (до какой суммы, это пока не так важно), то он будет вычиться из дохода, а уже после рассчитываться Как следствие, сумма вычета уменьшится на какой-то процент. При особо высоких зарплатах разница не особо заметна. А вот при среднем или низком достатке - вполне.

Кто имеет право?

Разумеется, не у всех есть право на получение данной льготы. А лишь у некоторых категорий граждан. Кто-то склонен полагать, что данная возможность есть только у многодетных семей. Неправильно так думать. Если у вас вообще имеется хотя бы один ребенок, вы имеете полное право на получение стандартного вычета на детей.

В некоторых случаях данная возможность имеется у бабушек и дедушек. Тогда, когда они оформлены в качестве опекунов для своих внуков. Размер вычета не меняется от этого. Так что если вы официально устроены на работу и имеете детей, можно заниматься оформлением льготы. Торопиться, разумеется, не стоит. Не все так просто, как кажется и хочется. Ведь у данного вопроса очень много нюансов, несоблюдение которых ведет к невозможности получения льготы.

Условия

Какой налоговый вычет на детей полагается? В каких случаях? Понять это можно, изучив условия для получения оного. Ведь у любой льготы есть свои правила в России. Да и во всем мире тоже.

Мы выяснили, что для получения льготы в виде стандартного вычета необходимо наличие детей. Принято понимать несовершеннолетних. Это первое условие. Но есть исключения. Вычет может получить родитель совершеннолетнего ребенка до 24 его лет, если тот является:

• студентом очной формы обучения;
• аспирантом;
• курсантом;
• интерном;
• ординатором.

Можно сказать, пока ребенок учится по общепринятым нормам (то есть, на очной форме) до указанного возраста родитель имеет полное право на уменьшение налоговой базы. Здесь важно, чтобы гражданин находился на обеспечении у мамы и папы. Да, на практике в некоторых случаях можно получить незаконно вычет, если ребенок сам себя обеспечивает и учится параллельно, но действовать вы будете на свой страх и риск. Тем более, на такой шаг мало кто согласится.

Далее нужно отметить, что у родителей должен быть доход. Причем официальный. И, разумеется, на него должно распространяться правило со взиманием ставки по налогу в 13%. Проще говоря, получатель в обязательном порядке должен работать официально и получать доход.

Также придется обратить внимание на размер своей заработной платы. на содержание детей назначаются только тогда, когда в налоговом отчетном периоде доход в сумме не превышает 280 000 рублей. В России такое явление у среднестатистического сотрудника наблюдается крайне редко. Ведь в среднем гражданин получает около 10-15 тысяч рублей в месяц. А чтобы превысить "планку" в 280 000, потребуется около 23 500 рублей заработной платы. Так что многие могут надеяться на получение вычета.

Стандарты

Теперь самое интересное. И, как многие считают, важное. Вычет на детей до какой суммы? В каких размерах он устанавливается? Да, многое зависит от ситуации. Но, тем не менее, какие-то ограничения и нормы тут имеются.

Например, обратить внимание стоит на случаи, когда у родителей просто есть дети. Без каких-либо особенностей. Типичная семья с одним или несколькими несовершеннолетними детьми. Для них вычеты устанавливаются не особо большие, но это лучше, чем совсем ничего. Так на что можно надеяться по закону?

На данный момент стандартные налоговые вычеты на детей (ребенка) зависят от того, сколько малышей в семье. Практика показывает - чем больше, тем выше будет данная льгота. Несущественно, но все же. Так, на первых двух детей полагается 1 400 рублей, на 3 и последующих - 3 000, если у вас малыш-инвалид (до 18 лет, условие для каждого ребенка), положена аналогичная сумма. То есть, 3 тысячи вычета. Не так уж и трудно все это понять. Но есть и особые случаи.

Особенности

В каком размере предоставляется налоговый вычет на ребенка? Это мы с вами уже выяснили. Или 1 400 рублей, или 3 000. В принципе, если сравнить это со средней реальной заработной платой, получится приличная сумма. Но вот когда речь идет о том, что этот вычет "уходит" как бы на содержание ребенка в месяц, становится немного смешно и грустно. И первый, и второй вариант - это слишком мало для обеспечения даже всего только самого необходимого.

Но сейчас не об этом. Вычет над детей до какой суммы выдается, мы уже определились. Это лишь стандартные случаи. Бывают и некоторые особые явления. Например, если ребенок-инвалид (1 или 2 группы) до 18 лет, либо до 24 лет (тоже инвалид), который параллельно учится по очной форме или является студентом/аспирантом/курсантом. В данной ситуации на каждог ребенка полагается по 6 000 рублей вычета. Выдается попечителям, опекунам, приемным родителям и их супругам. 12 000 рублей положено тогда, когда ребенок-инвалид до 18 лет или студент-инвалид до 24 лет. Данная сумма установлена для родителей и усыновителей.

Когда выдается?

Можно заметить, что система в особых случаях очень непонятная и запутанная. Поэтому стоит обратить внимание только на стандартную, понятную всем гражданам ситуацию. Немаловажным моментом является то, когда можно получить вычет на ребенка. И в каких случаях он прекращается.

Начисление возможно сразу же после рождения малыша. Такое правило распространяется для родных родителей. Если речь идет об опекунах и усыновителях, то получение льготы имеет место с даты оформления всех документов. То есть с момента, когда вы взяли на себя ответственность за воспитание и содержание малыша.

Прекращение вычетов наступает, как не трудно догадаться, как только детки вырастают. Точнее, когда они достигают совершеннолетия. Если же ребенок поступает на очную форму обучения, то льгота прекратится на следующий месяц после окончания учебы. Ничего трудного, как видите. Все предельно легко и просто. Вычеты на детей с изменениями, которые действуют на данный момент в России, конечно же, играют для налогоплательщиков огромную роль.

Двойной размер

В некоторых случаях можно получить данную льготу в двойном размере. Не всегда, но такая перспектива имеется. Стоит отметить - вычет на детей выдается каждому родителю. И если один из них отказывается от данной льготы, второй получает возможность удвоенной льготы.

Радоваться не стоит. Ведь существует целый ряд ограничений, который не позволяет оформить отказ в пользу другого супруга. Например, когда кто-то не работает (является домохозяйкой), либо находится в отпуске по уходу за ребенком/по беременности и родам. Также нельзя отказаться от вычета в пользу супруга, если незанятый гражданин стоит на учете в центре занятости.

Если люди состоят в официальном браке, как правило, никаких проблем с данным вопросом не возникает. Так, двойной вычет может получить любой из супругов, когда работают оба, если вторая половинка откажется от данной льготы. Ничего трудного для понимания в этом нет.

Больше проблем происходит тогда, когда нет официального брака. Здесь придется устанавливать отцовство и материнство, а также предоставлять соответствующие документы об отказе в пользу того или иного родителя, сопровождаемые свидетельствами о рождении детей. Это очень запутанный и непонятный некоторым процесс. Им мало кто занимается на практике.

Документы

В каком размере предоставляется налоговый вычет для ребенка, мы уже выяснили. Более того, отныне нам известны подробности особых случаев. Правда, жизнь - это процесс запутанный и тяжелый. Нередко родители разводятся и вступают в новый брак. При этом ребенок общий у них имеется. А значит, право на вычет тоже. Кто и какие документы должен предъявлять при тех или иных обстоятельствах? Давайте попытаемся разобраться в этом.

Маме малыша нужно написать заявление установленного образца, а также предъявить свидетельство о рождении ребенка (копию). А вот отцу в этом плане труднее. Ведь при разводе, как правило, он должен платить алименты. Для получения вычета нужно предъявить документы, которые подтвердят выполнение обязательств, а также приложить копию свидетельства о рождении общего ребенка и написать заявление. Новый муж матери тоже имеет право на получение льготы для подоходного налога. Точно так же, как и очередная жена отца малыша. В обоих случаях нужно заявление на вычет. Далее ситуации неоднозначные. Муж матери должен взять справку из ЖЭКа о совместном проживании ребенка с мамой и им самим, приложить свидетельство о браке и о рождении малыша. Последние два документа нужны новой жене биологического отца тоже. Только вместо справки из ЖЭКа необходимо предъявить документы, подтверждающие уплату алиментов реальным отцом ребенка.

Пример вычета

А теперь небольшой пример расчета суммы налогового вычета на детей. При стандартных льготах все предельно просто. Например, у родителя доход в год составляет 240 000 рублей. При этом есть два ребенка - 10 и 26 лет. А зарплата при этом в месяц - 20 тысяч. Что получается?

На второго ребенка получить вычет нельзя. Остается только младший. За него полагается 1 400 рублей в месяц. Выходит, что НДФЛ уменьшается по следующему принципу: (20 000 - 1 400)*13% = 2 418. Если считать без вычета, то получилось бы 2 600 рублей. Разница не столь заметна, но она имеет место.

Коды вычетов

Суммы и коды вычетов на детей играют важную роль при составлении налогового отчета, а также при получении справки 2-НДФЛ. Без нее льгота не может быть подтверждена. О размерах мы уже поговорили. А какие есть коды для справки? Если их не знать, заполнить декларацию не получится.

На данный момент (на 2016 год) нужно использовать коды под номерами 114-125. При этом чаще всего используется 114-116. Это стандартные вычеты на первого, второго и последующих детей соответственно, которые не достигли 18 лет, или для студента. 117 - код, который полагается использовать для инвалидов. Остальные "комбинации" служат для двойных льгот в том или ином случае.

Итоги

Итак, какой вывод можно сделать из всего вышесказанного? Налоговый вычет на детей - это используемая многими льгота. Она позволяет уменьшить на какую-то сумму налоговую базу. Это небольшая, но все же экономия средств. Обратите внимание - у всех родителей и опекунов есть возможность ее получения. Но для этого нужно получать доход, облагаемый 13% налогом.

Бумажной волокиты с этим процессом нет. Зато существует очень много нюансов, которые придется учитывать. В принципе, разобраться довольно легко. Чаще всего вычеты получаются не в налоговых органах, а в месте работы гражданина. Стандартные налоговые - это то, что действительно пользуется спросом в России.

На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.

Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.

Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное б ольшинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:

• доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
• доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
• доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.

Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.

Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Что такое налоговый вычет и как его получить

По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.

Уменьшение налоговой базы

Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.

Возврат за год

Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.

Возврат помесячно

Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.

Существует 5 видов налогового вычета:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• профессиональный;
• связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.

Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет

Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:

Наличие детей на попечении

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.

Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.

Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.

Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.

Наличие одной из льготных категорий

Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.

Социальный налоговый вычет

Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:

• расходы на образование собственное или детей;
• расходы на лечение, свое или близких родственников;
• благотворительность;
• отчисления в счет будущей пенсии.

«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.

Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.

Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.

Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.

Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году принимаются декларации за 2018, 2017 и 2016 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.

Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.

Имущественный налоговый вычет

С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.

Имущественный вычет предоставляется, если произошла:

• покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
• покупка собственности в ипотеку;
• строительство жилья.

Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.

Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.

Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.

Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.

Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.

Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.

Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.

Профессиональный налоговый вычет

• индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
• адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
• авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
• лиц, оказывающих услуги по договору подряда.

Предоставляется за отчетный период, равный году.

Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.

Можно ли получить налоговый вычет

Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!

Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите заполненный бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.

Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2019 году

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (