Расчет платежа в пфр. Как рассчитать страховые взносы от зарплаты

Индивидуальные предприниматели, являясь физическими лицами, обязаны отчислить на свое страховое обеспечение фиксированную сумму страховых взносов. Обязательными являются пенсионные и медицинские накопления. Социальные платежи выполняются на добровольной основе.

Предлагаем в представленном ниж калькуляторе посчитать сумму страховых отчислений предпринимателя за себя в онлайн режиме за 2017 год для уплаты в 2018.

Инструкция по использованию

Для расчета в онлайн калькуляторе нужно всего лишь указать годовой доход от деятельности в статусе ИП.

Вся полученная доходная сумма указывается полностью без учета понесенных расходов .

Принять в уменьшение можно лишь профессиональные налоговые вычеты, положенные предпринимателю при ведении деятельности на общей налоговой системе. При работе на прочих режимах нужно считать общий доход за весь год.

После заполнения единственного поля онлайн калькулятора можно узнать, какую сумму нужно заплатить за 2017 год в качестве страхового взноса на ОПС и ОМС.

Результат онлайн расчета можно увидеть в нижнем поле калькулятора . Расчет проводится в динамическом режиме, по мере изменения суммы доходного показателя сразу пересчитывается и размер страхового платежа.

Из чего складывается сумма:

фиксированный платеж пенсионного назначения;
фиксированный платеж медицинского назначения;
дополнительный нефиксированный взнос на ОПС.

Все три взноса платятся в один орган — ФНС, но по трем разным платежкам. Первые 2 нужно заплатить до 9 января 2018 года включительно (одной суммой или частями), третий — до 2 апреля 2018 года . Первый и третий платеж перечисляется по одному КБК, второй по другому.

Размер двух первых взносов зависит только от МРОТ на начало года , за который совершается страховой платеж, и един для всех индивидуальных предпринимателей независимо от результата их годовой работы.

Есть доход или его нет, велась деятельность, или физическое лицо забыло об открытом ИП и не снялось с учета — не имеет значение.

Если на физическое лицо зарегистрировано индивидуальное предпринимательство, то присутствует обязанность по уплате фиксированного страхового взноса на ОПС и ОМС.

Размер третьего взноса зависит только от дохода, на его значение не влияет МРОТ, он для всех ИП разный. Если за год заработано 300000 руб. или менее (расходы в расчет не принимаются), то дополнительный взнос нулевой. Если за год заработано свыше 300000 руб., то дополнительный платеж составляет один процент от превышающей суммы.

Общая формула для расчета, заложенная в онлайн калькулятор:

За 2017 = Фикс.вз. ОПС + Фикс.вз. ОМС +Доп.вз. ОПС.

Вспомогательные формулы, на которых рассчитывается размер составляющих в онлайн калькуляторе:

Фикс.вз. ОПС = МРОТ * 12 * 26% = 23400

Фикс.вз. ОМС = МРОТ *12 * 5.1% = 4590

Доп.вз. ОПС = 1% * (годовой доход — 300000)

Существует ограничение для дополнительного страхового платежа. ИП не будет платить огромную сумму, если его доход составляет сотни миллионов рублей.

Максимально возможный доп. взнос на ОПС = 8 * МРОТ * 12 *26% = 187200

Во всех указанных формулах МРОТ принимается по состоянию на январь расчетного года, в данном случае на начало 2017 МРОТ — 7500 руб.

Пример вычислений за 2017 год

Исходные данные для примера такие:

ИП работает весь год, суммарный доход 1380000. Проведем расчет страхового платежа, который он должен заплатить за себя.
Фиксированный = 23400 + 4590 = 27990
Дополнительный = 1%*(1380000-300000) = 10800
Общий страховой платеж = 27990 + 10800 = 38790

Проверим корректность расчета в онлайн калькуляторе . После указания в единственной строке 1380000, результат расчета смотрим внизу калькулятора:

Если период отработан не полностью

Частный случай, когда ИП либо образован в текущем году, либо закрыт в нем. Как рассчитать сумму страхового платежа за себя в этом случае?

Платить взносы нужно только за время, в течение которого физическое лицо находилось в статусе индивидуального предпринимателя.

Пример:

Если ИП образован с 10.06.2017, то страховые отчисления нужно сделать за период с 11.06 по 31.12 2017.

Если индивидуальное предпр инимательство закрыто 10.11.2017, то за период с 01.01 по 10.11 2017.

Для полных месяцев пребывания в статусе ИП страховой взнос рассчитывается как МРОТ * тариф* число полных месяцев.

Для пенсионных отчислений тариф для индивидуальных предпринимателей установлен 26%, для медицинских — 5.1%.

Для неполного месяца, в котором зарегистрирован предприниматель или снят с учета, расчет проводится по формуле:

Взнос = МРОТ * Тариф * К-во дней в статусе ИП / Общее к-во дней в месяце

Пример расчета:

Предприниматель снят с учета 12 марта 2017. Доход на данную дату с начала года = 350000.

Расчет:

Фиксированный взнос на ОПС = 7500*2*26% + 7500*12/31 *26% = 4654,84.
Дополнительный на ОПС = 1% * (350000-300000) = 500.
Фиксированный на ОМС = 7500*2*5.1% + 7500*12/31*5.1% = 904,06.
Суммарны й страховой платеж за себя = 6058,9.

Обратите внимание : Онлайн калькулятор, который приведен в этой статье, не позволяет провести расчет для неполного года, в которым ИП зарегистрирован или снят с учета.

Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.

Ввод данных

Период

Для расчета зарплаты, НДФЛ и страховых взносов работника необходимо ввести:

Введите интервал расчета: от до число январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь мес. года(можно вводить 2011-2018)

Производственный календарь на 2018-2019 год: праздники, выходные, сокращенные предпраздничные дни

← 2017 год 2018 год

январь

февраль

март

I кв.

апрель

май

июнь

II кв.

июль

август

сентябрь

III кв.

октябрь

ноябрь

декабрь

IV кв.

2019 год → 2020 год

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

красным - праздничные и выходные, зелёным - сокращенные дни, черным - дни отчетов и платежей.

Зарплата

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word) . На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Введите сумму зарплаты(белой): zp руб.

Налоговые вычеты

Для расчета стандартных налоговых вычетов:

Введите количество всех детей на обеспечении работника(для вычета на детей): ребёнка

Если среди детей есть дети-инвалиды впишите их количество: ребёнка

Является ли работник инвалидом с детства, либо инвалидом I или II группы(вычет 500 р.)? Да. Нет.

Если сотрудник устроен на нескольких работах то он может получать налоговые вычеты только на одной из них(на выбор).

Двойной вычет может получить незамужний супруг, либо при отказе работающего супруга от вычета. Если один из супругов не работает, то второй не вправе получать двойной вычет. Право на двойной детский вычет нужно подтверждать ежемесячно.

Больничный

Дополнительные параметры для расчета больничного на самого работника(не обязательно):

Введите когда сотрудник болел(в интервале расчета): от до число

По каким правилам оплачивать время болезни

Заболевшему работнику пособие начисляется за все календарные дни нетрудоспособности. При этом первые три дня болезни организация оплачивает из собственных средств. Остальные календарные дни – за счет ФСС. Причем это правило действует независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Особо отметим: оплачивать нужно не рабочие, а календарные дни. То есть средний дневной заработок следует умножать на календарные дни болезни. Например, если сотрудник заболел в пятницу, организация должна оплатить ему пятницу, субботу и воскресенье, а начиная с понедельника пособие будет выплачено уже за счет ФСС РФ. Причем неважно, если на период болезни приходятся праздничные дни.

Новый расчетный период

С 1 января 2011 года для пособий установлен новый расчетный период. Это два полных календарных года, предшествующих страховому случаю. Причем имеются в виду именно календарные годы, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. И в отличие от прежних правил из расчетного времени никакие дни не исключаются. То есть расчетный период – это два полных года или 730 дней (365 х 2). А вот время, прошедшее до страхового случая с начала текущего года, никак не учитывается. Как и заработок за этот период.

Сумма среднего дневного заработка работника за два последних года(для 17 года это 2015-2016) год: srzp руб.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного пособия

В расчете участвуют все выплаты по всем местам работы за последние два календарных года, на которые были начислены взносы в ФСС. Но в пределах облагаемого страховыми взносами лимита, действовавшего в конкретном году. Таким образом, За 2018 год лимит - 815 000 р. За 2017 - 755 т.р. За 2016 год - 718 т.р. За 2015 год - 670 т.р.

Помимо прочего, такой порядок расчета означает, что сравнивать среднедневной заработок с максимумом больше не нужно. Ведь в расчет просто не попадут выплаты сверх лимита. При этом такие суммы среднего заработка, как отпускные, выплаты за время командировки или простоя, тоже учитываются.

Допустим, работник в течение последних двух календарных лет трудился в разных организациях. Тогда для расчета пособия вам понадобятся справка или даже несколько справок о заработке с каждого прошлого места работы сотрудника. Представить такие документы должен сам работник: это в его интересах. Ведь без справки пособие будет рассчитано исходя из тех сумм, которые сотрудник получал на нынешнем месте работы. Кстати, представить бумаги о заработке сотрудник может и позже - после того, как получит пособие. На это у него есть три года. Тогда вам придется пересчитать уже выплаченные ему суммы.

А как быть в том случае, если получить справку с прежних мест работы не представляется возможным? Например, компания уже ликвидирована. В этом случае сотрудник имеет право написать специальное заявление, на основании которого компания запросит сведения о зарплате работника в своем отделении ПФР. Ведь в этом фонде хранятся данные персонифицированного учета по каждому работнику.

Сумму ЗП(в т.ч. отпускные) за два года делите на 730. Если стаж менее 2-х лет, то в расчете столько дней, сколько по стажу. Максимальная сумма в 2018 году лимит - 815 000 р. / 2017 - 755 т.р. / 2016 год - 718 т.р. / 2015 год - 670 т.р.

Если за 2 года совсем не было заработка то пишите - "0".

Если вы работали не все 730 дней, то делится всё равно на 730.

Стажевый коэффициент? pr

(страховой стаж 8 лет и более введите 100%, страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %, страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %, менее полугода - не больше МРОТ).

Как на сумму пособия влияет страховой стаж работника

В настоящее время пособие выдается в размере:

– 100 процентов заработка – сотрудникам с общим страховым стажем восемь и более лет;

– 80 процентов заработка – людям со стажем от пяти до восьми лет;

– 60 процентов заработка – гражданам со стажем менее пяти лет.

Не более 60 процентов заработка получат и сотрудники независимо от их стажа, уволенные из компании и заболевшие в течение 30 дней после увольнения. При этом напомним, что если стаж работника менее полугода, то сумма пособия не может превысить одного МРОТ в месяц.

Корректировать на проценты нужно как размер пособия, который рассчитан исходя из фактического заработка сотрудника. Так и величину пособия, посчитанную исходя из МРОТ.

Расчет страхового стажа сотрудника

Размер страхового стажа важен для подсчета двух пособий – по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Так, больничные выдают в размере:

– 100 процентов среднего заработка – сотрудникам с общим страховым стажем восемь и более лет;

– 80 процентов среднего заработка – работникам со стажем от пяти до восьми лет;

– 60 процентов среднего заработка – гражданам со стажем менее пяти лет либо в случае заболевания в течение 30 календарных дней с момента увольнения.

Эти проценты нужно применять, в том числе и для расчета пособий сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Но только в отношении тех из них, которые начали свою трудовую деятельность на Севере после 1 января 2007 года.

Какие периоды включать в страховой стаж

Непрерывность стажа для расчета пособий не важна. Роль играет только так называемый общий страховой стаж. То есть перерывы в работе могут иметь любую продолжительность.

В страховой стаж включаются периоды:

– работы по трудовому договору;

– государственной гражданской или муниципальной службы;

Периоды прохождения военной и иной службы в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1;

– иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию.

Иная деятельность, которую можно включить в страховой стаж

Конкретные правила подсчета и подтверждения страхового стажа установлены приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91. Правила уточняют, что именно понимается под «иной деятельностью». Прежде всего, это период работы в качестве индивидуального предпринимателя, а также нотариуса, частного детектива или охранника. Впрочем, этот перечень открыт. Главное условие – работник в это время должен быть застрахован на случай болезни и в связи с материнством. То есть за него в ФСС РФ должны поступать платежи на социальное страхование. А под ними понимают:

– за период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2009 года – налоги, зачисляемые в ФСС РФ (ЕСН, «упрощенный» налог, ЕНВД и ЕСХН);

Важный момент: в 2001–2002 годах предприниматели не платили за себя ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ. И только с 1 января 2003 года у них появилась возможность перечислять страховые взносы добровольно. Поэтому период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2002 года при подсчете страхового стажа у предпринимателей «выпадает», что подтвердил Конституционный суд РФ в определении от 7 февраля 2003 г. № 65-О. А с 2003 года стаж считается только у тех предпринимателей, которые перечисляли взносы.

Документы, на основании которых рассчитывается страховой стаж

Главным документом, подтверждающим страховой стаж сотрудника, является трудовая книжка. Если же по каким-либо причинам записи в трудовой книжке отсутствуют или книжки нет вовсе, подтвердить стаж помогут трудовые договоры.

Кроме того, для этого можно использовать также выписки из приказов, справки, лицевые счета и даже ведомости на выдачу заработной платы. Эти документы сотрудник должен предъявить работодателю (по месту выплаты пособия). В противном случае бухгалтер посчитает пособие исходя из тех данных, которые указаны в трудовой книжке работника.

Работник, который до того, как трудоустроиться в компанию, занимался предпринимательской деятельностью, чтобы подтвердить страховой стаж, может представить:

– справки архивных учреждений или документы финансовых ведомств (если работник занимался бизнесом до 1 января 1991 года);

– справки из территориальных отделений ФСС РФ об уплате взносов (если сотрудник работал как индивидуальный предприниматель с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года и после 1 января 2003 года).

Как рассчитывать больничные, если трудовой стаж меньше 6 месяцев

Это касается людей, чей трудовой стаж только начинается. Если за всю жизнь и вплоть до момента заболевания человек в общей сложности официально отработал меньше полугода, то для его больничных существует особое ограничение. Эта сумма за календарный месяц не может быть больше, чем минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с учетом районных коэффициентов.

В настоящее время МРОТ составляет 7 500 руб. Однако если в регионе установлены повышающие районные коэффициенты к расчету по заработной плате, минимальный размер пособия надо на них увеличить.

Обратите внимание: выплаты исходя из МРОТ также нужно корректировать в зависимости от страхового стажа сотрудника.

Пример 1. В ООО «Сокол» Воронцов С.Д. устроился в ноябре 2014 года. При этом на других предприятиях этот человек в 2014 году не работал. С 14 по 21 января 2015 года Воронцов был на больничном.

Общий страховой стаж работника – 5 лет и 4 месяца, что значительно больше шести месяцев. Следовательно, бухгалтер ООО «Сокол» должен рассчитать ему пособие исходя из среднего заработка.

Пример 2. Скоротов П.С. пришел в ООО «Полесье» 11 января 2015 года. Это его первое место работы. А 14 февраля того же года Скоротов заболел и проболел пять календарных дней. Получается, что общий страховой стаж работника меньше шести месяцев. Поэтому его пособие не может превышать одного МРОТ за полный календарный месяц. Но и не может быть меньше этой величины (с учетом коэффициента в 60 процентов, поскольку страховой стаж меньше пяти лет).

Пособие, рассчитанное исходя из МРОТ, нужно выплачивать не только в том случае, если стаж меньше шести месяцев. Например, если больной работник без уважительных причин не выполнил предписания врача или не явился к нему на прием. Пособие исходя из минимума будет рассчитано со дня, когда было допущено нарушение. В таком случае сумму пособия нужно посчитать отдельно за дни, в которые сотрудник нарушал указания докторов, а отдельно за дни, когда нарушений не было. Наконец, полученные результаты нужно сложить.

Помимо этого минимум, причем уже за все время болезни, получает работник, который заболел или получил травму вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

В течение последних двух календарных лет сотрудник был в отпуске по уходу за ребенком до трех лет или по беременности и родам?

Если работница в течение двух лет, которые входят в расчет, была в декретном или детском отпусках, один или оба года расчетного периода можно заменить на предшествующие. Разумеется, если сотруднице так выгоднее. Для этого она должна написать специальное заявление. Но учтите: в расчет берутся реальные выплаты, которые никак не индексируются.

Пример: Работница ЗАО «Вектор» Михайлова В.С. заболела в апреле 2015 года. В июне 2014 года она вышла из декретного отпуска, в котором находилась с марта 2011 года. В этой компании работница трудится с марта 2008 года. Таким образом, 2013 год у нее «пустой», а 2014-ый – «полупустой».

В таком случае рассчитать пособие можно, исходя из заработка за два года, предшествующих декрету. Это 2009 и 2010 годы. А если это выгоднее работнице, она может оставить 2014 год и добавить к нему 2010-й. Тут главное, чтобы сумма пособия в итоге была наибольшей.

Отметим, что это единственное исключение из общего правила. Во всех остальных случаях рассчитывать пособие нужно исходя из заработка за последние два календарных года.

В расчете участвуют все выплаты по всем местам работы за последние два календарных года, на которые были начислены страховые взносы в ФСС. Но на практике вполне возможна ситуация, когда работник в течение расчетных двух лет не имел заработка. В таком случае исчислять пособие нужно исходя из МРОТ. Это правило действует, даже в том случае, если у работника есть заработок в том году, в котором он заболел.

Полагаются ли больничные после увольнения?

Больничные положены и бывшим сотрудникам компании, которые заболели или получили травму в течение 30 календарных дней с момента увольнения. Но размер выплаты ограничен 60 процентами среднего заработка.

Длительность болезни значения не имеет. Главное, чтобы листок нетрудоспособности был открыт не позднее 30 календарных дней с даты увольнения.

Также не играет роли и система налогообложения, которую применяет компания. От оплаты больничного листа нельзя отказаться и сославшись на какие-то компенсации при увольнении (например, на компенсацию за неиспользованный отпуск).

Введите МРОТ вашего региона(МРОТ с применением районных коэффициентов): mrot

Как скорректировать сумму МРОТ, если сотрудник работает неполный день

С 2011 года сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из МРОТ. Независимо от реального заработка сотрудника. На сегодняшний день минимальный заработок равен 7 500 руб. за полностью отработанный календарный месяц. Иными словами, минимальный заработок нужно рассчитывать в любом случае. После чего сравните его с реальным и выплатите работнику наибольшую сумму. Причем если сотрудник трудится неполный день, МРОТ нужно пересчитать. Скажем, для сотрудника, работающего на полставки, МРОТ составит 3 750 руб. (7 500 руб. : 2). Также обратите внимание, что рассчитывать как минимальное, так и «реальное» дневное пособие нужно с учетом страхового стажа работника.

МРОТ регионов(точнее минимальная зарплата): в Москве с 01.07.2016 - 17 300, с 01.06.2015 - 16 500, с 01.04.2015 - 15 000 р., с 01.01.2015 - 14 500 р.в МО с 01.07.2016 - 12 500 с 01.01.2015 - 12 000, с 01.10.2013 - 11 000 руб., в Петербурге с 01.07.2016 - 11 700 р., с 15.08.2015 - 11 000 р., с 01.01.2015 - 9 445 р.

Ошибка! Вы неверно ввели год(2010-2017) расчета.

Ошибка! Вы неверно ввели день расчета, который для данного месяца не может быть больше - 0

Расчет зарплаты и страховых

За указанный вами период с 01.2.2019 по 28.2.2019 :

Всего дней

За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/28 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .

Зарплата: начислено

Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.

Зарплата к выдаче и расчет НДФЛ

Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)

Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.

C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).

Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).

Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.

Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.

НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца

C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).

Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.

С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.

Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.

Страховые взносы

Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.

Ставки 2018-2019

С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).

C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.

align="center">

Плательщики и коды плательщиков	Пенсионный фонд			ФФОМС	ФСС
	Для лиц 1966 год рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
	Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
Общий режим (НР )	22% 0 рублей	16% 0 рублей	6% 0 рублей	5,1% 0 рублей	2,9% 0 рублей	30% 0 рублей
Плательщики, применяющие УСН (НР ) (кроме УСН льготных видов, см ниже)
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР )
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР )
Общий режим (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году)	10% 0 рублей	10% 0 рублей	-	5,1% 0 рублей(с 2015 года до этого 0)	-	15,1% 0 рублей
Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) (кроме УСН льготных видов)
Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году)
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД )	20% 0 рублей	14% 0 рублей	6% 0 рублей	-	-	20% 0 рублей
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги	22% 0 рублей	16% 0 рублей	6% 0 рублей	5,1% 0 рублей	2,9% 0 рублей	30% 0 рублей
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ )	21,6% 0 рублей	15,6% 0 рублей	6% 0 рублей	3,5% 0 рублей	2,9% 0 рублей	28% 0 рублей
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ )	21% 0 рублей	15% 0 рублей	6% 0 рублей	3,7% 0 рублей	2,4% 0 рублей
Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН )
Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ )
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности	8% 0 рублей	2% 0 рублей	6% 0 рублей	4% 0 рублей	2% 0 рублей	14% 0 рублей
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО )
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ )
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЭД )	20% 0 рублей	14% 0 рублей	6% 0 рублей	-	-	20% 0 рублей
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС )	14% 0 рублей	8% 0 рублей	6% 0 рублей	-	-	14% 0 рублей
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна	-	-	-	-	-	-

С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .

Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.

Расчет больничного листа в 2018-2019 году

Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)

Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.

Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:

необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.

Влияние страхового стажа на сумму больничного

Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.

В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

страховой стаж 8 лет и более – 100%;
страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %;
страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %;
страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).

ВАЖНО!

Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)

Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).

Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2013 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Ромашка» и отдельно в ООО «Луковка»
Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2015 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы
Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы с 2009 года и в ООО «Луковка» с 2015, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях Больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с 2013, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Ромашка», и в ООО «Луковка», но исходя из среднего заработка в этих организациях(ИП), ЛИБО больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям где сотрудник получал доходы.

Средний заработок для расчета пособий

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).

В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).

Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:

За каждый год (2013 и 2014) подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
Отдельно каждую из сумм сравниваем с 568 000, и берем в расчет суммы не превышающие 568 000 в 2013 году. За 2014 год - 624 000.
Суммируем полученные данные и делим на 730 и умножаем на коэффициент в зависимости от стажа.
Определяется сумма к выплате путем умножения среднедневного заработка, на количество календарных дней нетрудоспособности.
Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.

Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:

В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Определяется средний дневной заработок из МРОТ.
Для этого МРОТ*24/730. В настоящее время получаем сумму: 7500*24/730=246,57.
Применяем РК, если это необходимо, либо коэффициент, если работа на условиях неполного дня.
Определяем сумму к выдаче путем умножения количества календарных дней болезни на Средний дневной заработок.

Расчет отпускных**

Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3

Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31

В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные

НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.

Компенсация за неиспользуемый отпуск

Как считать дни отпуска, за которые положена компенсация?

28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.

При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд в 2017 году? Множество нормативных изменений коснулось предприятий, ИП, самозанятых граждан и других категорий налогоплательщиков. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать страховые взносы по новым правилам главы 34 НК, ознакомитесь с тарифами отчислений в страховые фонды – ПФР, ФСС и ОМС.

Как считать страховые взносы в 2017 году?

В 2017 г. отчетными периодами по страховым взносам являются, как и ранее, квартал, полугодие, 9 мес. и год. Объекты налогообложения для работодателей – доходы физлиц по договорам трудового и гражданско-правового характера, для ИП без работников – доходы от деятельности. Увеличены предельные лимиты для расчета страховых сумм по общим тарифам, после превышения начинают применяться пониженные ставки.

Обратите внимание! Сохранены сроки уплаты взносов, но изменились реквизиты по всем видам платежей, кроме травматизма.

Администрирование с 01.01.17 г. перешло к органам ФНС . В связи с этим поменялся состав отчетности, сроки и органы ее представления. За ФСС оставлены контрольные функции по расчету травматизма, за ПФР – по отчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Чтобы правильно определить суммы к начислению и последующей уплате, требуется знать процент отчислений взносов. Актуальные ставки утверждает стат. 425, 426 НК. Тарифы для основной группы налогоплательщиков сохранены на прежнем уровне, разбивка приведена в таблице ниже. Изменились условия использования пониженных тарифов. По предпринимателям действуют расчетные ставки, исходя из размера МРОТ на 1 января (равен 7500 руб.).

Общие тарифы для предприятий-работодателей:

Фиксированные обязательные отчисления в пенсионный фонд для ИП – ставки:

Вид страхового платежа	Величина дохода
	4590 руб. (расчет ведется исходя из 12 размеров МРОТ и ставки в 5,1 %)
	Не уплачивается, возможно добровольное начисление социальных взносов
ОПС – до 300 000 руб. дохода	23 400 руб. (расчет ведется исходя из 12 размеров МРОТ и ставки в 26 %)
ОПС – при превышении 300 000 руб. дохода	Дополнительно требуется начислить 1 % от доходов, превышающих лимит в 300 000 руб.

Как узнать размер отчислений в пенсионный фонд по пониженным тарифам?

Проценты пониженных, то есть уменьшенных, тарифов в 2017 г. остались без изменений. Однако приняты нововведения относительно начала и последующего применения льготных ставок. Прежде всего, это касается упрощенцев на льготируемых видах деятельности. Для таких работодателей установлен лимит по выручке в 79 млн. руб. за год. При условии минимальной доли выручки в 70 % от общей.

Компании /ИП на УСН , ведущие льготную деятельность, – общий размер отчислений 20%.
Аптеки, фарм. предприятия – 20.
Благотворительные учреждения на УСН – 20.
Фирмы, работающие в сфере IT-технологий, – 14.

Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд?

Помимо размера процентных ставок для расчета взносов понадобятся данные о предельных суммах на 2017 год. Порядок регулирования лимитов утверждает стат. 421 НК. По каждому физлицу расчет ведется отдельно, нарастающим способом с начала календарного года. В вычислении участвуют все облагаемые суммы.

Пределы на 2017 год (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):

В части ОПС – 876 000 руб., все доходы свыше облагаются по сниженному тарифу.
В части ФСС – 755 000 руб., все доходы свыше налогообложению не подлежат.
В части ОМС – действует один тариф в 5,1 %.

Пример расчета взносов для предприятия-работодателя:

Исходные данные:

Количество работников – 4 человека.
Налоговый режим – ОСНО.
Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
Доход персонала – указан в табличке по месяцам.

Каков процент отчислений в пенсионный фонд для работодателя?

Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд?

В ПФР предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд нужно делать? Для получения ответа на вопрос можно обратиться непосредственно в территориальное отделение теперь уже ИФНС или же выполнить расчеты самостоятельно, ориентируясь на нормативные формулы. Размер страховых взносов для ИП приведен выше.

Важно! Если предприниматель прошел регистрацию в середине года, он вправе пересчитать величину взносов сообразно полному числу месяцев работы.

Где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд?

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд, интересует не только предпринимателей, но и работников предприятий. Сведения могут понадобиться по различным причинам, а получить справку из Пенсионного фонда об отчислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде или через сайт госуслуг.

На каждого гражданина в ПФР открывается ИЛС (индивидуальный лицевой счет), где аккумулируются выплаты работодателей на пенсионное обеспечение. Справка из пенсионного фонда об отчислениях содержит сведения о страховой и накопительной частях пенсии, наименовании предприятия-плательщика взносов, суммах операций. Заказать выписку о начисленных взносах можно также непосредственно по месту работы путем составления заявления в произвольной форме на имя работодателя.

Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.

Кто платит страховые взносы

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Как рассчитываются сумма платежа

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.

До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР - до 1 июля следующего года (для взносов за 2016 год - до 1 апреля 2017 года).

Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации в качестве ИП.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.