Какой статус ставить в поле 101. Бюджетный статус в платежном поручении

При безналичной оплате через российскую банковскую систему используют платежное поручение. Это первичный документ, унифицированная форма которого утверждена положением Центробанка № 383-П (далее – Приложение № 383-П). Платежное поручение выступает письменным указанием клиента банка на перевод денежной суммы соответствующему получателю. Согласно правилам заполнения платежек, установленных приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года (далее – Приказ № 107н), все обязательные поля в этом документе должны быть заполнены определенным образом. Как правило, незаполненные строки и поля в платежном документе нежелательны. Если говорить о поле 101, где проставляют в платежном поручении статус составителя, в 2018 году его оформляют с учетом некоторых изменений.

В каких случаях проставляют статус составителя

В соответствии с Положением № 383-П данный реквизит документа заполняют только в случае перечисления денежных сумм в бюджет. То есть – при уплате налогов, сборов, взносов и т. п.

Для правильного оформления платежного поручения необходимо учитывать следующие рекомендации:

• нельзя проставлять в поле 101 цифру «0», как при заполнении других реквизитов платёжки;
• недопустимо оставлять поле пустым, если средства перечисляются в бюджет;
• значение в этом поле проставляют в соответствии с правилами заполнения платежек, изложенными в Приказе № 107н.

При расчетах между организациями (ИП) и при внебюджетных перечислениях это поле оставляю пустым.

Какой код ставить в поле «Статус составителя» в платежном поручении

Информацию о статусе в реквизите 101 платежки вносят в соответствии с Приложением № 5 к Приказу № 107н. В нем приведен полный перечень значений, которые плательщики могут проставлять в реквизите 101 при расчетах с бюджетом.

Учтите, что в 2017 году в упомянутое Приложение № 5 приказом Минфина № 58н от 05.04.2017 года внесены некоторые изменения, которые касаются проставления статуса составителя расчетного документа. Поскольку эту информацию необходимо учитывать при заполнении платёжки, рассмотрим подробнее внесенные изменения.

1. В связи со вступившими в силу в 2017 году поправками в налоговое законодательство, куда перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды, в Приказ № 107н были внесены изменения, касающиеся заполнения статуса составителя в платежном поручении на оплату таких взносов. Из-за передачи в нынешнем году налоговым органам прав на администрирование взносов у их плательщиков возникал вопрос, какое значение вносить в поле 101.

Вначале ПФР и ФСС рекомендовали заполнять рассматриваемый реквизит статусом «14» – налогоплательщик, совершающий выплаты физическим лицам. Но в новой редакции Приказа № 107н этот статус вообще исключен. Поэтому с апреля 2017 года при заполнении платежек для перечисления взносов страхователи проставляют в статусе составителя «01».

Таким образом, статус составителя ООО в платёжке, как правило, «01» (администрируют налоговики). Если происходит уплата подоходного налога, то «02».

2. Еще одно изменение касается статуса составителя «08». До вступления в силу изменений этот показатель проставляли в поле 101 фирмы, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств при расчетах с бюджетом в виде оплаты взносов и иных сумм.

Теперь эти категории плательщиков указывают значение «08» только при перечислении в бюджет прочих платежей, исключая налоги, сборы и взносы. Например, к таким можно отнести госпошлину или взносы на травматизм, которые по-прежнему перечисляют в ФСС в отличие от остальных взносов.

Таким образом, статус составителя «08» указывают все остальные категории плательщиков при перечислении страховых взносов на травматизм. В части взносов в ФСС на статус составителя надо обращать особое внимание.

3. Частные предприниматели при перечислении налогов, сборов и взносов указывают в платежном поручении свой статус составителя – «09». В большинстве случаев статус составителя ИП будет иметь именно такое значение. Исключение – код «08».

Нотариусы, адвокаты, а также руководители крестьянских хозяйств проставляют в поле 101 значения «10», «11» и «12» соответственно.

4. Следующее изменение в правилах заполнения платежных поручений относится к статусу составителя «24». Ранее это значение применяли физические лица при перечислении налогов и страховых взносов. Теперь этот код указывают только при уплате сборов, а также взносов в ФСС и других платежей в бюджет (есть ряд исключений).

Для оформления платежки на перечисление налогов, сборов и взносов, которые уплачиваются через налоговые органы, физические лица в реквизите 101 проставляют статус составителя «13».

5. Еще один вопрос по заполнению реквизита 101 возникал при оформлении платежных поручений в связи с изменениями в НК РФ относительно возможности оплаты налогов и взносов за обязанного субъекта иным лицом. Изменения, внесенные в апреле нынешнего года в правила заполнения платежек, разъясняют, как нужно оформлять платежное поручение при исполнении чужих обязательств.

Однако никакого специального значения для иного лица в «Статусе составителя» чиновники не предусмотрели. Поэтому при оформлении документа в поле 101 вносят статус лица, за которого уплачиваются взносы или налоги.

Ещё коды

Как видно, для страховых взносов статус составителя в общем случае может принимать значения «01», «08», «09» или «13».

Что касается НДФЛ, статус составителя должен иметь значение:

• «02» – статус составителя налогового агента;
• «13» – обычное физлицо.

В отношении госпошлины статус составителя в большинстве случаев будет «08».

Учтите, что статус составителя при штрафе зависит от того, какой именно орган власти администрирует данную санкцию – налоговики, ФСС, таможня и др.

Графу со статусом налогоплательщика требуется заполнять внимательно, ведь от точности указанных данных зависит оперативное зачисление налогов и сборов. Как правильно заполнять поле 101 в платежном поручении в 2017 году? Что изменилось и какие действия следует предпринять, если допущена ошибка? Рассмотрим подробно все нюансы.

Документ для осуществления безналичных расчетов с бюджетом имеет свой порядок составления. Каждая строка платежного поручения – поля 101-110 оформляются согласно актуальным нормативным требованиям в зависимости от категории плательщика, получателя и вида платежа. Законодательно порядок заполнения полей 101-110 платежного поручения 2016 и 2017 гг. регулируется Центробанком в Положении № 383-П от 19.06.12 г. Также продолжает действовать Приказ Минфина № 107н от 12.11.13 г. о правилах оформления платежек.

Какой ставился код в поле 101 в платежном поручении 2016 года? В этой строке требовалось указать статус налогоплательщика «08», означающий плательщик страховых взносов. Это мог быть как ИП, так и глава КФХ, или предприятие-юридическое лицо. Но с 2017 г. администрирование взносов по ОПС, ОМС и ФСС перешло к налоговым органам, поэтому поле 101 платежки со значением «08» утратило актуальность.

Обратите внимание! Заполнять в платежном поручении поле 101 статус плательщика следует только при переводе средств по налогам, взносам и прочим сборам, при обычных расчетах с контрагентами вносить данные в эту строчку компании не требуется.

Платежное поручение – поле 101 в 2017 году

Новый статус в поле 101 платежного поручения образца 2017 года заполняется по взносам в ИФНС согласно изменениям к Приказу № 107н. Проект в настоящее время не утвержден и находится на разработке, но уже известно, что порядок заполнения поля 101 платежного поручения будет содержать 30 кодов вместо прежних 26. Кроме того, рассматривается внесение кода для иных лиц, имеющих право уплачивать взносы/налоги за других налогоплательщиков.

Так что же ставить в платежке в поле 101 сегодня, если нужно перечислить страховые взносы? Для ответа необходимо ознакомиться с последними разъяснениями ФНС, содержащимися в официальном Письме № ЗН-4-1/1931@ от 03.02.17 г. Так как многие банки отказывают своим клиентам в приме документов со статусом 14, то в соответствии с новой инструкцией в поле 101 платежного поручения указывается следующая категория статуса:

• 01 – для налогоплательщиков-юридических лиц, перечисляющих страховые взносы за своих сотрудников.
• 09 – для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей.
• 10 – для налогоплательщиков-частных нотариусов, перечисляющих взносы «за себя».
• 11 – для налогоплательщиков-частных адвокатов, перечисляющих взносы «за себя».
• 12 – для налогоплательщиков-глав КФХ.

Важно! При перечислении взносов по травматизму, следует проставлять старый код «08».

Как исправить ошибку в поле 101 в платежном поручении

Чтобы избежать неточностей при оформлении документов, заранее ознакомьтесь, где в платежке находится поле 101. Если посмотреть на образец, нужная ячейка расположена в правом верхнем углу. Учитывая сложившуюся неразбериху с заполнением статуса, со стороны налогоплательщиков не исключены ошибки. Что же делать, если все-таки вы указали не ту кодировку поля 101 – вместо 01 проставили 08?

В этом случае возможно отнесение перечисленной суммы на невыясненные платежи и, как следствие, возникновение недоимки по страховым взносам. Чтобы этого избежать, бухгалтеру необходимо свериться с ФНС и при обнаружении путаницы написать заявление для уточнения суммы платежа. Дополнительно требуется приложить копию ошибочной платежки. На основании заявления налогоплательщика деньги будут перенесены на нужный счет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» о реквизите «статус плательщика» (поле 101) говорится буквально следующее:

101 - Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России

Что означает «Статус плательщика» в платёжном поручении?

Статус плательщика - это правовое положение объекта, который непосредственно оформляет расчётные документы на денежный перевод в бюджетную систему Российской Федерации по перечислению налогов, сборов и иных платежей, и это правовое положение выражается определённым кодом.

Статус плательщика (101) - указывается двузначным кодом статуса налогоплательщика. С 2014 года код налогоплательщика, идентифицирующий лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, может принимать значения от 01 до 26, что закреплено в Приложении 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)

В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101 . А Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.

Ниже приведены действующие с 23.09.2015 г. значения кодов "Статус налогоплательщика":

Платёжные поручения, в которых поле 101 имеет значение, т.е. заполнено - подлежат обязательному контролю банка на предмет наличия значений реквизитов 102-110. Заполнение полей 101 – 110 относит денежный перевод к бюджетным платежам.

Поля 101 – 110 заполняются в платёжном поручении только при платежах в бюджетную систему РФ.

Статус плательщика (101) - не привязан к банку обслуживания плательщика или каким либо другим реквизитам, отражаемым в платёжном документе.

Где в платежном поручение расположено поле 101?

При оформлении платежей в бюджетную систему РФ реквизит "Статус плательщика" (поле 101) заполняется в следующих платёжных документах: - в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. Где в платежном поручении находится поле 101? Поле 101 находится в верхней части платёжного поручения, а именно:

С 2017 года в поле 101 платежного поручения изменился статус плательщика страховых взносов. Другой статус плательщика у индивидуальных предпринимателей и у тех, кто решил заплатить чужие долги по страховым взносам

Как указать статус плательщика страховых взносов в поле 101

Как заполнять платежки по страховым взносам, говорится в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н . Эти правила распространяются на плательщиков страховых взносов, а также на организации и граждан, которые будут погашать перед бюджетом долги плательщиков.

Если КБК или ОКТМО будут неверными, страховые взносы могут оказаться среди невыясненных платежей. Чтобы исправить ошибку, нужно подать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения.

Совет
Один и тот же страховой взнос за разные налоговые периоды перечисляйте отдельными платежными поручениями. Составлять одну платежку на общую сумму в этом случае нельзя (письмо ФНС России от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498)

Пример
Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) 13 января 2017 года перечислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 18210202010061000160) за декабрь 2016 года в размере 275 000 руб. 70 коп.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 14.

Платежное поручение по взносам на обязательное социальное страхование

Платежное поручение по взносам на обязательное медицинское страхование

Платежное поручение по взносам на обязательное пенсионное страхование

Какой статус плательщика указывать в поле 101 платежного поручения на уплату страховых взносов с 2017 года? Действительно ли код 08 больше не нужно использовать? Можно ли применять код 01? Что делать, в случае неправильного заполнения поля «статус плательщика»? Давайте разбираться.

Форма платежного поручения в 2017 году

С 2017 года произошло огромное количество налоговых и бухгалтерских изменений. См. « ».

Однако в целях уплаты налогов и страховых взносов в 2017 году следует, как и раньше, применять привычные всем бухгалтерам бланки платежных поручений. Форма платежки, номера и названия его полей приведены в приложении 3 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 383-П. Форма платежного поручения предусматривает, что в нем нужно указывать статус плательщика.

Статус плательщика – это поле 101 платежки. В это поле списывают специальный код, который состоит из двух цифр. Этот код указывает на то, кто именно и какой платеж осуществляет.

Статус плательщика указывают в платежном поручении, если перечисляются налоги, страховые взносы или другие обязательные платежи. Если оплата производится в пользу контрагента, то поле 101 не заполняется.

Правила заполнения платежных поручений в 2017 году

Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Эти правила продолжают действовать и в 2017 году.

Однако с 2017 года вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов налоги и взносы могут уплачивать третьи лица: организации, ИП или обычные физические лица (п.1 ст. 45 НК РФ). При заполнении платежек третьи лица также обязаны следовать правилам, утвержденным Приказом Минфина России от 12.11. 2013 № 107н. См. « ».

Статус плательщика: что указывать в 2017 году

Коды статуса плательщика утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (приложение 5 к этому приказу). Согласно этому приказу до 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в поле 101 платежного поручения нужно было указывать код 08.

Вместе с этим, в 2016 году Минфин России обнародовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Этот документ был разработан, в частности, в связи с тем с 2017 года налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. См. « ».

Названный проект приказа Минфина, в том числе, предусматривает, что при перечислении в 2017 году страховых взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование за сотрудников вместо кода 08 нужно показывать код 01. То есть, платежки по страховым взносам с 2017 года нужно оформлять так же, как и по налогам. Разница только в КБК и назначении платежа.

Также с 2017 года появились новые статусы плательщиков, который должны применять организации или физические лица, уплачивающие налоги и страховые взносы «за других»: статусы 29 и 30. Перед вами обновленная таблица статусов плательщика с 2017 года, основанная на проекте приказа Минфина:

Статус плательщика для ИП

Как видно из приведенной выше таблицы, индивидуальные предприниматели в 2017 году в целях уплаты страховых взносов как за наемный персонал должны указывать код статуса плательщика “14”. Если же страховые взносы ИП платит «за себя» следует указывать код статуса плательщика – 09.

Если организация или ИП выступают в качестве налогового агента и уплачивают, например, НДФЛ за работников, то в статусе плательщика в поле 101 в 2017 году указывается код 02. Он не изменился. Такой код применялся и в 2016 году.

Образец платежного поручения: новый статус

Официальное подтверждение от ФНС

При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения на перечисление страховых взносов организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели -«09». Это подтверждается письмом ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931.

Налоговикам стало известно, что программное обеспечение банков не разрешает принимать «платежки» от организаций на уплату страховых взносов со статусом «14». Поэтому банки попросту отказываются принимать платежные поручения с таким статусом и возвращают их как ошибочные. Переработка банковских программных продуктов может потребовать определенного времени у ЦБ РФ (больше полугода). Поэтому ФНС рекомендует указывать в поле 101 платежных поручений, в частности, на уплату страховых взносов, такие статусы:

• «01» - для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;
• «09» - для индивидуальных предпринимателей;
• «10» - для нотариусов, занимающихся частной практикой;
• «11» - для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
• «12» - для глав крестьянского (фермерского) хозяйства;
• «13» - для физлиц.

С 2017 года в поле 101 платежного поручения при перечислении страховых взносов нужно указывать код 01. Иными словами, платежные поручения на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно заполнять как по налоговым платежам. Приведем образец платежного поручения 2017 года на уплату пенсионных взносов, в котором указан новый статус плательщика.

Как видно, в платежном поручении на перечисление пенсионных взносов указан новый статус плательщика (вместо 08 указан код 01). Кроме этого:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – указаны ИНН и КПП налоговой инспекции, администрирующей платеж по взносам;
• в поле «Получатель» – указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж;
• в поле КБК – указан код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба. См. « ».

Спорный момент

Теперь коснемся главного спорного момента, связанного с изменениями в кодах статуса плательщика с 1 января 2017 года. Итак, как мы уже сказали, обозначенные изменения основаны на проекте приказа Минфина «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н. Однако, по нашей информации, по состоянию на 1 января 2017 года этот проект так и не был утвержден, официально опубликован и, соответственно, не вступил в силу. А если так, то никаких изменений в заполнении поля 101 платежных поручений «Статус плательщика» не произошло и можно сделать следующие выводы:

• даже после 1 января 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в качестве статуса плательщика, по-прежнему, нужно указывать код 08;
• при уплате страховых взносов за декабрь 2016, а также за месяца, относящиеся к 2017 году (январь, февраль, март и т.д.) статус плательщика нужно указывать как 08;
• указание кода 08 при перечислении страховых взносов не влечет за собой возникновения недоимки по взносам;
• банки не вправе требовать, чтобы при уплате страховых взносов организации с 1 января 2017 года в качестве статуса плательщика указывали код 01.

Если в статусе плательщика ошибка

Предположим, что изменения в заполнении «Статуса плательщика», все же, произошли. Если так, то в начале 2017 года возможна путаница: одни бухгалтеры при уплате страховых взносов в статусе плательщика, как и раньше, будет указывать 08, другие – 01. Не исключено, что один из этих вариантов налоговики расценят ошибочным. И тогда может возникнуть недоимка по страховым взносам. Дело в том, что платежи по платежным поручениям, в которых указаны разные статусы плательщика, ИФНС разносят на разные лицевые счета. То есть, платеж со статусом 08 налоговики могут принять как «другие обязательные платежи», а не страховые взносы. Может получится, что по «другим платежам» возникнет переплата, а по страховым взносам – задолженность. А на сумму недоимки налоговая инспекция, как известно, может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ). Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10.10.2016 г. № СА-4-7/19125). К заявлению приложите копию платежного поручения. Такое заявление будет основанием для переноса перечисленной суммы в счет страховых взносов. Приведем пример заявления об уточнении статуса плательщика в 2017 году.

Что говорят в ФНС

В 2017 году в поле 101 платежного поручения по страховым взносам за работников организациям и ИП Федеральная налоговая служба советует проставлять код 14. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС. Если же ИП платит страховые взносы «за себя», то следует показывать код 09. Такая информация в январе 2017 года появилась на официальном сайте ФНС . Потом было издано совместное письмо ФНС, ПФР и ФСС с такой же позицией. Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели ранее перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет. Более того, в более поздних разъяснениях в письме ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931 сказано, что при уплате страховых взносов организациям нужно ставить именно код 01, а предпринимателям – 09

Статус плательщика при уплате взносов «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» под контроль ИФНС не перешли. Этот вид взносов, как и раньше, администрирует ФСС. В связи с этим, в целях уплаты этого вида страховых взносов, в 2017 году в поле 101 платежного поручения, как прежде, нужно указывать код 08.