Как заплатить авансовый платеж по усн. Какие реквизиты для уплаты усн нужны и где их найти

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

• налог на доход физических лиц ();
• налог на добавленную стоимость;
• , которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме. Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию. В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

• доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
• максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
• стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

1. уплата 6% со всех полученных доходов;
2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы. В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов. В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Применять упрощенную систему налогообложения возможно только при ведении определенной предпринимательской деятельности. Полный список легко найти в . К примеру, при продаже алкоголя и табака упрощенную систему налогообложения использовать не получится.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в , налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

В целях упрощения подачи налоговой отчетности сейчас повсеместно используются электронные каналы связи и специальные интернет ресурсы. Это же касается и работы с налоговыми отчислениями, если организация подключена к системе удаленного банковского обслуживания.

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2019 год:

• за первый квартал 2019 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
• за второй квартал 2019 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
• за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
• за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Если последний срок оплаты налога выпадает на праздничный нерабочий день, то срок уплаты не переносится. Оплатить налог в этом случае необходимо еще до праздничного или выходного дня.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

• справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
• справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
• справка из банка об остатке средств на счете;
• справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
• полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
• график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
• любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Авансовые ежеквартальные платежи представляют собой своеобразную предоплату налога по УСН, которая исчисляется нарастающим итогом с начала календарного года. А в конце года выплачивается остаток налога и подается налоговая декларация (до 30 апреля).

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2019 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

• при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
• при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Таким образом, по итогам календарного года налогоплательщик определяет сумму налога, которую следует доплатить в бюджет, либо выявляет сумму к уменьшению ранее исчисленных авансовых платежей.

Авансовые платежи по УСН с доходов

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, то налоговая база по «упрощенному» налогу – это денежное выражение доходов фирмы.

В этом случае единый налог рассчитывают исходя из ставки налога (в большинстве случаев 6%) и доходов, полученных по итогам года.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (в большинстве случаев 6%), доходов, полученных за отчетный период, и авансовых платежей по налогу, исчисленных за предыдущий отчетный период.

Начисленный авансовый платеж (и сам налог) можно уменьшить, но не более чем наполовину:

• на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
• на сумму взносов «по травме»;
• на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств фирмы (за исключением пособий, выплаченных в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
• на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности со страховыми компаниями, имеющими лицензии на такой вид страхования (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Как рассчитать авансовые платежи по УСН с доходов

Авансовый платеж по УСН с объектом «доходы» рассчитайте по формуле.

Формула расчета авансового платежа по УСН с объектом «доходы»

ПРИМЕР 1. РАСЧЕТ АВАНСОВ ПО УСН С ДОХОДОВ

ООО «Пассив» перешло на упрощенную систему и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за первое полугодие составили 3 800 000 руб., в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, которая была начислена и уплачена по итогам I квартала, составила 66 000 руб. (1 100 000 руб. × 6%).

В течение полугодия организация уплатила взносы на обязательное страхование за декабрь, январь, февраль, март. апрель и май в общей сумме 90 000 руб., а также за свой счет выплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 20 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж за полугодие, равна 110 000 руб. (90 000 руб. + 20 000 руб.). Эта сумма не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, – 114 000 руб. ((3 800 000 руб. × 6%) : 2).

Сумма авансового платежа по единому налогу, рассчитанная по итогам первого полугодия, составила 228 000 руб. (3 800 000 руб. × 6%).

За I квартал «Пассив» уже заплатил 66 000 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 52 000 руб. (228 000 руб. – 110 000 руб. – 66 000 руб.).

Авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывают исходя из ставки налога (в большинстве случаев 15%) и разницы между доходами и расходами по итогам года.

Разницу между доходами и расходами определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (в большинстве случаев 15%), доходов и расходов за отчетный период и авансовых платежей по налогу, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

Как рассчитать авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов

Авансовый платеж по УСН с объектом «доходы минус расходы» рассчитайте по формуле.

Формула расчета авансового платежа по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Обратите внимание

Взносы на обязательное социальное страхование, пособия по временной нетрудоспособности, оплаченные за счет фирмы и платежи по договорам добровольного личного страхования включают в состав «упрощенных» расходов. То есть, при этом способе определения налоговой базы взносы, больничные и страховые платежи единый налог не уменьшают.

ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ АВАНСОВ ПО УСН С ДОХОДОВ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ

ООО «Пассив» перешло на упрощенную систему и платит единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Разница между доходами и расходами фирмы за первое полугодие составила 310 000 руб., в том числе за I квартал – 110 000 руб.

Сумма авансового платежа по единому налогу, исчисленная по итогам I квартала, составила 16 500 руб. (110 000 руб. × 15%):

Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам первого полугодия, составит:

310 000 руб. × 15% = 46 500 руб.

Однако за I квартал «Пассив» уже заплатил 16 500 руб.

Значит, за полугодие нужно доплатить 30 000 руб. (46 500 – 16 500).

Предприниматель должен на ежеквартальной основе самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи по УСН, по итогам года, возможно, внести корректировки в сумму уплаченных платежей.

Что делать, если в аванс не вошел полученный в отчетном периоде доход

Поскольку доходы ИП на УСН определяются накопительным итогом и учитываются в отчетном периоде по дате получения, то в расчете платежа важно не пропустить ни одной суммы. Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог. Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т. е. отдельно оформлять платежку не нужно. Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.

Расчет авансового платежа при УСН

УСН, «Доходы»

Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет. Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.

Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя. Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год. Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.

ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч. за себя.Формула вычисления аванса: 6 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на сумму отчислений и уплаченные ранее авансы.

Важно помнить, что переход бизнесмена, работающего в «одно лицо» на деятельность (хоть и временную) со штатом сотрудников должен быть обязательно отражен в расчете авансов за весь год. Придется пересчитать налог поквартально и доначислить пени по недоплатам, поскольку возникнет разница из-за уменьшения налога на сумму отчислений. В декларации УСН нужно будет указать все пересчитанные суммы.

УСН, «Доходы, уменьшенные на расходы»

Если за прошлый год были допущены убытки и погашен минимальный налог, то эти суммы можно учесть в затратах текущего года (или последующих 10 лет). Полученные убытки на протяжении нескольких лет ИП вправе переносить в состав расходов последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой были допущены.

Формула расчета аванса такова: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на убытки прошлых периодов, минимальный налог и перечисленные авансы.

Примечание : Быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по УСН вы сможете при помощи

Упрощенная система налогообложения является очень удобным методом оплаты налогов для многих предпринимателей и не только упрощает процесс отчетности и уплаты налогов, но и даёт возможность значительно уменьшить их размер. При открытии нового бизнеса индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам необходимо определить для себя наиболее выгодную систему налогообложения.

Существует два специальных режима - УСН и ЕНВД. Мы будем говорить об УСН, когда её использование выгодно, какие ставки отчисления авансовых платежей лучше всего использовать.

Что такое авансовый отчет при УСН?

УСН (упрощённая система налогообложения) - это особый режим налогообложения, которым могут пользоваться индивидуальные предприниматели или юридические лица. Особенность этой системы в том, что налогоплательщик не платит налоги на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС (за исключением импортного НДС), все это заменяется оплатой авансовых платежей.

Авансовый платеж (АП) - это особый платеж, предоплата налога, оплачиваемый три раза в год после отчетных кварталов каждым субъектом хозяйственной деятельности, которые находятся на УСН.

Авансовый платеж по УСН, как мы уже говорили, упрощенцы платят три раза в год:

• За І квартал - до 25 апреля текущего отчетного года;
• За І и ІІ кварталы - до 25 июля текущего отчетного года;
• За І, ІІ и ІІІ кварталы - до 25 октября текущего отчетного года.

Для проведения уплаты налога после окончания года предпринимателю или юридическому лицу нужно всего лишь рассчитать остаток, а потом в строки успеть уплатить его. Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:

• для юридических лиц сроком сдачи деклараций по упрощённой системе налогообложения и уплаты налогов за предыдущий год определено 2 апреля (к примеру, оплату и сдачу декларации за 2017 год по срокам нужно осуществить до 2 апреля 2018 года);
• для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения и уплаты налога за предыдущий год - до 3 мая текущего года (например, индивидуальным предпринимателям уплату налога и сдачу декларации за 2017 год по срокам нужно осуществить до 3 мая 2018 года).

Следует знать, что если предприятие на УСН прекратило свою деятельность или утратило право находиться на УСН, то налог нужно уплатить в следующем месяце до 25 числа.

Что будет, если опоздать с оплатой АП по УСН?

При опоздании с уплатой авансового платежа налоговая служба будет начислять пеню за каждый день неуплаты, даже будут считаться дни, за которые уже оплаченные деньги будут доходить до бюджета. Поэтому не стоит думать, что можно платить только налог по итогам года, игнорируя авансовые платежи.

Есть два варианта процентной ставки при выборе оплаты налога по УСН:

• УСН «доходы» - ставка 6%;
• УСН «доходы-расходы» - ставка 5-15% (градация ставки зависит от региона и вида деятельности предприятия).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы»?

Систему оплаты «доходы» стоит выбирать тем предпринимателям, деятельность которых предусматривает незначительные доходы. Плюсом выбора ставки 6% является то, что налоговые службы довольно редко проверяют таких налогоплательщиков. Причина в том, что в целях налогообложения не учитываются расходы (за исключением страховых взносов).

Когда объектом налогообложения выступают только доходы по УСН, то рассчитывать налог или авансовый платёж нужно по следующей схеме: сумму доходов нужно умножить на 6%, что будет равно авансовому платежу (налогу по УСН).

После этого есть возможность уменьшить сумму рассчитанного платежа:

• Работающие единолично предприниматели имеют возможность уменьшить налоговый платеж до нуля - на 100%. Когда сумма взносов по страхованию больше или равна налогу, то именно на эту величину он уменьшится. Скидка = страховые взносы за предпринимателя <= 100% суммы платежа.
• Предприниматели и фирмы, у которых есть работники, уменьшать платёж могут ровно наполовину. Эта половина - сумма взносов по страхованию за свой персонал и за себя, оплату которых можно подтвердить платежками. Взносы за себя предприниматель включает в «скидку», если она будет входить в границы половины налогового платежа. Скидка = взносы за работников + взносы за себя <= 50% суммы АП.

Если ИП сначала пользовался первым методом «скидки» по АП (налогу), то после того, как он решил нанять рабочий персонал, он сразу же должен перейти на второй метод. И наоборот, если в начале года работник числился у работодателя-плательщика налогов и вскоре был уволен, то уже до конца года работодатель не сможет использовать уменьшение суммы АП на 100%.

Итак, откорректировать формулу расчета теперь можно так: сумма доходов, умноженная на 6% - страховые взносы (за себя + за персонал) - АП предыдущих периодов = АП (налог).

Рассчитаем АП по УСН «доходы»:

По нарастающим результатам работы за кварталы 2017 года предприниматель «А» получил такие доходы и страховые взносы:

• первый квартал - 270 тыс. руб. и 4049,1 руб.;
• полугодие - 580 тыс. руб. и 8096,2 руб.;
• 9 месяцев - 930 тыс. руб. и 12144,3 руб.;
• год - 1340 тыс. руб. и 16192,5 руб.

Авансовый платёж за І квартал = 270000* 6% - 4 049,1 = 12 150,9 руб.

Когда сумма налога больше, чем величина взносов по страхованию, то плательщик в налоговую службу ничего не платит.

АП за полгода = 580 тыс.* 6% - (8 096,2 + 12 150,9) = 14 552,9 руб.

Аналогично, если бы сумма вычета была больше суммы налога, то платить авансовый платёж не нужно.

АП за 9 месяцев = 930 тыс.* 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 руб.

Сумма вычета больше суммы страховых взносов, поэтому авансовый платёж уменьшен, но не равен нулю.

Схема расчета авансовых платежей по УСН «доходы - расходы»

Для расчета суммы к оплате по этому методу из доходов за отчетный период вычитают расходы, в т. ч. взносы по страхованию за себя и за персонал. Бывает так, что в прошлом году налог был оплачен, но по результатам деятельности в итоге предприниматель получил убыток, тогда по итогу текущего года он имеет право учесть сумму этого убытка в расчете размера налога как один из расходов.

АП = (доходы - расходы (нарастающим итогом) * 15% (от 5 до 15% в зависимости от региона и виды деятельности) - расчетная сумма АП предыдущих кварталов.

УСН - упрощенный режим налогообложения. Он подходит многим индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам. Стоит отметить, что если предприятие намеревается выбрать упрощенную систему налогообложения, то оно заранее должно определиться, каким методом уплаты авансовых платежей оно будет пользоваться. Есть два метода расчета суммы к уплате:

1. С учетом доходов.
2. С учетом доходов и в то же время вычетом расходов. Основная разница заключается в процентной ставке.

Упрощенная система налогообложения (УСН), пожалуй, самая востребованная налоговая система в малом, а особенно в микро, бизнесе. Из-за простоты ведения учета, небольшого количества отчетов, сниженной налоговой нагрузки ее выбирают многие индивидуальные предприниматели.

То, что по УСН декларация сдается один раз за отчетный период - после окончания календарного года, а также уплачивается налог по результатам деятельности (до 30 апреля года, следующего за отчетным) знают практические все ИП, а вот об авансах по «упрощенному» налогу, которые необходимо уплачивать в течение года, часто забывают или даже не догадываются.

В нашей статье мы разберем, как рассчитывать авансы по налогу, в какие сроки и куда их платить, в каких случаях платить авансы не надо.

До какого числа надо уплатить авансы по УСН?

Авансы по налогу, как и сам налог, считаются нарастающим итогом и сроки уплаты их следующие:

• за 1 квартал - до 25 апреля;
• за 6 месяцев (полугодие) - до 25 июля;
• за 9 месяцев - до 25 октября.

Куда платить авансы по УСН?

Авансы по упрощенке платятся по реквизитам налоговой, в которой индивидуальный предприниматель стоит на учете «по прописке». КБК необходимо указывать такие же, как и для уплаты самого налога.

В зависимости от того УСН 6% или 15% применяет индивидуальный предприниматель, необходимо указывать соответствующий КБК:

• 18210501011011000110 - для упрощенки 6% от Доходов;
• 18210501021011000110 - для упрощенки 15% от Доходов, уменьшенных на величину расходов.

Как рассчитать авансы по УСН 6%?

Для расчета аванса за первый квартал, необходимо учесть все доходы индивидуального предпринимателя, полученные за указанный период.

Доходами при этом считаются все фактические поступления денежных средств по деятельности ИП, как наличные, так и на расчетный счет. Кроме того, учитываются доходы предпринимателя в натуральной форме (в их денежном эквиваленте, конечно), а также взаимозачеты, хотя фактического поступления средств по этим операциям не будет.

А вот полученные кредиты и займы, ошибочные поступления или взнос собственных средств в составе доходов учитывать не надо.

После того, как доходы ИП за период посчитаны, необходимо рассчитать сумму налога, то есть найти 6% от общей суммы. Но не спешите перечислять полученную сумму в бюджет. Налог к уплате на УСН 6% можно уменьшить на уплаченные в периоде, за который рассчитывается и уплачивается налог.

Обратите внимание:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог к уплате на всю сумму уплаченных «за себя» взносов;
• ИП с сотрудниками может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов за сотрудников и за себя, но не более, чем на пятьдесят процентов. Это значит, что, даже если сумма взносов больше налога к уплате, уменьшить налог более чем вполовину нельзя.

За полугодие и девять месяцев авансовый платеж рассчитывается также, за тем исключением, что из полученной суммы налога к уплате необходимо вычесть ранее уплаченные авансы за 1 квартал и полугодие.

Расчет авансового платежа при УСН 6% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доход нарастающим итогом) × 6% – Страховые взносы (уплаченные в периоде, за который производится расчет, и в размере, соответствующем, условию сокращения налога) – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)

Пример

ИП Краснов получил доходов в первом квартале 85 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. Работников у ИП нет, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором - 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.

ИП Ромашев получил доходов в первом квартале 105 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. У ИП есть работники. В первом квартале за них было уплачено взносов 6 000 рублей, во втором - 4 500 рублей, в третьем - 6 000 рублей. При этом взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором - 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.

Когда платить авансовый платеж по УСН 6% не надо?

Авансовый платеж по налогу индивидуальному предпринимателю не надо платить, если доходов за соответствующий период у него нет. Либо, как видно из примера выше, сумма налога у ИП без сотрудников меньше, чем сумма уплаченных им фиксированных взносов.

Как рассчитать авансы по УСН 15%?

Налог (аванс по налогу) на упрощенке 15% рассчитывается иначе.

Доходы на УСН 15% определяются также, как и на 6%.

А для учета расходов в налогообложении необходимо, чтобы товары/услуги/работы были не только оплачены, но и получены, а их получение было подтверждено документами. При этом расходы на товары, купленные для перепродажи, учитываются в тот момент, когда они проданы уже вашему покупателю.

Фиксированные взносы «за себя», также, как и взносы за сотрудников индивидуального предпринимателя, уменьшаю на данной системе не налог напрямую, а налоговую базу, от которой будет рассчитаны 15%.

Для расчета налога за первый квартал необходимо из всех доходов ИП вычесть все расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе взносы «за себя» и за сотрудников (если таковые есть), и найти 15% от полученной суммы.

Расчет авансового платежа при УСН 15% можно выразить общей формулой:

Авансовый платеж = Налоговая база (доходы нарастающим итогом минус расходы нарастающим итогом, в том числе уплаченные страховые взносы) × 15% – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)

Пример

ИП Васильков получила доходов в первом квартале 185 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 190 000 рублей. Подтвержденных расходов, принимаемых для налогообложения, у предпринимателя: 100 000 рублей в первом квартале, 80 000 рублей - во втором и 95 000 рублей в третьем. Работников у ИП нет. Кроме понесенных расходов, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором - 6 000 рублей, в третьем - 6 000 рублей.

Когда платить авансовый платеж по УСН 15% не надо?

Если сумма расходов превышает доходы, то аванс по налогу платить не надо.

Минимальный налог в размере 1% от доходов, который предусмотрен на УСН 15%, платиться только по итогам года.

По концу года производится окончательный расчет и уплата налога.

Если в течение года вы будете запрашивать у налоговой справку по начисленным и уплаченным налогам и взносам, или будете проверять эти сведения в личном кабинете на сайте nalog.ru , то увидите переплату по налогу на суммы уплаченных авансов. Это связано с тем, что начисленные суммы налоговики узнают только после того, как вы сдадите декларацию.

За несвоевременную уплату авансов по налогу штрафы не предусмотрены, но начисляются пени за дни просрочки платежа.

Будьте внимательны, рассчитывайте авансовые платежи правильно и платите их вовремя.

Для безошибочного расчета авансовых платежей воспользуйтесь онлайн-сервисом для предпринимателей - « Моё дело ». Вам не придётся заниматься сложными расчётами самостоятельно. Авансовые платежи и налоги в сервисе « Моё дело » можно рассчитать автоматически. Пользователями сервиса могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту - их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .