Вмененный налог для ип в году. Что такое енвд

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок - до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

• мастерских по ремонту;
• парикмахерских;
• химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

• в субъекте РФ введена «вмененка»;
• предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
• среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
• организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
• доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
• предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД - Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП - численность работников (или же площадь помещения);
К1 - корректирующий коэффициент;
К2 - понижающий коэффициент-дефлятор;
15% - ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны :

• организации (в их числе - продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
• предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если я являюсь частным мастером парикмахером и у меня разъездной характер работы (делаю свадебные прически), у меня нет договора аренды, могу я в заявлении на ЕНВД указать свой адрес регистрации? Применим ли к моей деятельности данный режим налогообложения?

Добрый день. Для парикмахерских услуг на ЕНВД базовой доходностью является количество работников, занятых в этой деятельности, включая самого ИП, т.е., Вас. Мое мнение, что Вы можете указать домашний адрес в заявлении на применение ЕНВД, так как площадь помещения в этом случае не имеет значения для суммы налога. Но вот как к этому вопросу отнесутся другие контролирующие органы - СЭС, Роспотребнадзор? При данном виде деятельности Вы должны подать заявление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности. СЭС контролирует также данный вид деятельности, должны быть соблюдены все санитарные нормы и правила.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД, автосервис, хотим открыть еще автосервис в этом городе, но район другой налоговой. Я правильно понимаю, что подать заявление в течении 5 дней от начала открытия автосервиса или от начала получения дохода от автосервиса в другую налоговую? А то наша налоговая сказала, что приходить к ним, если программа не примет ваше заявление ЕНВД-2, то тогда пойдете в другую налоговую, где будет открыт новый автосервис. Правы они или нет? И как быть теперь с декларациями, куда включать само ИП и бухгалтера? Что в обеих декларациях их показывать, так это лишние налоги? Заранее спасибо за ответ.

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет - делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Стало известно, что бизнес-среда сможет вздохнуть посвободнее с 2018 года по 2021 год, поскольку единый налог на вмененный доход (ЕНВД) не станут отнимать у бизнесменов.

Инициатива продления ЕНВД исходит от группы депутатов, которые считают, что аннуляция системы с 2018 года создаст дополнительные трудности всем налогоплательщикам, ведь они будут вынуждены переходить на иные способы налогообложения.

К основным проблемам парламентарии относят масштабные финансовые потери, а также усложнение процедуры расчета налога.

Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Эта разновидность взносов в казну зависит не от реальной прибыли, а от коэффициентов и назначенной удельной доходности.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году: основные факты, последние изменения, новости

1. Применение ЕНВД облегчает налоговую отчетность, так как можно не подтверждать подоходный и имущественный налоги;
2. Коэффициент, называемый корректирующим, назначается на местах посредством локальных актов и постановлений;
3. ЕНВД имеет четкий период для подачи информации в фискальный отдел – один раз за три месяца;
4. Охватывает некоторые направления бизнеса, зафиксированные в статье 346.26 налогового кодекса (НК РФ);
5. Если людей, задействованных для ведения дел, свыше 100, то таким способом взноса в казну обязательных отчислений воспользоваться не получится;
6. Максимальная величина взноса от общего удельного дохода за квартал – 15 %, но ОМСУ вправе установить размер отчисления до 7,5 %;
7. Брать ли ЕНВД в качестве основной налоговой базы перед фискальными службами решает хозяин бизнеса;
8. За внедрение на местах вмененного налога отвечают политики нижнего уровня;
9. Планируется фиксация коэффициента-дефлятора на несколько лет вперед, что снизит бремя налогообложения для малых секторов частного предпринимательства.

Смотрите также:

СНИЛС в 2018 году: как получить и оформить онлайн, нововведения, как узнать свой СНИЛС

Видео: налог ЕНВД продлен до 2021 года

Применение ЕНВД к определенным видам деятельности

Главой 26.3 НК РФ упрощается налогообложение бизнесменов, ведущих дела в небольших сферах предпринимательства. Глава охватывает и приписывает особые льготы для начисления налогового оброка для таких деятельностей, как:

1. Перевозки. Автопарк владельца должен насчитывать не более 20 ТС, приписанных к имуществу организации;
2. Ветуслуги;
3. Предоставление населению хозяйственных услуг, таких как: починка одежды, изготовление и декорирование мебели, ремонт штор, ковка и установка металлических заборов;
4. Автосервис;
5. Предоставление стояночных мест;
6. Продажа товаров поштучно через торговые площади, небольшие крытые павильоны. Размер одной торговой точки должен быть не более 150 квадратных метров;
7. Продажа штучных товаров, которые развозят по адресам;
8. Распродажа товаров в автоматах, будках, а также на ярмарках и рынках;
9. Организация кафе, забегаловок. Площадь должна быть, как указано в пункте 6;
10. Продвижение рекламы через баннеры.

Как видно, закон охватывает множество сфер предпринимательства, а налогообложение по ним ощутимо комфортнее. Но надо проверять, чтобы интересуемая область не описывалась иными главами НК.

Частники, малые организации занимают часть населения, снижая безработицу, поэтому создание, выбор и поддержка адекватного налогообложения – это задача Правительства РФ. Стабильность льгот – основа уверенности в завтрашнем дне. Такую же позицию имеет Андрей Макаров, депутат Госдумы.

Положительные моменты ЕНВД для налогоплательщиков в 2018 году

Этот специальный вид отчислений, применяемый для услуг выше. ЕНВД несет в себе следующие положительные моменты для налогоплательщика :

1. Аннулирует налоги на:

• доходы физического лица;
• добавленную стоимость;
• имущество организации.

1. Ставка, по которой отчисления всего 15 %, и то ее можно снизить нормативным актом до 7,5 %;
2. Зафиксирована условная доходность, называемая базовой (БД), назначаемая ежегодно в верхних эшелонах власти. Так: БД с квадратного метра магазина – тысяча восемьсот рублей в месяц. Чтобы вычислить общую доходность торговой точки, ее размер в квадратных метрах умножают на удельную БД;
3. Использование К2, который чаще всего снижает размер принудительного отчисления в казну. Каким будет этот коэффициент, называемый корректирующим, решают местные власти;
4. Применение коэффициента-дефлятора К1, который устанавливается Министерством Экономического Развития. Этот коэффициент действителен для всех регионов. Для 2017 года К1=1,798;
5. ИП, ЮЛ могут уменьшить отчисления за счет платежей и пособий, уплачиваемых за работников;
6. ИП, чья деятельность рассчитывается как «вмененнка», не обязаны вести бухгалтерию.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

  Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

   Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Спецрежим в виде единого налога на вменённый доход регулирует глава 26.3 Налогового кодекса РФ. Изменения ЕНВД в 2018 году не обошли стороной. Рассматриваем их все в этом обзоре.

Повышен коэффициент-дефлятор К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868.

Говоря простым языком, те, кто применяет в 2018 году вменёнку, будут отчислять в казну больше средств, чем в 2017 году, когда К1 был равен 1,798.

Отметим, что этот коэффициент впервые вырос за три года. Так, в 2015 – 2017 годах он оставался на отметке 1,798.

Есть ещё коэффициент К2, который устанавливают местные власти (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Они могут менять его в большую или меньшую сторону. Поэтому нужно отслеживать изменения в соответствующих местных законах. Если до 01.12.2017 власти не поменяли К2, для расчета налога за I квартал 2018 года актуален прежний коэффициент (п. 1 ст. 5 НК РФ).

Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример

ООО «Гуру» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

• в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
• значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
• базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Потребкооперативам продлили жизнь на ЕНВД

2017-й год преподнёс свежие новости об изменениях ЕНВД в 2018 году для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ и союзов, которые они создают в рамках Закона РФ от 19.06.1992 № 3085-1 <О потребкооперации в России˃.

На основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2017 года № 300-ФЗ потребкооперативам с персоналом до 100 человек разрешено применять вменёнку до наступления 2021 года. То есть ещё 3 года. Хотя изначально крайний срок был заложен как 31 декабря 2017 года. Но власти смилостивились.

Суть в следующем: действие абзаца 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, который разрешал некоторым организациям потребкооперации применять ЕНВД с персоналом свыше 100 человек, заканчивалось 31.12.2017. Но «дэд лайн» перенесли: данное ограничение не действует тоже ещё 3 года – до 31 декабря 2020.

Считается, что с 01.01.2018 потребкооперативам пришлось бы перейти на общий налоговый режим, а это очень ударило бы по их конкурентоспособности.

НДС в рамках вменёнки: новые исключения

Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ уточнил, что плательщики ЕНВД могут отчислять налог на добавленную стоимость на основании:

• ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
• ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Право ИП на вычет за покупку онлайн ККТ

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

Предельный размер вычета прописан в НК РФ и составляет 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Обязательное условие применения вычета – регистрация ККТ в налоговой в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Несколько иная ситуация с ИП, которые имеют наемный персонал и занимаются розничной торговлей или общепитом. К ним требования иные: получить вычет они могут только если онлайн ККТ зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018.

К затратам на покупку онлайн ККТ можно отнести:

• покупку аппарата;
• фискального накопителя;
• программного обеспечения;
• оплату сопутствующих работ и услуг (например, по настройке кассы и т. п.).

Если коммерсант совмещает УСН и ЕНВД (ПСН), то затраты на онлайн-кассы тоже можно зачесть. Но вычет положен только по тем кассам, которые задействованы на вменёнке (патенте). Вычет рассчитают из исчисленного налога.

Кстати, на ЕНВД не нужно обращаться в ИФНС за вычетом по онлайн кассе. Достаточно заявить его в декларации. В связи с этой возможностью, её бланк скорректирован.

Обновлён бланк декларации по ЕНВД

Ещё одно новое в ЕНВД в 2018 году – это бланк декларации, который скорректирован в связи с тем, что фирмы и ИП на вменёнке могут применить вычет по онлайн кассам. Соответственно, для отражения этого вычета предусмотрены специальные строки.

Напомним, что действующая форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Скорее всего, её обновленная версия будет введена с апреля 2018 года.

В 2018 году представители бизнеса продолжат использовать ЕНВД, получая преимущества упрощенного режима налогообложения. Несмотря на предыдущие заявления, чиновники продлили срок действия налогового спецрежима до 2021 года. При этом предпринимателям стоит учитывать актуальные изменения и региональные особенности, которые отразятся на итоговой сумме налога.

Власти продолжают обсуждать дальнейшую судьбу налоговых спецрежимов. В том числе чиновники предлагали отменить ЕНВД, однако в 2018 году предприниматели смогут сохранить преимущества данного режима. Сильными сторонами ЕНВД остаются простота расчета и минимальные суммы платежей в бюджет. Дополнительным преимуществом является существенное упрощение отчетности. В первую очередь это актуально для представителей малого бизнеса, у которых возникают сложности с подготовкой отчетов.

Несмотря на неоднократные попытки отмены ЕНВД, «вмененка» остается одним из наиболее популярных налоговых режимов. Суммарные бюджетные поступления благодаря данному налогу приближаются к отметке 100 млрд руб. в год. Кроме того, предприниматели на ЕНВД создают дополнительные рабочие места, что способствует восстановлению экономического роста.

В Минфине считают, что данный вид налога уже не соответствует экономическим реалиям. ЕНВД был актуален в более ранние периоды, способствуя снижению доли теневого бизнеса. Кроме того, контролирующие органы не имели возможности реально проконтролировать деятельность огромного числа предпринимателей. Упрощенная процедура расчета налога позволила легализовать работу многих предпринимателей, что способствовало росту бюджетных поступлений.

В нынешних условиях власти не заинтересованы в дальнейшем функционировании упрощенных спецрежимов, считают эксперты. Представители бизнеса злоупотребляют вмененкой, оптимизируя налоговые платежи. При этом у представителей налоговой появился широкий арсенал инструментов, которые помогут эффективно контролировать все операции предпринимателей.

Впервые «вмененку» пытались отменить в 2014 года, однако соответствующий законопроект не нашел поддержки среди депутатов. В 2018 году ЕНВД останется в силе, что подтверждают последние новости, кардинальные изменения ожидают предпринимателей не ранее 2021 года.

Расчет налога и актуальные изменения

ЕНВД заменяет юрлицам сразу несколько типов налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• налог на добавочную стоимость.

Помимо простоты расчета и отчетности, сумма ЕНВД может быть скорректирована с учетом других отчислений. Базовая ставка налога сохраняется на уровне 15%, при этом у регионов сохраняются полномочия снижать данный показатель до 7,5%. В результате будут учитываться местные особенности, которые влияют на развитие бизнеса в регионе.

Власти внесли изменения в перечень видов деятельности, представители которых смогут воспользоваться преимуществами ЕНВД. «Вмененка» останется актуальной в следующих случаях:

1. Розничная торговля (площадь не превышает 150 квадратных метров).
2. Общепит (площадь зала должна быть ограниченной).
3. Оказание бытовых услуг.
4. Арендодатели.
5. Транспортные услуги.

При этом предприниматели, которые занимаются продажей товаров через интернет, не имеют права применять ЕНВД. Кроме того, ограничения сохраняются для ломбардов и ИП, которые изготавливают мебель.

В рамках изменений, которые продолжают обсуждать чиновники на следующий год, остается вопрос дальнейшего сокращения видов деятельности, которые смогут применять ЕНВД. В том числе власти могут оставить «вмененку» только для предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги. Однако окончательное решение по данному вопросу еще не принято.

Для представителей бизнеса сохранятся поправочные коэффициенты, которые окажут существенное воздействие на рассчитанную сумму налога.

• К1 – изменяет сумму налога с учетом колебаний цен в различных периодах (индекс – дефлятор).
• К2 – учитывает факторы, которые влияют на доходность (сезонность спроса, реальное время работы и т.д.).

Коэффициент К1 пересматривается на ежегодной основе, однако в скором будущем власти могут изменить данную практику. Чиновники допускают фиксацию данного показателя на несколько лет, что позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей.

Налоговая реформа позволит существенно увеличить конкурентоспособность отечественной экономики. Однако стремление властей отменить льготные налоговые режимы будет иметь негативные последствия для развития предпринимательства. Многие представители бизнеса еще не оправились после экономического кризиса и нуждаются в поддержке со стороны государства.

Сохранение «вмененки» на 2018 год позволит предпринимателям воспользоваться преимуществами льготного спецрежима налогообложения. Ставка налога сохранится на уровне 7,5-15%, однако власти могут изменить другие существенные параметры, влияющие на расчет налога.

В первую очередь чиновники могут откорректировать поправочные коэффициенты. Кроме того, под вопросом остаются виды деятельности, которые смогут применять ЕНВД.