Введение
При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.
Основную часть денежного оборота (80-90%) составляет безналичный денежный оборот [Ивасенко, с 4]. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный оборот опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.
Наиболее острой проблемой российской экономики является проблема неплатежей. На 1 января 1999г. суммарная просроченная задолженность по обязательствам предприятий и организаций достигла 1390 млрд. руб. За 1998г. она составила 34% к ВВП против 31% в 1997г.
Поэтому я считаю, что тема безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной. Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной курсовой работы:
Дать понятие сущности безналичного оборота, его значению в денежном обороте страны;
Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота и основные классификации безналичных платежей;
Проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной массы в 1996-1999гг.;
Коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей.
Исходя из задач данной работы, можно определить ее структуру. В первой главе я рассмотрю сущность и значение безналичного оборота, требования и принципы организации, дам основные понятия системы безналичных расчетов, проведу классификацию.
Вторая глава будет посвящена безналичному денежному обороту в Российской Федерации, а именно формам безналичных расчетов в современных условиях и анализу динамики безналичных платежей.
В третьей главе я остановлюсь на проблемах контроля и рациональной организации системы безналичных расчетов, попытаюсь указать на некоторые пути преодоление недостатков и совершенствования организации безналичных расчетов в России, а также рассмотрю формы расчетов, которые имеют наиболее перспективное значение.
В своей работе я использовала материал следующих авторов: О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, Л.А. Дробозиной, А.Г. Ивасенко и других.
1.1 Сущность и значение безналичного оборота
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10% [Жуков, с85].
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
· в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
· участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
· перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Значение безналичных расчетов велико, так как:
1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.
С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.
Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
1.2 Принципы организации безналичного оборота.
Безналичный платежный оборот в стане организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного оборота и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного оборота. В своей работе я рассмотрела нескольких авторов.
Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 26 апреля 1995 г., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.
Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.
Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ. Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:
¨ установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
¨ координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.
Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:
1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.
2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Сфера практического применения наличной системы расчетов с течением времени имеет явную тенденцию к вытеснению безналичной системой. Это объясняется рядом известных преимуществ безналичной системы расчетов, а именно: безопасностью осуществления и меньшими издержками.
Принципы организации системы безналичных расчетов:
1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Существует еще ряд законодательных актов, таких как Федеральные законы о Центральном банке, о банках и банковской деятельности и другие. главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк РФ (Банк России). Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.
2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения и т.д.) или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя и т.д.). При этом сохраняется свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.
5. Срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договоре. В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается.
6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.
7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков. уплаты неустойки, штрафов, а также иных мер ответственности.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных (счета предприятий, имеющих статус юридического лица), текущих (счета организаций и учреждений, не занимающихся коммерческой деятельностью и не имеющих статус юридического лица) и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:
Платежные поручения (письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств). Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в России форма безналичных расчетов. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета;
Платежные требования-поручения (требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг). Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика;
Чеки (письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму). Чек используется как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан и на лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи;
Аккредитивы (поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов).
Аккредитивы могут открываться следующих видов:
1) Отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив означает, что покупатель ни при каких обстоятельствах не откажется от платежа за поставленный согласно договору товар. Такую гарантию осуществляет банк покупателя.
2) Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств банка-эмитента- означает дополнительную гарантию продавцу, что в случае потери платежеспособности банка покупателя расчеты осуществит другой, более сильный банк. Непокрытые (гарантированные) аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии между банками корреспондентских отношений).
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Векселя (расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя).
Различают простой (соло) вексель и переводной (тратта) вексель.
Простой вексель - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств. Для плательщика простой вексель является фактически долговой распиской.
Переводной вексель - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (т р а с с а н т а) плательщику (т р а с с а т у) об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу (векселедержателю - р е м и т е н т у).
Процесс обращения на рынке простых и переводных векселей можно изобразить в виде схемы (рис.1.2) и (рис.1.3)
Векселедатель Векселедержатель
(плательщик) (кредитор)
Рис.1.2. Процесс обращения простого векселя
1 - покупатель выдает вексель продавцу;
2 - продавец отгружает товар заказчику;
3 - продавец предъявляет вексель к оплате (в установленный срок);
4 - покупатель гасит вексель.
Получатель денег Кредитор
Векселедатель Плательщик
Рис.1.3. Процесс обращения переводного векселя
1 - векселедатель направляет плательщику товар и вексель, выставленный на плательщика;
2 - плательщик акцептует вексель и возвращает его векселедателю;
3 - векселедатель направляет акцептованный вексель получателю денег по векселю;
4 - получатель денег направляет вексель к оплате плательщику;
5 - плательщик дает распоряжение банку об оплате векселя и гасит его, делая отметку об оплате на векселе;
6 - получатель денег направляет вексель кредитору;
7 - кредитор направляет вексель в банк плательщика для перечисления денег на свой счет;
8 - деньги поступают в погашение кредита.
При использовании простого векселя взаимодействуют только два контрагента. При использовании переводного векселя в процессе обращения векселя участвуют несколько юридических и физических лиц (три и более). Использование переводного векселя более эффективно, так как в этом случае перераспределение денежных средств осуществляется одновременно у нескольких субъектов. Кроме того, векселедержатель может получить ссуду в банке под залог векселя в порядке учета векселей. Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу”. Вексель должен содержать следующие реквизиты:
1. дату и место составления векселя;
2. вексельную метку, то есть слово “вексель” на том языке, на котором составлен данный документ;
3. обязательство уплатить определенную сумму денег;
4. наименование лица, которому должна быть уплачена сумма;
5. срок и место платежа;
6. подпись векселедателя (рукописным путем).
7. Для переводного векселя: наименование трассата
Отсутствие одного из обязательных реквизитов лишает вексель юридической силы.
Инкассо (банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает причитающиеся последнему денежные средства на основании предъявленных расчетных документов).
Все описанные выше формы расчетов предполагают обязательное наличие денежных средств. Кроме этого существуют бартерные операции и кредитные формы расчетов: коммерческий кредит, факторинг, овердрафт.
Кроме того, существует возможность применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований (перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований). К зачету могут быть представлены различные расчетные документы (платежные поручения и требования поручения, чеки и др.).
Выбор формы расчетов в основном определяется:
Характером хозяйственных связей между контрагентами;
Особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
Местонахождением сторон сделки;
Способом транспортировки грузов;
Финансовым положением юридических лиц.
Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Безналичная система расчетов продолжает развиваться, обогащаться новыми эффективными формами и инструментами.
Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1175 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований.
В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили расчеты вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений - жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.
С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций, контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки.
Деньги безналичного оборота отличаются спецификой, на которую следует обратить внимание, тем более что применяемая терминология не раскрывает особенности таких денег и их оборота.
Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:
В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.
Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Между этими видами расчетных операций существуют общие черты и немалые различия.
В отличие от безналичных денежных расчетов, состоящих в перечислении денежных средств по счетам клиентов банков и совершаемых при участии банка в каждой операции, имеется довольно значительный безналичный оборот-, осуществляемый с помощью различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков).
В подобных операциях оборот наличных денег замещается движением ценных бумаг, выражающих различные кредитные отношения. Такое замещение оборота наличных денег характеризуется особенностями по сравнению с безналичными денежными расчетами. Одна из особенностей -при безналичном обороте необязательным является участие банка в каждой расчетной операции, осуществляемой с помощью ценных бумаг. Так, вексель или другое обязательство могут быть использованы для уплаты при условии совершения передаточной надписи (индоссамент), но без перечисления денег по счетам участников операций в банке.
Другая особенность заключается в следующем. При безналичных денежных расчетах средства плательщика, хранящиеся на его счете в банке, могут быть использованы как всеобщее платежное средство для расчетов с различными получателями: их согласие на это не требуется. . Что же касается оплаты с помощью ценных бумаг, то она может быть осуществлена при условии согласия получателя на такую оплату. Возможность согласия осложняется еще и тем, что при оплате, например, векселем получатель должен перечислить налоги за реализованную продукцию, несмотря на то. что выручка еше не поступила.
Существует еще одна особенность. Она состоит в том, что участии-ки расчетов с помощью ценных бумаг принимают на себя определен-ную ответственность за погашение ценной бумаги. Так, если вексель использовался для расчетов между юридическими лицами, о чем име-етг,я соответствующая передаточная надпись (индоссамент), то в случае неспособности векселедателя погасить задолженность ответствен-ность за оплату долга по векселю несут участники расчетной операции. выполненной с помощью векселя.
Подобную ответственность не принимают на себя участники безналичных денежных расчетов.
Отмеченное свидетельствует о наличии оснований для разграничений безналичных денежных расчетов и безналичного оборота.
Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке. Именно это обстоятельство обусловило расширение применения таких операций в условиях существующего в РФ платеокного кризиса. Благодаря безналичному обороту с помощью ценных бумаг (векселей и др.) в определенной степени устраняются негативные последствия платежного кризиса.
Однако не следует,}с одной стороны; упускать из виду, что расчеты с помощью ценных бумаг выполняются при участии кредита (учет векселей, кредита под ценные бумаги и др.); с другой - нельзя игнорировать рассмотренные ранее особенности таких расчетов.
Это свидетельствует о целесообразности взвешенного подхода к расширению применения безналичных расчетов с помощью ценных бумаг, тем более, что не исключена возможность появления в обороте ценных бумаг, не связанных с процессами производства и товарооборота.
Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.
Помимо денежного безналичного оборота, происходящего на основе замещения движения наличных денег кредитными операциями, в хозяйственной практике выделяют и счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов. Так, при проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы функционируют, но не совершают оборота счетные деньги.
Подобное использование денег имеет место и при применении бартера, когда стоимость взаимных поставок зачитывается (здесь выступают счетные деньги) лишь при ее неравенстве, бартерная сделка завершается с помощью перечисления незачтенной суммы
Несмотря на особенности, присущие деньгам безналичного оборота, они обладают многими общими чертами с наличными деньгами. Это проявляется прежде всего в одинаковой денежной единице наличных денег и денег безналичного оборота. Существенно также, что между этими видами денег имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.
Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.
С развитием системы хозяйственных связей и банковой системы роль наличных денег как средств обращения постепенно сокращалась. Развитие банковского дела, различных форм кредитования привело к тому, что налично-денежная форма оплаты становилась все более редкой, а наиболее распространенными становились безналичные расчеты. Они позволяли ускорить оборот наличных денег или заменить временно отсутствующие деньги.
Безналичный денежный оборот – это часть денежного оборота, в котором движение денег происходит в виде перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем взаимных требований. Расчеты осуществляются через кредитные учреждения или под их контролем в основном с согласия плательщика и при наличии у него средств на счетах (банковских депозитов) по факту отгрузки продукции или предварительно.
Между налично-денежным и наличным обращением существует тесная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из одной фирмы в другую и образуют единый денежный оборот страны.
Безналичное денежное обращение связано с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения наличных денег кредитными операциями.
Экономические возможности банковской системы приводят к тому, что наличные деньги могут использоваться для создания кредитных денег. Банковские депозиты являются деньгами, так как обладают основными свойствами денег как средства обращения. С их помощью можно оплатить товары и услуги.
Но в отличии от денег величина банковских депозитов может увеличиваться за счет депозитно-чековой эмиссии, которая определяется не органами государственной власти, а самой банковской системой. Впервые это факт освоил теоретически в 1930 году Дж. М. Кейнс в своей работе «Трактат о деньгах».
На сегодня это называется механизмом банковского мультипликатора, который объясняет механизм депозитно-чековой эмиссии.
Так как наличные деньги играют в экономике меньшую роль чем безналичные, то и акцент регулирования смещается в плоскость безналичного денежного обращения.
Основные принципы организации безналичного денежного оборота:
1. Все предприятия обязаны хранить денежные средства на банковских счетах. В кассах предприятий содержаться наличные средства только в пределах установленного лимита.
2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных перечислений. Максимальный расчет наличными - 60000 руб.
3. Платежи осуществляются банками в соответствии с документацией определенного образца, предоставляемой клиентами.
4. Система безналичных расчетов основана на банковских счетах клиентов и расчетно-денежной документации.
В соответствии с правовым статусом клиентов и видами деятельности банк открывает следующие счета :
Расчетный счет (основной счет предприятия открывается всем юридическим лицам и используется по основным видам деятельности);
При открытии счета клиент должен зарегистрировать его во всех фискальных органах¸ это носит разрешительный характер (получают идентификационный номер в налоговой инспекции);
Текущий счет (его открывают клиентам, не имеющим право открыть расчетный счет) филиала, представительства, подразделения, территориально удаленного (производится оплата труда, административно-коммунальные расходы);
Бюджетные счета - открываются в банках для учета операций по кассовому исполнению бюджетов различных уровней (доходные, расходные, текущие счета средств в местных бюджетах, текущие счета внебюджетных средств);
Ссудные счета - открываются клиенту банка, которому предоставлен кредит (простые, специальные и контокоррентные);
Депозитный счет - открывается для хранения в течение определенного времени средств предприятия в банке.
Коммерческие банки открывают в других банках, в РКЦ ЦБ РФ, корреспондентские счета. Корсчет коммерческого банка в РКЦ – его основной счет, открывается по месту регистрации банка.
Корсчета в коммерческих банках открываются на договорных началах и преследуют следующие цели:
Обслуживание клиентов коммерческого банка (более эффективно);
Обслуживание межбанковских займов, депозитов и операций с ценными бумагами;
Обслуживание собственной хозяйственной деятельности банка.
Виды корсчетов: ЛОРО, НОСТРО. Счет ЛОРО – открывается другими банками в нашем банке (пассив; те деньги, которые у нас).
Счет НОСТРО – мы открываем в других банках (актив).
Безналичные расчеты реализуются через следующие расчетные документы:
1. платежное поручение;
2. платежное требование-поручение;
4. аккредитив.Безналичные операции подразделяются:
- по основанию платежа :
Товарные (безналичные расчеты за товары и услуги);
Нетоварные (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процента за кредит, расчеты со страховыми компаниями);
- по способу пл атежа:
Перечислением денежных средств со счетов плательщика на счета покупателя;
Зачетом взаимных требований плательщика и покупателя с перечислением сальдо или бульдо;
Гарантированный платеж получателю, осуществляется банком самостоятельно либо из средств специально созданного депозита (у вас есть деньги, у респондента –товар, нет факта доверия, появляется посредник-банк,который принимает на себя обязательства передать ваши деньги респонденту при некоторых условиях (аккредитив): ж/д накладная, сертификат качества, счет-фактура).
Виды платежа:
Полный платеж;
Платежи частичными суммами;
Платежи по сальдо взаимных требований.
При осуществлении безналичного расчета:
1. Банк распоряжается средствами клиента с его счета только по приказу клиента.
2. Формы расчета клиент выбирает самостоятельно.
3. Взаимоотношения банка и клиента определяются договором (банк отвечает за своевременность).
4. Очередность платежей по счетам клиента определяется им самостоятельно с учетом законодательства.
Платежное поручение используется при любых расчетных операциях клиента.
Платежное требование-поручение - требование поставщика к покупателю произвести платеж по договору на основании предоставленных расчетных и отгрузочных документов (требуется дополнительный акцепт).
Расчеты чеками – владелец счета дает письменное распоряжение плательщику (банку, выписавшему чеки) произвести платеж чекодержателю.
Аккредитив - именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в банке указанную в ней сумму.
Все расчеты между предприятиями делятся на 4 группы:
1. Между предприятиями, имеющими счета в одном банке.
2. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в банках, обслуживающихся в одном РКЦ.
3. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в разных городах.
4. Международные расчеты.
Расчеты отличаются между собой по срокам, документообороту.
Клиринг - система организации безналичных платежей между банками посредством зачета взаимных требований и перечисления остатка (может использоваться внутридневной овердрафт).
Платежная система − совокупность законодательно регулируемых инструментов и методов, применяемых для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономических отношений.
Функционирование платежной системы РФ регулируется Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами банка России 1 .
Основными элементами платежной системы являются: субъекты расчетных отношений, объекты расчетных отношений, принципы организации и формы проведения расчетов. Расчеты− это обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также между банками о порядке и способах погашения обязательств. Подплатежом понимают безотзывную и безусловную передачу денег плательщиком получателю, завершающую процесс расчетов. Как уже упоминалось, при осуществлении безналичных расчетов деньги выполняют функцию средства платежа.
Безналичные расчеты − это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.
В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля участников расчетов: поставщика и покупателя, за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка − проверки соблюдения установленных правил расчетов, законности расчетных операций. Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся на счетах граждан. Организации перечисляют денежные доходы и другие выплаты гражданам на их счета в банках. В свою очередь оплата расходов населения безналичным путем также может производиться с банковских счетов. Замещение в этих случаях наличных денежных знаков безналичными перечислениями оптимизирует весь денежный оборот, так как сокращается количество наличных денег в обращении и сокращаются издержки обращения.
Выделяют следующие группы субъектов безналичных расчетов: финансовый сектор (банки) и нефинансовый сектор (межхозяйственные расчеты), сектор домашних хозяйств.
Назначение платежа позволяет выделить следующие объекты расчетных отношений: платежи по товарным операциям и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, платежи по ссудам, оплата страховых взносов и т.п.).
Кроме того, принято различать межгосударственные (международные) и внутригосударственные расчеты, которые бывают одногородние и иногородние.
Безналичный платежный оборот представляет собой перечисление денег по счетам в банках и зачет взаимных требований. Организатором системы расчетов является Центральный банк, он определяет порядок, правила и формы проведения расчетов 2 . В каждой стране организация системы безналичных расчетов имеет определенную специфику, однако существуют общие основополагающие принципы безналичных расчетов:
Первый принцип вытекает из требования обязательного хранения всех средств предприятий в банках и состоит в том, что все расчеты осуществляются только через банковские учреждения.
Второй принцип − принцип обеспеченности платежей − состоит в том, что платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика, который должен планировать все поступления, списания со счета и своевременно изыскивать средства для выполнения своих обязательств и текущих платежей, например, путем получения кредита или продажи активов в случае недостаточности текущих поступлений. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
Третий принцип − получение акцепта (согласия) плательщика на платеж. Акцепт бывает предварительный и последующий, положительный и отрицательный. В современной российской практике обычно практикуется предварительный положительный акцепт. Однако, в предусмотренных законом случаях возможно безакцептное или бесспорное списание средств со счета плательщика, например, по исполнительным листам, оформляющим решения судов, по требованию налоговых органов при наличии недоимок по обязательным платежам в бюджет, в ряде других случаев.
Четвертый принцип − принцип срочности платежа − состоит в требовании выполнять платежное обязательство точно в договорные сроки, согласованные с получателем платежа (бенефициаром) и закрепленными в соответствующем договоре. Нарушения этого принципа ведут к разрыву кругооборота средств и могут служить причиной платежных кризисов. Поэтому очередность платежей плательщик определяет самостоятельно с учетом установленных законодательно групп очередей и указывает их в платежных поручениях. i
Пятый принцип закрепляет свободу выбора форм расчетов за субъектами платежных отношений. Обычно, при выборе той или иной формы безналичных расчетов последнее слово остается за плательщиком.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.
Выделяют клиентские расчетные операции и банковские , среди которых различают внутрибанковские и межбанковские расчетные операции.
Под клиентскими расчетными операциями коммерческого банка понимается исполнение приказов-поручений клиентов - физических и юридических лиц − на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей по бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих для них денежных средств. Следовательно, расчетные операции банка имеют посреднический (агентский) характер. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет собственные расчетные операции по финансовым и хозяйственным операциям, в том числе межбанковские расчеты внутри страны и с банками зарубежных стран. Межбанковскими являются расчеты, осуществляемые, как правило, в безналичном порядке между юридически самостоятельными банками по операциям, связанным с обслуживанием своей клиентуры, а также по операциям самого банка как хозяйствующего субъекта.
В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками −межбанковских расчетов, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.
На базе различий в форме расчетов можно выделить переводные, инкассовые и аккредитивные операции. При этом под формой расчетов понимается совокупность способа платежа, техники его осуществления и соответствующего документооборота.
Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов . Расчетный документ представляет собой оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа установленной Банком России формы распоряжение клиента банку. В зависимости от вида расчетного документа различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками.
Итак, основными формами безналичных расчетов являются:
1) Расчеты платежными поручениями. − это наиболее простой и распространенной в РФ форма безналичных расчетов. Она представляет собой банковский переводденежных средств от плательщика к получателю платежа, который осуществляется на основе платежного поручения, то есть поручения владельца счета банку о списании определенной суммы со своего счета и перечисления ее в другой банк для зачисления на счет бенефициара. Эта форма расчетов применяется в России как для расчетов по товарным, так и нетоварным операциям (например, при осуществлении страховых и налоговых платежей, оплате штрафов, возврате банковских кредитов и т.п.). По данным Банка России на платежные поручения приходится 77% всех безналичных расчетов по количеству и 90,6% − по сумме платежей. 1
Будучи весьма простой и удобной формой расчетов, банковский перевод отличается рядом существенных недостатков, особенно при использовании в товарных операциях. Бенефициар − получатель платежа − подвергается риску неплатежа или несвоевременного платежа, а для плательщика отсутствует гарантия поставки товара, за который был осуществлен платеж. Поэтому применение такой формы расчетов допустимо лишь при наличии взаимного доверия контрагентов.
2) Инкассовая форма расчетов . Инкассо представляет собой поручение клиента банку совершить действия по получению платежа с плательщика на основании каких-либо документов (финансовых или коммерческих), которые он (клиент) инкассирует.
Инкассовая форма безналичных расчетов может осуществляться на основе двух видов расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения.
Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Применение платежного требования может предусматривать необходимостьакцепта плательщика, либобезакцептное списание средств.
Инкассовое поручение − это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке:
а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
б) для взыскания по исполнительным документам суда;
в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В принципе данный расчетный документ не предназначен для расчетов по коммерческим товарным поставкам, его применяют, когда получатель средств реализует право бесспорного списания по закону, в рамках предоставленных ему властных полномочий.
В России инкассовая форма расчетов применяется относительно редко, обычно в целях бесспорного списание средств по решению суда на основе исполнительных документов. Однако в международных расчетах по экспортно-импортным операциям эта форма безналичных расчетов применяется чаще, что отражает общемировую тенденцию. 2
3) Аккредитивная форма расчетов . Аккредитив – это условное денежное обязательство банка осуществить платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем платежа требований аккредитива (требования обычно состоят в предъявлении определенных документов). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Это самая надежная форма безналичных расчетов, поскольку банки гарантируют платеж, при условии выполнения требований аккредитива.
4) Расчеты чеками. Как уже упоминалось, чек − это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются расчеты. Если клиент имеет депозит в банке, то банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита, а клиент может использовать чеки в качестве средства платежа за товары и услуги.
Вексель (отнем.Wechsel) − строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.
Простой вексель (соло-вексель) – это вид краткосрочной ценной бумаги, удостоверяющей безусловное обязательство уплатить по наступлению срока определенную сумму денег одной стороной – векселедержателем − другой стороне – владельцу векселя.
Переводной вексель (тратта − от итал.tratta) − финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта.
Основные характеристики векселя:
абстрактный характер обязательств, выраженных векселем, т.е. текст не указывает на какую-либо сделку, ту, которая является основой выдачи векселя (он отрывается от реального товара). Невыполнение обязательств по сделке не может приводить к невыполнению обязательств по векселю;
бесспорный характер векселя, если только он не является поддельным. Вексельное право отделено от права хозяйственного оборота;
безусловный характер обязательств по векселю;
вексель – это всегда денежное обязательство (выплаты всегда в денежной форме);
Вексель – это всегда письменный документ (выплата векселя в безналичной форме в виде записи на счетах является недействительной);
вексель – это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты, при нарушении одного из которых вексель превращается в обычную бумагу. Стороны по векселю несут солидарную ответственность.
Классификации векселей:
в зависимости от возможности передать вексель:
простой, в этом случае лицо, выставившее вексель, является одновременно и должником, и плательщиком по нему;
переводной (тратта): расчетный документ (в том числе и во внешней торговле), представляющий безусловный письменный приказ векселедержателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу в указанный срок.
в зависимости от целей и характера сделок, которые лежат в основе векселей, а также от обеспеченности, выделяют следующие типы векселей:
коммерческий вексель − является результатом сделки продажи в кредит; лицо, получившее товар, посредством выдачи векселя обязуется уплатить обозначенную в векселе сумму к указанному сроку. Такой вексель может быть индоссирован, т.е. передан третьему лицу, и гарантирован банком;
финансовый вексель − это ссудные сделки в денежной форме, это покупка денежных средств, оформленных в вексельной форме, имеющие много общего с депозитными сертификатами. В данной категории векселей выделяют банковские векселя и коммерческие бумаги;
фиктивный вексель (бронзовый вексель) − вексель для того, чтобы под залог такого векселя получить деньги в банке или возможно рассчитаться таким векселем по обязательствам (в целях мошенничества). Акцепт в данном случае ставит несуществующая фирма или другая фиктивная организация.
Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи − индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен.
Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.
В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.
Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления, называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чекахи переводах.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве основных участников безналичных расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Существующую в нашей стране платежную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.
На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, стоящие на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.
Структура платежной системы России приведена на рис. 3.
Рис. 3 Структура платежной системы России
Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций банки устанавливают между собой корреспондентские отношения . Корреспондентские отношения − это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов и оказание различных услуг. Эти отношения могут устанавливаться между банками, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами с открытием друг у друга счетов ЛОРО и НОСТРО.
Расчеты между коммерческими банками, как по своим, так и по клиентским операциям могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Кроме того, банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга , то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) − дебетовое списывается, а кредитовое − зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и наличии доверительных, отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов.
Таким образом, расчеты могут осуществляться либо на валовой основе , предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе , или клиринга. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга.
В рамках платежной системы РФ различают две подсистемы: централизованную платежную систему и децентрализованную платежную систему.
1. Централизованная система функционирует на основе корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке. Для осуществления межбанковских расчётов в структуре Банка России созданы расчётно-кассовые центры (РКЦ). Они созданы по территориальному принципу. Банк, который находится на территории обслуживания какого-либо РКЦ, имеет корреспондентский счёт в этом РКЦ. РКЦ не только осуществляют безналичные расчёты, но и осуществляют кассовое обслуживание банков.
В платежной системе Банка России платежи осуществляются в двух уровнях: в пределах одной региональной компоненты − внутрирегиональные платежи, составляющие основную часть проходящих через платежную систему Банка России платежей (почти 90% по количеству и 82% по объему), и платежи, начинающиеся в одной региональной компоненте и завершающиеся в другой - межрегиональные платежи.
2. Децентрализованная система основана на прямых корреспондентских отношениях банков. Межбанковские расчеты с использованием прямых корреспондентских счетов значительно ускоряют процесс движения денег между плательщиками и получателями, однако они требуют значительной иммобилизации денег на корреспондентских счетах в других банках.
Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России.
Платежные системы разных стран используют разные методы межбанковских расчетов. Чаще всего используется сочетание национальной централизованной системы межбанковских расчетов на валовой основе с крупной частной системой, работающей на чистой (клиринговой) основе. Так, система межбанковских расчетов Федеральной резервной системы США – Fedwire − работает на валовой основе, как и европейская система TARGET 1
Крупнейшая частная система межбанковских расчетов в долларах США CHIPS осуществляет платежи на чистой основе, используя двухсторонний и многосторонний клиринг на базе предварительного депонирования средств на счетах банков-участников клиринговых расчетов. На долю этой системы приходится около 95% всех долларовых платежей, осуществляемых между разными странами мира. При этом окончательные расчеты при завершении клиринга осуществляются через систему Fedwire.
Таким образом, возможно параллельное существование различных платежных систем, которые взаимно дополняют друг друга.
Установление корреспондентских отношений сопровождаются открытием корреспондентских счетов: ЛОРО и НОСТРО . Счета ЛОРО − счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета НОСТРО - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета НОСТРО в одном банке являются счетами ЛОРО у его банков корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Банк А Банк Б
Актив | Пассив Актив | Пассив
ностро в банке Б | лоро банка Б ностро в банке А | лоро банка А
9 млн. руб. | 8 млн. руб. 8 млн. руб. | 9 млн. руб.
Счет НОСТРО является активным счетом, счет «лоро» всегда пассивный.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту − владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении корреспондентского договора.
Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета, перечисления проводятся по счетам клиентов, открытых в данном банке. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов в рамках Банка России. Операции друг у друга РКЦ осуществляет на основании авизо , т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции.
Помимо централизованной и децентрализованной существуют частные карточные платежные системы. Их появление и широкое распространение связано с развитием компьютерных и телекоммуникационных технологий. Под карточной платежной системой понимается совокупность действующих договорных отношений, программно-технических решений, внутренней организационной и методологической инфраструктуры, созданной для осуществления платежей и расчетов в электронном виде и получения выгоды.
