Сроки уплаты усн в. Как ИП платить налоги на УСН: сроки оплаты

Предприниматели, которые выбрали УСН «доходы» платят 6 % ото всех доходов. Когда и куда платить взносы и налоги зависит от того — работает предприниматель один или у него есть команда.

Когда платить налоги по упрощенке 6 %

Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог. Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП. Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

• первый квартал — до 25 апреля;
• второй квартал — до 25 июля;
• третий квартал — до 25 октября;
• четвертый квартал совпадает с годовым отчетом и сдать его надо до 30 апреля.

Помимо ежеквартальных платежей в налоговую ИП платят взносы за себя и за сотрудников, если они есть:

• в Пенсионный фонд;
• в Федеральный фонд медицинского страхования;
• в Фонд социального страхования.

Предприниматели не платят транспортный налог и налог на имущество, если транспорт и имущество не являются собственностью компании.

Срок уплаты налогов и взносов ИП на УСН 6 % без сотрудников

Если у предпринимателя работает один, то он платит налоги и взносы только за себя.

• в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
• в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В 2017 — 2018 году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
• в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход ИП превысил 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, прибыль составила 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей придется заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

ИП на упрощенке могут уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа. Для этого ИП платят взносы раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог. Например, сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и в ФФОМС.

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН 6 % с сотрудниками

Если предприниматель работает с сотрудниками, то перечисляет средства в фонды не только за себя, но и за рабочих.

Раз в месяц предприниматель перечисляет НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника. В фонды раз в месяц переводит 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:

• 22 % — в Пенсионный фонд;
• 5,1 % — в ФФОМС;
• 2,9 % — в Фонд социального страхования.

ИП платит НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.

Упрощённая система налогообложения (УСН) хоть и является особым режимом налогообложения, но, как и вся система налогов, регулируется законодательством, где достаточно чётко указан срок уплаты УСН, условия уплаты, штрафные санкции за нарушение сроков. В данной статье будет представлена информация, позволяющая предпринимателям, ведущим свою деятельность на УСН, произвести уплату налога в строгом соответствии законодательству.

Крайний срок уплаты УСН

Срок уплаты УСН для юридических лиц

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчётными периодами признаны:

• первый квартал;
• полугодие;
• девять месяцев.

Уплата налога за отчётный период осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания отчётного периода (ст.346.23):

Организации, находящиеся на УСН «доходы» по окончании отчётного периода обязаны исчислить размер авансового платежа в соответствии с определённой им ставкой налога и доходами, уменьшив их на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% (ст.346.21 НК РФ).

Сумма авансового платежа рассчитывается нарастающим итогом, начиная с начала налогового периода (1 января) до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев.

Например:

ООО «АБВ» на УСН «доходы» 6%.

Организации, находящиеся на УСН «доходы минус расходы» по окончании отчётного периода обязаны исчислить размер авансового платежа в соответствии с определённой им ставкой налога и доходами, уменьшив их на величину расходов (ст. 346.21 НК РФ)

Например:

ООО «АБВ» на УСН «доходы минус расходы» 15%.

Что означает налоговый период налога?

В Налоговом Кодексе указано, что налоговым периодом признан календарный год (ст.346.19):

• начало налогового периода – 1 января;
• окончание налогового периода – 31 декабря.

Необходимо отметить, что в соответствие со ст.346.21 и ст.346.23 НК РФ срок подачи налоговой декларации совпадает со сроком уплаты налога УСН за налоговый период :

• организации – не позднее 31 марта;
• ИП – не позднее 30 апреля.

В случае, если крайний срок представления декларации и уплаты налога совпадает с выходным днём, то этот срок переносится на первый рабочий день (ст.6.1 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату налога

Пеня измеряется в процентах от суммы, которая не поступила в бюджет от налогоплательщика. В соответствии со ст. 75 НК РФ процентная ставка пени равна 1/300 действующей в данный момент ставки рефинансирования ЦБ РФ :

Например:

ООО «АБВ» произведена уплата налога за 2016 год 14.04.2017 г. в сумме 16068 рублей. Просрочка составила 13 дней (с 01.04.2017 по 13.04.2017). Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9,75%.

Пеня = 16068*13*0,0325=67,89

В отношении авансовых платежей действует ст.122 НК РФ, предусматривающая штрафные санкции:

Срок уплаты для налоговых агентов

Организации, применяющие УСН, не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Налоговыми агентами данные организации могут выступать в следующих случаях (ст.161 НК РФ):

• в период аренды имущества у администрации;
• при покупке товаров/услуг у иностранцев для дальнейшей работы с ними на территории Российской Федерации;
• при приобретении свободного муниципального имущества.

Таким образом, организации, освобождённые от НДС, становятся налоговыми агентами по уплате НДС на период аренды муниципального имущества или операций с иностранцами.

Срок уплаты НДС для налоговых агентов:

• 1 квартал – 25 апреля;
• 2 квартал – 25 июля;
• 3 квартал – 25 октября.

Уплату НДС организации с правом УСН могут включать в расходы.

Нормативные акты, регулирующие уплату налога

Нормативные акты представлены следующими документами:

Актуальный КБК по налогу в 2017 году

С наступлением 2017 года произошли некоторые изменения в кодах бюджетной классификации (КБК), о чём необходимо быть проинформированным всем предпринимателям, оплачивающим налоги.

Дело в том, что до 2017 года для уплаты налога и минимального платежа для организаций, обладающих правом применять УСН «доходы минус расходы», существовали разные Коды бюджетной классификации, в связи с чем возникала путаница. С 2017 года законодателем принято решение объединить все уплаты в один КБК, что значительно упрощает заполнение платёжного поручения.

Как правильно перечислять налог?

Для того, чтобы перечислить налог необходимо:

• заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию, где очень важно грамотно и правильно произвести все расчёты;
• сформировать платёжное поручение;
• произвести уплату налога в соответствии с платёжным поручением.

Необходимо чётко уяснить, что обязанность налогоплательщика может считаться как исполненной, так и неисполненной, о чём указано в ст. 45 НК РФ.

Неуплата налога может произойти в следующих случаях:

• налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
• возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
• неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
• недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.

Вопросы и ответы

Вопрос №1. С 3 квартала наша организация утратила возможность применять УСН в своей деятельности. Обязаны ли мы оплачивать минимальный налог после завершения налогового периода или есть возможность совершить оплату в течение календарного года?

Ответ: В действительности законодательство в ряде случаев лишает предпринимателей права применения УСН (ст.346.15, ст.346.25 НК РФ), не дожидаясь окончания налогового периода. Так же в законодательстве уточнены сроки уплаты авансовых платежей и налога. Что касается Вашего случая, то здесь не идёт речи об авансовых платежах, т.к. уплаты по УСН прекращены. В связи с этим ФНС опубликовало Письмо от 10.03.2011 № 3-2-15/12@, где даются пояснения относительно досрочной уплаты налога. В соответствии с данным документом и ст. 346.21 НК РФ, где указано, что срок уплаты налога не должен быть позднее 31 марта, Вам предоставлено право произвести уплату налога по УСН досрочно. Отметим, что если Вы произведёте оплату по окончанию календарного периода, но не позднее 31 марта, карательные меры по отношению к Вашей организации применяться не будут.

Вопрос № 2. Наша организация (УСН «доходы минус расходы») арендует муниципальное помещение у городской администрации. Стоимость аренды составляет 58000 рублей в месяц, в том числе НДС 8700 рублей. Как нам производить уплату НДС, если арендодателю мы перечисляем денежные средства ежемесячно в срок до 5 числа?

Ответ: Согласно ст.161 НК РФ Ваша организация, арендуя муниципальное имущество, выступает в роли налогового агента по уплате НДС. Соответственно, уплата НДС – это ответственность Вашей организации. Таким образом, арендатору Вы оплачиваете арендную плату ежемесячно в размере 58000-8700= 49300 рублей. НДС необходимо будет уплачивать самостоятельно в указанные в законодательстве сроки (25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала). При этом уплату НДС возможно учитывать в расходах.

Вопрос №3. Наша компания, имеющая право на УСН «доходы», планирует воспользоваться медицинскими услугами клиники из Германии. На территории Российской Федерации представительства, к сожалению, нет. Стоимость услуг составит 184000 рублей. Как в этом случае быть с НДС?

Ответ: Воспользовавшись услугами данной иностранной компании, компания выступает в роли налогового агента по уплате НДС. В этом случае компания обязана будет произвести уплату НДС исходя из следующих расчётов:

НДС = 184000*18/118 = 28068 рублей.

Именно эту сумму необходимо уплатить в качестве НДС с полученной услуги. Уплату произвести в том квартале, когда услуга будет получена.

Вопрос №4. Просматривая платёжное поручение на уплату налога, я обнаружил ошибку в КБК. Деньги со счёта ушли. Что мне сейчас делать:

Ответ: Вам необходимо обратиться в ИФНС с заявлением и копией платёжного поручения. В заявлении подробно опишите ситуацию и попросите налоговые органы разобраться с Вашим платежом. Если налог уплачен вовремя, то штрафных санкций опасаться не стоит. В случае, если налоговые органы всё же начислили штрафные санкции, то в процессе урегулирования ситуации они будут отменены. Как правило, на рассмотрение Вашего заявления ФНС уходит пять рабочих дней. В течение пяти дней после принятия решения налоговые органы должны Вас об этом уведомить.

04.06.2018, 0:25

Согласно действующим правилам, представление налоговой декларации и уплата УСН за 2018 год ИП производится не позднее 30 апреля года, идущего за налоговым периодом. Просрочка исполнения бюджетного обязательства более чем на день грозит начислением пеней за период просрочки. Игнорирование обязанности по сдаче отчетности в ИФНС влечет возникновение у налоговиков вопросов к коммерсанту и, как следствие, наложение на него штрафных санкций.

ИП и упрощенный налог

Налог по УСН уплачивается авансами, которые перечисляются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если «дедлайн» выпадает на выходной, он переносится на следующую буднюю дату.

На практике это означает, что крайний срок уплаты УСН ИП за 2018 год авансом выпадал на следующие даты:

• 25.04.18;
• 25.07.18;
• 25.10.18.

Окончательный расчет с бюджетом производится не позднее срока, установленного для представления в ИФНС налоговой декларации, а именно: 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если указанная дата является выходным или государственным праздником, «дедлайн» сдвигают на следующий будний день.

В текущем году 30.04 – рабочий день. Это означает, что уплата налога УСН за 2018 год ИП производится именно в эту дату – 30.04.2019..

Как рассчитать сумму

Правила исчисления налога излагаются в статье 346.21 НК РФ и зависят от того, какой тип «упрощенки» выбрал хозяйствующий субъект. Возможны два варианта:

Добавим, что уплата УСН 2018 ИП с работниками при выборе объекта налогообложения «доходы» предполагает, что коммерсант вправе вычесть из размера «упрощенного» налога величину взносов, уплаченных за персонал. Однако сумма налогового обязательства перед казной не может уменьшиться более чем вполовину.

Расчет налога производится нарастающим итогом с начала года. Из результата вычитают авансовый платеж за предыдущий квартал и получают сумму налога за текущий период.

Оплата налога

Крайние сроки уплаты УСН 6% для ИП 2018 выпадают на 30 апреля 2019 года. Предприниматель перечисляет налог по реквизитам налоговой инспекции, соответствующей адресу его прописки.

По результатам года возможно две ситуации:

Если есть необходимость в доплате, в сроки уплаты УСН «Доходы» ИП 2018 делается платежное поручение на реквизиты ИФНС, где зарегистрирован предприниматель. В нем указывается:

• статус плательщика – 09;
• реквизиты ИФНС (их можно уточнить непосредственно в налоговой инспекции);
• КБК – нужно выбрать вариант, соответствующий объекту налогообложения: УСН 6 или 15%;
• период платежа – 2018 г.

Если сроки сдачи и уплаты 2018 ИП на УСН нарушены, предпринимателю потребуется делать еще одно платежное поручение на перечисление «накапавших» пени.

Предусмотрены законные методы минимизации налогового бремени.

Так, для ряда организаций и предпринимателей предусматривается переход от общей системы налогообложения к упрощенной схеме.

Хозяйственные субъекты в этом случае освобождаются от некоторых видов начислений, таких как начисление на прибыль, налог в отношении доходов сотрудников организации, налога по добавленной стоимости.

Общая сумма удержаний с таких предприятий выходит существенно меньше, однако вместе с тем имеются свои нюансы, которые зависят от штатной структуры таких налогоплательщиков. Чтобы иметь представление о том, когда платить необходимо четко знать положения постоянно изменяющегося законодательства.

Один из самых простых случаев действующих организаций, где . Налоговый календарь стандартно представляет собой крайние даты, когда должны быть сделаны перечисления в бюджет (ИФНС):

• 25 апреля оплачивается налог на доходы за 1 квартал текущего года;
• 25 июля оплачивается налог на доходы за 1-е 2 квартала текущего года;
• 25 октября оплачивается налог на доходы за 3 квартал текущего года;
• 31 декабря должны быть произведены фиксированные платежи для предпринимателей, ведущих организованную хозяйственную деятельность «по упрощенке».

К обязательным платежам относятся перечисления в Пенсионный и Федеральный ОМС фонды.

До 30 апреля (НК РФ, статья 346.23) предпринимателем должна быть представлена в налоговую декларация, где он стоит на учете с одновременным заключительным платежом по УСН (4 квартал).

Налоговым периодом для налога по упрощенной схеме принимается . Квартальные платежи являются для этого вида налога авансовыми, но также носят обязательный характер.

Индивидуальным предпринимателям и организациям предлагается пойти по двум пути – в качестве налогооблагаемой базы выбрать либо сумму доходов, либо сумму доходов, уменьшенную на сумму расходов согласно НК РФ (статья 346.21).

В первом случае ставка налога составит всего 6 процентов, во втором 15. База для налога исчисляется плательщиком самостоятельно путем накопления нарастающего итога с наступления налогового периода (года).

Сроки оплаты налога УСН ИП с работниками

В том случае, если предприниматель выполняет роль работодателя, то согласно закону, он не освобождается от обязанности налогового агента. То есть в его налоговый календарь по УСН добавляются следующие нормативные действия:

• До 15 апреля включительно составляется расчетная ведомость в Фонд соцстраха за первые 3 месяца отчетного года (4 ФСС). Соответственно до 15-х чисел июля и октября составляются ведомости за 2 и 3 кварталы;
• До 15 мая делается расчет в отношении начисленных и уплаченных за первые 3 месяца текущего года (согласно форме РСВ-1). Аналогично за 2 и 3 кварталы рассчитываются начисления к 15-м числам августа и ноября текущего года;
• Заключительная отчетность ФСС и РСВ должны быть представлены в эти фонды не позднее чем 15 января и 15 февраля соответственно;

До 1 апреля года, следующего за отчетным необходимо представить в ИФНС справки о доходах на своих работников. Для предпринимателей устанавливается система авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Уплата последнего производится на основании приходящих из налоговой инспекции уведомлений не позднее 15-х чисел июля и октября. Заключительный платеж перечисляется до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Сроки оплаты налога ООО на УСН

Заключительная отчетность:

• По завершении года до 1 апреля налоговая декларация, это также срок уплаты налога по УСН;
• подается форма 4-ФСС и РСВ-1 в соответствующие контрольные органы. Эти отчеты закреплены законодательно и подаются даже в случае отсутствия начислений по заработной плате;
• Ежегодно по месту регистрации в ИФНС подаются данные 2-НДФЛ. Эти справки также в обязательном порядке выдаются работникам по требованию.

Несмотря на то, что перечень налогов, подлежащих исчислению и уплате может оказаться довольно громоздким, современные инструменты для обработки хозяйственных операций позволяют во многом облегчить не только труд профессионального бухгалтера, но и предпринимателя.

В настоящее время разрешено отправлять отчетность по электронным каналам связи. Денежные перечисления для организаций, подключенных к системе дистанционного банковского обслуживания, также не является проблемой.

Срок для уплаты - такой же, что и для сдачи налоговой декларации:

• ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 2 апреля 2018.
• ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 3 мая 2018.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты - вплоть до поступления денег в бюджет. И тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней. Расчет авансового платежа для УСН 6% Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР.

Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2018 году

УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

• налоговым периодом считается календарный год;
• отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
• налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

• в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
• в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по усн для ип

Пример расчета Компания работает на УСН и облагает налогом доходы (ставка – 6%). Период Доходы с января, руб. Страховые отчисления, руб.

Выплаченные больничные, руб. 1 кв. 1200000 30000 4000 6 мес. 2000000 60000 10000 9 мес. 2500000 90000 10000 Год 4000000 120000 10000 Расчет для I квартала Сумма к уменьшению аванса за I квартал = 30000 + 4000 = 34000 руб. (не превышает максимальной возможной суммы, на которую можно сократить платеж, равной 1200000 * 6% / 2 = 36000 руб.). Аванс за I кв. = 1200000 * 6% - 34000 = 38000 руб. Расчет для полугодия: Сумма к уменьшению за 6 мес.

Авансовые платежи по усн: сроки, пример расчета, платежи ип

Внимание

В ПФР нужно за 12 месяцев уплатить 19356,48 руб., если доходы за год более 300000 руб., то данная сумма увеличивается на один % от величины превышения. В ФОМС необходимо перечислить за 12 месяцев 3796,85 руб.

Инфо

Общая величина вычета, которая способна сократить налог УСН и авансы по нему у ИП без сотрудников, составляет 23153,33 руб. Указанные величины соответствуют 2016 году. Если данный взнос платится частями поквартально, то он включается в вычет при расчете каждого авансового платежа.

Онлайн журнал для бухгалтера

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи. УСН «Доходы минус расходы» Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб.

Авансовые платежи и налог по усн в 2018 году

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения “Доходы” и “Доходы минус расходы”. Сроки уплаты авансоввых платежей на УСН в 2018 году По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» - авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

• за 1 квартал 2018 года - до 25 апреля 2018;
• за 1 полугодие 2018 года - до 25 июля 2018;
• за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018.

По итогам налогового периода - календарного года - нужно рассчитать остаток налога и уплатить его.

Авансовый платеж по усн

Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

• 1 января по 31 марта — за 1 квартал;
• 1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
• 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
• 1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу: Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Упрощённая система налогообложения

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом. Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2018 - срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
• 25.07.2018 - срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
• 25.10.2018 - срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

• 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
• 03.05.2018 - последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ.

Сроки уплаты усн за 2017-2018 годы

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы - Расходы) * 15% Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года. Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15% ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.
Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей - в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале. Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале. Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 рублей. Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 рублей.

Расчет авансового платежа по усн в 2018

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей. Расчет авансового платежа для УСН 15% Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.