Заполнение налоговой декларации для ип на усн. Итак, идем по строкам

Перед тем, как достичь своей цели и стать бизнесменом, надо представлять, что поджидает на этом нелегком пути начинающего предпринимателя. И первым местом, откуда начинается путь индивидуального предпринимателя, является инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС). Здесь производится регистрация ИП, и с момента этой регистрации предприниматель принимает на себя установленные законом права и обязанности.

Первейшей и самой главной обязанностью перед государством является своевременная и полная уплата налога. Налоговая декларация для ИП является основным документом, в котором исчисляется и фиксируется сумма подлежащего оплате налога.

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию в строго установленные законом сроки, иначе в отношении налогоплательщика предусмотрены жесткие санкции (штрафы и пени). Вид и форма налоговой декларации зависит от системы налогообложения, которая выбирается индивидуальным предпринимателем на момент регистрации, либо изменяется в процессе деятельности.

Для каких видов налогообложения необходима налоговая декларация?

Необходимо отметить, что два последних налога являются довольно специфическими и индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает их только при наличии объекта налогообложения вне зависимости от применяемой системы уплаты налогов.

Более того, законодательством запрещено переходить на упрощенную систему уплаты налогов предпринимателю, который осуществляет производство подакцизных товаров или добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).

Также следует иметь в виду особенности исчисления налогов и заполнения деклараций ИП по следующим налогам на 2014 год:

• При расчете НДС в зависимости от вида товара (работы, услуги) или способа реализации применяется ставка 0% (при вывозе товара за пределы РФ), 10% (при реализации определенного перечная продовольственных товаров, товаров для детей, медикаментов) или 18% (прочие товары, работы, услуги). Основным налоговым документом, отражающим начисление НДС по каждой операции, является счет-фактура. Порядок ее заполнения указан в НК РФ. Если предприниматель находится на общей системе налогообложения и выручка от реализации товаров (работ услуг) за три месяца подряд меньше 2 млн. руб. (без учета налога), то он может освобождаться от обязанностей налогоплательщика по НДС на 12 месяцев. Для этого надо представить в ИФНС письменное уведомление и подтверждающие документы. Это положение не распространяется на ИП, реализующих подакцизные товары в течение этих 3 месяцев. Продлить освобождение можно через год.
• НДФЛ исчисляется по ставке 13% (за исключением особо установленных законодательством случаев). При расчете НДФЛ установлена система вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. К профессиональным вычетам для индивидуального предпринимателя относится сумма фактически произведенных в налоговом периоде и документально подтвержденных расходов. Если сумма фактически произведенных расходов не может быть подтверждена документально, то принимается вычет расходов по нормативу в размере 20% от суммы дохода (при получении авторских вознаграждений норматив расходов изменяется).
• Переход на ЕСХН производится в добровольном порядке при условии, что доля произведенной и реализованной сельхозпродукции (включая первичную переработку) превышает 70% от всего полученного дохода. Исчисление налога производится на разницу между фактически полученным доходом и фактически произведенными расходами по ставке 6%.
• Законодательством предусмотрено два варианта уплаты налога при УСН - 6% от суммы дохода и 15% от разницы между доходом и расходом. Переход на упрощенную систему налогообложения производится в добровольном порядке. При желании в следующем году исчислять налоги по упрощенной системе, следует подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря предшествующего года. При этом среднесписочная численность работников ИП не должна превышать 100 чел. Вновь созданные ИП сообщают о желании перейти на УСН в течение 30 календарных дней после регистрации. УСН позволяет предпринимателю максимально упростить учет совершаемых хозяйственных операций. Заполнение декларации ИП, находящегося на УСН, производится на основании книги доходов и расходов, в которую заносятся все операции. При этом учитываются суммы фактически полученных доходов и фактически уплаченных расходов.
• ЕНВД может применяться одновременно с общей, упрощенной системой налогообложения, единым сельхозналогом, если один или несколько видов деятельности предпринимателя подпадают под ее применение. В основном ЕНВД уплачивается по различным видам услуг, в стационарной розничной торговле, общепите и т.д. Налог определяется исходя из 15% от вмененного дохода, рассчитанного с учетом базовой доходности и корректирующих коэффициентов. Базовая доходность (на 1 работающего, на кв. м. площади, на 1 торговое место и пр.) определяется Налоговым кодексом РФ, корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов в социальные фонды и пособие по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Сроки подачи

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено, что декларация для ИП в 2013 году должна быть представлена в следующие сроки:

Если пропущен срок предоставления декларации

В этом случае избежать определенных налоговых санкций не представляется возможным. За нарушение срока подачи декларации ст. 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кроме того будет взыскана пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком (ЦБ РФ) за каждый день просрочки.

Тогда как уплаты пени избежать не удастся, то уменьшить сумму штрафа можно попытаться, если сумма неуплаченного налога достаточно высока или срок просрочки предоставления декларации достаточно большой. Для этого необходимо вначале отправить декларацию, по которой сумма к уплате должна быть равна 0. За нарушение сроков представления декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб. Затем надо оплатить налог, подать уточненную декларацию с отраженной в ней реальной суммой налога и уплатить сумму начисленной за просрочку уплаты пени.

Как и куда необходимо сдать декларации

Налоговые декларации сдаются предпринимателем в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП (месту жительства). Бланки декларации ИПможно скачать на сайте Федеральной налоговой службы РФ или купить организациях, торгующих бланками. Если возникают трудности с заполнением, то необходимо помнить, что декларация ИП обычно представлена в налоговых инспекциях на стендах как образец.

Существует несколько вариантов подачи декларации:

• лично (или через представителя по доверенности) непосредственно работнику ИФНС, при этом надо подготовить паспорт и 2 экземпляра декларации, чтобы один из них сдать в налоговую инспекцию, а на другом проставить отметку о сдаче в установленный срок;
• по почте ценным письмом с описью вложения, которое будет подтверждать содержимое вложенного в конверт, при этом сроком сдачи декларации будет считаться день отправки письма по почте;
• по каналам связи в электронном виде, т.е. через Интернет через оператора связи, с которым заключен договор с оформлением на ИП электронной цифровой подписи (ЭЦП), либо через представителя (организацию, обладающую соответствующими возможностями и отправляющую декларацию под своей ЭЦП) по доверенности.

Законом закреплена обязанность индивидуального предпринимателя (далее – ИП) информировать налоговую инспекцию о своих финансовых показателях. Это делается с помощью специальной декларации, где ИП указывает свою прибыль за определенный период (квартал или год). Бизнесмен обязан регулярно сдавать налоговую отчетность, даже если у него не было дохода.

Что такое налоговая декларация ИП

Профильное законодательство дает развернутый ответ на этот вопрос. В статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), закреплено, что декларация о доходах – это официальный документ, содержащий информацию для правильного начисления фискальных платежей, контроля за их выплатами и включающий следующие данные:

• о полученной прибыли и сделанных расходах;
• об источниках дохода;
• об объектах налогообложения;
• о налоговой базе;
• о льготах по выплатам;
• другую информацию для правильного вычисления налогов.

Общепринятым является электронный документооборот, но законом допускается сдача отчетности на бумажном носителе. Существует несколько режимов налогообложения. Бизнесмен может совмещать их, предоставляя в Федеральную налоговую службу (далее – ФНС) отдельную отчетность:

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предусматривает ежеквартальную подачу декларации и указание прибыли для взимания 15-процентного отчисления в бюджет.
• Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка). Установленной формой предоставления документации является 3-НДФЛ, срок – ежегодно.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация подается ежегодно по месту нахождения земельного участка.
• Основная система налогообложения (ОСНО). Имеет сложный вид отчетности, сочетающий несколько документов по формам 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и КНД 1151001 для разных видов фискального учета. Каждый налог (на добавленную стоимость, доходы физлиц и др.) имеет свою периодичность декларирования.

Назначение декларации

Отчетность индивидуального предпринимателя необходима для того, чтобы правильно начислить налоги. Декларация о доходах ИП является первоисточником для различной статистической информации, которая используется при подготовке экономических прогнозов, законопроектов, аналитических справок по отдельным отраслям деятельности и целиком по направлению малого бизнеса.

Виды деклараций

Отчетная документация, которая подается в ФНС, подразделяется на несколько категорий. Различают следующие виды деклараций о доходах ИП:

1. Основная. Это отчет по налогам, который обязателен для всех предпринимателей. Периодичность подачи в ФНС документации этого вида зависит от вида налогообложения (срок предоставления – ежеквартально или ежегодно).
2. Уточненная. Готовится, когда необходимо исправить основную отчетность по запросу налоговой инспекции. Предприниматель может подготовить ее и по своей инициативе, если после подачи обнаружил неточности данных или ошибки при расчетах. При этом на лицевой стороне бланка сотрудниками ФНС ставится специальный штамп и указывается порядковый номер корректировки.
3. Нулевая. Подается предпринимателями, у которых в течении отчетного периода была приостановлена деятельность. Допускается не для всех форм налогообложения (например, при ЕНВД ее не применяют).
4. Финальная. Ее индивидуальный предприниматель подает в налоговую инспекцию перед прекращением деятельности. Без такого документа у него не примут заявление о закрытии ИП.

Налоговая декларация по УСН

Удобство упрощенки заключается в том, что предпринимателю нужно платить только единый налог. Другие фискальные отчисления, характерные для ИП, с него не взимаются. Размер платежей зависит от выбора одного их двух видов упрощенки:

• «Доходы минус расходы». Налогообложению подвергается разность между прибылью и затратами по более высокой, 15%-й ставке.
• «Доходы». Вся прибыль облагается 6%-м налогом. Есть возможность уменьшить платежи на сумму страховых взносов и больничных за счет работодателя.

Предприниматель выбирает один из указанных выше видов УСН в зависимости от соотношения прибыли и расходов. Более распространенным является вариант «Доходы». Таблица показывает, как меняется размер фискальных платежей при годовой прибыли в размере 1 000 000 рублей в зависимости от величины расходной части и выбранного варианта упрощенной системы налогообложения:

Действующее российское законодательство предусматривает ограничения на использование упрощенки. Применять ее могут лишь те ИП, у которых:

• вид деятельности входит в перечень разрешенных для данного вида налогообложения;
• количество работников не превышает 100 человек (при наличии штата);
• прибыль за квартал не больше 112 500 000 рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей.

Срок подачи в ФНС

30 апреля – последний день, когда декларация о доходах ИП за предыдущий год должна быть предоставлена в налоговую инспекцию. Подать ее можно на бумажном или электронном носителе. Для второго варианта необходимо заключить договор со спецоператором связи (организацией, осуществляющей электронный документооборот согласно статье 80 НК РФ). Даже если ежеквартальная отчетность отсутствует, предприниматель должен раз в три месяца производить авансовые платежи для ФНС, самостоятельно вычисляя их размер. В таблице указан график внесения денежных средств:

Штрафные санкции за несвоевременное предоставление

Наказание за то, что декларация о доходах ИП не была сдана вовремя, закреплено в статье 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от размера невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Предусмотренная законом санкция за задержку суммарно не должна превышать 30% не уплаченных предпринимателем фискальных взносов или быть меньше 1 000 рублей.

Нулевая декларация ИП

Отчетность индивидуального предпринимателя подразумевает указание прибыли для исчисления налогов. Бывает, что ИП не ведет никакой деятельности (например, на начальной стадии работы) и подает нулевую декларацию. Подготовка этого документа означает, что за указанный в нем период не были осуществлены следующие действия:

• Не происходило движения средств на банковском счете.
• Не использовалась ККМ (контрольно-кассовая машина).
• Не начислялась и не выплачивалась заработная плата.

Полное отсутствие базы для фискальных платежей отражается в нулевом балансе. Состав отчетности и периодичность ее подачи изменяются в зависимости от наличия трудоустроенных сотрудников и вида налогообложения. Например, ИП, имеющий наемных работников и применяющий ОСНО, кроме ежегодно предоставляемых данных по среднесписочной численности, подает документацию в ФНС по:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• 4-ФСС (данные для Фонда социального страхования);
• РСВ (информация о страховых взносах для Пенсионного фонда).

Как заполнить налоговую декларацию для УСН - пошаговая инструкция

Предприниматель, применяющий упрощенку, ежегодно сдает отчетность для фискальных органов. Эта документация имеет типовой характер, но для каждого вида УСН существуют особенности оформления. Налоговая декларация для ИП готовится на бланке, утвержденном приказом ФНС России №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2012. Бизнесменам, применяющим схему «Доходы», необходимо заполнить:

• Титульный лист.
• Раздел 1.1.
• Раздел 2.1.1.
• Раздел 2.1.2. Оформляется при уплате торгового сбора только налогоплательщиками Москвы.
• Раздел 3. Заполняется при получении целевых средств, указанных в статье 251 НК РФ (взносы учредителей, пожертвования третьих лиц и др.).

Структура отчетности для схемы «Доходы минус расходы» отличается от предыдущей. Она включает:

• Титульный лист.
• Раздел 1.2.
• Раздел 2.2.
• Раздел 3. Условия, по которым необходимо оформление этой части, аналогичны варианту «Доходы».

Если отчетность готовится на бумажном носителе, предпринимателю необходимо скачать с сайта ФНС актуальный образец бланка, распечатать его и определить необходимые для заполнения разделы. В электронном виде данные вносятся на компьютере. Последовательность заполнения отличается от порядка нумерации разделов из-за того, что часть 1.1/1.2 содержит данные, которые вычисляются позднее. Таблица показывает правильный порядок внесения данных в декларацию для двух видов упрощенки:

Заполняя декларацию о доходах ИП, поля, предназначенные для инспекторов ФНС, нужно оставлять пустыми. Если они будут содержать какую-либо информацию, документ вернут на корректировку. Существуют следующие правила, помогающие подготовить отчетность:

• При заполнении от руки используется только черная гелевая ручка. Вводя данные на компьютере для последующей распечатки, применяется шрифт Courier New.
• В каждой ячейке пишется один символ. Если показатель равен нулю, ставится прочерк.
• Исправления, зачеркивания, замазывания корректором не допускаются.
• Не нужно прошивать листы и печатать на них с двух сторон.
• На обложке бумажного варианта можно указать специальный штрихкод, дублирующий написанную информацию.

Особое внимание нужно уделить заполнению титульной страницы, на которой указываются следующие данные:

• ИНН и КПП бизнесмена из свидетельства о постановке на учет в ФНС (эта информация дублируется на всех остальных страницах);
• отчетный год, за который подается документация;
• код территориального отделения ФНС;
• фамилия, имя, отчество (ФИО) предпринимателя;
• код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), его можно уточнить, заказав выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) на сайте ФНС;
• контактный телефон заявителя;
• число страниц;
• количество листов в приложении.

По общему правилу предприниматели на упрощенке освобождены от налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Эти фискальные выплаты распространяются на них, обязуя сдавать отчетность 3-НДФЛ, в следующих случаях:

1. Выплата зарплаты работникам, за которых предприниматель платит налог.
2. Получение дохода, облагающегося НДФЛ по закону (например, при выдаче бизнесмену беспроцентного займа).
3. Утрата права на УСН с автоматическим переводом на ОСНО или при ликвидации ИП.

Процесс подготовки 3-НДФЛ при упрощенке такой же, как и при других типах налогообложения. На 2019 год актуальной является форма, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017. Помимо общих сведений о плательщике (ФИО, дата и место рождения, адрес и др.), в отдельных строках бланка указываются следующие данные:

• КБК – код бюджетной классификации вида перечисления;
• источники и суммы доходов;
• реквизиты плательщиков (ИНН, КПП и др.);
• суммы, подлежащие уплате в бюджет государства.

Составление декларации ИП на ЕНВД

Этот тип налогообложения применяется при осуществлении некоторых видов деятельности (например, розничной торговли, ветеринарных услуг и др.), для которых заранее определены параметры доходности. Исчисление фискальных выплат осуществляется не по фактической прибыли, а по нормативу. ЕНВД используется не во всех регионах РФ (например, в Москве его нет), имеет местные коэффициенты и подразумевает ежеквартальную отчетность индивидуального предпринимателя.

Базовый алгоритм подготовки отчетности по ЕНВД включает в себя последовательное выполнение следующих действий:

1. Поиск актуального варианта бланка в интернете. В 2019 году необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 19.10.2016 г.
2. Оформление титульного листа. Так же, как при УСН, на нем указывается ИНН, КПП и другая обязательная информация.
3. Заполнение раздела 2. Для каждого вида деятельности, попадающего под ЕНВД, необходимо использовать отдельный лист, на котором указывается код направления работы и базовая доходность из нормативных документов, специальные коэффициенты (в том числе региональные), необходимые для расчетов. Далее проводится калькуляция налога для каждого месяца квартала.
4. Заполнение раздела 3. Он включает сумму исчисленных фискальных платежей и данные по перечислениям в ФСС. Разность первого и второго показателей определяет размер налога для уплаты.
5. Заполнение раздела 1. Здесь нужно дублировать величину ЕНВД, вычисленную в предыдущем шаге.

Заполнение налоговых деклараций предпринимателем на ОСНО

Этот вид налогообложения является самым сложным, т.к. предусматривает для ИП исчисление и уплату всех возможных фискальных платежей. Преимуществом ОСНО является возможность взаимодействия с крупными компаниями, для которых важно, чтобы их контрагенты выплачивали НДС. Таблица показывает специфику расчета указанных выплат для этой системы (кроме них ИП может перечислять разные акцизы и специфические взносы, например, за пользование недрами и др.):

Отчетность по НДФЛ

В зависимости от периода функционирования ИП различают два вида деклараций по налогу на доход физических лиц:

1. 4-НДФЛ. Готовится один раз за все время деятельности предпринимателя в течение пяти дней после получения первой прибыли. В бланке указывается предполагаемый годовой доход. На основании этих данных рассчитывается размер ежеквартальных авансовых платежей в бюджет.
2. 3-НДФЛ. Составляется ежегодно и подается до 30 апреля.

Декларация по НДС

Эта ежеквартальная отчетность имеет классификационный код КНД 1151001. На 2019 год актуальной является форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 20.12.2016 г. В бланк вносятся данные из реестра покупок/продаж, счетов-фактур, квитанций и другой документации. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны фиксировать свои расходы и доходы в специальной книге, которая обязательно изучается сотрудниками ФНС при проведении проверки.

Согласно статье 174 НК РФ отчетная документации по НДС должна подаваться ИП только в электронном виде. Предоставление бизнесменом декларации на бумажном носителе означает невыполнение требований ФНС и влечет наложение штрафных санкций на предпринимателя в размере 5% налогооблагаемой базы за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Как подать декларацию в налоговую

Подготовленную отчетность нужно предоставить в электронной форме или на бумажном носителе в ФНС по месту жительства предпринимателя. Часто сотрудники налоговой настаивают, чтобы декларация подавалась в цифровом виде, но, если численность работников у ИП не превышает 100 человек, такое требование является незаконным (за исключением документации по НДС). Об этом неоднократно упоминалось в письмах Минфина РФ (например, от 24 июля 2009 г. № 03-02-07/1-385), на которые бизнесмен может сослаться, если у него отказываются принимать отчетность в распечатанном виде.

Личный визит в ФНС

В этом случае документ предоставляется в двух экземплярах. Один из них остается в ФНС, а на втором ставится отметка, что декларация в налоговую для ИП была принята. Обязательным атрибутом визирования является подпись лица, получившего от предпринимателя отчетность, и дата, считающаяся сроком ее сдачи. Сегодня личный визит в ФНС используется редко из-за развития телекоммуникационных систем и возможности выполнять эту операцию с помощью интернета.

Онлайн в личном кабинете на сайте госуслуг

Подача декларации в электронной форме является удобным способом сдачи отчетной документации. Для ФНС этот вариант предпочтительнее, чем данные на бумажном носителе, т.к. позволяет автоматизировать процесс приемки, обработки и получения необходимых сведений из подготовленных файлов. Сайт госуслуг предлагает удобный сервис для удаленного предоставления данных. Для подачи онлайн-отчетности этим способом требуется регистрация на указанном ресурсе и наличие цифровой подписи, которая используется для верификации предпринимателя.

По почте заказным письмом

При отсутствии возможности личного визита в ФНС, вариантом предоставления отчета может быть почтовое отправление. Готовая декларация запечатывается в конверт и направляется по адресу налоговой инспекции. У отправителя остается квитанция, дата на которой является сроком подачи документации. Согласно пункту 4 статьи 80 НК РФ письмо должно сопровождаться описью вложения, которая заверяется сотрудником почты и служит подтверждением факта отправки.

Через доверенное лицо

Еще один вариант сдачи отчетности электронным способом – через своего уполномоченного представителя. Предпринимателю необходимо заранее позаботиться о том, чтобы на этого человека была оформлена нотариальная доверенность на совершение указанных действий. В остальном отчетная документация подается так же, как и при личном визите – представитель предпринимателя приходит в ФНС, оставляет один экземпляр декларации о доходах ИП, на втором ставится виза о приемке.

Видео

У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательство сдавать отчетность и платить налоги. Часто возникают сложности с заполнением налоговой декларации и расчетом выплат.

Декларацией называется документ, в котором указывается прибыль от предпринимательской деятельности .

Налоговая декларация – это обязательный документ, при помощи которого все предприниматели в нашей стране отчитываются перед государством. Налоговыми органами отслеживается доходность деятельности налогоплательщиков и соответствующие доходам выплаты в государственный бюджет.

Виды

Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?

Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов :

• вид предпринимательской деятельности;
• применяемая система налогообложения.

Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.

Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Известно 3 разновидности отчетных документов.

Полная

Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах , полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.

Уточненная

Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию .

Оформляется:

• по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
• по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.

Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка .

Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе .

В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:

Нулевая

Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны . Здесь идет речь о нулевой декларации.

Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.

Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.

Финальная

При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.

Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.

Когда нужно сдавать и как заполнить?

Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.

Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.

При упрощенной системе налогообложения

При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.

Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам , которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.

Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.

Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.

В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.

Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:

• Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело» с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход.

  Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

• Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба» , при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя.

  Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.

Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.

При общей системе налогообложения

Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности .

Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.

Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.

Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.

Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.

Как отправить?

Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:

• Лично обратившись в налоговую службу . Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
• По почте . В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
• Через Интернет .

У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.

Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.

На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы :

• тип системы налогообложения;
• сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
• количество дней просрочки.

Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.

Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.

Основания для отказа в приеме

В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя .

К таким причинам относят:

• сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
• не соблюдение установленной формы отчетного документа;
• отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
• отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде;
• предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.

Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.

Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.

Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов , а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

• стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу - свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше - отбрасываются;
• нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
• запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
• в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
• одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
• текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
• в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
• в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
• декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Величину налога можно снизить на такие расходы:

• социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП ;
• пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
• взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап - датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

В 2018 году нужно сдать декларацию по УСН за 2017 год. Скачайте бланк для заполнения декларации в удобном формате. Бланк декларации подойдет организациям и ИП. Также прокомментируем изменения в форме декларации и расскажем, как заполнять бланк бесплатн.

Когда сдавать декларацию по УСН за 2017 год

Декларацию по упрощенке за 2017 год должны сдать все компании и ИП, которые выбрали этот спецрежим. Сроки сдачи декларации по УСН для ИП и ООО разные. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта следующего года. Для ИП срок удлиненный – не позднее 30 апреля следующего года.

В 2018 году 31 марта – это нерабочая суббота. Потому срок для юридических лиц смещается на 2 апреля 2018 года.

30 апреля 2018 года – понедельник. Однако по производственному календарю он стал выходным днем (перенос выходного с 28 апреля на 30 апреля). Поэтому для деклараций по УСН для ИП за 2017 год срок сдачи – 3 мая 2018 года. Обобщим сроки в таблице:

Таблица сроков сдачи деклараций по УСН в 2018 году

Скачайте необходимый бланк

Бланк «упрощенной» налоговой декларации 2017 (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Форму декларации можно найти в Приложении №1 к Приказу.

Перечень листов и разделов, которые упрощенец должен представить в составе своей налоговой декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает бланк нулевой декларации по УСН 2017.

Утверждалась ли новая форма декларации по УСН? Нет. Декларацию по УСН за 2017 год в 2018 году нужно заполнять и сдавать в ИФНС на «старом» бланке. Никакой новой формы не разрабатывалось и не утверждалось. Поэтому для заполнения единственно возможный и верный вариант – это бланк декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Скачивайте эту форму и сдавайте в 2018 году в установленные сроки. На нашем сайте вы можете бесплатно скачать необходимые формы:

• – машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО “ГНИВЦ” и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com);
• (шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО “ГНИВЦ” www.gnivc.ru).

Способ сдачи декларации по УСН за 2017 год

Налоговую декларацию по единому налогу при УСН за 2-2017 год можно сдать в ИФНС как на обычном бумажном бланке (например, через представителя или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

В компаниях на УСН среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Поэтому они могут сдавать декларации по УСН в электронном виде только по своей инициативе. Требовать от таких организаций передачи декларации по единому налогу в электронном виде налоговые инспекции не вправе.

Как заполнять бланки декларации по УСН

Для наших читателей мы подготовили подробные инструкции по заполнению бланков деклараций по УСН за 2017 год.