Расходы ип на упрощенке. Определение и расшифровка кудир

Наверняка многих предпринимателей заинтересует такая тема, как КУДиР для ИП на УСН образец заполнения. Мы рассмотрим тонкости ведения данной книги, помимо этого поговорим о том, как она заполняется на упрощенке (УСН).

Заполнение книги учета доходов и расходов

На сегодняшний момент, наличие данной книги у вас проверять не станут. Однако, это все временно. Как только, к вам пожалует проверка, все-таки продеться предоставить КУДиР. И в случае, если ее у вас не окажется, вас оштрафуют на 200 руб. Заполнение книги учёта доходов и расходов разрешается вести в электронном виде, а также на специальных бланках. Как только год подойдет к концу, книгу нужно распечатать, аккуратно подшить и проставить номера страниц. Ее необходимо хранить 4 года.

КУДиР для ИП на УСН предполагает внесение предпринимателем всех расходов и доходов, которые подтверждены соответствующими документами. В большинстве случаев, это простая банковская выписка (платежные банковские поручения, чеки (товарные, кассовые), накладные.

Порядок заполнения КУДиР не предполагает наличие ошибок, хотя опечатки встречаются довольно часто. Это обычное дело, которое не сулит ничего плохого. Если вы сделали много ошибок, то можно их исправить, много усилий для этого не понадобится. Если, КУДиР для ИП на УСН заполняется в электронном виде, тогда можно попросту удалить неправильные данные, после чего в форму можно вбить верные сведения.

Если образец заполнения КУДиР имеет бумажный вид, то неточности можно зачеркнуть и написать нужное значение. Однако, каждая поправка должна подтверждаться подписью ИП, а также его печатью (если она имеется).

Что грозит предпринимателю, если в КУДиР указаны неверные данные?

Если налоговые платежи уплачивать своевременно, то можно избежать ответственности за неправильные сведения в КУДиР. Эти платежи нужно рассчитать правильно. Предположим, в КУДиР вы запишите неправильные сведения о поступлениях, однако заплатите налог полностью, тогда штрафную санкцию вам не выпишут. Удобно вести КУДИР онлайн можно в этом онлайн-сервисе .

Образец заполнения книги учета доходов и расходов

Титульный лист.

Первая графа «Налогоплательщик (ФИО ИП)» нужно указать свои инициалы.
Строка «На 20 __год» прописывается год, когда начала вестись данная книга.
Раздел «ИН налогоплательщика-предприятия» пропускаем, потому что мы ИП, а не предприятие. Нам потребуется строчка, которая находится немного ниже. Она имеет следующее название: «ИН налогоплательщика ИНН (ИП)». Именно тут следует записывать ваш ИНН.
Строка объект налогообложения служит для того, чтобы указывать систему налогообложения работы ИП.
Внизу укажите свой адрес.
Ниже еще запишите свои расчетные счета.

Теперь титульный заполнен можно приступать к первому разделу.

Первый раздел имеет 4 таблицы. Каждая из них отражает деятельность за 1й квартал.

1. Столбец №1 отражает № операции.
2. Столбец №2 – Номер и дата первичного документа. Тут прописывается № подтверждающего документа и дата проведения операции.
3. Столбец №3 – название организации, можно также указать № счета, от которой вам были переданы расходы и доходы. Тут также кратко описывается весь процесс операции.
4. Столбец №4 – фиксируете все доходы, которые являются основой всей базы налогообложения.
5. Столбец №5 – служит для отражения всех расходов.

Запомните, что столбец №5 заполняют лишь те ИП, которые работают по УСН.

Если, подробно рассмотреть КУДиР для ИП на УСН образец заполнения, то эта обязательная процедура не составит никакого труда в написании.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.». Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

• личных средств индивидуального предпринимателя;
• сумм полученных (возвращенных) займов;
• тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
• полученных задатков;
• денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
• перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

20.03.2017 вы передаете товар покупателю ООО «Первый» на сумму 240 000 руб.

05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый».

В КУДиР делаем записи:

Расчеты с электронными деньгами

Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем.

Принцип продажи через любую платежную систему такой:

1. ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс. Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ).
2. Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).
3. Покупатель оплачивает товар.
4. Деньги за товар попадают на электронный счет продавца (ИП, организации).
5. Посредник по распоряжению ИП переводит деньги на банковский счет продавца. Также ИП (организация) может использовать эти деньги для оплаты товаров (услуг) – например, пришла оплата от покупателя на «Яндекс. Деньги» – ИП, минуя основной расчетный счет, заплатил этими деньгами за товар поставщику и т.п.

Как в этом случае определить дату получения Дохода? Министерство финансов и ИНФС дает однозначный ответ: Доход возникает в момент зачисления денег на электронный счет продавца и неважно, как ИП (или организация) в дальнейшем их использует, т.е. в тот момент, когда покупатель заплатил за товар.

Это правило очень важно соблюдать в тех случаях, когда деньги Покупатель заплатил в одном квартале (например, товар у вас купили 31.03.2017 г.), а оператор переводит поступления уже 01.04.2017 г. В КУДиР необходимо сделать запись о выручке 31.03.2017 г.

Графа 5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Эту графу заполняют те налогоплательщики, которые выбрали УСН с объектом «доходы – расходы».

В графу Расходы можно включить только те затраты, которые обоснованы, относятся к вашей дельности, подтверждаются правильно оформленными первичными документами и прямо перечислены в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Если какие-либо затраты в этом пункте не указаны, то в расходах их учесть нельзя, даже если они связаны с вашей хозяйственной деятельностью.

Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включаются в состав расходов только по мере их реализации. А вот затраты, которые связаны с продажей товаров (хранение, транспортировка, обслуживание), учитываются в составе расходов независимо от факта реализации. Поясним на примере:

ИП (или организация) 10 апреля 2017 г. у ООО «Второй» приобрела партию сумок (100 штук) для перепродажи общей стоимостью 180 000 руб., деньги поставщику перечислены в полном объеме авансом через расчетный счет 04.04.2017 г., – этот платеж нельзя сразу занести в Расходы, нужно сначала продать товар (сумки).

Затраты на услуги транспортной компании составили 16 000 руб. и оплачены в момент получения товара – эту плату можно сразу принять в Расходы и записать в КУДиР.

До конца апреля удалось реализовать 30 сумок (стоимостью 54 000 руб.), в мае – еще 60 штук (стоимостью 108 000 руб.) и остаток – 10 сумок (на сумму 18 000 руб.) находится на складе продавца.

В КУДиР будут внесены следующие записи:

Несмотря на то, что товар оплачен и получен, остаток платежа нельзя включить в расходы до того момента, пока не будет реализована вся партия товара (сумок).

Как быть, если товар для продажи покупается у разных поставщиков и по разной стоимости?

Не усложняйте себе учет, комплектуйте товары в группы, ведите учет проданных товаров и в конце месяца вы самостоятельно сможете определить, сколько из тех денег, что вы уже заплатили поставщикам, можно принять в Расход. Запись в КУДиР можно сделать в конце месяца одной строкой на основании сделанного расчета.

Конечно, если у ИП или организации широкий ассортимент товаров (более 250 позиций) и большой оборот, то лучше пользоваться программой складского учета (не бухгалтерской!). Такие программы позволяют вести отдельный учет по конкретному наименованию, видеть более детальное движение и остатки товаров на складах и в магазинах.

Какие затраты ИП или организации ошибочно принимают к учету? Перечислим основные:

• расходы на личные нужды предпринимателя;
• расходы на приобретение и доставку питьевой воды;
• себестоимость испорченного товара;
• расходы на информационные услуги;
• расходы на обеспечение нормальных условий труда (т.е. нельзя учесть в расходах установку кондиционеров или приобретение обогревателей для офиса);
• расходы на изготовление и размещение на фасаде здания световой вывески и прочие расходы.

Будьте внимательны, если вы ведете учет самостоятельно: прежде чем включить затраты в список расходов – уточните у налогового консультанта, является ли это Расходом!

«Справка к разделу 1»

ИП и организации, применяющие УСН «доходы», заполняют только строчку 010 (сумма полученных доходов за год). Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы»

Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости. Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

Раздел 2. Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Раздел заполняют только применяющие УСН «доходы-расходы», у кого в налоговом периоде были соответствующие расходы.

Основные средства – это материальные активы, использующиеся в деятельности организации или ИП, имеющие срок эксплуатации больше года (здания цехов, складские помещения, оборудование, транспортные средства, рабочий инструмент, инвентарь и др.) и стоимостью более 100 000 руб.

Нематериальные активы – активы, не имеющие физических свойств (результаты интеллектуальной собственности, права на патент, товарный знак и др.). Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб.

Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года.

Раздел 3. Расчёт суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Раздел заполняют те ИП и организации, которые выбрали УСН «доходы-расходы», в случае, если в прошлых годах или истёкшем году были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период, т.е. подтвержденные расходы превысили доходы. Если убытки получены в 2018 году, то их необходимо указать в Справке к Разделу 1.

В этом случае Раздел 3. Необходимо будет заполнить только в 2019 г.

Раздел 4. Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Раздел заполняют только налогоплательщики УСН «доходы». Необходимо указать уплаченные и , на сумму которых можем уменьшить налог УСН.

, уплаченные предпринимателем или организацией. Раздел V заполняют только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы». В день уплаты торгового сбора (части торгового сбора) ИП делает запись в разделе V. Уже сейчас вы можете посмотреть образец заполнения:

Книга и Патентная система налогообложения

Для тех ИП, которые работают на патенте, разработана и утверждена специальная упрощенная Книга учета доходов. Она состоит из Титульного листа и Раздела 1, в котором фиксируются выручка, полученная от того вида деятельности, на который выдан патент. Доход признается кассовым методом, т.е. в момент получения денег.

Обратите внимание на то, что на каждый полученный патент (на каждый вид деятельности) заполняется своя КУД. Таким образом, если у ИП четыре патента, то ему придется вести раздельный учет и заполнять четыре налоговых регистра. Все КУД должны быть оформлены в бумажном виде, пронумерованы, прошиты и заверены подписью предпринимателя. Штраф за отсутствие или неправильное оформление КУД составит 10 000 руб.

Титульный лист КУД для патента

Учет доходов в КУД для патента

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке "Тинькофф" 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО). Открытие за 1 день. Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов). 6% на остаток по счету.

Открытие расчетного счета в банке "Точка" Бесплатное открытие расчётного счёта. 3 месяца бесплатного обслуживания. 7% годовых на остаток каждый месяц.

Открытие расчетного счета в банке "Восточный банк" 3 месяца бесплатно. Овердрафт сразу после открытия. Онлайн регистрация счета. Подать заявку на регистрацию счета кредит для бизнеса сразу после открытия счета

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – обязательный для всех упрощенцев регистр налогового учета(ст. 346.24 НК). Заполнение книги – занятие ответственное: она служит источником формирования декларации и расчета налога. Реально ли самостоятельно вести КУДиР по «доходной» УСН? Что нужно знать, чтобы заполнить регистр правильно?

Цена вопроса: если не вести

Организации и ИП, применяющие упрощенку обязаны вести КУДиР. Отсутствие книги считается грубым нарушением правил учета и наказывается штрафом от 10 000 руб. и более - размер зависит от серьезности нарушения (ст. 120 НК). Книгу требуется хранить в течение 4-х лет по завершении налогового года (ст. 23 НК).

КУДиР для 6-процентной УСН: форма и содержание

Книга должна содержать информацию, что участвует в исчислении налога. Данные КУДиР используются при заполнении декларации (ознакомьтесь с порядком составления декларации по УСН 6%). Поэтому книги «доходных» и «доходно-расходных» упрощенцев отличаются.Форма и правила заполнения Книги доходов и расходов при УСН в 2015 году те же, что действовали в предшествующие два года - применяются с января 2013 года (см. приказ Минфина N 135н от 22.10.12).

Упрощенцы-«доходники» КУДиР заполняют главным образом информацией о доходах: в нереализационных и от реализации, которые формируют налоговую базу (см. порядок расчета налоговой базы по УСН «доходы»).

Не все доходы/поступления учитываются при расчете налога. Те из них, по которым единый налог не уплачивается (не исчисляется), в КУДиР не заносят либо отражают в книге особым образом.

В книге «доходного» упрощенца, кроме того, фиксируются некоторые расходы:

• фактические траты из сумм субсидий, полученных от государства по программам: поддержки малого/среднего бизнеса или содействия самозанятости безработных;
• вычитаемые из рассчитанного налога выплаты по п. 3.1 ст. 346.21 НК.

Налог при УСН6% уменьшается на уплаченные:

• взносы по обязательному страхованию: пенсионному, медицинскому, социальному;
• взносы по ДМС сотрудников, если застрахованы первые три дня нетрудоспособности, а сумма страховых выплат не превысит пособия за указанный срок;
• суммы больничных за первые три дня, которые оплачиваются за счет работодателя и не покрыты страховыми выплатами по ДМС;
• суммы торгового сбора при условии, что организация (ИП) встала на учет как плательщик сбора и предъявила подтверждающий документ (п. 8 ст. 346.21 НК).

По общему правилу перечисленные выплаты могут уменьшить рассчитанный налог на 50%. Есть исключения. Так, ИП без сотрудников может без ограничений уменьшить налог на сумму взносов в фиксированном размере, уплаченных за себя. В НК пока не прописан порядок уменьшения налога на сумму торгового сбора, но есть позиция Минфина (письмо N 03-11-10/40730 от 15.07.15): ограничений по сбору в кодексе не установлено, поэтому он вычитается из суммы налога по «доходной» УСН полностью.

Ведение книги: способы, порядок оформления и исправления

Впервые КУДиР заводится в момент перехода на упрощенку. Затем новый регистр открывается на каждый очередной календарный год. Организации, имеющие обособленные подразделения (не филиалы!), ведут только одну книгу. КУДиР можно заполнять электронно или на бумажных носителях. В течение налогового года разрешается перейти с ручных записей на бумаге на электронную форму (письмо Минфина от 16.01.07 N 03-11-05/4).

КУДиР не нужно заверять в ИФНС с 01.01.13. Если деятельности не было,организации/ИП должны подготовить «нулевой» регистр за период.

До внесения первой записи бумажный вариант регистра нужно:

• прошнуровать (прошить) и пронумеровать;
• на последней странице указать количество листов, поставить подпись руководителя/ИП и печать (при наличии)в месте сшива.

Электронная книга должна ежеквартально распечатываться (все разделы, даже не заполненные), а по завершении налогового года оформляться в том же порядке, что и бумажная.

Исправление любой ошибки/описки в бумажной версии делается по следующим правилам:

• корректировка должна быть обоснованной и датированной;
• исправление подтверждается подписью руководителя (ИП) и печатью.

Записи в бумажном варианте лучше делать ручкой черного/синего цвета, нельзя исправлять с помощью корректирующих средств (неверный текст зачеркнуть одной чертой, правильный текст написать снизу или сверху). Минфин рекомендует заполнять КУДиР в полных рублях (письмо от 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), но ВАС считает правильным указывать суммы в рублях и копейках (решение от 20.08.12N 8116/12). Предпочтительней второй вариант.

В плане внесения исправлений электронная форма удобнее. Однако если уточнение нужно внести в уже распечатанный экземпляр, то делается это по правилам корректировки бумажного варианта.

Структура книги и общие правила заполнения

Регистр состоит из титульного листа и четырех разделов.Обязанности упрощенца поведению Книги доходов и расходов при УСН «доходы» заключаются в заполнении двух разделов.

Общие правила заполнения:

• в книгу вносят информацию о хоз. операциях, участвующих в расчете налога;
• любая запись должна обосновываться первичным документом;
• операции заносят по хронологии, каждая из них - в отдельную строку (без компоновки по видам операций или дням);
• записи делаются на русском языке.

Порядок заполнения КУДиР при УСН 6%

Титульный лист

Может заполняться произвольно - правила не установлены.

На некоторые моменты стоит обратить внимание:

• код формы по ОКУД можно не заполнять - для КУДиР он не утвержден Госстандартом;
• в ячейке «Дата (год, месяц число)» указывается день открытия книги - дата первой записи;
• ИП не проставляют код по ОКПО;
• адрес места нахождения/жительства указывается в тот, что указан в учредительных документах;
• в ячейке «Номера расчетных счетов» нужно указать по каждому счету его номер и название банка.

Раздел I

Представляет собой четыре таблицы (по одной на каждый квартал года) и справку, которую заполнять «доходным» упрощенцам не нужно.

Стоит обратить внимание на следующее:

• В графе 1 указывается сквозная нумерация в течение всего года.
• В графе 2 рекомендуется указывать помимо даты и номера первичного документа его название. Первичкой упрощенцев, так как они определяют доходы по факту поступления, будут:платежные поручения, приходные кассовые ордера и т. п.
• В графе 4 доходы указываются в день поступления средств. Госсубсидии отражаются в сумме произведенных за их счет расходов, на дату осуществления таких трат (чтобы база по УСН не увеличилась). Поступления, доходами не являющиеся (см. таблицу 1), не отображаются или вносятся с особенностями.
• В графе 5 упрощенцы-«доходники» должны показать то, что они потратили из полученных госсубсидий. Расходы должны документально подтверждаться. Отражать в гр. 5 остальные затраты не нужно.

Пример 1. Внимание, возврат!

Предпринимателю 07.04.15 пришлось вернуть покупателю аванс в размере 50 750,50 руб., который был получен 01.04.15 и учтен в доходах (в гр. 4).На сумму возврата нужно уменьшить налоговую базу. Для этого в день перечисления предоплаты обратно в гр. 4 делается запись со знаком «минус».

Пример 2. Получение субсидий

ИП Залесов применяет «доходную» УСН. Как субъект малого бизнеса, он получил 12.01.15 субсидию из местного бюджета на возмещение расходов по аренде помещения в размере 60 000 руб. (в январе субсидия в КУДиР не отражается).

Предприниматель потратил 15.02.15 на аренду 30 000 руб. Эту сумму он внесет в феврале 2015 в две графы разд. I:4 и 5.

Раздел IV

Предназначен для отражения расходов, уменьшающих налог:

Пример 3. Выплата больничных

ИП выплатил сотруднику в марте 2015 пособие по нетрудоспособности в размере 6 500 руб. по расчетно-платежной ведомости № 6 от 05.03.15. Сумма пособия за первые три дня равна 3 100 руб. Предприниматель не заключал договоров по ДМС сотрудников. В гр. 9 разд. IV за март 2015 нужно записать 3 100 руб.(часть пособия, уплаченная сотруднику за счет ФСС, здесь не отражается - она вычитается из суммы взносов к уплате в фонд).

КУДиР по «доходной» упрощенке - относительно простой регистр, который можно заполнить, даже не обладая специальными бухгалтерскими знаниями.

Посмотрите видео о необходимости ведения и ответственности за отсутствие КУДиР:

Сервис позволяет:

1. Подготовить книгу доходов и расходов
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать книгу доходов и расходов
5. Отправить через интернет!

Данные образцы новых форм книг учета программы «БухСофт: Упрощенная система» и «Бухсофт Онлайн» заполняют автоматически!

С 2018 года необходимо заполнять новую книгу доходов и расходов 2018. В форму Книги учета доходов и расходов с 2018 года добавлен раздел V. В нем «упрощенец», который рассчитывает единый налог с доходов (6%), должен прописать сумму уплаченного им торгового сбора. Что необходимо для уменьшения на нее суммы единого налога. Эти изменения в КУДиР 2018 прописаны в Приказе Минфина России от 07.12.2016 № 227.

Прошлогодние бланки книг учета:

Как заполнять книгу учета доходов и расходов

На каждый новый налоговый период (год) открывайте новую книгу учета, в единственном экземпляре.

В книге учета доходов и расходов организации и предприниматели отражают хозяйственные операции. Записи вносятся в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 № 135н). Регистрировать в книге учета можно документы, подтверждающие поступление или перечисление оплаты: платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки. А также документы, подтверждающие сумму расходов: товарные чеки, квитанции, накладные, акты приема-передачи и т. п. Об этом сказано в письме Минфина России от 6 декабря 2016 № 03-11-06/2/72657. Показатели указывайте в полных рублях, без копеек.

Если ведете книгу учета на бумаге, до начала записей заполните титульный лист, сшейте и пронумеруйте страницы, заверьте подписью руководителя. А если электронно, то тоже самое нужно сделать по окончании налогового периода, распечатав книгу.

Объект «доходы»

Заполняйте раздел I, раздел IV и раздел V. По общему правилу, в Разделе I указывайте только доходы. Но есть два исключения. Первое - расходы на мероприятия, направленные на снижение безработицы и оплаченные за счет бюджетных средств. Второе - расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24 июля 2007 № 209-ФЗ. Такие суммы показывайте в графе 5, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. В частности, сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела I, а в графе 5 укажите суммы расходов, которые организация осуществила за счет этих средств. Разница между этими показателями должна быть равна нулю. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 28 сентября 2017 № 03-11-06/2/62961. По желанию, конечно, можно отражать в графе 5 и любые другие расходы, которые связаны с получением доходов. Но на расчет единого налога эти данные влиять не будут.

На объекте «доходы» начисленный налог (авансовый платеж за отчетный период) можно уменьшать на сумму налогового вычета. Этот вычет отражайте в разделе IV.

Объект «доходы минус расходы»

Заполняйте разделы I-IV книги, а также справку к разделу I.

Книга доходов и расходов при УСН 2018: скачать программу бесплатно

Книгу доходов и расходов по УСН программа оформит сама!

Заполнение книги доходов и расходов

В программах БухСофт: Упрощенная система и Бухсофт Онлайн для вас реализована возможность автоматически заполнять книгу доходов и расходов в соответствии с действующим законодательством и данными введенными при учете покупок и продаж, учете производства и заработной платы, а также в учете основных средств и нематериальных активов.

Совокупность этих функций убережет вас от возможных ошибок и неточностей в учете и отчетности. Расчет налогов и формирование платежек отныне станет функцией программы, вам надо только распечатать предлагаемые программой документы.

Принцип работы - все очень просто!

При нажатии на кнопку «Заполнить» появляется окно «Условия формирования», в котором указывается Период, за который должна быть сформирована книга и галочкой отмечаются Источники формирования:

• Учет покупок (косвенные расходы)
• Выпуск продукции (прямые расходы)
• Учет продаж (доходы от реализации)
• Учет продаж (себестоимость товара)
• Выплата зарплаты и уплата налогов
• Амортизация

В соответствии с данными, введенными в этих формах, заполнится книга. Любые записи, перенесенные в книгу автоматически, могут быть отредактированы вручную в самой книге.

Ручное заполнение книги доходов и расходов

Может использоваться самостоятельно, без иных функций предлагаемых в программе. В этом случае пользователь просто осуществляет запись в программу хозяйственных операций с помощью справочника доходов и расходов, а программа автоматически формирует и выводит на печать Декларацию по единому налогу и саму Книгу доходов и расходов.

Вручную можно добавить записи и после автоматического заполнения книги.

Печать книги доходов и расходов

В соответствии с «Порядком отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. Книга выводиться в формате Excel по кнопке «Печать».

Применение спецрежимов предусматривает обязательное ведение учёта поступающих доходов и осуществлённых расходов в журнале учёта доходов и расходов, - или КУДиР. Предприниматели и организации на УСН «доходы минус расходы» также должны ее вести.

Правда, заполнение вызывает много вопросов даже у тех, кто ее заполняет не в первый раз.

Заполнение по разделам

С 2017 года разделов в КУДиР стало пять. Начнем с титульного листа.

На титульном листе необходимо указать дату заполнения. Поле для даты предусмотрено в правом верхнем углу. В этой же строке по центру указываем год, за который заполняем записи.

Ниже нужно указать наименование организации, для которой мы заполняем форму.

Ниже указывается ИНН, для ИП там выделено отдельное поле.

На этом заполнение титульного листа заканчивается.

Первый раздел

В первом разделе необходимо указывать все поступления и расходы в хронологическом порядке. Итак, что необходимо указывать.

В первом столбике - номер операции по порядку. Во втором - дата и номер документа, по которому поступили или были уплачены деньги. Это может быть платежное поручение, приходные или расходные кассовые ордера, ведомости на выплату заработной платы и другие расчетные документы. Для каждого квартала предусмотрена отдельная таблица, внизу каждой таблицы указывается сумма итого за квартал, а, начиная со второго квартала, имеется строка с накопительным сальдо - это сумма итого за первый и второй квартал, в конце третьей - за девять месяцев, и в конце четвертой - за весь год.

Давайте разберёмся на примере, как заполнить таблицу.

Данные для примера: ИП Иванова Татьяна Васильевна занимается пошивом штор на заказ. Имеется один наемный работник, заработная плата которого составляет 6 500 рублей в месяц, офис в аренде за 15 000 рублей ежемесячно, оплата до 10 числа месяца, следующего за подлежащим к оплате. В качестве основных средств числится рабочая швейная машина, стоимость которой составляет 100 000 рублей, приобретена 10.01.2017 года.

В январе 20 числа был оплачен заказ штор в ресторан на сумму 70 000 рублей, 25 числа заказ в театр на 80 000 рублей. Также в январе 15 числа были закуплены материалы для изготовления заказов на сумму 15 000 рублей с НДС, выплачена заработная плата сотруднику 6 500 рублей, с которых уплачены страховые взносы в пенсионный фонд 1 430 рублей, фонд медицинского страхования 331.50 рублей, фонд социального страхования 188.50 рублей, НДФЛ 845 рублей. Тогда таблица примет такой вид:

Заполнять за каждый квартал не будем, для примера возьмём ситуацию, когда обороты были только в первом квартале. Теперь требуется посчитать и заполнить справку к первому разделу. Считаем в столбце 4 итого доходов и переносим сумму в строку 010, затем сумму расходов в столбце 5 и заносим ее в строку 020. Если сумма дохода оказалась выше, то разницу записываем в графу 040, если результат отрицательный - переносим полученную сумму (без минуса, конечно) в графу 041. Строка 030 заполняется только если в прошлом налоговом вычете во время применения УСН был уплачен минимальный налог. В этой графе указывается разница между суммой реального налога и минимального. Минимальный налог рассчитывается как 1% от дохода.

Немного о минимальном налоге: он уплачивается в том случае, когда налог, рассчитанный исходя из налогооблагаемой базы, слишком мал или равен нулю. Тогда предприниматель обязан рассчитать минимальный налог и сравнить сумму с реальным рассчитанным налогом. Уплате подлежит та сумма, что больше.

Второй раздел

Эта часть для начинающих предпринимателей самая сложная. Ее заполняют только те, кто выбрал УСН «доходы за минусом расходов». Она нужна для отражения приобретенных основных средств. Попробуем разобраться. Столбцов всего 16, кратко разберём каждый.

Второй - наименование. Пишем название - в нашем примере это швейное оборудование. Так его и запишем.

Третий - дата фактической оплаты купленного оборудования или имущества. В нашем примере дата приобретения будет 10.01.2017.

Четвёртый - дата регистрации. Это для тех объектов основных средств, которые необходимо регистрировать. Например, недвижимость. В нашем случае регистрировать ничего не нужно, поэтому оставляем ячейку пустой.

Пятый - дата ввода в эксплуатацию. Это дата, когда оборудование начало работать. После монтажа, установки, настройки. В законодательстве нет ограничений по поводу времени ввода в эксплуатацию. Оборудование может быть куплено, но не введено в процесс производства. В нашем случае будем считать, что оборудование было введено в эксплуатацию 12.01.2017 года.

Шестой - первоначальная стоимость. Наш ИП сразу же начал применять упрощенку, и основное средство было куплено за 100 000 рублей. Эту сумму отражаем в ячейке.

Седьмой - срок полезного использования. Это можно узнать из классификатора ОС. Наше оборудование имеет срок полезного использования 7 лет.

Восьмой - остаточная стоимость. Раз наш предприниматель в примере сразу начал применять упрощенку, он эту графу не заполняет. Заполнить ее должны те предприниматели, которые ранее находились на другой системе налогообложения.

Девятый - число кварталов, в которых объект использовался в отчётном периоде. Скажем, если бы в нашем примере оборудование было куплено в апреле 2017 года, то указать тогда нужно было бы 3 - второй, третий и четвертый, поскольку в первом оно ещё не было приобретено. Условия нашего примера предполагают приобретение в прошедшем периоде, использовать его планируем весь год, поэтому ставим 4.

Десятый - доля стоимости объекта, принимаемая в расходы в отчётном периоде в %. В нашем случае это 100. Потому что объект приобретался на УСН, списаться должен полностью равными частями в течение четырех кварталов. Если бы объект приобретался на иной системе налогообложения, схема расчета была бы совершенно другая. Для объектов со сроком полезного использования до 3 лет все осталось бы также, равными частями остаточную стоимость нужно было бы списать в течение отчётного года. А вот для объектов со сроками 3-15 лет списание происходит в течение трёх последующих лет: в первый год 50, во второй 30, и третий 20%. Вот эти доли и нужно указывать. Ну а если объект может использоваться более 15 лет, то списываем его в течение 10 лет, и в этой графе будет постоянно стоять 10. Потому что 100 ÷ 10 = 10

Одиннадцатый - тут указываем частное от деления цифры из десятого столбика на цифру из девятого. В нашем случае 100 ÷ 4 = 25. Это значит, что каждый квартал мы будем списывать четверть стоимости объекта основных средств.

Тринадцатый - а в этом отражаем сумму списания за весь период. Берём цифру из двенадцатого столбика и умножаем на цифру из девятого. То есть 25 000 × 4 = 100 000.

Четырнадцатый - этот столбец заполняют только те предприниматели, которые в прошлые периоды применяли УСН. Сюда переносится сумма из столбика 13 за прошлый год. Наш пример не предусматривает списания за прошлый год, поэтому мы его не заполняем.

Пятнадцатый - тут отражается сумма, которая останется к списанию в следующие периоды. Наш вариант 0, мы его не заполняем. А если бы заполняли, то из суммы в столбике 8 нужно было бы вычесть сумму из столбика 13 и 14.

Шестнадцатый предназначен для уже выбывших основных средств. Просто указываем дату списания. Исходя из условий нашего примера, нам его заполнять в текущем периоде не нужно. А вот в следующем году как раз этот столбец и надо будет заполнить.

Если основное средство приобреталось и эксплуатировалось в период применения УСН, то столбцы седьмой, восьмой, четырнадцатый и пятнадцатый не заполняются. Шестнадцатый не заполняется, если не было списанных основных средств. Заполненный второй раздел для нашего примера можно посмотреть ниже.

Третий раздел

Раздел предназначен для применяющих упрощенку не первый год и получивших за прошлые периоды убыток. Поскольку наш пример безубыточный, возьмём другие условия. ИП Иванова работает с 2015 года, за 2015 получился убыток 30 000 рублей, за 2016 также убыток в размере 40 000 рублей. В 2017 прибыль 60 000 рублей.

В строке 020 ставим 15 год и далее в столбике пишем сумму 30 000 рублей, ниже в строке 030 ставим год 16 и также проставляем сумму 40 000 рублей. В строке 010 сумма итого, равная 70 000 рублей убытка за оба предыдущих налоговых периода.

В строку 120 переносим сумму из справки к первому разделу, строка 040. У нас это 60 000. В строку 130 ставим сумму убытка, на которую будем уменьшать налогооблагаемую базу. Но не более суммы прибыли. То есть, в нашем случае, ставим 60 000.

Далее в строке 140 ничего не отражаем, поскольку убытка в 2017 году наш предприниматель избежал. А в строке 150 будет сумма убытка, которая переносится на следующий налоговый период. Это 10 000, оставшиеся за 2016 год.

Четвёртый раздел

Внимание! Для подготовки и сдачи отчетности Вы можете воспользоваться сервисом «Мое дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . На основании введенных данных о полученных доходах и произведенных расходов сервис автоматически заполнит КУДиР, данные из которой программа также автоматически перенесет в налоговую декларацию по УСН. Вам не надо будет беспокоиться о том, что налог к уплате посчитан неверно. Сервис проверит правильность заполнения КУДиР и налоговой декларации по УСН и отправит декларацию в электронном виде в налоговую инспекцию. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по