Как быстро разблокируют счет после сдачи декларации. Как быстро разблокировать счет – лайфхак от налоговой

Блокировка счета ИП или организации

Юридические организации и бизнесмены проводят все свои финансовые операции через расчетные счета (РС). Они являются инструментом для безналичного расчета, исполнения множества операций, связанных с предпринимательской деятельностью, выдачами заработной платы и проч. За пользование расчетным счетом компания или ИП платит установленную сумму. Однако, сейчас все чаще ИП или ЮЛ стали сталкиваться с ситуацией блокировки своего РС. Эта ситуация является довольно проблематичной, ведь приостанавливается вся деятельность организации: нельзя снять средства для собственных нужд, нельзя оплатить контракты или договоры с поставщиками и проч. Рассмотрим основные причины блокировки расчетных счетов, что делать в данной ситуации и как быстрее восстановить работоспособность счета.

Что такое блокировка расчетного счета?

Она означает прекращение всех операций по расходованию средств с РС. Поступления на заблокированный РС могут производиться в штатном режиме. Процедура блокировки и разблокирования является одинаковой для счетов компаний, ИП, адвокатов и нотариусов.

Блокировать счета могут налоговые структуры, если у клиента имеются проблемы по выплате налогов и сборов, банк, если денежные средства заподозрены в нелегальности их происхождения, и суд, если вынесено решение о взыскании долга.

Право блокировать РС регламентирует ст.72 НК РФ. Согласно ей, для уплаты налогоплательщиком задолженностей по сборам и налогам инспекция может приостанавливать операции по РС в банке. По мнению налоговиков, этот способ является самым эффективным для налогоплательщика, хотя и самым страшным с точки зрения ведения бизнес-деятельности.

Банк может принять решение о блокировании РС, если возникли подозрения на отмывание денег через него, например, постоянно поступают большие суммы в иностранной валюте, или средства переводятся частным лицам или на счета других организаций, или один из контрагентов был обнаружен в списках участников, причастных к экстремистской или террористической деятельности.

Причины блокировки РС ЮЛ или ИП.

• Неисполнение требований по своевременной оплате налоговых платежей.
• Непредоставление налоговой декларации или опоздание более, чем на 10 дней.
• Применение блокирования счета в качестве обеспечительной меры, если в ходе проверок было принято решение о привлечении ИП или ЮЛ к ответственности.
• Потеря сданной отчетности проверяющими органами (такое бывает, если отчеты сдаются по почте или в руки сотрудникам, поэтому электронный вариант является самым оптимальным).
• Несвоевременное предоставление «уточненных» отчетных документов.
• Неправильно указанный КБК в поручении на оплату налогов.
• Отсутствие ЮЛ по месту указанного юридического адреса.
• Взыскание долга в пользу истца по судебному решению.
• Непредоставление документов членам комиссии камеральной проверки.

Процедура блокирования РС ИП или ЮЛ.

Если решение исходит от налоговой инспекции, то:

• Налоговый орган принимает решение о блокировании РС налогоплательщика
• Решение об этом отправляется в обслуживающий банк
• Копия решения передается владельцу аккаунта с уведомлением о получении под роспись.
• Банк блокирует РС с момента получения уведомления от налоговой инспекции и сообщает ей информацию об остатках средств на заблокированном счете.

Если решение исходит от самого банка, то:

• Банк уведомляет клиента о блокировании его счета с объяснением причин с ссылками на законодательство.
• Просит предоставить документы, подтверждающие законность поступлений.
• После рассмотрение предоставленных документов принимает решение о возобновлении обслуживания.

Если решение исходит от судебных органов, то:

• Суд передает в банк уведомление о своем решении.
• На этом основании банк блокирует РС. Копия уведомления вручается владельцу счета.

Как разблокировать расчетный счет ИП или ЮЛ?

• Узнать причину блокировки РС. Она указана в уведомлении, которое высылается по адресу клиента. Прийти уведомление может с опозданием, поэтому можно сразу же обратиться в банк и запросить причину решения о блокировке РС. Если объяснения банка покажутся расплывчатыми, то стоит обратиться в налоговую службу за специальными разъяснениями.
• Если действие счета остановлено причине несдачи вовремя декларации, то нужно срочно ее сдать. После того, как налоговые органы ее получили, разблокировка счета происходит уже на следующий день.
• Если счет заблокирован по причине налоговой задолженности, то клиент должен взять из банка выписку со счету, подтверждающую, что у него хватает средств для уплаты возникшей задолженности. В течение двух суток инспекция принимает решение о разблокировке счета и снятии с него средств для погашения налоговых долгов.
• Если счет заблокирован банком по подозрению в мошеннических действиях, то его владелец должен предоставить необходимые документы для снятия с себя всех подозрений. После проверки банк возобновляет обслуживание счета.
• Если счет заблокирован по поставлению суда, то клиент обязан выполнить его условия (выплатить долги, возместить ущерб исцу и проч.). Разблокировка счета производится только на основании решения суда, подлинник которого отправляется в банк.

Как забрать деньги с заблокированного расчетного счета?

Забрать свои средства с заблокированного счета возможно только после его разблокировки. Чтобы разблокировать счет, нужно выполнить все выставленные требования или доказать их неправомерность в суде. Этот процесс является довольно долгим и сложным.

Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:

Читайте также:

Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса

1 Причина: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).

Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:

1. либо по ТКС (телекоммуникационным каналам связи)
2. либо заказным письмом по почте

Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.

Например , сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.

Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.

2 Причина: Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления налоговой декларации (п.3 ст.76 НК РФ)

Если Вы вовремя не сдали декларацию, (именно декларацию, а не отчет, не бухгалтерскую отчетность, не сведения о среднесписочной численности) налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Блокировка расчетного счета производится полностью на всю сумму.

3 Причина : Не сдали 6 НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

С 2016 года - непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи – также ведет к блокировке расчетного счета. Расчет 6 НДФЛ должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.

4 Причина: Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов (п.5.1 ст. 23 НК РФ)

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение документов от налоговой инспекции, высылаемых в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через ТКС в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Налогоплательщик обязан направить в ИФНС квитанцию при получении от ИФНС следующих документов:

1. требования о представлении документов;
2. требования о представлении пояснений;
3. уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о блокировке расчетного счета, в случае нарушения данного требования, выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней со дня направления Требования или уведомления налогоплательщику.

Как разблокировать расчетный счет, если не отправлена электронная квитанция?

Чтобы разблокировать счет, нужно отправить квитанцию о получении документов по каналам ТКС в инспекцию. Не забудьте представить и истребованные документы. Расчетный счет разблокируют через сутки.

5 Причина: Привлечение к ответственности за налоговое правонарушение по результатам налоговой проверки (подп. 2 п. 10 ст.101 НК РФ)

В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что после вынесения Решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности), для обеспечения исполнения такого Решения, инспекция вправе принять обеспечительные меры. И, в данном случае, обеспечительной мерой является блокировка расчетного счета, которая осуществляется в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Блокировка счета не означает, что расчетным счетом нельзя пользоваться вообще !

Блокировка счета не распространяется на: Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:

– в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

– во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

– в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди . Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Можно ли открыть расчетный счет в другом Банке и вести деятельность с него?

Неверное решение! ФНС информирует банки о блокировке расчетных счетов организации (приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). Если банк откроет расчетный счет организации или ИП с «приостановкой» (п.12 ст. 76 НК РФ), то его оштрафуют.

Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией

1. Вы вправе заменить блокировку расчета счета на банковскую гарантию (банк должен быть указан в перечне Минфина), залог ценных бумаг, поручительство третьего лица.
2. Снять блокировку расчетного счета можно, если налоговики допустили нарушения, когда выносили решение об аресте счета. Сначала подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если инспекция не удовлетворит жалобу, обратитесь в суд.
3. Контролируйте, вовремя ли бухгалтер сдает декларации, расчеты по НДФЛ, квитанции.

Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.

Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.

И, наконец, как быстро проверить заблокирован ли Ваш расчетный счет?

На сайте ФНС есть сервис, показывающий наличие действующих Решений о приостановлении операций по расчетным счетам.

Очень часто организации попадают в ситуацию, когда они отправляют платежки в банк, на оплату счетов поставщикам за товары или оказанные услуги, выплату заработной платы, а банк их возвращает с пометкой: «ваши счета заблокированы». Естественно, у бухгалтера начинается паника. Ведь горят сроки платежей, контрагенты нервничают, а работники требуют оплату за работу. Но ничего не поделаешь: если счета заблокированы, значит, есть какая-то причина этой блокировки. Иногда банки сообщают причину блокировки, но чаще всего ограничиваются только уведомлением. Они и не обязаны этого делать. Зачастую банк не знает этих причин, так как получает лишь решение о блокировке. Организации самостоятельно должны разбираться, на основании чего их счета заблокированы. И делать это нужно как можно быстрее. Разберем причины блокировки счетов и способы ее снятия.

Опоздали со сдачей отчетности

Одной из причин блокировки является непредоставление отчетности в установленные сроки. На основании п. 3 пп. 1 ст. 76 НК РФ, если налогоплательщиком в течение 10 дней по истечении установленного срока не предоставляются декларации в налоговый орган, начальник налоговой инспекции или его заместитель принимает решение о приостановлении операций по всем его расчетным счетам.

Как разблокировать

Чтобы снять блокировку счетов, налогоплательщику необходимо предоставить налоговые декларации по месту своего учета. Данное решение отменят не позднее одного дня, следующего за днем предоставления налоговой декларации.

Не обеспечили прием электронных документов от ИФНС

Следующая причина блокировки счетов — это неисполнение обязанности по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Это означает: если инспекцией будет установлено, что налогоплательщик не принимает документы в электронной форме, то в течение 10 дней после даты установления данного факта счета будут заблокированы.

Как разблокировать

Для снятия блокировки подключитесь к любому оператору электронного документооборота, чтобы получать документы в электронной форме. Блокировка снимается не позднее одного дня с момента исполнения данной обязанности.

Не представили квитанцию о приеме документов от ИФНС

Самой распространенной на сегодняшний день причиной блокировки счетов является предоставление документов, пояснений или уведомлений о явке в налоговый орган. Рассмотрим эти причины блокировки подробнее. Если вы получили из налоговой инспекции требования в электронной форме с просьбой предоставить какие-либо документы, пояснения или уведомления о явке в налоговый орган, то в течение 6 дней с момента направления таких документов на основании п. 5.1 ст. 23 НК организация обязана направить в налоговый орган квитанцию об их приеме. Если этого не сделать, то в течение 10 дней по истечении срока направления квитанции налоговый орган заблокирует счета.

Как разблокировать

Блокировка счетов будет снята не позднее дня, следующего за направлением квитанции, либо предоставления запрашиваемых документов или пояснений, либо явки представителя организации. Вы можете выполнить любое из вышеперечисленных действий, главное — отреагировать на требования налоговой инспекции. Пытаясь продлить срок предоставления документов или пояснений, налогоплательщики пропускают срок передачи квитанции, тем самым подвергая свои счета блокировке.

Налоговики приняли обеспечительные меры

После проведения налоговых проверок, по результатам которых выявлены нарушения и доначислены налоги, в обязательном порядке выносится решение о принятии обеспечительных мер. Если у проверяемого налогоплательщика отсутствуют имущество, транспортные средства, материальные запасы, то предметом обеспечения выступают расчетные счета.

Как разблокировать

Счета будут заблокированы до тех пор, пока суммы налогов по актам проверок налогоплательщик не уплатит в бюджет.

Мы рассмотрели причины, по которым чаще всего происходит блокировка счетов налогоплательщиков. Чтобы этого не случилось, следите за сроками предоставления отчетов, внимательнее просматривайте, что и когда приходит вам из налоговой инспекции. Если все-таки вам заблокировали расчетные счета, не нужно искать незаконные способы решения данной проблемы. Работа налоговых органов полностью автоматизирована, все документы, направляемые налогоплательщику, формируют и регистрируют специальные программы, которые также отслеживают и сроки их исполнения.

Действия территориальных налоговых инспекций контролируют вышестоящие налоговые органы, которые имеют доступ к любой программе и данным по любому налогоплательщику. Выясните причину блокировки (она указана в решении), исполните требования налоговой инспекции, исправьте свои ошибки, оплатите задолженности, и ваши счета будут разблокированы. Но не забудьте проконтролировать сроки вынесения решения о снятии приостановлений операций по счетам, получить само решение и действия банка по снятию блокировки.

В предусмотренных законом случаях Налоговая инспекция (ФНС) вправе применять блокировку банковских счетов хозяйствующих субъектов. В связи с чем данная блокировка может быть осуществлена? Какие действия в ответ на нее может предпринять руководитель фирмы-налогоплательщика?

Какими могут быть причины блокировки банковского счета?

Если налоговая заблокировала счет предприятия в банке — чем это может быть обусловлено? Блокировка счета — предусмотренная законом обеспечительная мера, которую ФНС использует в целях:

1. Резервирования суммы в счет погашения задолженности хозяйствующего субъекта перед бюджетом на том или ином уровне. Задолженность в данном случае может быть представлена недоимкой, штрафом, пенями — по исчисленному, но не уплаченному вовремя налогу.
2. Инициирования принудительного исполнения хозяйствующим субъектов обязательств:

• по предоставлению в ФНС декларации по уплачиваемым налогам (их перечень определяется, в частности, исходя из специфики режима налогообложения);
• по предоставлению отчетных документов, отражающих факт приема требований или же уведомлений от ФНС (как правило, в электронной форме).

Стоит отметить, что блокировка банковского аккаунта не может быть осуществлена при непредоставлении фирмой в Налоговую службу:

• документов по бухгалтерской отчетности;
• документов, формируемых налоговым агентом в рамках обязательств по предоставлению в ФНС расчетов;
• справок по форме 2-НДФЛ.

Таким образом, если говорить о финансовой отчетности, то только при непредоставлении в Налоговую службу декларации блокировка счета налогоплательщика возможна.

В случае, если хозяйствующий субъект не уплатит налог (штраф по нему или пеню), то ФНС будет вправе заблокировать на расчетном счете данного хозяйствующего субъекта сумму, что соответствует задолженности в бюджет. Предполагается последующее списание данной заблокированной суммы в пользу государства или же добровольное погашение недоимки налогоплательщиком. Как только долг погашается — осуществляется разблокировка суммы на счете.

Если налогоплательщик не предоставил в ФНС декларацию, то ведомство имеет право также заблокировать используемый им счет в банке — причем, полностью в части расходных операций (за некоторыми исключениями — их мы изучим далее в статье).

Еще одно возможное основание для блокировки счета ФНС — непредоставление в ведомство налогоплательщиком подтверждения о получении присланных ФНС документов контроля в установленный законом срок. Данное подтверждение должно направляться налоговикам в электронном виде. Соответствующими документами контроля могут быть:

• требование о направлении в ФНС документов;
• требование о направлении в ведомство необходимых пояснений;
• уведомление о необходимости явки налогоплательщика в территориальное представительство ФНС.

Таковы основные причины блокировки расчетного счета хозяйствующего субъекта. Рассмотрим теперь то, какими могут быть действия налогоплательщика при данной блокировке.

Счет заблокирован ФНС: действия налогоплательщика

О том, что счет в банке заблокирован, фирму во многих случаях информирует, собственно, банк — в рамках установленных каналов коммуникации. После получения информации о блокировке счета руководству фирмы следует, прежде всего, узнать о причинах данной блокировки.

Отражаются данные причины в решении, изданном ФНС по итогам рассмотрения ситуации с выявленным нарушением налогоплательщика. Решение, о котором идет речь, всегда должно направляться ФНС на известный адрес налогоплательщика. В нем детально отражаются причины блокировки счета. Кроме того, отправке решения предшествует направление ведомством иных документов, в которых отражаются нарушения налогоплательщиком тех или иных норм налогового законодательства.

Но как быть, если, к примеру, в силу высокой занятости или отсутствия доступа к почтовому ящику налогоплательщик все же не получил от ФНС уведомлений о нарушениях, а также решения о блокировке счета?

Самый простой вариант — лично обратиться в ведомство за разъяснениями касательно причин блокировки счета.

Другой вариант — информацию по решению ФНС можно запросить в банке. После — позвонить в территориальное представительство ФНС по месту регистрации фирмы и, назвав имеющийся номер решения, спросить — в связи с чем оно издано. Специалист ведомства даст комментарии или контакты более компетентного лица. Возможно — попросит прийти непосредственно в Налоговую службу за иными разъяснениями.

Во многих случаях территориальные налоговые инспекции готовы давать информацию подобного характера на основании только лишь предоставления звонящим своих паспортных данных или, к примеру, ИНН. Поэтому, выяснить причины блокировки может быть еще проще.

Как только причина блокировки известна — владельцу фирмы тут же нужно предпринять действия, направленные на ее устранение. То есть:

• оплатить недоимку (если она к тому моменту не спишется со счета безакцепторно);
• направить в ФНС декларацию или подтверждение о получении требований от ведомства — в установленной форме.

Как правило, в течение 24 часов после уведомления об исполнении налогоплательщиком обязательств ФНС осуществляет разблокировку его банковского счета, направив в банк соответствующее решение (специфику взаимодействия ФНС и банков при блокировке счетов налогоплательщиков мы рассмотрим далее в статье). На всякий случай фирмам рекомендуется направлять в ФНС также уведомления об исполнении требований — это может ускорить разблокировку счета.

Возможна ситуация, при которой блокировка счета неправомерна (или осуществлена ведомством по ошибке). В этом случае следует как можно скорее запросить у специалистов ФНС разъяснения. Если они не устроят налогоплательщика — тот вправе написать жалобу на действия инспекторов своего территориального представительства ФНС в вышестоящую структуру. Если это не приведет к желаемому результату — инициировать подачу судебного иска к ФНС.

Если выяснится, что Налоговая служба заблокировала счет хозяйствующего субъекта неправомерно (или продолжает его блокировку, в то время как на то нет правовых оснований), то за то количество дней, в течение которого незаконная блокировка осуществлялась, в пользу фирмы начисляются ежедневные проценты — по соответствующей сумме блокировки. При этом, данные проценты начисляются по ставке рефинансирования, установленной Центральным Банком на период блокировки денежных средств на счете.

Так или иначе, между блокировкой и разблокировкой счета может пройти некоторое время. С точки зрения бизнеса для предпринимателя крайне желательно иметь возможность осуществлять хотя бы какие-то операции со счетом.

Изучим то, какими могут быть данные операции — даже если банковский аккаунт налогоплательщика заблокирован.

Какие операции возможны на заблокированном счете?

Выше мы отметили, что на счетах налогоплательщиков блокировка осуществляется только в отношении расходных операций — тех, что предполагают списание денежных средств на сторонние банковские аккаунты. В свою очередь, на приходные операции блокировка не распространяется. Таким образом, предприниматель будет иметь возможность, к примеру, получать денежные средства от контрагентов за проданные товары (однако, не сможет рассчитываться с ними, в свою очередь, за полученные товары).

Блокировка расходных операций, вместе с тем, может быть осуществлена в отношении:

1. Всех денежных средств на счете.

В данном случае, действительно, осуществление связанных с бизнесом расходных операций по счету невозможно — до тех пор, пока налогоплательщик не выполнит обязательство по предоставлению в ФНС определенных документов.

При сценарии, когда счет заблокирован полностью, возможно расходование денежных средств с данного аккаунта, если за счет соответствующих сумм предполагается осуществление различных обязательств хозяйствующего субъекта.

При этом, должна соблюдаться определенная очередность платежей.

Так, к платежам первой очереди относятся взыскания по исполнительным документам (судебным приказам, постановлениям приставов, исполнительным листам), связанным с возмещением вреда, уплатой алиментов.

Платежи второй очереди — те, что связаны с выплатой хозяйствующим субъектом выходных пособий, заработной платы, компенсаций по авторским договорам.

Платежи третьей очереди — те, что отражают обязательства фирмы по погашению задолженности, связанной с уплатой налогов, сборов, взносов (пеней и штрафов для них, а также процентов по налогам — в предусмотренных законом случаях).

В четвертую очередь проводятся платежи, отражающие обязательства фирмы по гражданско-правовым судебным спорам, правонарушениям, которые относятся к административным. При этом, данные обязательства также подтверждаются исполнительными документами — однако, существенно уступают по очередности тем, что связаны с алиментами или возмещением вреда.

В пятую очередь проводятся платежи по налогам, сборам и взносам в обычном порядке — то есть, в установленный законом срок, без образования недоимок (которые погашаются — как мы уже знаем, в третью очередь).

Стоит отметить, что данная очередность платежей не регламентирована на уровне федерального законодательства. Фактически, она отражает сформировавшуюся точку зрения регулирующих органов, которая приведена в различных письмах ведомств и находит соответствие в примерах судебной практики.

Переход от одной очереди платежей к другой в общем случае возможен только при условии полного погашения хозяйствующим субъектом задолженности по более высокой очереди платежей.

1. Конкретной суммы денежных средств (соответствующей величине задолженности налогоплательщика перед бюджетом).

В данном сценарии расходные операции блокируются только в части заблокированной суммы. Если разница между ней и общей суммой денежных средств, размещенных на счете, положительна — то расходные операции возможно осуществлять на соответствующую разницу. Данные операции могут быть любыми, что соответствуют законодательству — например, как раз таки расчеты с поставщиками.

Законодательством РФ предусмотрен ряд обязательств, которые, в свою очередь, должен исполнить банк, в котором открыт заблокированный счет фирмы. Изучим их.

Счет заблокирован: действия банка

Итак, ФНС, приняв решение о блокировке счета налогоплательщика по тому или иному основанию, направляет данное решение в банк. Который при этом обязан:

1. Проинформировать ФНС о количестве денежных средств, которыми располагает налогоплательщик на заблокированном счете.
2. Фактически заблокировать счет (допустив к исполнению только те операции, что разрешены законодательством). При этом, банк обеспечивает блокировку всех счетов, которые открыты в нем налогоплательщиком, допустившим нарушение налогового законодательства. На каждом счете блокируется сумма задолженности. То есть, по всем счетам суммарно блокировка может в несколько раз превышать номинальную величину задолженности фирмы. Блокировка, установленная банком, не может быть снята до тех пор, пока ФНС не вынесет решение о ее отмене.
3. Отказывать клиенту в открытии других расчетных счетов — при соответствующих обращениях.

При этом, не имеет значения то, какой именно запрошен аккаунт — расчетный или, к примеру, для размещения депозита.

В случае, если к моменту получения решения от ФНС о блокировке счета у кредитно-финансовой организации есть не исполненные документы по платежам, которые в силу блокировки проводить нельзя, то банк обязан отказаться от их проведения — но только если они попадают под блокировку и не относятся к рассмотренным нами выше исключениям.

То есть — те же расчетные операции с поставщиками нельзя будет производить, если счет заблокирован полностью. Но если разницы между суммой блокировки и количеством денежных средств на аккаунте достаточно для исполнения документов по платежам — данные платежи банк осуществляет.

Почему банки не стесняются блокировать счета компаниям, даже когда оснований для этого нет? И главное, какие действия помогут решить ситуацию? Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» разобралась в ситуации и рассказывает, что делать.

Реальные истории блокировки

Ответ моего знакомого, что закон он не нарушал и деньги снимал на свои личные нужды — банк не удовлетворил. Отчитываться о своих личных расходах — мой знакомый не стал (хотя мог бы и, скорее всего, банк был бы удовлетворен). Предприниматель посчитал предъявляемые банком требования необоснованными и завышенными (тут он прав).

Его сообщение банку, что он обратится в суд — сотрудников госбанка не охладило, потому что «они готовы прийти в суд и похохотать». Вот такое отношение сегодня у банков с госучастием к малому и среднему бизнесу.

Эта история имеет продолжение. На следующий день моему знакомому позвонил его приятель, руководитель этого самого госбанка в Екатеринбурге, где он обслуживается. Сообщил, что блокировка счетов сегодня массовое явление и в сложившейся ситуации их приятельские отношения не помогут. В качестве решения он предложил по-тихому перейти в другой банк. Предупредил, что на тех, кто жалуется в ЦБ и качает права в суде — тоже нашли управу: предпринимателей просто вносят в «чёрные списки» ЦБ, чтобы потом им было затруднительно работать легально и уж тем более открывать счета в банке.

У другого нашего клиента банк заблокировал счет, и попросил подтвердить характер сделок, происхождение денег и реальность бизнеса. Мы помогли ему собрать документы, которые характеризуют его как законопослушного бизнесмена с реальным бизнесом. Теперь ждем рассмотрения собранных документов Сбербанком. В лучшем случае его счет разблокируют, в худшем — клиенту придется перейти в другой банк или обратиться в суд на действия банка.

Реальность такова: банковский беспредел в России набирает обороты. Готов ли ваш бизнес и Вы к таким перспективам? Это уже никакие ни страшилки, а бизнес-реальность, в которой мы с вами живём.

Что делать со всем этим? Можно ли добиться разблокировки предпринимательского счета?

Три способа, как решить проблему

Первый способ: просто закрыть один счет и вывести средства на другой счет в другой банк. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в вас нежелательного клиента, нарушающего закон № 115-ФЗ, чужие проблемы — никому в банке не нужны, особенно в сложные времена лишения лицензий.

Помимо неприятностей от самого факта блокировки вашего счета, банки (но не все) ещё добавляют негатива. Они начали пользоваться уязвимым положением клиента (это не законно, таких полномочий Росфинмониторинг банку не давал, но и прямого запрета на такого сорта трюки нет). Самая типичная ситуация: банк заблокировал счет (выполняя указания Росфинмониторинга) и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду (таким образом, вводят заградительный тариф) — просят за эту услугу от 7 до 15 процентов от той суммы, которая присутствует на счете у клиента банка. На такие незаконные действия банка вы можете подать жалобу руководству финансовой организации и попытаться расстаться без отступных комиссионных. Кроме того, суды признают, что введение банком таких заградительных тарифов незаконно, так как по сути это не комиссия, а штраф и попытка нажиться на 115-фз вместо того, что следить за его соблюдением.

О необычном способе решить проблему, . Компании заблокировали интернет-банк. В итоге стало невозможно получить назад свои деньги в сумме 1 млн. рублей. Перечислить их на другой счет нельзя, так как в открытии счета другие банки отказывают. Но обслуживающий банк предлагает выход: номинально подарить ему деньги и .

Третий способ. Он прямо предусмотрен действующим законом № 115-ФЗ:
1) Собрать и представить документы, которые попросит банк. Эти документы должны быть такими, чтобы снять с вас подозрения, доказать вашу благонадежность и платежные операции не должны быть никоим образом отнесены к подозрительным в соответствии с п.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

2) Если банк ваши документы принял, но, не желая разбираться в ситуации (наши клиенты предоставили документы в банк в 2 часа ночи, но уже в 10 утра банк снова отказал им в разблокировки счета), счет не разблокировал — обращайтесь в Арбитражный суд, требуйте признать незаконными действия банка и обязать его совершить нужные вам операции. В соответствии со ст. 65 АПК РФ, именно банк обязан доказать, что у него имелись основания для приостановления или отказа в проведении тех или иных операций по поручению клиента.
Судебная практика такова: если ваши операции явно криминал, то вам откажут (но и то не всегда — смотрите примеры ниже).

Если ваши операции легальны, вы представили в банк подтверждающие документы, а банк все равно ведет себя странно и свою позицию не меняет, то суд встанет на вашу сторону. Тогда с банка можно будет взыскать все убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ).

Подробно о том, как вести защиту своей позиции в суде, автор расскажет в следующем материале. Следите за .