Средств из бюджета города. Федеральный и региональный бюджет

Местный бюджет - это централизованно сформированный финансовый фонд муниципального образования, а также сам процесс его формирования, образования, утверждения и исполнения. Контроль над его исполнением осуществляется органами местной власти самостоятельно. В состав сметы могут входить расходы отдельных территорий и населенных пунктов, которые не являются муниципальными образованиями.

Местный бюджет формируются за счет закрепленных законом источников для каждого уровня. В фонды бюджета поступают отчисления, передаваемые органами госвласти на исполнение определенных полномочий, доходы от приватизируемого имущества, сдачи в аренду муниципальных объектов собственности, субвенций, дотаций, транфертных платежей и др.

Отношения между бюджетами осуществляются путем передачи средств из фондов одних в фонды других: вышестоящие выделяют целевые средства нижестоящим и т.д. Целью такого регулирования является распределение источников между бюджетами разных уровней.

Местный бюджет может включать в себя целевые и средства которых могут передаваться для реализации различных социальных, экологических, экономических программ и т.п. Отношения между бюджетами регулируются либо закреплением их в нормативных актах, либо путем подписания соглашений о разделении полномочий государства и регионов.

Доходная и расходная части, которые предусматривает местный бюджет, отдельно отражают финансирование мероприятий местного значения и осуществление федеральных полномочий как субъектов РФ.

Контрольные тесты

· один город

· несколько поселков

· город и поселок

· не менее пяти лет

· не менее одного года

· не менее трех лет

· один город или один поселок с прилегающей территорией, а также сельские населенные пункты, не являющиеся муниципальными образованиями

· один город

· межселенные территории

· на местном референдуме

· вопросы местного значения

Избираемый непосредственно населением

· коллегией выборщиков

· не может

· муниципальные выборы

· опрос населения

· отзыв депутата

· местный референдум

· установленных законодательством субъекта Российской Федерации

· установленных уставом муниципального образования

· муниципальное образование

· территориальный коллектив

· на местном референдуме

· представительным органом муниципального образования

· из собственных доходов

· законами субъектов Российской Федерации

· допускается

· не допускается

· глава муниципального образования

· местная администрация

Контрольные тесты

1. B состав муниципальной собственности входят: 1) имущество субъекта Российской Федерации; 2) имущество муниципальных предприятий, учреждений и организаций, муниципальный жилищный фонд и нежилые помещения; 3) муниципальные земли и другие природные ресурсы; 4) средства местного бюджета:

2. В границах городского поселения могут находиться:

· один город

· несколько поселков

· город и поселок

3. В границах сельского поселения могут находиться:

· один сельский населенный пункт с численностью населения, как правило, более 1000 человек

· один сельский населенный пункт с численностью населения, как правило, более 3000 человек

· несколько сельских населенных пунктов с любой численностью населения

· один сельский населенный пункт и (или) объединенные общей территорией несколько сельских населенных пунктов

4. В местном референдуме имеют право участвовать граждане, проживающие на территории муниципального образования:

· не менее пяти лет

· и обладающие избирательным правом

· не менее одного года

· не менее трех лет

5. В опросе граждан могут участвовать:

· жители муниципального образования, достигшие возраста 16 лет

· все жители муниципального образования

· жители муниципального образования, обладающие избирательным правом

· жители городского или сельского поселения, обладающие избирательным правом

6. В состав городского округа могут входить:

· город и межселенная территория

· один город

· несколько поселков и межселенная территория

7. В состав муниципального района входят:

· территории всех поселений, за исключением территорий городских округов, а также возникающие на территориях с низкой плотностью сельского населения межселенные территории

· территории всех поселений, находящихся в границах муниципального района

· межселенные территории

· все сельские населенные пункты, находящиеся в границах муниципального района

8. Вопросы местного значения муниципальных образований разных типов устанавливаются:

· Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

· представительным органом муниципального образования

· законами субъектов Российской Федерации

· на местном референдуме

9. Вопросы непосредственного обеспечения жизнедеятельности населения муниципального образования, решение которых в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» осуществляется населением и (или) органами местного самоуправления самостоятельно – это:

· полномочия представительного органа местного самоуправления

· полномочия главы муниципального образования

· предметы ведения местного самоуправления

· вопросы местного значения

10. Выборный орган местного самоуправления, обладающий правом представлять интересы населения и принимать от его имени решения – это:

· все выборные органы и выборные должностные лица местного самоуправления

· глава муниципального образования, избираемый населением или представительным органом местного самоуправления из своего состава

· представительный орган местного самоуправления

11. Глава местной администрации:

· назначается главой муниципального образования

· является главой муниципального образования, избираемым населением на муниципальных выборах, или назначается по контракту конкурсной комиссией

· избирается населением на муниципальных выборах

· назначается представительным органом муниципального образования

12. Глава муниципального образования избирается:

· гражданами непосредственно либо представительным органом местного самоуправления из своего состава

· коллегией выборщиков

· гражданами, проживающими на территории муниципального образования

· представительным органом местного самоуправления из своего состава

13. Глава муниципального образования назначаться органом государственной власти

· может, если это предусмотрено уставами муниципальных образований

· может, если это предусмотрено законами субъектов Российской Федерации

· не может

14. Глава муниципального образования подконтролен и подотчетен:

· представительному органу местного самоуправления

· органам государственной власти субъектов Российской Федерации

· населению непосредственно и представительному органу местного самоуправления

· населению муниципального образования

· муниципальные выборы

· опрос населения

· отзыв депутата

· местный референдум

· установленном уставом муниципального образования

· установленном законодательством о выборах

· изменения границ муниципальных районов, влекущего отнесение территорий отдельных входящих в их состав поселений и (или) населенных пунктов к территориям других муниципальных районов и изменение границ поселений, влекущего отнесение территорий отдельных входящих в их состав населенных пунктов к территориям других поселений

· установленном законодательством субъекта Российской Федерации

· установленных законодательством субъекта Российской Федерации

· установленных уставом муниципального образования

· лишения его статуса городского округа

· наделения его статусом городского округа либо лишением его статуса городского округа

· установленных законодательством субъекта Российской Федерации

· установленных законодательством о выборах

· объединения двух и более поселений или разделения поселения, влекущего образование двух и более поселений

· установленных уставом муниципального образования

19. Городское, сельское поселение, муниципальный район, городской округ либо внутригородская территория города федерального значения – это:

· административное образование

· муниципальное образование

· территориальный коллектив

· административно-территориальное образование

20. Границы муниципальных образований устанавливаются и изменяются:

· на местном референдуме

· представительным органом муниципального образования

· законами субъектов Российской Федерации в соответствии с требованиями Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

· главой муниципального образования

21. Должностное лицо местного самоуправления – это:

· лицо, прошедшее по конкурсу на замещение вакантных должностей

· лицо, назначенное на должность главой администрации

· лицо, избранное на выборах в органы местного самоуправления

· выборное либо заключившее контракт (трудовой договор) лицо, наделенное исполнительно-распорядительными полномочиями по решению вопросов местного значения и (или) по организации деятельности органа местного самоуправления

22. Должность главы муниципального образования:

· должна быть установлена в городах численностью более 50000 жителей

· может быть предусмотрена уставом муниципального образования

· должна быть предусмотрена уставом муниципального образования в обязательном порядке

· должна быть установлена в городских и сельских поселениях, численность которых превышает 10000 жителей

23. Доходы бюджетов муниципальных образований формируются:

· из собственных доходов

· из собственных доходов и средств финансовой помощи из Федерального бюджета

· из собственных доходов и субвенций на осуществление отдельных государственных полномочий

· из собственных доходов и средств финансовой помощи из Федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации

24. Доходы местных бюджетов от федеральных налогов и сборов определяются:

· законами субъектов Российской Федерации

· ежегодно принимаемым Бюджетом Российской Федерации

· Постановлениями Правительства Российской Федерации

· Бюджетным кодексом в соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

25. Доходы от приватизации объектов муниципальной собственности:

· распределяются в равных долях между муниципальным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и Федеральным бюджетом

· в полном объеме поступают в местный бюджет

· поступают в Федеральный бюджет

· распределяются между бюджетами муниципального образования и субъекта Российской Федерации, на территории которого расположено муниципальное образование

26. Законодательством о местном самоуправлении подчиненность одного муниципального образования другому:

· допускается

· допускается в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации с учетом местных особенностей

· допускается в случаях, предусмотренных уставом муниципального образования

· не допускается

27. Избираемые непосредственно населением и (или) образуемые представительным органом муниципального образования органы, наделенные собственными полномочиями по решению вопросов местного значения, - это:

· органы местного самоуправления

· представительные органы местного самоуправления

· глава муниципального образования

· местная администрация

К местным бюджетам относятся бюджеты

· сельских и городских поселений

· городских округов

· муниципальных образований

· муниципальных районов

29. К полномочиям органов местного самоуправления относятся:

· установление порядка судебной защиты прав местного самоуправления

· регулирование основ муниципальной службы

· установление порядка регистрации уставов муниципальных образований

· принятие и изменение уставов муниципальных образований, управление муниципальной собственностью, утверждение и исполнение местного бюджета

30. Компетенция и порядок принятия решений сходов граждан устанавливаются:

· уставом муниципального образования в соответствии с федеральным законом

· главой муниципального образования

· представительным органом местного самоуправления

· законодательством о местном самоуправлении субъектов Российской Федерации

31. Контрольный орган муниципального образования:

· формируется законодательным (представительным) органом государственной власти субъекта Российской Федерации

· избирается на муниципальных выборах или формируется представительным органом муниципального образования в соответствии с уставом муниципального образования

· формируется высшим должностным лицом субъекта Российской Федерации

· формируется главой муниципального образования

32. Конференция граждан проводится в случаях, предусмотренных:

· уставом муниципального образования и (или) нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования, уставом территориального общественного самоуправления

· уставом муниципального образования

· федеральным законодательством

· уставом территориального общественного самоуправления

Местное самоуправление -- обязательный компонент демократического государственного строя. Оно осуществляется самим населением через свободно избранные им представительные органы. Для выполнения функций, возложенных на местные представительные и исполнительные органы, они наделяются определенными имущественными и финансово-бюджетными правами.

Финансовой базой местных органов власти являются их бюджеты. Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы.

Местные бюджеты -- один из главных каналов доведения до населения конечных результатов производства. Через них общественные фонды потребления распределяются между отдельными группами населения. Из этих бюджетов в известной мере финансируется и развитие отраслей производственной сферы, в первую очередь местной и пищевой промышленности, коммунального хозяйства, объем продукции и услуги которых также являются важным компонентом обеспечения жизнедеятельности населения.

Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:

1. формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;
2. распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;
3. контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных этим органам власти.

Важное значение имеют местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач -- в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества . Эти средства проходят через систему местных бюджетов, включающих более 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов. Осуществление государством социальной политики требует больших материальных и финансовых ресурсов.

В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности местных бюджетов, их государственной финансовой поддержки. Исходя из этих принципов доходы местных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих источников доходов.

Собственные доходы не являются основными источниками формирования местных бюджетов. В состав собственных доходов местных бюджетов входят:

Местные налоги и сборы:

· земельный налог;
· налог на имущество физических лиц;
· налог на рекламу;
· налог на наследство или дарение;
· местные лицензионные сборы.

В свою очередь, земельный налог включает:

· земельный налог и арендную плату за земли сельскохозяйственного назначения, включая сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда;
· земельный налог и арендную плату за земли несельскохозяйственного, назначения;
· доходы от централизации средств земельного налога и арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения, земли городов и других населенных пунктов;
· возмещение потерь сельскохозяйственного производства, связанных с изъятием сельскохозяйственных угодий.

Доходы от приватизации (собственности, принадлежащей муниципальным образованиям), в том числе;

· доходы от приватизации объектов государственной и муниципальной собственности;
· доходы от продажи земли;
· доходы от продажи квартир гражданам;

Средства обязательного медицинского страхования, средства внебюджетных и отраслевых фондов.

Местные органы власти заинтересованы в собственных источниках доходов. Они позволяют шире проявлять хозяйственную инициативу, добиваться увеличения платежей в бюджет.

Постоянно увеличивающиеся расходы местных бюджетов при недостаточном росте объема собственных доходов вызывали необходимость наделения средствами этих бюджетов. Это осуществлялось главным образом за счет регулирующих источников, т.е. средств, поступивших из источников вышестоящих бюджетов.

В число главных регулирующих доходов местных бюджетов входят отчисления:

· от налога на добавленную стоимость;
· от акцизов;
· от налога на прибыль (доход) предприятий;
· от подоходного налога с физических лиц.

Нормативы отчислений регулирующих доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами власти в зависимости от общей суммы расходов местного бюджета и объема его собственных доходов.

По объему и экономическому значению ведущее положение в доходах местных бюджетов занимают отчисления от регулирующих налогов. Их роль заключается не только в обеспечении финансовыми ресурсами местных органов власти, но и в повышении их заинтересованности в мобилизации средств в вышестоящий бюджет, в повышении эффективности производства на подведомственной им территории.

Существующая система регулирования местных бюджетов имеет ряд достоинств. Она позволяет обеспечить необходимыми средствами местные бюджеты независимо от производительности местных источников, создает предпосылки к выравниванию уровней развития отдельных территориальных единиц, стимулирует местные органы власти к выполнению планов мобилизации федеральных и региональных налогов.

В то же время используемый метод регулирования местных бюджетов имеет недостатки. Основной из них -- наличие элементов субъективности при формировании регулирующих доходов местных бюджетов, что выражается в не всегда объективном установлении величины нормативов отчислений от регулирующих налогов и выборе их состава. Этот недостаток будет устранен с введением в практику бюджетного планирования государственных минимальных социальных и финансовых норм . Речь идет о том, чтобы разработать и утвердить нормы минимальной обеспеченности каждого жителя набором социальных благ, в том числе по народному образованию, здравоохранению, жилищно-коммунальному обслуживанию и т. д.

Эти нормы должны быть дифференцированы по отдельным регионам страны с учетом климатических, исторических, этнических особенностей и уровня обеспеченности населения этими услугами.

Рост местных бюджетов непосредственно связан с процессом урбанизации, следовательно, расширением социальной инфраструктуры. В общем объеме местных бюджетов постоянно увеличивается удельный вес городских и поселковых бюджетов.

Расходная часть местных бюджетов наиболее ярко отражает последствия экономических и социальных процессов в стране. Главные стороны деятельности местных органов власти -- разработка и осуществление планов экономического и социального развития на подведомственной им территории. Увеличение числа поселений, особенно в новых районах освоения, осуществление мероприятий по развитию жилищно-коммунального хозяйства и улучшению благоустройства населенных мест, влекут расширение расходов местных бюджетов. Возрастание расходов связано с новым строительством и с повышением уровня затрат на содержание объектов жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов:

· содержание органов местного самоуправления;
· формирование муниципальной собственности и управление ею;
· организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
· содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
· организация, содержание и развитие муниципального жилищно- коммунального хозяйства;
· муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;
· благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
· организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);
· содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;
· организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
· обеспечение противопожарной безопасности;
· охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;
· реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;
· обслуживание и погашение муниципального долга;
· целевое дотирование населения;
· содержание муниципальных архивов;
· проведение муниципальных выборов и местных референдумов.

Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство -- примерно треть всех расходов. Следует отметить, что в расходах консолидированного бюджета Российской Федерации на жилищно-коммунальное хозяйство средства местных бюджетов составляют 70%, на образование -- 67% (на дошкольное воспитание -- 83%, начальное и общее среднее образование -- 87%), на здравоохранение и физическую культуру -- 55%, социальную политику -- 49%, культуру и искусство -- 45%.

Роль местных бюджетов в финансировании отраслей народного хозяйства скромнее. Тем не менее, в обще бюджетных расходах на промышленность, энергетику и строительство средства местных бюджетов составляют 8%, сельского хозяйства и рыболовства -- 19%, транспорта, дорожного хозяйства, связи -- 40%.

Одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как основы для получения в будущем собственных доходов.

Местным органам подведомственна подавляющая часть социально-культурных учреждений и в первую очередь учреждений народного образования и здравоохранения. Поэтому в расходах местных бюджетов значительно преобладают расходы на социально-культурные мероприятия. Если в городских бюджетах они составляют от 30 до 50% всех расходов, то в районных, поселковых и сельских бюджетах -- от 60 до 80%.

Одной их актуальных проблем является улучшение благоустройства наших городов и сел. Этому должно способствовать более рациональное использование выделяемых на эти цели бюджетных ассигнований. Необходимо ликвидировать монополии действующих в городах служб, которые нередко создают видимость работы, занимаются приписками объемов выполненных работ, получая из городских бюджетов не заработанные средства. Целесообразно разбить городские территории на участки и сдавать подряды на их обслуживание на конкурсной основе между городскими специализированными организациями по благоустройству, жэковскими организациями. Конкурсность и состязательность между ними не только будут содействовать экономии средств, но и повысят качество работ по городскому благоустройству.

Российская бюджетная модель функционирует на нескольких уровнях - федеральном, региональном и местном. Несмотря на подобную классификацию, все три системы управления государственными капиталами объединены в единую сферу. Это может прослеживаться в самых разных аспектах активностей соответствующих финансовых институтов: процедурах сбора налогов, предоставлении взаимной финансовой помощи между бюджетами различных уровней, отчетности. Рассмотрим особенности управления капиталами на уровне муниципальной власти. За счет каких источников формируются местные бюджеты? Каким образом они могут взаимодействовать с федеральной и региональной системами управления государственным капиталом?

Специфика местных бюджетов

Понятие «местные бюджеты» в России чаще всего связано с хозяйственной деятельностью муниципальных образований - городов, районов. Крайне редко под рассматриваемым термином понимаются финансовые институты на уровне субъекта РФ - это некорректно и юридически, и по существу. Местные бюджеты, как правило, формируются за счет сборов соответствующего типа налогов, отчислений от платежей, которые относятся к категории региональных и федеральных, за счет дотаций, субвенций, кредитов и иных финансовых механизмов, предусмотренных российским законодательством.

Во многих муниципалитетах РФ локальные финансовые системы играют ведущую роль в хозяйственном развитии. Уровень спроса в различных сферах бизнеса, в частности тех, которые ориентированы на клиентов в статусе физлиц, в значительной мере определяется доходами бюджетников. Если они растут, то и обороты соответствующих предприятий тоже.

Доходы локальных бюджетов

Рассмотрим то, как формируются доходы местных бюджетов. Выше мы уже отметили, что основной источник соответствующих поступлений в муниципальных хозяйствах - местные налоги. Значительный объем финансовых транзакций, наполняющих казну города или района, могут составлять сборы, штрафы, а также предусмотренные законодательством РФ отчисления от региональных и федеральных налогов в соответствии с принятыми нормативами.

Доходы местных бюджетов могут формироваться за счет поступлений, передаваемых политическим центром с целью реализации тех или иных государственных полномочий, за счет выручки от приватизации активов, сдачи имущества в аренду, прибылей муниципальных предприятий, трансферных платежей.

Федеральные структуры, а также органы власти субъектов РФ могут помогать муниципалитетам в части обеспечения минимального уровня бюджетных ресурсов. Критерии, определяющие эту величину, устанавливаются в региональных правовых актах (с учетом норм бюджетной обеспеченности). Если налоговые доходы местных бюджетов не позволяют покрывать минимальные издержки, необходимые для поддержания функционирования локальных институтов политического управления либо субъектов хозяйственного развития, то федеральные власти либо органы в субъектах РФ направляют в пользу муниципалитетов различные дотации и субвенции.

При этом законодательством РФ предусмотрены механизмы, при которых, в свою очередь, уже локальный бюджет может направлять необходимое финансирование на вышестоящие уровни государственной системы управления капиталами.

Единство бюджетной системы

Местные бюджеты, как и региональные, образуют наряду с федеральной системой распределения государственного капитала единую систему. Несмотря на то что муниципалитеты в общем случае имеют право распоряжаться финансовыми ресурсами самостоятельно, они регулярно взаимодействуют с политическими институтами аналогичного уровня либо расположенными выше на предмет участия в дотировании тех или иных бюджетных систем либо получения соответствующей поддержки.

Функции местных бюджетов

Местные бюджеты выполняют ряд важнейших функций. В числе таковых: формирование капиталов, которые задействуются в целях финансового обеспечения активностей муниципальных органов власти; эффективное распределение соответствующих фондов по различным отраслям муниципального хозяйства; поддержка функционирования экономической системы города или района.

Значимую роль локальные бюджеты играют также и в решении социальных задач - это обеспечение занятости и высокого уровня жизни граждан. Должный уровень финансирования различных учреждений во многом предопределяет качество взаимодействия государства и общества. Например, это может касаться работы муниципальных служб: при недостаточном уровне бюджетной поддержки таковых эффективность работы подобных учреждений может существенно снизиться, равно как и удовлетворенность граждан от пользования соответствующего типа сервисами.

Анализ локальных бюджетов: расходы

Изучим теперь основные особенности, которыми характеризуются расходы местных бюджетов. Есть два их основных типа: текущие и капитальные. Рассмотрим их специфику.

Что касается капитальных, или инвестиционных расходов, то они представляют собой часть издержек, которые связаны с вложениями в действующие либо создаваемые юридические лица, осуществляющие деятельность в рамках тех или иных инвестиционных программ. В структуру капитальных расходов могут входить: бюджетные кредиты; капиталы, направленные на увеличение имущества, которым владеют муниципальные образования; бюджеты развития; издержки на капремонт тех или иных объектов.

Текущие расходы местных бюджетов - это издержки, которые обеспечивают необходимое функционирование политических институтов на уровне муниципалитетов, различных учреждений, а также становятся механизмом предоставления финансовой помощи в пользу систем управления государственным капиталом на иных уровнях в виде дотаций, субсидий, субвенций и иных методов поддержки. К текущим издержкам относят те, которые не классифицированы как капитальные.

Существуют иные критерии деления расходов бюджета на различные категории. Так, распространена классификация, предполагающая распределение издержек по степени приоритетности. В соответствии с данным методом расходы подразделяются на группы очередности. Такой подход, как считают некоторые исследователи, позволяет существенно повысить эффективность локальной бюджетной системы. Вместе с тем подобные методы часто критикуются как не вполне оптимальные с точки зрения выполнения социальных задач, для которых несвойственно выявление первостепенных и второстепенных направлений расходования бюджетных средств. В привязке к первоочередным и тем издержкам, которые следуют за ними, могут формироваться очереди из различных доходов локальной финансовой системы.

Есть классификация расходов бюджетов, в основе которой - распределение соответствующих статей в зависимости от объекта финансирования. Данная схема предполагает выделение следующих базовых категорий издержек:

связанных с выполнением задач локального значения;
отражающих необходимость реализации на уровне муниципалитета отдельных государственных полномочий;
связанных с погашением долгов органами местного самоуправления;
страховых ассигнований.

Классификация расходов по источнику финансирования

Еще одно возможное основание для классификации соответствующих издержек - распределение их в зависимости от того, каковы источники местных бюджетов. Так, есть расходы, которые могут финансироваться исключительно за счет денежных ресурсов, находящихся в распоряжении муниципальных органов власти. В числе таковых:

содержание аппарата управления города или региона;
формирование либо приобретение муниципальных активов, управление ими;
обеспечение работы муниципальных учреждений - школ, больниц, спортивных организаций;
финансирование деятельности служб обеспечения правопорядка;
содержание жилищно-коммунальной сферы;
благоустройство населенного пункта;
утилизация и переработка мусора;
защита экологии;
реализация программ дотирования.

Бюджетные резервы

Система местных бюджетов в РФ предполагает, что в соответствующих институтах управления могут формироваться резервные фонды. Их предназначение - аккумулирование денежных средств, которые могут быть использованы муниципальными структурами исполнительной власти в случае непредвиденных обстоятельств, например, при ЧС. Порядок расходования соответствующих резервов органы городского управления устанавливают самостоятельно. При этом структуры исполнительной власти должны ежеквартально направлять в представительные учреждения информацию о том, как расходуется резервный фонд.

Разрешенный дефицит

Величина текущих расходов локального бюджета не должна быть больше доходов. Но допустим дефицит - в пределах 3%. Это без учета дополнительных ресурсов поддержки, например, денежных средств, поступаемых из федерального центра. Капиталы из источников покрытия дефицита локального бюджета могут также направляться на финансирование инвестиционных издержек. Как правило, их использование в целях погашения долгов муниципальных органов власти не разрешается.

Классификация доходов

Рассмотрим теперь подробнее то, какими могут быть доходы, которыми располагают местные бюджеты РФ. Распространено их подразделение на собственные, регулирующие и внешние.

Что касается первых, то к таковым относятся налоговые доходы местных бюджетов, сборы, штрафы и иные поступления, формируемые в пределах локальной хозяйственной системы. Регулирующие доходы - это предусмотренные законодательством отчисления от федеральных налогов, а также тех, которые установлены для субъектов РФ. Соответствующие нормативы фиксируются в конкретного региона либо на уровне политического центра (если речь идет о федеральных налогах).

Что касается внешних источников финансирования локальных систем управления государственным капиталом, то таковыми могут выступать те самые дотации, субвенции и кредиты.

Специфика местных налогов

Финансирование местных бюджетов, таким образом, в определяющей степени может зависеть от объемов поступлений в виде локальных налогов. Специфика соответствующих платежей в том, что представительные органы власти муниципалитета вправе вводить дополнительные местные сборы, фиксировать ставки по ним, определять льготы, но только в пределах тех прав, которые установлены вышестоящим законодательством, в частности федеральным.

Местных налогов в РФ установлено только 3. В числе таковых - земельный, налог на имущество физлиц, а также торговый сбор. Поэтому наполняемость локальных бюджетов, как правило, в определяющей степени зависит от регулирующих поступлений. Они формируются за счет отчислений с федеральных и региональных налогов по нормативам.

Изучим их специфику подробнее.

Регулирующие платежи

В России есть несколько типов муниципальных образований. Рассмотрим для примера несколько распространенных их разновидностей. В числе таковых - городские поселения, муниципальные районы, городские округа, а также сельские поселения. Принципы исчисления регулирующих сборов в отношении них могут значительно различаться.

Регулирующие платежи: городские поселения

Итак, к местным бюджетам относятся бюджеты городских поселений. В них в полном объеме зачисляются налоги: земельный, на имущество физлиц. Что касается собственно регулирующих сборов, то в бюджеты городских поселений должны зачисляться: 10% от НДФЛ; 50% от ЕСХН; 100% от пошлины, взимаемой за нотариальные действия органами муниципального управления; 100% от сбора, который взимается за выдачу муниципалитетом разрешения на управление автомобилем, перевозящим опасные грузы.

Регулирующие платежи: муниципальные районы

К местным бюджетам относятся бюджеты муниципальных районов. В них, как и в случае с городскими поселениями, полностью зачисляется земельный налог, а также сбор на имущество физлиц. Что касается регулирующих платежей, то в бюджет муниципальных районов подлежат зачислению: 5% от НДФЛ, взимаемых в городских поселениях; 13% - от НДФЛ, получаемого в сельских поселениях; 15% - от НДФЛ, взимаемого на межселенных территориях; 100% от ЕНВД; 50% от ЕСХН на городских поселениях; 70% от ЕНСХ в селах; 100% от ЕСХН на межселенных территориях; 100% от пошлины, которая взимается по месту государственной регистрации.

Есть и иные виды регулирующих платежей, которые перечисляются в казну муниципальных районов, но рассмотренные нами можно причислить к ключевым.

Регулирующие платежи: городские округа

Что касается такой разновидности МО, как городские округа, то в их бюджеты также полностью зачисляется земельный налог, а также сбор на имущество физлиц. Регулирующие сборы, обеспечивающие поступления в казну городских округов, могут быть представлены: 15% от НДФЛ, 100% от ЕНВД, 100% от ЕСХН, 100% от налогов, взимаемых в рамках патентной системы.

Регулирующие платежи: сельские поселения

Как и в случае с рассмотренными выше муниципальными образованиями, в сельские поселения взимается 100% от земельного налога и сбора на имущество физлиц. Но есть и регулирующие платежи, предполагающие наполнение казны соответствующих МО. В числе таковых: 2% от НДФЛ, 30% от ЕСХН, 100% от госпошлины за нотариальные действия, 100% от пошлины за выдачу разрешения на перевозку опасных грузов.

Неналоговые доходы

Местные бюджеты являются также получателями ряда неналоговых поступлений. В числе таковых:

плата за негативное воздействие на экологию (по нормативу в 40%);
лицензионные сборы за продажу алкогольной продукции (в размере 100%);
доходы от продажи и аренды земельных участков, которые находятся в собственности государства (в 100% величине).

Конкретные значения по нормативам устанавливаются в отдельных источниках права.

Полномочия муниципалитетов в части формирования доходов бюджета

Муниципальные образования, функционирующие в системе политического управления РФ, наделены рядом полномочий в части формирования доходов локальных бюджетов. Рассмотрим данную особенность подробнее.

Во-первых, полномочия, о которых идет речь, могут выражаться в возможности издания муниципальных правовых актов, посредством которых будут вводиться локальные налоги, фиксироваться ставки для них и формироваться необходимые льготы. Как мы уже отметили выше, это допускается только в тех пределах, которые предусмотрены вышестоящим законодательством, и прежде всего на федеральном уровне.

Во-вторых, муниципальные парламенты могут формировать правовые акты, посредством которых вносятся корректировки в действующие источники права, регулирующие локальные налоги и бюджетные правоотношения, которые могут привести к изменению структуры выручки бюджетов различных уровней, функционирующих в РФ. Если соответствующие законы вступают в силу в очередном финансовом году, то они должны приниматься до того, как в муниципальный парламент будет внесен проект локального бюджета на соответствующий период. Сроки подобных слушаний на уровне местных представительных органов власти устанавливаются в отдельных правовых актах.

В-третьих, корректировки в муниципальных законах, принимаемых локальными парламентами и касающихся местных налогов, которые предполагают вступление в силу в течение следующего года, могут вноситься только в случае необходимых изменений в текущем законопроекте о локальном бюджете, который утвержден представительным органом власти муниципалитета.

Таким образом, посредством регулирующих платежей государственные и местные бюджеты объединены в единую систему обеспечения налоговых поступлений в казну. Если, например, на территории муниципального района работает большое количество предприятий сельскохозяйственной сферы, то значительный объем сборов, которые относятся к категории федеральных, остается в муниципальном бюджете.

Однако предпринимательских активностей в том или ином МО может оказаться недостаточно для удовлетворения локальных потребностей в финансировании. Региональные и местные бюджеты в итоге начинают взаимодействовать на предмет предоставления субвенций и дотаций первыми в пользу вторых. И это - одна из проблем российской бюджетной системы, которая отмечается многими экспертами. Рассмотрим данный аспект подробнее.

Основные проблемы российской системы местных бюджетов

Роль местных бюджетов в России исключительно велика. Как мы отметили выше, она может прослеживаться в том, что соответствующие капиталы могут быть ведущими в части формирования спроса во многих сегментах локальных хозяйственных систем. Также в России существуют некоторые проблемы местных бюджетов.

К таковым современные исследователи относят прежде всего сильную зависимость соответствующих систем распределения капиталов от федерального центра, а во многом - и от региональных политических институтов. Выше мы отметили, что местные бюджеты являются зависимыми от регулирующих сборов. Собственно, локальные налоги занимают в большинстве случаев относительно небольшой процент в общем потоке финансовых поступлений в муниципальную казну.

Вторая проблема - анализ местных бюджетов многих российских городов показывает, что они в значительной степени зависимы также и от дотаций. Дело в том, что даже при наличии регулирующих сборов абсолютная величина денежных средств, которые попадают в распоряжение муниципальных властей, может быть недостаточной для решения локальных задач.

Еще одна проблема, характеризующая бюджетную систему РФ в части управления муниципальными денежными капиталами, - недостаточно строгий, как считают многие аналитики, уровень контроля над расходованием финансовых ресурсов внешнего происхождения. Отмеченная особенность соседствует с недостаточной прозрачностью операций по управлению денежными потоками, которая в ряде случаев допускается муниципальными властями.

Вместе с тем рассмотренные нами проблемы по мере совершенствования законодательства и улучшения инфраструктуры взаимодействия между бюджетами разных уровней понемногу решаются. Управление финансовыми средствами муниципалитетами постепенно становится прозрачнее и эффективнее.

Успешное решение отмеченных проблем (особенно в части преодоления зависимости локальных бюджетов от внешней поддержки) также может заключаться в стимулировании гражданских активностей, которые могут способствовать более интенсивной собираемости налогов. Прежде всего это, конечно, касается предпринимательских инициатив. При этом данная работа должна проводиться не только в части консультирования и распространения различных идеологических концепций. Предприниматели должны иметь реальный доступ к необходимым ресурсам для ведения бизнеса, прежде всего, недорогим кредитам и качественной инфраструктуре.

Роль региональных и местных бюджетов в социально-экономическом развитии региона

Региональные бюджеты (бюджеты субъектов Федерации) – бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований: республик в составе РФ, краев, областей, автономных образований и городов Москвы и Санкт-Петербурга.

Местные бюджеты – бюджеты муниципальных образований (административных районов, городов, поселков).

Бюджет субъекта Федерации и местный бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций региона и местного самоуправления.

Консолидированный бюджет РФ – это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта РФ и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или Федерации в целом, они не утверждаются, т. е. не имеют правовой нагрузки и служат для аналитических и статистических целей.

Консолидированный бюджет разрабатывается одновременно с проектом бюджета соответствующего уровня.

Роль региональных и местных бюджетов в экономическом и социальном развитии заключается в следующем:

Создание финансовой базы для реализации полномочий органов представительной и исполнительной власти

Проявление регионами финансово-хозяйственной самостоятельности в расходовании средств на социально-экономическое развитие региона

Выравнивание уровней экономического и социального развития территорий.

Централизованное направление финансовые ресурсы на решение стратегических задач, развитие в регионе приоритетных отраслей промышленности, сельского хозяйства и социальной сферы.

Воздействие на оптимальные пропорции финансирования капитальных и текущих затрат и стимулирование эффективного использования материальных и трудовых ресурсов

Доходы региональных и местных бюджетов

Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов.

К налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относятся:

1) собственные налоговые доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов, перечень и ставки, которых определяются налоговым законодательством РФ.

2) отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов, предназначенных к зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются в соответствии законодательством, в том числе за счет части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ и остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ.

Законодательные (исполнительные) органы субъектов РФ вводят региональные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют налоговые льготы в пределах прав, предоставленных налоговым законодательством РФ.

Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.

К налоговым доходам местных бюджетов относятся:

1) собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, определенные налоговым законодательством РФ;

2) отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, передаваемые местным бюджетам РФ и субъектом РФ.

Неналоговые доходы местных бюджетов учитываются и формируются в соответствии с законодательством, в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.

Расходы региональных и местных бюджетов

Формирование расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ базируется на единых методологических основах, нормативах минимальной бюджетной обеспеченности и, финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ.

Органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления с учетом имеющихся финансовых возможностей вправе увеличивать нормативы финансовых затрат на оказание государственных, муниципальных услуг.

Из бюджетов субъектов РФ финансируются такие виды функциональных расходов как:

обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов РФ;

обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;

проведение выборов и референдумов субъектов РФ;

обеспечение реализации региональных целевых программ;

оказание финансовой помощи местным бюджетам;

обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов РФ.

Из местных бюджетов финансируются функциональные расходы на:

формирование муниципальной собственности и управление ею;

организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

обслуживание и погашение муниципального долга;

проведение муниципальных выборов и местных референдумов;

финансирование реализации иных решений органов местного самоуправления и прочие расходы.