Начиная с 2016 года расчет налогов на имущество граждан существенно изменился. За налоговый период 2015 года и дальше имущественные налоги, исходя из вступивших в силу законодательных поправок, считаются по новым правилам, изложенным со всеми изменениями в российском налоговом законодательстве.
Однако новые правила пока будут действовать не во всех российских регионах, поскольку их введение на подведомственной территории на данный момент осуществляется по усмотрению региональных властей.
Органы власти 28 субъектов РФ сочли введение новых налоговых правил с 2016 года целесообразным и приняли решение о дальнейшем использовании кадастровой стоимости недвижимости, занесенной в информационную базу Росреестра, в качестве налогооблагаемой базы с 2015 года при расчете имущественных налогов.
Законодателем предполагается, что полностью перейти на расчеты имущественного налога на базе кадастровой стоимости все российские регионы должны до января 2020 года.
Основные законодательные нововведения
В 32-ой главе российского Налогового кодекса, регулирующей применение налога на недвижимые объекты для граждан-собственников, появились принципиально новые законодательные правила:
- Базой по имущественному налогу устанавливается кадастровая стоимость домов, квартир, дач и прочей недвижимости. Раньше расчеты налога производились на базе инвентаризационной оценки, осуществляемой сотрудниками БТИ.
- Для полного перехода российской системы налогообложения на новую схему расчетов законодателем установлен промежуточный переходный период – с 2015 по 2020 год. За это пятилетие все российские регионы должны перейти на вычисление суммы имущественного налога, базируясь на кадастровой оценке.
- В некоторых ситуациях власти российских муниципалитетов вправе самостоятельно определять налогооблагаемую базу, процентные ставки, сроки уплаты.
- Появились новые термины, касающиеся классификация недвижимости, – машино-место и единый недвижимый комплекс. Названные недвижимые объекты облагаются имущественным налогом по стандартным ставкам.
Кто платит имущественный налог в 2016 году
Имущественный налог, как и раньше, обязаны уплачивать граждане, обладающие недвижимой собственностью, к которой относятся:
- жилые дома (отметим, что разноплановые жилые строения, располагающиеся на участках земли, которые выделены для жилищного строительства, относят к жилым домам);
- жилые помещения (квартиры, коммунальные комнаты);
- гаражи, машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- разноплановые объекты незавершенного строительства;
- иные, считающиеся недвижимым имуществом, здания, строения, сооружения, помещения;
- в вышеперечисленных недвижимых объектах.
Если налогоплательщик выступает собственником жилья в многоквартирном доме, то он платит налоговую выплату, основываясь на лишь самой квартиры, а за имущество, включаемое в состав общих имущественных ценностей многоквартирного дома (к примеру, лестничные площадки, лифт, чердак и т. п.), налоги выплачивать не требуется.
Расчет налога в 2016 году
Целью введения новых правил вычисления налога на недвижимость выступает приведение к максимальному соответствию сумм, перечисляемых собственниками в виде налога в бюджет, и реальной цены объектов недвижимости, поскольку существенно ближе к рыночной, реальной цене недвижимого имущества, чем раньше используемая инвентаризационная стоимость.
Расчеты сумм налогообложения для граждан осуществляет территориальное подразделение ФНС по месторасположению соответствующего объекта недвижимости.
Вычисленные суммы заносятся в налоговые уведомления, подлежащие обязательной рассылке плательщикам налогов. Как уже говорилось, сегодня по кадастровой стоимости имущества сумма налога будет исчисляться лишь тогда, когда местными властями на законодательном уровне уже установлен такой порядок.
В остальных регионах в 2016 году налог по-прежнему определяется и, соответственно, платится пока на базе инвентаризационной стоимости, вычисленной для разноплановых объектов недвижимого имущества.
Для самостоятельного расчета суммы имущественного налогообложения по новой схеме, плательщик налогов должен знать:
- кадастровую стоимость жилья по данным Росреестра;
- площадь собственного объекта недвижимости;
- размеры полагающегося ему налогового вычета (то есть число квадратных метров, не облагаемых имущественным налогом);
- коэффициент (ставку) налогообложения.
Налоговые вычеты, выражаемые в свободных от налогообложения квадратных метрах, зависят от категории граждан-собственников (у льготников налоговый вычет выше, чему у остальных граждан) и типа недвижимого имущества.
По общим правилам, при вычислении имущественного платежа на базе его кадастровой стоимости для налогоплательщиков предусмотрено понижение кадастровой стоимости облагаемого налогом объекта недвижимости на кадастровую стоимость нормативно определенной площади, а именно:
- 10 кв. метров в отношении коммунальных комнат;
- 20 кв. метров для квартир;
- 50 кв. метров в отношении частных жилых домов.
Представительные органы муниципалитетов (полномочные госорганы городов федерального значения Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга) вправе повышать на подведомственной территории размеры предоставляемых налоговых вычетов.
Сам расчёт суммы имущественного налога недвижимости выглядит в 2016 году следующим образом: кадастровая стоимость соответствующего объекта (за 1 кв. метр) умножается на количество налогооблагаемых квадратных метров (общая площадь объекта минус предоставляемый налоговый вычет) и умножается на налоговый коэффициент. Полученный итог и будет суммой ежегодного налога.
Налоговые ставки устанавливаются законодателем на федеральном уровне, но введенный базовый размер налогообложения может полномочными органами повышаться на местном уровне. Сегодня размеры ставок, предусматриваемые новыми законодательными правилами, изложены в 406 статье НК РФ. Они составляют:
- минимальный налоговый коэффициент в 0,1% предусматривается для жилой недвижимости (квартир, дач, частных домов), машино-мест и гаражей, включая недостроенные названные объекты;
- максимальная ставка налога в 2% подлежит применению при исчислении имущественного налога в отношении дорогих, элитных объектов недвижимого имущества со стоимостью выше 300 миллионов рублей (на момент вычисления налога);
- для всех прочих объектов, облагаемых налогом, законодатель утвердил 0,5%-ный налоговый коэффициент.
Налоговый коэффициент планируется постепенно повышать (на 20 % в год в пятилетний период).
В ситуациях, когда при использовании налоговых вычетов, налогооблагаемая база примет отрицательное значение, плательщику налог уплачивать не нужно.
Все существовавшие раньше льготы по выплате налога на имущество граждан полностью сохранены новыми правилами.
При этом положенные льготы, как раньше, будут предоставляться гражданину лишь в отношении одного объекта недвижимости каждой разновидности, который выбирается самим налогоплательщиком. При отсутствии заявления плательщика имущественного налога о выборе недвижимого объекта, подлежащего льготному налогообложению, сотрудники ФНС выберут его самостоятельно, исходя из наибольшей суммы исчисленного налога.
Муниципалитеты могут в своих нормативных актах предусматривать дополнительные льготы для плательщиков имущественного налога. Чтобы уточнить конкретный перечень применяемых в муниципалитете льгот и условия их использования, заинтересованным лицам можно обратиться в территориальные подразделения ФНС либо ознакомится со справочной информацией о ставках и льготах по имущественному налогу, размещенной на сайте российской ФНС в соответствующем разделе.
Калькулятор имущественного налога
На странице официального интернет-ресурса ФНС размещен специальный калькулятор, предназначаемый для вычислений имущественного налога. Чтобы пользователю получить готовые итоговые размеры налоговых платежей, потребуется поочередно заполнить поля калькулятора:
- внести кадастровый номер своего недвижимого имущества (узнать данный номер можно из кадастрового паспорта либо на сайте Росреестра);
- заполнить запрашиваемые системой характеристики недвижимости (площадь объекта, его кадастровую цену, категорию объекта – квартира, комната и так далее);
- посчитать период владения соответствующим недвижимым имуществом (для уплаты налогового платежа в 2016 году собственнику объекта придется посчитать, сколько месяцев в 2015 году он владел недвижимостью);
- занести налоговый вычет (его можно посмотреть там же, на сайте ФНС);
- внести размеры предоставляемых налоговых льгот, с перечнем которых возможно также ознакомиться на интернет-ресурсе российской ФНС.
В конечном итоге калькулятор налога произведет все требуемые расчеты подлежащего выплате налогового платежа на недвижимость за 2015 год.
Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.
Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Будут ли присылать уведомления?
Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.
Какова ставка?
Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:
– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;
– объектов незавершённого строительства жилого фонда;
– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
– гаражей и машино-мест;
– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.
Как рассчитать налог на недвижимость?
Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:
10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.
Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).
Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.
С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.
Приведем пример расчета налога на недвижимость
Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:
2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Освобождение от уплаты налога
Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;
Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;
Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.
Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!
Внимание! Расчеты представленные на нашем сайте являются приблизительными и могут менять в зависимости от региона и других параметров. Более подробную информацию о сумме налога и формуле расчета можно получить на сайте Госуслуг РФ .
В чем суть изменений расчета налога на недвижимость?
С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.
Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты - 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.
Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:
- жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
- жилой дом (коттедж или загородный дом);
- гараж или выделенное машино-место;
- недостроенный объект недвижимости;
- иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).
При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.
Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.
Дата публикации: 10.10.2017 09:30
В связи с направлением налоговых уведомлений за 2016 год и размещением их в « » ФНС России разъясняет основные причины изменения налога на имущество физических лиц на примере Москвы и Московской области.
С 2015 года в Москве, Московской области и еще 26 регионах налог на объекты недвижимости физических лиц (дома, квартиры, комнаты, иные здания, строения, сооружения) рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2 процента кадастровой стоимости объекта, а в 2016 году – 1,3 процента).
Распоряжением Минмособлимущества от 24.11.2015 № 13ВР-1998 утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года, что также влияет на размер налога.
По некоторым объектам недвижимости в Москве размер кадастровой стоимости для расчета налога за 2016 год был уменьшен (постановление Правительства Москвы от 28.09.2017 № 725-ПП о внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 21.11.2014 № 688-ПП «Об утверждении результатов кадастровой оценки объектов капитального строительства в городе Москве»).
Помимо этого, изменение налога может быть связано с другими причинами, например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений об объекте налогообложения от органов Росреестра и т.п.
При необходимости подробности можно уточнить, обратившись в налоговые органы.
Дата публикации: 31.08.2015 11:24
Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Налог на имущество физических лиц построен на основе компромисса между фискальной функцией налогов и социальными аспектами: в нем сохранены все льготные категории налогоплательщиков, и сама льгота предоставляется в форме полного освобождения объекта от налогообложения. Вместе с тем, количество льготируемых объектов ограничено одним объектом каждого вида. Таких видов установлено пять – это квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение, используемое в качестве творческих мастерских, ателье, студий и др.; хозяйственное строение или помещение площадью до 50 кв.м., расположенное на землях ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства или огородничества; гаражи или машино-места.
Таким образом, налогоплательщик, претендующий на льготу, имея в собственности одну квартиру, жилой дом и гараж, может рассчитывать на полное освобождение от налога на имущество физических лиц по всем этим объектам. Если же у него более одного объекта одного вида (к примеру, две квартиры), то он сам должен выбрать тот объект, по которому следует предоставлять льготу, представив в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу.
Коммерческая же недвижимость теперь облагается в любом случае, независимо от того, к льготной категории граждан относится её владелец или нет. Логика того подхода исходит из назначения объекта. Если объект служит бытовым целям, как, например, жилой дом или квартира, то для его налогообложения должны учитываться факторы, влияющие на бытовые условия граждан, к числу которых относятся и различные формы социальной поддержки отдельных категорий граждан, в том числе пенсионеров, инвалидов и других. Если же назначение объекта коммерческое, то для налогообложения учитываются коммерческие, а не социальные факторы. Учёт этих факторов производится при расчёте кадастровой стоимости объекта недвижимости соответствующего назначения, а также при определении ставки налога. Для объектов, используемых в личных бытовых целях, учёт социальных факторов не ограничивается только сохранением ранее существующих категорий льготников.
Законодателем предусмотрена система вычетов, которые по своей сути являются необлагаемыми минимумами. Для комнат вычет составляет 10 кв.м. – это та площадь, с которой налог не взимается. Для квартир – 20 кв.м., для жилых домов – 50 кв.м. Эти вычеты особенно важны для социально незащищённых слоёв населения, так как по небольшим объектам позволяет значительно (иногда до нуля) уменьшить сумму налоговых обязательств. При этом, в отличие от льгот, вычеты предоставляются по всем объектам налогоплательщика, независимо от их количества.
