Справка о доходах ИП самому себе и своему наёмному работнику. Справка о доходах ип для самого себя и своих сотрудников Документ подтверждающий доход для пособия ип

Различные государственные и негосударственные инстанции часто требуют от граждан документы, подтверждающие их уровень дохода. Индивидуальные предприниматели не являются исключением в этой ситуации. Справка о доходах (или какой-либо другой способ их подтверждения) может понадобиться не только трудоустроенным у ИП работникам, но и самому предпринимателю. И если со справками для наёмного персонала ситуация более или менее ясная, то для того чтобы подтвердить уровень заработка ИП, существуют различные способы.

Для чего ИП может потребоваться справка о доходах

Частному предпринимателю полезно знать величину своего дохода не только для того, чтобы оценить эффективность бизнеса. От этой суммы также непосредственно зависит величина уплачиваемых бизнесменом налогов. Кроме того, во многих жизненных ситуациях различные службы и организации могут требовать от ИП официального подтверждения дохода. Подобный запрос может возникнуть при подготовке документов:

• для получения туристической или рабочей визы на въезд в некоторые зарубежные страны,
• для одобрения и последующего оформления банковских кредитов,
• в качестве отчётности перед миграционной службой для бизнесмена-иностранца,
• для подтверждения законности претензий на оформление государственных дотаций малому бизнесу,
• лично предпринимателю и в других ситуациях.

Формат документа, подтверждающего доход ИП, будет определяться целиком выбранной им для работы системой обложения налогом. Срок же действия документа определяется запросами того учреждения, для которого он будет изготовлен.

Как ИП подтвердить свой доход в зависимости от выбранной системы налогообложения

Определение предпринимательского дохода в зависимости от принятой системы обложения налогом регламентируется рядом нормативных актов. В законодательстве чётко определено, что именно понимается под доходом бизнесмена для каждого из режимов налогообложения.

Таблица: доход ИП в зависимости от системы обложения налогом

В случае когда в ИП одновременно используется для работы несколько налоговых режимов (например, ЕНВД, совмещённый с ПСН), общий доход будет складываться из доходов от деятельности по каждому из режимов.

Как подтвердить доходы на ОСНО и УСН

Когда речь идёт о подтверждении фактического дохода, то есть о работе на упрощённой и основной системах обложения налогом, а также при работе на ЕСХН, единственным подтверждающим документом служит налоговая декларация за конкретный налоговый период. Этот документ подписывается бизнесменом в знак согласия с корректностью представленных в нём сведений. Кроме того, он непременно должен снабжаться соответствующей отметкой о том, что он принят уполномоченными контролирующими инстанциями. Формат подтверждения от налоговых органов может быть оформлен в виде штампа на бумажной версии декларации либо в виде квитанции, сообщающей о том, что документ был принят в электронном формате.

Налоговая декларация по основному налогу, уплачиваемому предпринимателем, нередко становится главным документом, который подтверждает источник и сумму его доходов

В некоторых случаях у ИП всё же могут потребовать бумажную версию декларации с соответствующей отметкой фискальных органов, даже если отчётность была сдана и принята в электронном виде. При возникновении подобных обстоятельств бизнесмен имеет возможность представить в инспекцию распечатку ранее принятого отчёта с просьбой проставить на документе печать, дату первичного предоставления электронной отчётности и регистрационный входящий номер, который был присвоен именно электронному документу.

Как подтвердить доход на ПСН и ЕНВД

Фактически полученная прибыль для предпринимателя, работающего с применением режимов ЕНВД или ПСН, часто не совпадает с прибылью предполагаемой (вменённой либо возможной к получению). При таких обстоятельством подтверждением дохода ИП для фирмы, работающей на ПСН, могут выступать следующие документы:

• патент с непосредственным указанием суммы дохода, потенциально доступного к получению;
• книга учёта доходов ИП на патентном режиме, поскольку именно в ней можно найти сведения о доходе, полученном по факту.

Для того чтобы книга доходов могла служить в качестве документа, подтверждающего доходы ИП, она должна быть в обязательном порядке пронумерована, прошнурована, заверена печатью предпринимателя (если таковая имеется) и в некоторых случаях заверена также штампом фискальных органов. Важно понимать, что налоговая служба согласится проштамповать книгу только в том случае, когда ей также будет передан экземпляр этого документа.

Согласно законодательству, для бизнесмена, работающего с применением режима ЕНВД, даже для случаев, когда реально полученный доход не совпадает с вменённым, в качестве подтверждения дохода может быть использована только налоговая декларация. Принимая во внимание рекомендации Министерства финансов РФ, всё-таки можно найти способ подтвердить и фактические доходы. Это можно сделать с помощью предоставления первичных документов либо журнала, в котором ведётся упрощённый учёт доходов.

Бизнесмен на ЕНВД законодательно не обязан вести подобный учёт, однако если необходимость в нём всё же возникнет, для целей подтверждения дохода этому документу внутренним распоряжением по предприятию должен быть присвоен статус регистра внутреннего учёта. При этом формат ведения записей бизнесмен вправе определить самостоятельно, исходя из своих предпочтений и возможностей. К обязательным относятся лишь перечисленные далее реквизиты:

• название документа;
• место и дата начала его формирования;
• реквизиты составителя (Ф. И. О., ИНН и регистрационный номер ИП);
• временной период, к которому относится документ;
• подпись предпринимателя.

Сами записи регистра учёта должны содержать сведения о совершённых хозяйственных операциях, а также о соответствующих документах, подтверждающих их выполнение и оплату. Записи полагается выполнять в хронологической последовательности с указанием следующих данных:

• дата и регистрационный номер записи;
• тип хозяйственной операции;
• название, дата и номер соответствующего операции документа;
• финансовый показатель расхода либо дохода.

Налоговым периодом при работе с ЕНВД служит квартал, поэтому подводить итоги наиболее удобно не реже чем каждые три месяца. Нарастающим итогом выводятся результирующие значения за год.

Справка о доходах ИП в свободной форме

Вопреки формальным требованиям законодательства, запрашивающая подтверждение дохода ИП инстанция вполне может удовлетвориться и обычной справкой о доходах. Такая справка оформляется от имени ИП и скрепляется его же подписью. Другой вариант заключается в том, чтобы предоставить справку о доходах из налоговой инспекции, в которой зарегистрирован бизнесмен. Такой вариант может сработать, но всё-таки стоит быть готовым подкрепить справку копиями деклараций и книг учёта.

Для фискальных органов выдача подобных справок является исключительно их доброй волей, в разных регионах России сложилась различная практика на этот счёт.

Обычной справкой о доходах ИП можно ограничиться, когда речь идёт о выдаче небольшого кредита или получении социальных пособий

Как ИП выдать справку о доходах сотруднику

Доходы сотрудника, трудоустроенного у ИП, подтверждаются с помощью заполнения стандартной формы 2-НДФЛ либо оформлением справки о доходах в свободном формате. Кроме того, многие российские банки предоставляют заёмщикам возможность подтвердить свой доход справкой, оформленной по форме банка.

Законодательство обязывает каждого работодателя (ИП не является исключением) предоставить надлежащим образом заполненную и заверенную справку по форме 2-НДФЛ по требованию работника не позднее трёх рабочих дней с момента подачи служащим соответствующего прошения.

Год, о доходах за который рассказывает справка, указывается в заголовке документа. Последний, в свою очередь, включает пять разделов:

• информация о работодателе (название и реквизиты);
• сведения о служащем;
• помесячный доход, который облагается по ставке 13%;
• различные налоговые вычеты с указанием соответствующих кодов (стандартные, социальные, имущественные);
• итоговая сумма дохода, вычетов и удержанных налогов.

Форма 2-НДФЛ используется для подтверждения дохода работающих граждан

Документ должен быть подписан руководителем предприятия и заверен печатью, если таковая имеется.

Видео: изменения в требованиях по заполнению формы 2-НДФЛ в 2018 году

Один из знакомых автору индивидуальных предпринимателей несколько лет совмещал свою бизнес-деятельность в статусе ИП с наёмной работой в офисе. Для подтверждения доходов этот человек использовал, с одной стороны, декларацию о доходах индивидуального предпринимателя со всеми полагающимися отметками фискальных органов и, с другой стороны, стандартную форму 2-НДФЛ, которую выдавал ему его собственный работодатель. В некоторых случаях индивидуальный предприниматель использовал только один документ, поскольку задекларированной в нём суммы дохода оказывалось достаточно для реализации преследуемых гражданином личных целей. Одной из таких ситуаций, где удалось обойтись только справкой 2-НДФЛ, стало оформление ипотеки. Кредитный консультант подсказал бизнесмену, что в банках не очень любят ИП и предпочитают заёмщиков с более стабильными формами дохода, поэтому рекомендуется предъявить именно наёмную работу в качестве основного источника работы. Практика показала, что консультант оказался прав, и ипотечный кредит был оформлен успешно.

Подтверждение доходов ИП может оказаться весьма нетривиальной задачей, поскольку обычной справкой по форме 2-НДФЛ здесь не обойтись. Способ подтверждения дохода будет зависеть от применяемого режима налогообложения. Поэтому каждому бизнесмену рекомендуется узнать, как именно он сможет официально подтвердить свой доход при возникновении такой необходимости. Подобная осведомлённость поможет сэкономить время и деньги при решении стоящих перед предпринимателем задач.

Индивидуальный предприниматель на УСН планирует взять ипотеку как физическое лицо. Как необходимо документально подтвердить доходы в банке - читайте в статье.

Вопрос: ИП (УСН, доходы) хочет взять ипотеку, как физ.лицо. Какую он справку может предоставить в банк о своих доходах?

Ответ: В описанной ситуации в качестве документального подтверждения доходов предпринимателя на УСН будет выступать Книга учета доходов и расходов и Декларация по УСН.

Обоснование

Как рассчитывают алименты с предпринимателя

Размер алиментов с коммерсанта определяют с разницы между его доходами и расходами от предпринимательской деятельности. Это следует из подпункта «з» пункта 2 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 № 841 .

Документы, на основании которых рассчитывают алименты с предпринимателя, приведены в приказе от 29 ноября 2013 Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н и Минобрнауки России № 1294 .

Предприниматели на УСН, ЕНВД и ЕСХН подтверждают свои доходы копией налоговой декларации по соответствующему спецрежиму. А бизнесмены, применяющие патентную систему, - книгой учета доходов.

Расходы подтверждают книгой учета доходов и расходов коммерсанты на УСН с объектом «доходы минус расходы» и бизнесмены на ЕСХН. А вот предприниматели на УСН с объектом «доходы», ЕНВД и патентной системе вправе подтвердить свои расходы первичными документами. Ведь свои затраты в книге учета они не отражают.

Аналогичный порядок расчета алиментов приведен в пункте 5.3 Методических рекомендаций, утвержденных ФССП России 19 июня 2012 № 01-16 .

Доходы предпринимателя подтвердит декларация

«…Веду учет у предпринимателя, который применяет вмененку. Банк, в котором он является поручителем, ежегодно требует от бизнесмена справку о доходах по форме 2-НДФЛ . Но предприниматель нигде по трудовому договору не работает и у него нет доходов, облагаемых НДФЛ. Мы можем записать в справке доходы по вмененке?..»

— Из письма главного бухгалтера Леонида Поля, г. Новосибирск

Леонид, записывать в справке доходы по вмененке не надо.

В справку 2-НДФЛ требуется включить только доходы, которые облагаются НДФЛ. А предприниматель на вмененке освобожден от НДФЛ в отношении доходов, полученных в рамках спецрежима (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Других доходов у вашего предпринимателя нет, поэтому ему просто не с чего перечислять НДФЛ.

Что касается банка, то при оценке финансового положения поручителя он вправе использовать как справку 2-НДФЛ , так и иные документы, подтверждающие доходы (письмо Банка России от 14.03.12 № 15-1-3-9/824). Для предпринимателя такими документами могут быть, например, декларация по ЕНВД, выписки по счету, кассовая книга и т. д.

Среди плательщиков ЕНВД немало индивидуальных предпринимателей. И в их жизни возникает немало ситуаций, когда им необходимо подтвердить свой реальный доход, например при , ипотеки, разрешения на выезд за границу. Компаниям в таких ситуациях проще. Они в отличие от индивидуальных предпринимателей ведут бухгалтерский учет. Как же тогда быть коммерсантам? Подробности - в данной статье

Как мы уже сказали, ситуаций, когда необходимо , в жизни индивидуального предпринимателя может возникнуть немало. И многие коммерсанты считают, что для этих целей можно использовать декларацию по единому налогу на вмененный доход. Однако данное мнение ошибочно. Поясним почему.

В соответствии со статьями 346.27 и 346.29 Налогового кодекса РФ налоговой базовой по единому налогу является величина вмененного дохода, которым признается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.

Значит, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход не может служить подтверждением дохода индивидуального предпринимателя, поскольку декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным.

Такого же мнения придерживаются и финансисты (письма от 31.01.2013 № 03-11-10/1925, от 03.05.2012 № 03-11-11/141, от 14.03.2012 № 03-11-11/81 и от 14.10.2008 № 03-11-04/3/461).

Книги учета для общего режима утверждены приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002, для УСН и патентной системы - приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, по ЕСХН - приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н

Возникает вопрос: как же коммерсантам подтвердить фактически полученный доход? Индивидуальные предприниматели, которые применяют иные налоговые режимы (общий режим налогообложения, патентную систему, упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), находятся в более выгодном положении. Они ведут учет своих доходов и расходов в специальной Книге учета.

Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, от обязанности ведения учета доходов и расходов освобождены. Хотя законодатели неоднократно пытались внести изменения в Налоговый кодекс РФ и дополнить перечень обязанностей плательщиков единого налога.

Кроме того, действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанности для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог, вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением.

Учитывая это, специалисты финансового ведомства рекомендовали индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку», для подтверждения полученных доходов:

• использовать первичные документы, свидетельствующие о факте получения таких доходов;
• вести учет доходов и расходов в упрощенной форме. То есть на основании первичных документов фиксировать поступления денежных средств (выручку) и произведенные расходы.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 14.03.2012 № 03-11-11/81, от 03.05.2012 № 03-11-11/141, от 09.07.2010 № 03-11-11/192 и от 19.04.2010 № 03-11-11/106.

Тем предпринимателям, кто решил вести учет доходов и расходов, мы советуем использовать следующую форму (см. таблицу на с. 20). Однако во избежание претензий необходимо будет прописать, что данная форма является регистром внутреннего учета.

В качестве первичных документов, свидетельствующих о получении доходов, индивидуальный предприниматель, который применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, может использовать кассовую книгу, а также приходные и расходные кассовые ордера.

Связано это с тем, что в соответствии с положениями пункта 5 статьи 346.26 НК РФ плательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный законодательством Российской Федерации.

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено Банком России от 12.10.2011 № 373-П.

Таблица. Форма для учета доходов и расходов

А в соответствии с указанным Положением в обязанности индивидуальных предпринимателей, в частности, входит:

• оформление всех проводимых кассовых операций приходными и расходными кассовыми ордерами;
• ведение для учета поступающих в кассу и выдаваемых из кассы наличных денег кассовой книги.

С тем, что кассовую книгу, расходные и приходные кассовые ордера предприниматели могут использовать для подтверждения своих реальных доходов, согласны и судьи (постановление Конституционного суда РФ от 05.06.2012 № 13-П).

Кстати, Банк России разработал проект указаний «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Согласно этому проекту индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности вести кассовую книгу и оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Правда, есть одно условие. Они должны вести налоговый учет доходов и расходов. То есть данные поправки на коммерсантах, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, никак не отразятся, поскольку такой учет они не ведут.

Таким образом, мы привели два наиболее простых способа подтверждения фактически полученных доходов, которые вряд ли вызовут претензии. Какой из них наиболее удобный, каждый индивидуальный предприниматель вправе решать для себя сам.

Такой документ, как справка 2-НДФЛ может потребоваться для подтверждения общей суммы доходов человека, полученного им за год. Однако, данный документ предназначен для выдачи сотрудникам, а не предпринимателям. Но из данного правила существуют исключения. В статье рассмотрим когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана и как оформить этот документ.

ИП трудится как обычный работник

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ. Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

• Книга доходов и расходов;
• выписки с банковского счета;
• приходные кассовые ордеры;
• кассовые чеки;
• договора;
• прочие документы.

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга . Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

• наименование документа;
• наименование ИП полностью;
• дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
• группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
• указание стоимостей и единиц измерения;
• наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
• ФИО и подпись ответственного лица.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Как оформляется 2-НДФЛ работникам ИП

Если у предпринимателя трудятся работники, то он автоматически является работодателем и налоговым агентом по НДФЛ. А значит работник вправе обратиться к своему руководителю за справкой 2-НДФЛ. В этом случае оформление справки происходит в обычном порядке.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

• получить вычет с расходов на покупку квартиры;
• в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

1. Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
2. У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

• заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
• выплаты по ГПД;
• доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.