Обязательное соцстрахование предусматривает официальное трудоустройство на госпредприятии. Как быть сотрудникам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, открыли частный кабинет либо заняты в фермерских хозяйствах? Для таких лиц предусмотрена возможность обязательного соцстрахования на добровольной основе при своевременной уплате страховых сумм в Фонд социального страхования. Компенсации после подтверждения страхового события перечисляются в тех же размерах, что и для остальных работающих граждан.
Гарантии для ИП при соцстраховании
Соцстрахование по желанию (на добровольной основе) выгодно, в первую очередь, женщинам-предпринимателям, которые планируют рождение ребенка. Согласно положениям Федерального закона №255 от 29.12.2006 «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», осуществляющие предпринимательскую деятельность граждане (если официально зарегистрирован статус ИП) вправе получать компенсации в рамках соцстрахования, если:
- Встали на учет в медучреждение (на раннем сроке беременности);
- Ждут ребенка, находятся в декретном отпуске, временно утратили трудоспособность из-за родов;
- Ухаживают за ребенком (до полутора лет);
- Являются временно нетрудоспособными (при наличии медицинского подтверждения).
Также указанным лицам положены выплаты при рождении малыша, компенсация за погребение. Чтобы получать вышеуказанные выплаты, нужно заключить договор страхования, перечислить взнос по страховке за год. Если предприниматель не оформляет трудовые (гражданско-правовые) отношения со своими сотрудниками либо не имеет штата, то становиться на учет в ФСС как работодатель не нужно. Данная процедура обязательна только для тех бизнесменов, в штате у которых есть другие сотрудники. Несоблюдение сроков, отведенных для постановки на учет, грозит штрафом от 5 000 (за 3 мес. просрочки) до 10 000 рублей. Если уполномоченные службы выявят, что регистрации нет длительный период времени, то кроме взносов предпринимателю придется заплатить 10% от всего заработного фонда (минимальный штраф - 20 000 руб.).
Процедура постановки на учет
Предприниматель, являясь работодателем, обязан выплачивать взносы по соцстрахованию за своих сотрудников. С этой целью ИП проходит процедуру постановки на учет в Фонд соцстраха не позже, чем через месяц после заключения договора трудовых либо гражданско-правовых отношений, в котором прописаны обязательства по внесению страховых взносов. Процедура предусматривает сбор и отправку (представление) следующих документов:
- Заявление (по образцу) с указанием вида деятельности, паспортных и регистрационных данных;
- Копия паспорта (листы с регистрацией - обязательно) ИП, его работников;
- Копии индивидуальных номеров налогоплательщиков работников и предпринимателя;
- Копия документа, который подтверждает регистрацию в статусе ИП;
- Копии договоров с сотрудниками;
- Трудовые книжки сотрудников (копии).
Подача документов с помощью представителя требует наличия доверенности с нотариальной заверкой. Пакет документов подается в территориальное отделение Фонда по месту прописки предпринимателя, заверку договоров и книжек производит сам предприниматель, остальных копий (при наличии оригиналов документов) - сотрудники Фонда. Если ксерокопии представляются без оригиналов документов, то необходима нотариальная заверка.
Размер взносов
Вышеупомянутый закон предписывает, что страхователем социальных рисков (нетрудоспособности, уменьшения заработка вследствие материнства) на добровольной основе могут стать, кроме ИП, адвокаты (при наличии лицензии), занимающиеся частной практикой граждане, которые не признаются ИП, фермеры. Сумма взноса равняется стоимости страхового года, перечисляется до 31 декабря.
Пример расчета размера страхового взноса
2018 страховой год, по данным ФСС, стоит 2 697 рубля 72 копейки. Данная сумма зависит от МРОТ и страхового тарифа. Конечная стоимость является произведением указанных величин на количество месяцев в году. Поскольку МРОТ в 2018 г. составляет 11 163 руб., то расчет выглядит следующим образом: 11 163 х 2,9 х 12 = 2 697,72.
Если перечисление взноса происходит впервые, то внести его необходимо полностью за текущий год. Если до 31.12 будет перечислена лишь часть суммы, то действие соцстраховки будет прекращено 01 января последующего года, сумма возвращена плательщику. Величина компенсаций и выплат по соцстрахованию напрямую зависит от МРОТ, утвержденного на период реализации страхового риска, поскольку именно это значение принимается в качестве среднего заработка. Выплаты по уходу за ребенком не будут меньше установленной соответствующим законом величины. При оплате больничных учитывается стаж застрахованного лица.
Как получить компенсационные выплаты?
После своевременного и полного перечисления взноса ИП получает право на страховку, компенсирующую социальные риски, связанные с потерей трудоспособности, материнством, похоронами. Если ИП является работодателем, то необходима регистрация в Фонде соцстраха. Порядок получения компенсации напрямую зависит от специфики страхового события. Оплата больничного, свидетельствующего о временной нетрудоспособности, производится после обращения в ФСС (филиал по месту прописки) с заявлением.
Для выплат, которые относятся к декрету и родам, помимо больничного листа, подается заявление с реквизитами ИП. Чтобы начислили выплату за рождение малыша, потребуется заявление с реквизитами, свидетельство из ЗАГСа. Также потребуют справку, что отец (второй родитель) ранее не получал указанное пособие. Документ выдают на работе, а неработающим гражданам - в отделе социальной защиты по месту проживания.
Заключение
Бизнесменам, юристам, фермерам в ряде случаев выгодно оформлять соцстрахование, чтобы гарантированно получать от государства социальные пособия. Для оформления необходимо подать соответствующее заявление в отделение ФСС, а также уплатить установленный страховой взнос (единоразово или ежемесячно). Если все условия будут выполнены, то при наступлении страхового случая гражданин получить все необходимые выплаты.
Если индивидуальный предприниматель не использует труд наемных работников, согласно ст. 2.3. Закона № 225-ФЗ у него нет обязательства проходить регистрацию в ФСС.
Однако в добровольном порядке индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в Фонде социального страхования. Целью регистрации служит собственное страхование. Это пригодится в случае личной временной нетрудоспособности.
Как отчитываться ИП в ФСС без работников
При добровольном вступлении в ряды страхователей индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать отчетность по форме 4а-ФСС . Отчет ИП в ФСС должен сдавать ежегодно, не позже 15 января, следующего за отчетным годом. Подача отчетности может происходить как при личном визите, так и путем отправки бумаг заказным письмом с описью.
Как, сколько и когда платить
Чтобы добровольно производить выплаты страховых взносов, следует обратиться в местное отделение ФСС и представить соответствующую документацию. Перечень включает в себя:
- Заявление по форме № 108н .
- Ксерокопию документа, удостоверяющего личность.
- Ксерокопию ИНН.
- Ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве ИП.
- Ксерокопию лицензии или удостоверения, подтверждающего законность деятельности (требуется для нотариусов, адвокатов).
Все ксерокопии в обязательном порядке должны быть заверены.
В течение пяти рабочих дней происходит регистрация нового страхователя. Затем Фонд социального страхования выдает последнему соответствующие документы о присвоенном статусе.
Уплата обязательных страховых взносов происходит до 31 декабря отчетного периода. Выплаты можно организовывать частями, например раз в месяц/квартал/полгода, либо все сразу. Производить оплату можно:
- Через банк.
- Почтовым переводом.
- С личных банковских счетов.
Выплаты, произведенные в тот же год, что и снятие индивидуального предпринимателя с учета страхователей, возвращаются обратно на счет.
Размер страховых взносов, необходимых к перечислению, изменяется ежегодно, так как расчет происходит с учетом МРОТ (минимального размера оплаты труда). МРОТ с июля 2017 года составляет 7800 руб., а тарифная ставка ФСС по страхованию – 2,9%. Следовательно, взносы составят: (7800 х 12) х 2,9% = 2714.4 руб.
Оплатив взносы в 2017 году, получать пособия можно уже в 2018 году.
Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не обязан становиться на учет в ФСС, сделать это все-таки желательно. Тогда при наступлении страхового случая можно быть уверенным в получении выплаты.
Как получить пособия индивидуальным предпринимателям за счет ФСС, что нужно, чтобы получить эти пособия, как рассчитать сумму пособия. Давайте разберемся.
Для чего ИП необходимо регистрироваться в ФСС
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, должны проходить регистрацию в ФСС чтобы оплачивать взносы с заработной платы собственных работников. А если говорить о взносах «за себя», то предприниматели должны оплачивать независимо, есть ли у них наемный работник или нет.
Обязательно для предпринимателей оплачивается взносы на пенсионное и медицинское страхование, а социальное страхование уже не обязательно. Это необходимо для того чтобы иметь право на оформление социальных пособий, таких пособий как:
- Нетрудоспособность;
- Роды;
- Беременность;
- Уход за ребенком.
Алгоритм сотрудничества с ФСС выглядит таким образом:
- Пройти регистрацию в ФСС в качестве страхователя;
- Оплатить страховые взносы, сдается отчетность;
- Обратиться в ФСС за назначением пособия при страховых случаях;
Индивидуальные предприниматели подлежат социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности или в связи с беременностью, только в случаи, если ИП вступили в правоотношения по страхованию и оплачивают страховые взносы.
Для того чтобы вступить в необязательное правоотношение по соцстрахованию, предприниматель обязан пройти регистрацию в качестве страхователя, для этого нужно подать в ФСС по месту жительства ряд документов:
- Копия паспорта;
- Свидетельство в качестве ИП.
В течение 5 рабочих дней с момента получения документов ФСС присваивает ИП регистрационный номер, и информирует о регистрации. Один экземпляр получает предприниматель, второй остается в фонде.
Оплата взносов в ФСС за себя
ИП, которые добровольно прошли регистрацию в ФСС в качестве страхователей, оплачивают страховые взносы, ориентируясь из цена страхового года.
ВЗ=МРОТ*Т*12
ВЗ – сумма взноса, оплаченная за год;
МРОТ – мин. размер зарплаты, который установлен на начало года, за который оплачиваются взносы;
Страховые взносы в ФСС должны быть оплачены до 31 декабря того года, за который они исчисляются. Еще один главный момент, сумма взносов, которая принадлежит оплате в ФСС, не зависит когда и в каком месяце предприниматель прошел регистрацию в качестве страхователя.
Рассмотрим пример расчета взносов ИП в ФСС
ИП Иванов прошел регистрацию в ФСС как добровольное лицо в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, третьего марта 2017 года. Нужно вычисть сумму взносов, которую предприниматель Иванов обязан оплатить в ФСС за 2017 год (до 31.12.2017):
ВЗ=6,928*2,9%*12=2 410,94 руб.
!Внимание Регистрация предпринимателей в ФСС и оплата взносов «за себя» происходит не обязательно, то при не оплаты либо неполной оплаты взносов, ИП машинально снимается с регистрационного учета. С этим пени и штрафы не забираются, а сумма взносов возвращаются.
Как рассчитать и получить пособия от ФСС при больничном
Документы с ошибками может быть не принят – и никакого значения не имеет, кто совершил эту ошибку .
В графе «Работодатель» нужно указать ФИО ИП, если предприниматель сам подает такой документ, то это графа должна совпадать с именем кто хочет получить это пособие. Обратиться нужно в ФСС необходимо в течение полгода после закрытия, например больничного
Как же быть если сам предприниматель заболел, получить больничные пособия по болезни, или по беременности предприниматель может только при заключении соглашения с ФСС.
После того как предприниматель заключает с ФСС договор и минимум один год соблюдается все его условия по выплатам и есть отчетность, то моно получить пособие:
- По болезни;
- По уходу за ребенком;
- Роды;
- Беременность.
Нужно учитывать право на получение страхового обеспечения, когда ИП прошел, все процедуры регистрации в ФСС и оплатил страховой взнос. Последний взнос должен быть внесен, в котором начинается выплата пособию.
То есть, чтобы получить пособия в 2018 году, ИП необходимо оплатить страховку в 2017 году. Документ для оформления регистрации в ФСС чтобы предприниматель мог получить пособия по болезни или родам, он должен пройти регистрацию по месту жительства.
Правила заполнения больничного для предпринимателей:
- Для оформления листа временной нетрудоспособности предприниматель должен использовать бланк строй отчетности. Это специальная форма для того чтобы фиксировать заболевания как работников так и ИП;
- Заполнять бланк только черной ручкой, если больничный заполняется вручную;
- Текстовая часть должна заполняться только печатными буквами;
- Имя ИП на больничном листе должно встречаться несколько раз, наименование предприятия, получатель и руководитель.
Больничные листы по родам и беременности предпринимателя по нормам закона, женщины которые занимаются предпринимательством, имеют права на получение выплат по страховым ситуациям.
Пособие при беременности
По закону данная выплата оплачивается в размере 100% средней зарплаты за предшествующие 2 года.
Считают по такой вот формуле:
ВБР = Сз /730 дней;
ВБР – величина пособий;
Сз – средняя зарплата за 24 месяца
730- количество дней в периоде
!Внимание если год был високосным, то в нем 366 дней, следовательно вместо 730 будет 731.
Например, сколько получит роженица, предприниматель по беременности и родам в декабре 2018:
24*8300.00/730*140дн=38 202,73 руб.
Если беременность многоплодная то:
24*8300,00/730*194дн=52 938,08 руб.
Чтобы получить пособия до 1.5 года считают по формуле выше приведенной, и ее размер составляет 40% средней зарплаты.
Таким образом, ИП в 2018 году полагается в месяц пособие:
8300,00*40%=3 320,00 руб.
!Внимание Законом установлены пороги пособи по уходу до 1.5 лет. Они таковы: На одного ребенка-3065,69 руб. На второго-6131,37 руб. Максимум 11 634,50 руб.
Подведем итог
Социальные страхования на случай нетрудоспособности или в связи с материнством для предпринимателей строго добровольною. ИП может подать заявление в ФСС об участии в социальном страховании и оплате страховых взносов, исходя из расчетной стоимости страхового года.
Оплату взносов даст предпринимателям возможность получить социальную помощь по беременности или родам и выплату на ребенка в будущем году. Но при условии, что была полная выплата взносов в прошлом году, и предприниматель имеет полное право на следующие пособия:
- Декретные выплаты (не менее 34 520,55 руб.);
- На ранних сроках беременности;
- Если родился ребенок;
- Ежемесячное пособие до полтора года;
Для того чтобы получить пособие или иные детские выплаты, нужно оформить страховые правоотношения в ФСС.
Индивидуальный предприниматель в страховой области наделён правами как физического лица, так и .
К примеру, с 2014 года ИП доступно страхование счетов. Можно вернуть средства до 1 400 000 рублей при отзыве лицензии у банковской организации.
При наступлении страхового случая ИП, так же как и вкладчики в роли физических лиц, подают заявление на возмещение собственных средств. Если на счету предпринимателя было более 1 400 000 рублей, то страхование счетов покрывает только оговоренную в законе сумму, а вернуть остальную можно лишь в судебном порядке.
ИП в качестве работодателя имеет обязанность по следующим видам :
- Пенсионное страхование . Каждый официально трудоустроенный работник вправе рассчитывать на пенсионные отчисления;
- Медицинское страхование . Посредством данного вида страхования персонал обеспечивается полисом ОМС.
Существует и добровольное страхование, обеспечиваемое ФСС. Взносы в данный фонд осуществляются по желанию, если в штате ИП не зарегистрированы наёмные работники.
ИП в лице работодателя может по собственному желанию застраховать и жизнь своих сотрудников. Такой вид защиты чаще всего позволяют себе лишь крупные компании, имеющие представительства в разных городах, а также предприятия, деятельность в которых является потенциально опасной для жизни.
Всё имущество, которое зарегистрировано на балансе ИП, можно застраховать, к примеру, от действий третьих лиц. Такая защита подразумевает выплату компенсации, если с собственностью произойдёт страховой случай, указанный в полисе.
Застраховать гражданскую ответственность – значит защитить нарушение интересов третьих лиц со своей стороны.
К примеру, ИП предоставляет юридические услуги. Одному из клиентов была осуществлена консультация, применив которую на практике, он лишился крупной суммы денег. Такой клиент вправе подать в суд на ИП, оказавшего неточную консультацию.
Чтобы не расплачиваться с недовольными потребителями услуг, лучше оформить страховой полис гражданской ответственности. В этом случае понесённые издержки клиентов оплатит страховая компания.
Если же страховой суммы, полагающейся по полису не хватит, чтобы возместить страховой ущерб, то оставшуюся часть денег ИП придётся отдать из собственных средств.
Существуют и другие виды страхования ИП, которые непосредственно связаны с его профессиональной деятельностью.
К примеру, предприниматель выступает в роли перевозчика грузов. В этом случае страхованию подлежат перевозимые товары, а также ответственность перевозчика. Если товары будут потеряны при транспортировке, возмещение их владельцу оплатит страховая компания.
В нашей статье мы подробно разберём обязательные виды страхования ИП и добровольные, встречающиеся наиболее часто.
Рассмотрим с вами:
- Страхование от ПФР, ФФОМС;
- Страхование от ФСС;
- Имущественное страхование;
- Страхование гражданской ответственности.
Обязательное страхование любого ИП
Официальная деятельность в качестве индивидуального предпринимателя обязывает вас стать не только плательщиком налогов, но и страховых взносов. При этом отсутствие сотрудников в штате ИП не освободит предпринимателя от оплаты страховки.
Если ИП не получает доходов, работает в убыток или вовсе не ведёт свою деятельность, а фирма числится только на бумагах, – эти обстоятельства никак не влияют на уплату страховых взносов. Их вы обязаны осуществлять в любом случае.
К обязательным взносам относятся платежи в:
- ФФОМС.
Оплата осуществляется раз в год, до 31 декабря либо раз в квартал, если вы претендуете на налоговые вычеты. Сумма взносов за ИП без сотрудников рассчитывается из текущего значения . С июля 2017 года данный показатель приравнен к 7800 рублям.
Сумма взносов является фиксированной и не отличается для разных предпринимателей.
К примеру, тариф на страхование пенсии без сотрудников составляет 26% и рассчитывается взнос как произведение тарифа и МРОТ, умноженное на количество отработанных месяцев в году .
Если предприниматель функционирует в течение всех месяцев, то в ПФР он заплатит: 7800*12*26% = 24 336 рублей.
Тариф для взносов в ОМС составляет 5% от произведения МРОТ за 12 месяцев .
При работе за год ИП оплатит: 7800*12*5,1% = 4773,6 рубля.
Итого, вместе с платежами в ПФР предприниматель оплачивает за год: 4773,6+24336 = 29109,6 рубля. Взносы на пенсию и ОМС с 2017 года оплачиваются не в Фонды, предоставляющие услуги, а в налоговый орган по месту регистрации.
Если доходы предпринимателя составляют более 300 000 рублей за год, то необходимо перечислить в налоговый орган на взносы дополнительно 1% от суммы дохода .
Пример. Прибыль предпринимателя составила 732 000 рублей. Так как эта сумма превышает 300 000 рублей, то придётся оплатить: 1%*732000 = 7320 рублей.
При этом существует верхняя планка суммы в 1% от дохода, которую оплатит предприниматель с высокими доходами.
Она рассчитывается по формуле: 8*МРОТ*12*26%.
Если брать за значение МРОТ 7800 рублей, то сумма составит 194 688 рублей. Иными словами, если 1% от ваших доходов выше этой суммы, вы всё равно заплатите максимум 194 688 рублей. Данный платёж осуществляется до 1 апреля, следующего за отчётным годом.
Если же в штате ИП трудятся сотрудники, то взносы уплачиваются по тарифам 22% (в ПФР) и 5,1% (в ФФОМС) от фактического ежемесячного заработка работника .
Пример. Каждый месяц работник получает по 35 000 рублей. За него раз в месяц будут производиться отчисления в сумме 35000*22% = 7700 рублей в ПФ и 35000*5,1% = 1785 рублей в ФФОМС.
Страхование в ФСС
Если в ИП кроме владельца фирмы никто не трудится, то взносы в ФСС платятся на добровольной основе.
Тариф по ним рассчитывается как 2,9% от произведения МРОТ на 12 месяцев . Если брать за МРОТ 7800 рублей (с июля 2017 года), то взносы составят: 7800*12*2,9% = 2714,4 рубля.
Социальное страхование защищает ИП от временной нетрудоспособности и на период материнства (но не более 6 лет за всех детей). Взносы необходимы внести до 31 декабря отчётного года. Осуществляться они могут частями, к примеру, раз в квартал.
Если в штате ИП трудоустроены наёмные работники, то отчисления за них производятся по тому же тарифу исходя из ежемесячного заработка. К примеру, сотрудник получает доход раз в месяц 35 000 рублей. В этом случае вФСС ИП за него оплатит 35000*2,9% = 1015 рублей.
При уклонении предпринимателя от страхования наёмного персонала, вся ответственность по выплате пособий ложится на его плечи. Их компенсация из фонда производиться не будет. К тому же в этом случае предусмотрена система штрафов от 500 до 20 000 рублей.
Страхование имущества для ИП
В собственности ИП могут находиться различные здания, оборудование, транспорт и прочее.
Предприниматель вправе застраховать следующие объекты:
- Различные постройки;
- Внешнее обустройство здания;
- Внутреннюю отделку;
- Предметы, находящиеся внутри здания (товары, сырьё, материалы, меблировка, оборудование);
- Собственность, находящуюся на улице (терминалы, спецтехника и другое).
В страховой полис ИП может включить следующие риски:
- Природные катаклизмы (ураганы, ливни, град, землетрясения и т. д.);
- Аварии (взрывы газопровода, возгорание проводки и прочее);
- Действия посторонних лиц (могут быть как умышленными, так и по неосторожности: поджог, кража, взлом, порча собственности).
Сумма покрытия, которая устанавливается полисом, не может превышать стоимость восстановительных работ. В зависимости от предмета страхования и периода действия договора представителем страховой компании используются повышенные или пониженные тарифы.
Стоимость страхового полиса может быть гораздо меньше, если:
- Территория огорожена и не предоставляет доступ на неё третьим лицам;
- Предусмотрена система охраны;
- Установлена сигнализация;
- Стоят видеокамеры;
- Здание оборудовано современной системой пожаробезопасности.
Страхование ответственности ИП
Если по каким-то причинам ИП не выполнил принятые на себя обязательства, следующие из закона или подписанного договора, он несёт ответственность перед другими лицами.
Согласно нормативным актам, индивидуальный предприниматель отвечает по собственным долгам или иным обязательствам всей собственностью, кроме той, на которую не может быть обращено взыскание в силу норм закона.
Деятельность ИП может нанести урон не только контрагентам, но и внутренним сотрудникам фирмы. Существует, к примеру, страхование товаропроизводителей. Если какой-то товар стал причиной нарушения здоровья покупателя, ИП при наличии полиса сможет возместить ущерб с минимальными потерями.
Если предприниматель застраховал своих работников от несчастных случаев или даже смерти, то при получении каких-либо увечий и возникновении иных проблем со здоровьем в результате трудовой деятельности, страховая выплатит возмещение. В этом случае работники имеют право потребовать и моральную компенсацию, которая также будет оплачена согласно страховому полису.
Если деятельность ИП связана с перевозкой пассажиров, то его деятельность страхуется в обязательном порядке. При аварии с причинением здоровья перевозимым лицам, осуществляются выплаты для проведения необходимого лечения.
Помимо этого, на автомобили в собственности ИП должен быть оформлен полис . Его наличие обусловлено рамками закона. Данное страхование покрывает ущерб, нанесённый транспортным средствам в результате ДТП.
Страхование ответственности перед другими лицами может обезопасить ИП от обременительных выплат.
Применяется оно в том случае, если деятельность предпринимателя непосредственно связана с другими клиентами (контрагентами, пассажирами, покупателями и т. д.), то есть со сферой производства и оказания услуг.
Если фирма небольшая и третьи лица в ней не фигурируют, то страхование гражданской ответственности обычно не осуществляется.
Во внебюджетные фонды. Взносы ФСС 2016 года являются обязательными и делятся на две группы:
- Фиксированный взнос в ФСС по ставке 2,9% от начисленной заработной платы наемного работника. Оплата средств производится за счет бизнесмена и не вычитается из зарплаты сотрудника.
- Взнос в ФСС от несчастных случаев . Размер данного платежа зависит от вида деятельности ИП и уровня опасности при выполнении конкретных работ и услуг, в которых задействован сотрудник. Тариф устанавливается в диапазоне от 0,2% до 8,5% . Информацию о назначенной ставке можно узнать из регистрационного уведомления, полученного предпринимателем при постановке на учет во внебюджетном фонде.
Иными словами, размер обязательных взносов не зависит от формы собственности или иных показателей. Для исчисления платежей достаточно знать размер начисленной зарплаты сотрудников и установленный тариф. Фонд начислений по заработной плате будет являться базой для расчета платежа, а объектом обложения, соответственно, будет считаться заработная плата наемного работника . Все расчеты по сборам производятся в специальном отчете по форме 4-ФСС , где указывается фонд зарплаты, тариф и итоговая сумма начисления.
Расчет фиксированного взноса выполняется по формуле: фонд зарплаты за месяц по всем работникам * 2,9% = размер взноса за месяц , подлежащего к уплате.
Для исчисления взноса от несчастных случаев необходимо знать тариф. Расчет будет производиться по следующей формуле: фонд зарплаты сотрудников за месяц * 0,2% = взнос к уплате за месяц .
Отдельные группы бизнесменов вправе применять льготные тарифы для исчисления взносов в ФСС. Порядок и возможность применения данных тарифов описаны в ФЗ-212 от 24.07.2009 . Право на получение скидки имеют бизнесмены, занимающиеся деятельностью узкопрофильного направления, к примеру, инвалиды или сельхозпроизводители. В перечень включены следующие категории предпринимателей :
- ИП, находящиеся на УСН, и чей вид деятельности включен в специальный раздел вышеуказанного закона о пониженных тарифных ставках.
- Аптеки и ИП, обладающие лицензией на фармацевтическую деятельность. Условием для применения льготного тарифа является оплата ЕНВД.
- Предприниматели, находящиеся на ПСН, кроме отдельных видов деятельности.
- Бизнесмены, занимающиеся деятельностью в области информационных технологий.
Необходимо отметить, что пониженные тарифы могут устанавливаться только в отношении выплат, указанных в ст. 58 ФЗ – 212 . Ставка льготного тарифа в 2016-2017 годах составит 2% .
В случае несвоевременной уплаты взносов или непредставления отчетности, на ИП может быть наложен штраф или начислена пеня. Штраф составляет 5% от размера начисленных взносов за последние три месяца, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей .
Что касается пени, то она исчисляется исходя из размера установленной ставки рефинансирования за каждый день просрочки по уплате.
Порядок уплаты взносов
Оплата обязательных взносов осуществляется строго по реквизитам, указанным в уведомлении, которое выдается предпринимателю при регистрации. Важным моментом является указание КБК. Выплаты необходимо производить ежемесячно до 15 числа .
Расчетным и отчетным периодом в данном случае является квартал, а форма отчета 4-ФСС утверждается руководством фонда в специальном документе. Для ИП, штат которых превышает 25 человек, предусмотрена электронная форма отчетности, а бизнесмены с меньшим числом наемных работников отчитываются на бумажных носителях. Срок предоставления отчета – до 20 числа месяца , следующего за кварталом. Следует отметить, что сведения о работниках в данном отчете не подаются.
Пример по исчислению взносов за работников в ФСС
Константин уже больше года числился в качестве предпринимателя. В штате у предпринимателя состояло 12 наемных работников . Все это время мужчина исправно составлял декларации в ФСС и в срок представлял их в отделение фонда.
В конце года выяснилось, что Константину были неоднократно направлены письма с указанием образования задолженности по фиксированным взносам в ФСС с зарплаты сотрудников.
Предприниматель был удивлен, поскольку перечисление средств происходило своевременно и в полном объеме. Обратившись с платежными документами в отделение фонда, Константин выяснил, что все средства были им зачислены по КБК «Взносы в ФСС от несчастных случаев». В результате по данной статье образовалась существенная переплата, а по фиксированным взносам недоплата.
После выяснения обстоятельств, мужчина вынужден был вновь оплачивать средства по ставке 2,9% , а также начисленную пеню за неуплату.
Заключение
В завершение написанного можно сделать несколько выводов:
- Бизнесмен, при наличии наемных работников обязан оплачивать фиксированные взносы в ФСС и начисления от несчастных случаев.
- Некоторые предприниматели вправе применять льготный тариф .
- Оплата начислений производится ежемесячно, а отчетность передается в отделение фонда по завершении квартала.
- В случае просрочки оплаты или непредоставления отчета, на ИП налагается штраф и начисляется пеня.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по уплате взносов за работников в ФСС
Вопрос: Приветствую. Я предприниматель. После постановки на учет в ИФНС, прошел обязательную регистрацию во внебюджетных фондах. По окончании первого квартала оформил отчет в ФСС и уплатил все обязательные взносы, однако, у меня возник вопрос относительно взносов от несчастных случаев. У меня установлен тариф для оплаты 0,9% , а вот у моего знакомого почему-то всего 0,2% .
Подскажите, являются ли обязательными к уплате данные взносы (насколько я знаю, у большинства плательщиков таких ситуаций ни разу не возникало) и почему у меня тариф выше, чем у других предпринимателей?
Ответ: Здравствуйте. Регулирование данного вопроса осуществляется ФЗ-125 от 24.07.1998 . Согласно положениям закона, уплата взносов в ФСС является обязательной, поскольку служит страховкой для предпринимателя и наемного сотрудника одновременно, позволяя при необходимости компенсировать полученный ущерб здоровью пострадавшего на рабочем месте гражданина за счет оплаченных средств.
Размер (тариф) ставки, который применяется при исчислении суммы к уплате, назначается индивидуально, при постановке ИП на учет в ФСС, в случае появления наемных сотрудников.
Если деятельность бизнесмена опасна для здоровья работников, то тариф может максимально составить 8,5% . Минимальный размер ставки для расчета взноса составляет 0,2% . В связи с этим вы обязаны вносить начисленные платежи по той ставке, которая установлена при регистрации вас в качестве ИП.
