Сроки оплаты страховых взносов за работников. Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:

Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% на ОПС: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).

Срок уплаты такого взноса - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).

Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году

Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.

Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году установлены Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Взносы надо перечислять каждый месяц в течение всего года.

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году теперь единый - не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм в ФСС тоже надо платить не позднее 15-го числа. То есть в те же сроки, что и пенсионные, медицинские и социальные взносы по материнству и нетрудоспособности. Эти изменения следуют из Федерального закона от 29.12.2015 № 394-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2016 года.

Раньше «несчастные» взносы с зарплаты и отпускных компании перечисляли в срок, установленный для получения или перечисления средств на выдачу зарплаты за месяц (письмо ФСС РФ от 16.12.14 № 17-03-09/08-4428П).

Если срок уплаты взносов приходится на выходной (нерабочий, праздничный) день, срок уплаты взносов сдвигается на следующий за ним рабочий день.

Все сроки уплаты страховых взносов за 2016 год сучетом выходных и праздничных дней смотрите в таблице ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Перечислять страховые взносы надо по месту головного офиса или обособленного подразделения отдельными платежками.

• Платежное поручение на уплату страховых взносов в ФСС в 2016 году

Нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы не считаются уплаченными, а сроки по их перечислению считаются нарушенными если:

• компания отозвала из банка (банк вернул неисполненным) платежку;
• на день передачи в банк платежки на счете компании недостаточно средств (или есть неисполненные требования по первоочередным платежам (ст. 855 ГК РФ));
• в платежке неправильно указаны номер счета Казначейства России, наименование банка получателя средств и КБК . Даже если взносы поступают в один и тот же внебюджетный фонд.

Кстати, с 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой. Новые правила утвердил ЦБ РФ Указанием от 11.12.2015 № 3894-У. Учтите, что изменение ставки отражается на расчетах пеней, процентов (за несвоевременный возврат налогов, просрочку зарплаты, пользование деньгами по статье 317.1 ГК РФ и др.), материальной выгоды от экономии на процентах и др.

При просрочке оплаты налогов и взносов нужно заплатить пени со дня, следующего за установленной датой платежа, по день погашения недоимки (п. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Пени рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Фонды считают пени из 1/300 от 11%. Если ставка увеличится, то пени вырастут.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году контролируют ФНС и ФСС. В статье мы привели удобную таблицу сроков уплаты всех взносов, чтобы ваши платежи прошли вовремя и без ошибок.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году за работников компании

Страховой взнос на пенсионное, социальное и медицинское страхование начисляют в последний день месяца, а платят не позже 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ). Если это выходной, сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Как, например, в январе, апреле, июле и октябре. В этих месяцах последний день срока — 16 января, 17 апреля, 17 июля и 16 октября 2017 года соответственно (обо всех сроках узнаете из таблицы ниже).

Платежи на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний отправляют не позднее 15-го числа месяца, за который они начислены. Если 15-е число приходится на выходной, последний также переносится на следующий за ним рабочий день. Для взноса на травматизм последний день срока установлен в пункте 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. 125-ФЗ.

Можно ли страховой взнос платить раньше срока? Считаются ли взнос уплаченным, если компания перечислила его раньше, чем начислила? Не будет ли у проверяющих претензий? Например, декабрьский взнос рассчитали и перечислили 26 декабря, а начислили 31 декабря. Правильно ли поступили?

Если у компании нет недоимки по взносам, то претензий не будет. Срок уплаты взноса за декабрь — не позднее 15 января следующего года (или в ближайший рабочий день, если 15 января - выходной). Закон не запрещает платить их заранее. В этом отличие от НДФЛ.

Не страшно, что взнос начислили позже, чем заплатили. Досрочный декабрьский взнос попадает годовой в 4-ФСС и расчет по страховым взносам. Проверяющие сопоставят начисленный и уплаченный взнос, которые компания отразила в отчетах. Если у организации нет долгов, то досрочные платежи автоматически зачтут в счет декабрьских. Подавать заявление на зачет не нужно.

Страховые взносы 2017 - сроки уплаты за сотрудников*. Таблица

Есть вопрос
Зачем взносы в фонды передают от одного ведомства к другому и обратно?

Когда взносы в 2001 году интегрировали в соцналог — это был важнейший элемент налоговой реформы. Одновременно снизили совокупную ставку с 39,5 до 26 процентов, запустили плоский НДФЛ. В первые же годы сократились серые зарплаты и резко возросли бюджетные поступления.

Но жаркая дискуссия между экономическим и социальным блоками правительства продолжалась. В 2009-м победили последние. Их главным аргументом была неналоговая природа взносов. Это справедливо лишь отчасти, и большая эффективность фондов в администрировании изначально вызывала сомнения.

К сожалению, смелый шаг не оправдал ожиданий. К 1 января 2010 года — моменту отмены ЕСН — налоговая служба сократила задолженность по взносам в семь раз, с 689 до 99 млрд руб. И эти долги в фонды не передали — налоговики взыскивали их сами и свели к минимальной в масштабах страны сумме, порядка 10 млрд руб. А на 1 января 2016 года долг по взносам вырос до 365,5 млрд руб.

Но важно уметь исправлять собственные ошибки. Сейчас даже те, кто настаивал на передаче взносов в фонды, в публичном поле признают, что это была ошибка. Взносы снова объединили в единый налог, который собирает налоговая служба.

Сергей ШАТАЛОВ , замминистра финансов в 2000-2016 годах

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году у ИП

У ИП-работодателей сроки уплаты страховых взносов в 2017 году такие же, как у компаний. Их нужно посчитать и перечислить за 15 дней следующего месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Фиксированные платежи на собственное социальное и медицинское страхование необходимо отправить в бюджет не позже 31 декабря того же года, за который эти суммы начислены (абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ). Платить ли фиксированный взнос единовременно или по частям, предприниматели решают сами.

1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб., должен поступить в качестве платежа на пенсионное страхование не позже 1 апреля следующего года: за 2017 год — не позже 2 апреля 2018 года.

Сроки уплаты страховых взносов за периоды до 2017

Налоговые инспекции стали новыми получателями страхового взноса. У страховых взносов 2017 сроки уплаты по требованию ИНФС — восемь рабочих дней после того, как оно было получено. Налоговая инспекция вправе установить более продолжительный срок для погашения недоимки (он должен быть указан непосредственно в требовании). Это следует из абзаца 4 пункта 4, пункта 8 статьи 69 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

В платежных поручениях за периоды, истекшие до 2017 - го, также нужно учесть все изменения. Необходимо указывать реквизиты своих ИФНС, статус платежа налогоплательщика (01) и налоговый период. Если страховые взносы в 2017 будут перечисляться по требованию чиновников, номер и дату этого документа придется указать в поле 108 и 109.

Как погасить долги и перечислить взносы за периоды до 2017 года

Ответственность за нарушенный срок оплаты страховых взносов в 2017 году

Если страховые взносы в 2017 году поступают в бюджет с опозданием, их приходится платить с пенями — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ). С октября 2017 при просрочках свыше 30 дней пени будут вдвое больше — 1/150 ставки рефинансирования за каждый день.

Если платежи не дойдут до бюджета из-за того, что база по страховым платежам занижена, компании грозит еще и штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если страховые взносы с 2017 компания утаила намеренно, и инспекторы это докажут, ей грозит вдвое больший штраф — 40 процентов от неуплаченной суммы. Такая ответственность предусмотрена в статье 122 Налогового кодекса РФ.

Как избежать проблем из-за долгов по взносам

Задолженность по страховым взносам на 1 января 2017 стали взыскивать налоговые инспекторы. Сначала они выставят компании требование. Если долги не будут погашены, счет компании заблокируют на сумму недоимки, а затем спишут нужную сумму в принудительном порядке. Переплату в фонды можно вернуть.

Хотя предусмотрительные бухгалтеры сверились с фондами до конца 2016 года. И разобрались с переплатой или недоимкой до начала 2017-го.

Как вернуть или зачесть переплату по взносам

Если у налоговиков в базе оказалось неверное сальдо по взносам на 1 января 2017, ФНС советует компаниям и предпринимателям обращаться в фонды (письмо от 15 марта 2017 г. № ЗН-4-1/4593).

Фонды должны были передать в ФНС сальдо по взносам на 1 января 2017. В эти суммы не должны попадать доначисления по годовым расчетам за 2016 год. Но, как сообщила ФНС, инспекции выявили случаи, когда фонды доначисляли взносы за 2016 год и включали эти суммы в файл выгрузки.

Дело в том, что крайний срок уплаты взносов за декабрь 2016 года попадает на январь 2017. Поэтому отследить, нет ли за компанией долгов за декабрь 2016 года, фонды не могут. Но самостоятельно поправить сальдо налоговики не вправе, так как файлы приходят в электронном виде, а суммы в них заверены подписью ПФР и ФСС.

Чиновники советуют компаниям и предпринимателям, которые не согласны с суммами остатков на 1 января 2017, обращаться в свое территориальное отделение фонда, которое администрировало взносы в 2016 году. После того как вы согласуете с отделением сальдо, фонд исправит данные в своей базе и сделает повторную выгрузку с исправлениями. Только после этого в базе налоговиков можно увидеть правильные суммы.

Совет
По начисленным и нужно было свериться в начале 2017 года: в конце января с фондами и в апреле с ФНС. Если не успели, сделайте это сейчас. Так вы убедитесь, что к налоговикам попали верные суммы расчетов компании.

Фонды передавали в ФНС информацию о расчетах компании по взносам двумя этапами. Сначала в ФНС ушли данные по состоянию на 1 января 2017 г. Эту информацию фонды должны были отправить налоговикам к 1 февраля 2017 г. А к 1 апреля ФНС увидел суммы из годовых расчетов по взносам.

В соответствии с действующими положениями законодательного регулирования предприятия и организации несут обязательство перечисления средств в страховые форды . Такой момент определяется исходя из положений ГК РФ, НК РФ и нормативных актов, указывающих на основные моменты, связанные с пенсионным страхованием.

Перечисление строго регламентируется установленными сроками, в случае пропуска которых предпринимателей и организации ожидают внушительные суммы штрафов. Важным также является момент выплаты таких взносов в случае закрытия предпринимательской деятельности, поскольку исключению из единого реестра юридических лиц или ИП предшествует погашение всех имеющихся задолженностей .

Положения законодательства РФ об уплате

С начала 2017 года НК РФ содержит в своем составе новую главу, которая отвечает за регулирование страховых взносов. Параллельно с ним отдельные моменты перевода средств содержит ФЗ №125 , регулирующий обязательное соц. страхование. Такие средства идут на страхование от несчастных случаев на производстве, а также профессиональных заболеваний, при условии наличия доказательств болезни и рода профессии.

Важным моментом является то, что платежи взносов регулирует именно ФНС, а под контролем ФСС осталось только страхование от несчастных случаев.

Если существует необходимость заранее определить то, какие именно сроки на календарный год будут сдвинуты, потребуется обратиться к статьям и ТК РФ. Они содержат четкий перечень тех дат, которые на государственном уровне признаются выходными днями. Кроме того, для облегчения решения такого вопроса можно руководствоваться производственным календарем РФ , согласно которому ежегодно определяется перенос праздничных дней, связанный с тем, что определенные даты попадают на выходные дни.

НК РФ содержит перечень установленных сроков на текущий год. Обратившись к таблице, которая содержит такие данные, юр. или физ. лицо имеют возможность точно определить конечные даты выплат .

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Определяя конечный период перечисления необходимой суммы средств, также стоит учитывать один весьма важный момент. Взносы страхового характера могут считаться перечисленными в тот день, когда в банк было передано платежное поручение по перечислению страхового взноса. Такая ситуация существенно упрощает необходимость определять, какое количество дней может пройти между моментом начисления средств и их поступлением на счет как, к примеру, происходит при погашении долговых обязательств.

Таким образом плательщику важно успеть сообщить о необходимости выплаты, остальные моменты, связанные с движением денежных средств, являются не существенными. Не стоит при переводе средств также забывать о том, что сумма к выплате, согласно пункту 5 статьи 431 НК РФ , считается без округления и указывается в рублях вместе с копейками .

Штрафы и ответственность за неуплату

В ситуациях, когда в указанный законодательством срок положенного перечисления средств не происходит, последствия могут быть следующими :

• выставление требования к плательщику, которое должно быть исполнено в срок 8 дней;
• при условии отсутствия денег в течение 8 дней недоимка уже будет взыскиваться в принудительном порядке (для этого решение о принудительном взыскании направляется в банк);
• при условии отсутствия перечислений в течение последующих 2 месяцев дело может быть передано в суд (такое действие со стороны налоговых органов должно быть осуществлено в течение 6 последующих месяцев);
• при условии отсутствия средств для покрытия долгов на денежных счетах может быть принято решение относительно того, чтобы взыскать деньги посредством имущества или наличных денежных средств (важным моментом является то, что такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции в течение одного года с момента неуплаты).

Несение ответственности за неуплату взносов относится только к текущим перечислениям – авансовые платежи не учитываются . Штраф, который может быть начислен, составляет 20% от величины недоимки. Если инспекторами будет доказано, что неуплата является умышленной, в такой ситуации штраф может вырасти до величины в 40%.

Дополнительно может рассматриваться вопрос о привлечении к административной ответственности, которая вполне может параллельно существовать с налоговой. То есть кроме штрафа за недоимку накладывается еще одна мера взыскания. Она может применяться по отношению к руководителю организации и главному бухгалтеру и составлять от 2000 до 3000 рублей .

Если же будет доказано, что невыплата страхового взноса является следствием совершенного преступления, может быть заведено уголовное дело по статьям и УК РФ.

Порядок при закрытии ИП

В случае прекращения предпринимательской деятельности следует очень внимательно относиться ко всем моментам, связанным с перечислением налогов и страховых взносов. При этом важно учитывать тот факт, что пенсионные и медицинские взносы «за себя» рассчитываются только за период осуществления деятельности до момента ее прекращения .

Средства должны быть переведены на счет не позднее 15 календарных дней с того момента, как ИП будет снято с учета в органе налоговой службы.

Итак, перечисление страховых взносов – прямая обязанность ИП и юридических лиц , которая возникает с момента начала их деятельности. Перевод средств должен осуществляться строго до окончания установленного НК РФ периода. В случае, если сроки будут пропущены, предпринимателя ожидает штраф и, при определенных условиях, привлечение к административной или уголовной ответственности.

Подробная схема по уплате фиксированных взносов ИП «за себя» представлена ниже на видео.

на 2016 год определяются федеральным законом. Он устанавливает несколько сроков уплаты страховых взносов в зависимости от некоторых условий.

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Наверняка всем известно, что в число внебюджетных фондов входят ПФР, ФСС и ФОМС. Так вот, сроки уплаты страховых взносов в указанные фонды регулируются законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Следует отметить, что указанный нормативно-правовой акт предусматривает конкретные сроки уплаты взносов в фонды. Установлен крайний срок уплаты страховых взносов для работодателей -15-е число месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физлиц, причем если данная дата выпадет на выходной, то срок сдвигается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

После уплаты страховых взносов наступает необходимость в ежеквартальном представлении специально установленной отчетности:

• для взносов в ПФР и ФОМС - РСВ-1;
• для взносов в ФСС - 4-ФСС.

Срок сдачи указанных отчетов зависит от способа их представления - на бумажном носителе или по ТКС.

Для РСВ-1 установлены следующие сроки - не позднее 15-го или 20-го числа второго месяца после окончания квартала соответственно (на бумаге или по ТКС).

Для 4-ФСС - не позднее 20-го или 25-го числа первого месяца после окончания квартала соответственно.

Особо стоит отметить, что работодатели, у которых штат сотрудников превышает 25 человек, сдают отчетность только по электронным каналам связи.

Важные правила уплаты взносов

Чтобы правильно перечислить взносы и не нарушить при этом сроки уплаты страховых взносов , плательщикам необходимо соблюдать следующие условия:

• платить в каждый фонд отдельной платежкой;
• не пользоваться правилами округления;
• филиалам производить платежи в территориальные отделения фондов по месту своего нахождения;
• при принятии решения о ликвидации перечислить взносы в течение 15 дней после подачи заявления на ликвидацию;
• при реформировании организации переложить обязанности по уплате взносов на правопреемника;
• уменьшать размер взносов в ФСС на сумму расходов по выплате больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, рассчитанных на основании закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
• применять соответствующий платежу КБК;
• при подсчете пеней включать в расчет день погашения задолженности.

Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ

Зачастую для выполнения определенного объема работ организация привлекает сторонних лиц и оформляет с ними не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера, и тогда перед ними возникает вопрос о сроках уплаты страховых взносов по договорам ГПХ . Ведь оплата по таким договорам может осуществляться как в виде аванса, так и в виде расчета по итогам выполнения всего объема работ. Для определения сроков необходимо обратиться к закону № 212-ФЗ. В соответствии с п. 1 ст. 11 указанного закона в целях обложения страховыми взносами дата осуществления таких выплат определяется как день их начисления в пользу физлица. Таким образом, датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления взносов во внебюджетные фонды будет наиболее ранняя из дат:

• выплаты вознаграждения физлицу авансом;
• отражения задолженности перед физлицом согласно акту выполненных работ (оказанных услуг).

Срок уплаты взносов в этом случае - 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором имело место одно из вышеперечисленных событий

Следует отметить, что нормы, касающиеся начисления и уплаты взносов по договорам ГПХ, не применяются, если договор заключается с ИП либо иностранным лицом (взносы в данном случае не начисляются).

Некоторые особенности при работе по данным договорам касаются взносов в ФСС. Так, начисление взносов в ФСС в части травматизма и профзаболеваний необходимо только в том случае, если это предусмотрено в заключенном договоре. Взносы, связанные с нетрудоспособностью и материнством, по таким договорам не начисляются.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП

Отдельно необходимо выделить особенности работы со страховыми взносами в ПФР в части пенсионного обеспечения и медстрахования ИП и лиц, занимающихся частной практикой. Для них срок уплаты зависит от суммы дохода, полученного за календарный год, или же вмененного дохода. Так, для доходов до 300 000 руб. фиксированные платежи в ПФР необходимо перечислить до окончания расчетного года.

Уплатить взносы, рассчитанные с суммы свыше 300 000 руб. полученного или вмененного дохода, нужно до 1 апреля года, следующего за тем, в котором такой доход был получен или рассчитан.

Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменится, но в то же время произойдут другие глобальные нововведения. Самое главное из них - то, что страховые взносы передадут в администрирование налоговых органов, а порядок и сроки уплат страховых взносов будут регламентироваться не указанным в нашей статье законом № 212-ФЗ, а отдельной главой НК РФ (гл. 34).

Рассмотрев представленные материалы, можно подвести итоги. Итак, сроки уплаты страховых взносов определены законодательством и зависят от факта начисления или выплаты вознаграждения. Ожидаются серьезные изменения в сфере страховых взносов с