При получении наследства часто возникает вопрос - является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.
Налог при продаже унаследованного имущества
Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.
Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.
Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).
Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях:
Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:
- на недвижимость;
- на землю;
- на транспорт;
- на банковские депозиты.
Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:
- вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
- оплата за написание произведений искусства;
- патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2020 году НДФЛ составляет 13%.
Облагается ли налогом наследство по завещанию?
Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.
Основные требования к оформлению документа - наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве - консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.
Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.
Какой размер налога на наследство?
Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая - государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.
Размер налога без завещания
Государственная пошлина состоит из двух частей:
- за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
- за выдачу свидетельства о наследственном праве.
Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.
Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2020 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:
- заверение совершенного завещания – 100 руб.;
- вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
- меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.
Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.
Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.
За получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.
Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2020 году равен:
- Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
- Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.
Размер налога по завещанию
Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей - 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей - 0,6% в пределах 1 млн руб.
Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.
Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.
Налоги при наследовании недвижимости
Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.
В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц - 22 тыс. руб. Однако есть исключения:
- при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
- при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины - 100 руб.;
- если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
- регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
- при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических - 4 тыс. руб.;
- если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.
Налог при получении в наследство дома или квартиры
Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.
Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).
Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома - за вычетом 50 м2 его площади.
Налог при получении в наследство земли
Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.
Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.
Налогом не облагается земля:
- изъятая или ограниченная в обороте;
- принадлежащая лесному хозяйству;
- являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.
Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.
База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.
Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).
Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству
Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.
С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.
Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.
В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.
Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2020 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.
Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.
При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:
- вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
- сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
- произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа - налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
- право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
- если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.
Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).
Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.
Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.
Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы - от 1000 руб.
Налог при получении в наследство автомобиля
Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.
При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.
Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.
При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.
Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.
При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.
Кто освобождается от налога?
Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:
- инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
- участникам военных действий;
- Героям СССР или Героям РФ;
- кавалерам ордена Славы.
Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:
- Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
- Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
- Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.
- Не достигшие совершеннолетия;
- Признанные недееспособными.
Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта сайт знают «слабые места» в законе, которые позволят:
- сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
- уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
- решить любые спорные вопросы между родственниками.
Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.
Как часто бывает, полученное наследство не всегда является приятным сюрпризом. А, наоборот, человек впридачу с имуществом получает ряд проблем. Что делать дальше с этим имуществом? Процедура оформления требует много времени, а налоги за наследство нужно платить уже сейчас. Да и оформление наследства встает в копеечку. Может быть, поэтому, сдав документы, будущие владельцы не спешат забирать их обратно, а иногда и вовсе забывают о них. В тонкостях наследственного дела нам помогла разобраться И. Н. И ванова, нотариус города Никольска.
- Ирина Николаевна, каков порядок приобретения наследства?
Для приобретения наследства лицо, получившее право на имущество, должно его принять. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно не заключалось и где бы оно не находилось. Существует несколько способов принятия наследства. Одним из них является подача нотариусу заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство по месту открытия наследства. Оно выдается наследникам по истечении шести месяцев со дня открытия наследства.
- Бывает ли так, что наследники не приходят за документами?
Да, причем, сейчас это почему-то стало распространенным явлением. Люди приходят, подают заявление о том, что они являются наследниками на имущество умершего. Мы принимаем документы, а наследникам остается только эти документы обратно получить, чтоб зарегистрировать в регистрационной палате и получить свидетельство для распоряжения имуществом. Но забирать документы граждане не стремятся. Считая, наверное, что, сдав документы нотариусу, на этом их миссия окончена.
- Но ведь это не снимает с наследников обязанность платить налоги и прочие обязательные платежи за получаемое имущество?
Конечно, не снимает. Получается, они являются хозяевами домов с того момента, как написали заявление на право получения наследства. Налоговая инспекция им в любом случае начислит налог со времени подачи заявления. Для примера: даже если человек умер в 2007 году, и в этом же году наследники пришли и подали заявление, но по каким-то причинам процедуру оформления наследства не довели до конца или просто забыли про документы, все равно по закону налог с наследников будет взыскан со времени смерти владельца этого имущества. Поэтому, не столь важно, когда наследники получат свидетельство о праве на наследство, налог все равно придется платить.
- Допустим, прошло полгода, а наследники за документами так и не пришли. Где потом найти эти документы, и можно ли их получить через год или два, а, может быть, и позднее?
Документы, сдаваемые нотариусу, то есть мне, хранятся в специально оборудованном сейфе, после 10 лет хранения они передаются на хранение в архив и там хранятся бессрочно. Каждый год эти документы описываются и сверяются. Архив у меня ведется, начиная с 1947 года. Документы из архива назад получить можно, но это будет сложнее.
- С наследованием понятно, а как быть с денежными средствами или компенсациями, которые положены по закону наследникам умершего?
Здесь ситуация примерно такая же: люди подают заявление на денежные средства или компенсации и не приходят их получать. После исчения срока, когда можно прийти и получить документы со справкой о том, что причитается компенсация, они тоже не идут. Деньги лежат «мертвым грузом». Причем, людям лично разъясняю порядок получения свидетельств, справок, обговариваю установленные сроки. Что касается страховых выплат в Росгосстрахе, ситуация такая же: компенсация в 6000 рублей лежит, и никто ее не торопится получить.
- А что с денежными средствами, которые не приходят получать, они передаются государству?
Выдать государству я не имею права, так как люди подали заявление. Государству переходит только в том случае, если никто не подал заявление. И получается непонятная ситуация: люди пришли, оплатили госпошлину на получение свидетельства, собрали документы, сдали их мне - и все, на этом благополучно забыли. В любом случае, если не забрать документы, деньги так и будут лежать в Сбербанке или Росгосстрахе. Конечно, исковой давности нет, может пройти много лет, деньги должны будут вернуть владельцу. Но нужны ли они ему будут через 10 лет?
Беседовала Галина Шаркова
При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами , каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.
Налог на наследство - суть
Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность . Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.
Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.
При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.
Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).
Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.
Наследование по завещанию
Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.
Завещание должно быть заверено:
- Нотариусом
- Органом местной исполнительной власти
- Консульством РФ.
Налог на наследство не по завещанию
Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:
- нет завещания;
- в завещании не указано все имущество;
- завещание недействительно;
- в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
- нет наследников;
- отказ от наследования;
- иные частные случаи.
Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.
При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Последнее изменение: Январь 2020
Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества. Но в России дела обстоят несколько лучше.
Юридическая справка
В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.
Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя . Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.
Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом . Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.
В каких случаях нужно платить налог на наследство?
Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.
Госпошлина на наследство
При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.
Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.
Размер госпошлины за наследство составляет:
- 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей .
- 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер - 1 миллион рублей .
По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.
Льготы при оплате госпошлины
Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.
Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:
- наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
- наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
- наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
- наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
- наследник - герой СССР;
- наследник - герой РФ;
- наследник - кавалер ордена Славы;
- наследник - участник или инвалид Великой Отечественной войны.
Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.
Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества . В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса , если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.
Вступление в наследство по завещанию и по закону
Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.
Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.
Где оплачивается госпошлина?
Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей . Каждый из них претендует на 50% квартиры , а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей .
Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.
В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги - 300 рублей . Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.
Налоги после вступления в наследство
После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:
- налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
- налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
- земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).
Фиксированная ставка есть только у земельного налога - 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.
Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.
