Главная » Задолженность

Оффшорные зоны мира на карте. Что такое оффшорная зона? Оффшорные экономические зоны: перечень

О ффшор (офшор) - это компания, которая зарегистрирована в стране, где действует льготное налогообложение, в виде формы собственности или ограничения по ведению хозяйственной деятельности. Офшор предоставляет льготы на полное или частичное освобождение от налогов на прибыль и абсолютную конфиденциальность данных о владельцах и ведению бизнеса компании.

Оффшорная зона (офшорная зона ) - это государство или её часть, на территории которой для нерезидентов (компаний или физических лиц) действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, если их предпринимательская деятельность осуществляется за пределами этой страны.

Не существует единого списка оффшорных зон, контроль над офшорными зонами ведёт Международный валютный фонд (МВФ) и центробанки различных стран мира.

Список офшорных зон

В Российской Федерации список оффшорных зон, предоставляющих льготный режим налогообложения и абсолютную конфиденциальность при проведении финансовых операций, публикуется Центральным банком России. В список оффшорных зон, утвержденный приказом Минфина России № 108н от 13.11.2007г., вошли следующие государства:

  • Ангилья
  • Андорра
  • Антигуа и Барбуда
  • Аруба
  • Содружество Багамы
  • Королевство Бахрейн
  • Белиз
  • Бермуды
  • Бруней-Даруссалам
  • Республика Вануату
  • Британские Виргинские острова
  • Гибралтар
  • Гренада
  • Содружество Доминики
  • Китайская Народная Республика
  • Союз Коморы
  • Республика Либерия
  • Княжество Лихтенштейн
  • Республика Маврикий
  • Малайзия
  • Мальдивская Республика
  • Республика Мальта
  • Республика Маршалловы Острова
  • Княжество Монако
  • Монтсеррат
  • Республика Науру
  • Нидерландские Антилы
  • Объединённые Арабские Эмираты
  • Острова Кайман
  • Острова Кука
  • Острова Теркс и Кайкос
  • Республика Палау
  • Республика Панама
  • Самоа
  • Республика Сан-Марино
  • Сент-Винсент и Гренадины
  • Сент-Китс и Невис
  • Сент-Люсия
  • Республика Сейшельские Острова

Типы оффшорных зон

Сегодня в мире насчитывается несколько десятков стран, где практикуются налоговые льготы для оффшорных компаний. Но, поскольку проблема оттока капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, оффшор практически перестал быть средством снизить налоги. В большинстве развитых стран оффшорные схемы приводят к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие государства третьего мира. Наиболее известные оффшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Такие оффшорные зоны характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев оффшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Объединенные Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 Свободных Экономических Зон.

Оффшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от оффшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это - Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

Страны, которые нельзя считать стандартными оффшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.

Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. - момента вступления Республики Кипр в ЕС). С 2004 г. до экономического кризиса самой популярной страной была Исландия.

Зачем нужны оффшорные схемы?

Используют в целях сокращения расходов, снижения налогообложения и построения холдинговых структур. Для многих компаний оффшорные схемы являются наиболее удобной и выгодной возможностью выйти на международный рынок. Оффшорные компании могут вкладывать полученную прибыль в депозиты, в акции, а также покупать недвижимость по всему миру.


Самым первым видом деятельности оффшорных зон была регистрация судов и яхт. Многие оффшорные зоны имеют выход к морю, и обеспечивают самые выгодные условия для судовладельцев - например, в этих целях используются Белиз, Панама и Кипр.

Регистрация в офшорной зоне с последующим использованием оффшорной схемы позволяет получить лицензию для ведения финансовой и банковской деятельности, а также значительно снизить налогообложение, оказывая при этом полный набор банковских услуг. Иногда регистрация оффшора производится для оказания услуг другой компании, что в итоге увеличивает себестоимость и снижает налог на прибыль. Ну а чистая прибыль при этом увеличивается.

К примеру, собственниками 60% российской нежилой недвижимости являются зарубежные компании. Регистрация недвижимости на оффшорную компанию защищает владельца с точки зрения конфиденциальности, защищает активы и во многих странах снижает или полностью освобождает от оплаты налога на имущество. Самой популярной схемой владения активами через оффшор является «Голландский сэндвич».

С изменением Уголовного Кодекса РФ, который предусматривает уголовную ответственность за использование подставных лиц для ликвидации компаний, большую популярность приобретает ликвидация предприятий через оффшор. Схемы ликвидации компаний через оффшор абсолютно легальны.

Специалисты сферы информационно-коммуникационных технологий, консалтинга и многих других имеют не только Российских, но и иностранных клиентов. Регистрация оффшорной компании и приём на нее платежей за оказанные услуги, сводит процент уплаты налогов к минимуму. В этих сферах используют оффшорные зоны в Белизе, на Сейшелах или на Британских Виргинских островах.

Для солидности оффшорной схемы в неё добавляют европейскую компанию с высокой репутацией, например, английскую. На основании заключенного договора все платежи проходят через неё. Чтобы уйти от налогов в Великобритании, эта компания выступает в роли агента, выполняет услуги от своего имени, но за счет оффшорной компании. После получения оплаты, подставная компания оставляет себе 3-5% агентского вознаграждения, а остальную сумму перечисляет на счет оффшорной компании. Налог пойдет только с 3-5% агентского вознаграждения.

Для использования оффшорных схем, прежде всего, конечно, необходимо определить, чем собирается заниматься компания, какова специфика этого бизнеса, в каких странах находятся поставщики и покупатели, и затем разработать схемы оффшорного бизнеса. Далее нужно зарегистрировать оффшорную компанию, либо приобрести готовый оффшор, и открыть банковский счет.

Коммерческое предприятие, созданное в оффшорной зоне принято называть оффшорной компанией. Хотя сам по себе термин «оффшорная компания» не является юридическим, оффшорные компании являются вполне законным и самостоятельным юридическим лицом и ведут свою деятельность согласно законам страны регистрации. Понятие оффшорной компании, и ее статус определяются особым законом или подобными нормативными актами.


Это компания, зарегистрированная в одной из офшорных зон и являющаяся нерезидентом по отношению к стране регистрации (деятельность и управление компанией находятся за пределами страны регистрации) вследствие чего частично или полностью освобожденная от налогов.

В оффшорных компаниях требования к ведению бухгалтерского учета отсутствуют либо сведены к минимуму, поэтому таким компаниям предоставлена полная свобода в распоряжении своими активами. Оффшорные компании в праве осуществлять любые финансовые и торговые операции по всему миру. Они вправе открывать неограниченное количество счетов в любых банках мира. Их деятельность фактически никому не подотчетна, а в большинстве оффшорных зон ежегодная отчетность сводится к перечислению фиксированного сбора.

Регистрация оффшоров

Любой предприниматель имеет возможность произвести регистрацию оффшора . Данная процедура предполагает соблюдение определенных формальностей. Уже на подготовительной стадии возникают такие вопросы как выбор определенного названия компании и поиск оффшорной зоны.

При подготовке документации нужно знать законы той страны, в которой планируется регистрация оффшора. Если предприниматель хочет заниматься данной процедурой лично, ему придется изучить большое количество документов и нанести визит в выбранную страну, потратив значительную сумму на услуги переводчика, питание и проезд. Деловые люди, ценящие свое время, выбирают помощь специалиста.

Фирмы, специализирующиеся на таких вопросах как открытие и регистрация компаний в зоне оффшора, владеют актуальной информацией. Профессионалы, которые работают в данных компаниях, могут дать совет в какой стране лучше открыть фирму, а также могут подобрать ей подходящее название и подготовить регистрационные документы. С помощью специалистов зарегистрировать оффшор реально в кратчайшие сроки.

Процедура регистрации может идти по нескольким направлениям. В первом случае клиенту выдается пакет документов, а регистрация фирмы осуществляется на его имя. Такой вариант не всегда подходит клиенту и редко используется, так как такая регистрация занимает немало времени и требует добавочных расходов. Во втором случае фирма может зарегистрировать оффшорную компанию на себя, при этом управление оффшора будет передано клиенту. Передача прав будет осуществлена после пересылки клиенту необходимых для этого документов. Существует третий путь регистрации, наиболее дешевый и быстрый. Компании, занимающиеся регистрацией оффшоров, имеют в запасе готовые варианты фирм, благодаря чему можно приобрести оффшор, минуя подготовительный этап.

Для создания оффшорной компании подходит любая страна, в законодательстве которой предусмотрены налоговые льготы. Всего в мире около шестидесяти таких стран, которые делятся на несколько групп. В первую категорию относятся государства, имеющие устойчивую политическую обстановку и низкий уровень экономики, например Сейшельские острова или Доминика. В государствах, относящихся к первой группе, не ведется реестр директоров и акционеров, а также нет строгих правил к отчетности. Вторая группа вмещает в себя те государства, у которых имеется сбалансированный контроль над бизнесом.

Выбор оффшорной зоны зависит от планов клиента. Например, работать в оффшоре удобно, так как нет потребности в получении банковской лицензии. Также здесь можно безопасно хранить акции компании и продавать крупные проекты по рекламе, кинематографическую продукцию, патенты и многое другое.

Окончательный выбор страны для регистрации оффшора должен быть сделан с учетом следующих факторов:

  • престиж страны;
  • инфраструктура;
  • система налогообложения;
  • политическая система и ее устойчивость.

Несмотря на то, что регистрация компании в Европе более надежна и престижна, многие выбирают создание оффшора в других странах из-за более дешевой процедуры регистрации. Прежде чем принимать итоговое решение следует взвесить все «за» и «против», а также воспользоваться советом профессионала.

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане . Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

  1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
  2. Низкий уровень налогообложения.
  3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
  4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
  5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
  6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
  7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
  8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

  • Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
  • Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

  1. Шотландия.
  2. Великобритания.
  3. Кипр.
  4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:

  1. Сейшелы.
  2. Маврикий.
  3. Доминика.
  4. Сент Китс.
  5. Невис.
  6. Ангилья.
  7. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

  1. Латвии.
  2. Голландии.
  3. Швейцарии.
  4. Словакии.
  5. Польши.
  6. Великобритании.
  7. Чехии.
  8. Эстонии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

  1. Китай.
  2. Сингапур.

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

  1. Соединённые Штаты Америки.
  2. Южно-Африканская Республика.
  3. Канада.
  4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

  1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
  2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

  • Налог на наследование.
  • Налог на прирост капитала.
  • Корпоративный.
  • Подоходный.
  • Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность. Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Португалии, Черногории или . Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции. Такими странами мира являются Объединённые Арабские Эмираты, Алжир, Бразильская республика, Марокко.
Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям. Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

  • Бахрейне.
  • Кайкосе.
  • Ангильи.
  • Барбуде.
  • Барбадосе.
  • Арубе.
  • Антигуа.
  • Гренаде.
  • Монтсеррате.
  • Пуэрто – Рико.
  • Невисе.
  • Либерии.
  • Науру.
  • Самоа.
  • Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

  • Сейшельские.
  • Маршаловы.
  • Олдерни.
  • Джерси.
  • Виргинские.
  • Каймановы.
  • Нидерландские.
  • Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Мировые оффшорные зоны - это государства, создающие льготный режим налогообложения для структур бизнеса и частных предпринимателей. Иностранные коммерческие учреждения получают выгодные условия денежных транзакций в валюте, иностранной для данного государства.

В мировой экономике страны, входящие в перечень оффшоров, предоставляют бизнесменам определенную экономическую свободу и создают пространство для маневров.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Преимущества оффшорных зон

Оффшорная зона - самый распространенный и эффективный способ планирования налогообложения. По определению в оффшорные списки входят страны или территории, производящие регистрацию компаний и предоставляющие этим компаниям определенные льготы налогового режима после регистрации. При этом компании попадают под юрисдикцию государства, где они регистрируются и потому должны строго придерживаться местного законодательства.

Предприятиям, использующим оффшорные зоны мира, с 2015 года предоставляются такие преимущества:

  • налоговые послабления;
  • упрощенная схема при введении бухгалтерской отчетности;
  • отсутствие контроля валютных операций;
  • анонимность;
  • списание расходов по месту регистрации;
  • закрытость финансовых операций (установлено только требование, сообщать властям о явно сомнительных операциях, имеющих отношение в основном к наркобизнесу).

Список оффшорных зон мира

Сегодня список оффшорных зон мира очень широк и включает страны и территории, на которых собственники компаний могут оплачивать только установленный при регистрации ежегодный сбор. Ощутимые налоговые льготы позволяют получить оффшорные зоны мира. Список 2014 года включает больше сотни государств и 22 территории. Среди них и небольшие страны третьего мира и государства повышенной респектабельности. Нельзя конкретно определить лучшие оффшоры в мире, так как в каждой из таких стран есть свои преимущества.

  • ОАЭ

Рейтинг оффшорных зон 2015 года возглавляют Арабские Эмираты. Компании, прошедшие здесь регистрацию полностью освобождаются от сдачи отчетности и выплаты налогов. Для компаний с ОАЭ не предусмотрены никакие ограничения для совершений финансовых операций.

  • Белиз

Считается одной из лучших зон оффшора. Зарегистрированным здесь компаниям гарантируется полное отсутствие налогов и отчетности, абсолютная конфиденциальность.

  • Багамские, Британские Виргинские, Каймановы острова

Крупнейшие оффшоры мира с такими преимуществами, как минимальный контроль со стороны властей, высокая конфиденциальность, высокая политическая стабильность. Но при этом эти лучшие оффшорные зоны не в особо доверительных отношениях с крупными банками и солидными компаниями.

  • Гибралтар, Ирландия, остров Мэн

Эти страны входят в рейтинг оффшоров с повышенной респектабельностью. Регистрация компании здесь считается более престижным вариантом, но при этом стоит иметь в виду, что эти лучшие оффшоры мира требуют вносить в реестр акционеров, директоров. Также предусматривается более строгий контроль со стороны государства.

  • Сингапур, Гонконг

Крупнейшие оффшорные зоны мира на карте занимают важное место. Гонконгские компании преимущественно используются для ведения бизнес деятельности по всему миру, исключая территорию Гонконга. В таком случае компания освобождается от налогов, но отчетность остается обязательной. Сингапурские оффшоры работают на аналогичных условиях, но есть возможность осуществлять деятельность в Сингапуре или открывать счета в местных банках с применением налога 17%.

  • Остров Кука

Лучшая оффшорная зона Тихого океана. Компаниям предлагается упрощенная процедура регистрации, полное освобождение от налогов и отчетности, а также абсолютная конфиденциальность. К дополнительным преимуществам можно отнести географическое положение государства.

  • Доминика, Панама

Стремительно развивающиеся зоны оффшора. Компании, зарегистрированные в этих странах, освобождаются от налогов и отчетности.

  • Карибский бассейн

Оффшорные зоны в Карибском бассейне (Сент-Винсент) предлагают гибкое и понятное законодательство. Оффшоры здесь полностью освобождены от сдачи отчетности и налогов. В Сент-Винсенте дополнительным преимуществом является возможность открывать счета в государственном банке.

  • США (Делавер)

Основным плюсом оффшоров в Делавэре является невысокая стоимость расходов. Практически ведение деятельности за пределами США для компаний, зарегистрированных здесь, не предусматривает налогообложение и сдачу отчетности.

Крупнейшие оффшорные зоны мира на карте

Развивающиеся оффшорные зоны на карте Латинской Америки и Азии становятся очень привлекательными вариантами благодаря низким или нулевым ставкам налога, но кроме того преимущество таких зон заключается в наличии огромных рынков сбыта, доступе к дешевому сырью и большому количеству опытных специалистов.

  • получение дополнительных преимуществ для борьбы с конкурентами за счет снижения расходов на налогообложение;
  • использование договоров, исключающих двойное налогообложение и других соглашений между государствами;
  • создание предельно защищенных холдингов.

Но основным аргументом в пользу оффшорного бизнеса становятся именно налоговые льготы, что позволяет значительно сократить затраты компании и соответственно, снизить себестоимость услуг/товаров, существенно увеличить прибыльность бизнеса. Облегченные условия сдачи отчетности, а иногда и полное ее отсутствие облегчает работу менеджмента компании, что является невероятно привлекательным для многих представителей бизнес сферы.

Выдаем секреты. Подпишитесь на рассылку

Читать на эту тему

Оффшорный бизнес чрезвычайно разнообразен. Он вовсе не ограничивается так называемыми налоговыми гаванями, которые в большинстве случаев подразумеваются под этим термином. Число стран оффшоров, которые оказывают услуги той или иной формы, достаточно велико, всего по миру насчитывается примерно полсотни оффшорных зон. Слово «примерно» используется потому, что, во-первых, нет единой трактовки, что такое оффшорный бизнес и оффшорные зоны, а во-вторых, постоянно происходят изменения в законодательстве тех или иных стран, которые могут привести к изменению статуса государства, как страны оффшора.

Большой бизнес, как известно, требует уплаты больших налогов. И каждый здесь пытается как-нибудь обойти предусмотренные законодательством требования. Кто-то нарушает при этом закон, а кто-то ищет вполне легальные пути. Одним вариантов законной неуплаты налогов или снижения их суммы до минимума является оффшор.

Понятие оффшора

Существуют определенные территории, и даже целые страны, которые для своего развития не прочь привлечь капиталы крупных зарубежных бизнес-компаний практически безвозмездно. Взамен они предлагают либо полное освобождение от налогов, либо же очень привлекательные льготы.

Компания, зарегистрированная на такой территории, обычно не ведет здесь своей деятельности, а осуществляет ее за границей.

Оффшорная зона - это своего рода свободная от налогов и финансового контроля территория, на которой регистрируется, получает юридический статус и формально действует зарубежное предприятие. В это же время оно не освобождается от уплаты налогов в той стране, где фактически ведет свой бизнес.

Оффшорная юрисдикция

Оффшорная юрисдикция - это страна, предоставляющая зарегистрированным на ее территории компаниям юридическую возможность не платить налоги или платить их по определенным льготам, а также не отчитываться о своей деятельности и финансовом состоянии.

В своем большинстве такие юрисдикции - это небольшие островные государства, расположенные по всему миру, основным источником наполнения бюджета которых являются госпошлины от регистрации оффшорных компаний и ее ежегодного продления.

Что такое оффшорная компания и в чем ее суть

Такие компании, как правило, используются для организации торгового бизнеса. Ее суть мы рассмотрим на простом примере стандартного процесса купли-продажи. Если организовывать импорт по обычной схеме, входная цена на ввозимый товар будет напрямую зависеть от реальной закупочной. К ней, естественно, добавятся различные таможенные сборы, налог на прибыль и пр.

Оффшорная зона позволяет избежать лишних затрат, если пропустить товар через зарегистрированную на ее территории компанию, указав в документах любую удобную стоимость (в нашем случае лучше заниженную). Это существенно снизит сумму таможенного сбора и налога на прибыль.

Компании используют в качестве холдинговых структур, а также предприятий для получения инвестиционных средств и накопления различных финансовых ресурсов. Однако самым популярным вариантом остается привычная торговая деятельность, связанная с импортно-экспортными операциями.

Преимущества оффшора

К основным преимуществам оффшорных компаний относятся:

  • отсутствие обязательной уплаты налогов;
  • наличие определенных льгот при регистрации;
  • высочайший уровень конфиденциальности о виде деятельности, структуре компании, владельцах и акционерах;
  • отсутствие необходимости подачи информации в органы государственной власти о своей деятельности и прибыли.

В девяностых годах выгоды свободных экономических зон широко использовались во всех отраслях бизнеса. Сегодня, в связи с ужесточением контроля над деятельностью компаний, подобного ажиотажа уже нет, но оффшорный бизнес продолжает процветать. Еще бы, ведь это самый выгодный и быстрый способ вывода денежных средств за рубеж.

Любая подобная компания имеет несколько банковских счетов с привязкой карт учредителей, акционеров и членов их семей. При необходимости все деньги могут быть незаметно выведены за границу в течение нескольких часов.

Но не это на самом деле дает жизнь оффшорам. Все дело в отсутствии единой системы налогообложения в разных государствах. Вот и получается, что одна страна теряет миллионы долларов из-за высоких налоговых ставок, а другая за счет этого живет и процветает.

Насколько это законно

Наше законодательство не запрещает осуществлять учреждение компаний за границей или становиться их акционерами. Разрешается также полноправно участвовать в гражданских правовых отношениях с зарубежными компаниями, при условии, что при этом не будет нарушено законодательство Российской Федерации.

Иными словами, если все происходит в рамках российских законов - значит все законно. По сути, оффшорная зона или компания - это всего лишь инструмент для получения выгоды, который может быть использован как в рамках закона, так и вне их.

Сегодня международное сообщество пытается проявлять более пристальное внимание к таким уголкам «налогового рая», принимая соответствующие меры, направленные против некоторых юрисдикций, отказывающихся прозрачно сотрудничать.

Особенности регистрации

Процедура регистрации компании в большинстве свободных юрисдикций довольно проста, и не требует даже присутствия ее учредителей. Достаточно прислать своих представителей (подписантов). Они должны будут обратиться в соответствующую государственную службу с заявлением о регистрации, а также назначить генерального директора.

Кроме этого существуют и специальные бюро, которые самостоятельно учреждают компании, не имея никакого отношения к ее истинным владельцам.

Готовый оффшорный бизнес, который существует лишь на бумаге, можно купить по цене от 10 тысяч американских долларов.

Оффшорные зоны мира и их виды

Но давайте разберемся, какие же государства считаются оффшорными зонами. На сегодняшний день в мире насчитывается около 50 юрисдикций. Все они делятся на:

  • классические оффшоры (с нулевым налогообложением);
  • зоны с низким налогообложением;
  • оффшоры с территориальным способом налогообложения;
  • оффшоры, где от налогов освобождаются отдельные виды деятельности;
  • зоны, где от уплаты налогов освобождается деятельность отдельных юридических лиц.

Классический вариант

Классическая оффшорная зона - это территория, где компания платит ежегодную пошлину, а с ее деятельности не взимается никаких налогов. Кроме того, она не подлежит аудиту. В список оффшорных зон классического типа входят:


Свободные зоны с территориальным налогообложением

Оффшорные экономические зоны с территориальным налогообложением предоставляют компаниям возможность уплаты налога лишь от прибыли, полученной из источников, расположенных на территории их юрисдикции. Это дает возможность привлекать дополнительные инвестиции и существенно упрощает процесс экспорта. К таким зонам относятся:

  • Алжир;
  • Бразилия;
  • Боливия;
  • Гон-Конг;
  • Гватемала;
  • Кувейт;
  • Коста-Рика;
  • Малайзия;
  • Монако;
  • Марокко;
  • Никарагуа;
  • Сингапур;
  • Парагвай;
  • Уругвай и др.

Оффшорные зоны с низким налогообложением

Налогообложение в оффшорных зонах данного типа снижено до минимума с целью стимулирования развития собственной экономики и привлечения зарубежных инвестиций. К этим юрисдикциям относятся:

Юрисдикции с налогообложением отдельных видов деятельности

В этих зонах от уплаты налогов освобождаются не все, а лишь некоторые компании, занимающиеся определенным видом бизнеса. К ним относятся:

  • Ангилья;
  • Болгария;
  • Венгрия;
  • Дания;
  • Литва;
  • Латвия;
  • Норвегия;
  • Словакия;
  • Польша;
  • Швейцария и др.

Оффшорные зоны, где от налогообложения освобождены некоторые юридические лица

Эти юрисдикции выборочно, на свое усмотрение могут освобождать от налогов лишь отдельно взятых юридических лиц. Такой юрисдикцией, например, является известнейшая оффшорная зона - Кипр. Именно здесь зарегистрированы и осуществляют свою деятельность множество компаний из России.

В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2007 года № 108 Н, в список оффшорных зон для Российских компаний, предоставляющих льготный режим уплаты налогов, входят следующие территории и государства:

  • Андорра;
  • Антигуа;
  • Антилы;
  • Барбуда;
  • Багамы;
  • Бахрейн;
  • Безиз;
  • Бруней;
  • Вануату;
  • Виргинские острова;
  • Гибралтар;
  • Доминика;
  • Кипр;
  • Либерия;
  • Лихтенштейн;
  • Мальта;
  • Маршалловы острова;
  • Монако;
  • Науру;
  • Невис;
  • Ниуэ;
  • Нормандские острова;
  • Острова Кука;
  • Палау;
  • Панама;
  • Самоа;
  • Сан-Марино;
  • Сент-Винсент;
  • Гренадины;
  • Сен-Китс;
  • Сент-Люсия;

23.11.2017

Большинство развитых стран принимают собственные списки оффшорных юрисдикций, операции с которыми хотя и не запрещаются, но подпадают под особый контроль и/или режим налогообложения. В национальных списках оффшорных юрисдикций, как правило, содержится большинство традиционных оффшоров, таких как Каймановы острова, Багамы, BVI, Маршалловы острова, Панама, Сейшелы, Белиз и другие.

В России существует несколько списков оффшорных зон, утвержденных ведомственными актами. Однако в настоящее время обсуждается создание единого списка офшорных зон.

1. На сегодняшний день основной российский список оффшорных зон содержится в Приказе Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (в ред. от 2 октября 2014 г.) .

В Перечень входят следующие государства и территории:

1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды;
9. Бруней-Даруссалам;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Содружество Доминики;
(15). Утратил силу с 1 января 2013 года (Республика Кипр была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 21.08.2012 № 115н);
16. Китайская Народная Республика:

Специальный административный район Макао (Аомынь);

17. Союз Коморы:
остров Анжуан;
18. Республика Либерия;
19. Княжество Лихтенштейн;
20. Республика Маврикий;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Мальдивская Республика;
(23). Утратил силу с 1 января 2015 года. (Республика Мальта была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 02.10.2014 N 111н);
24. Республика Маршалловы Острова;
25. Княжество Монако;
26. Монтсеррат;
27. Республика Науру;
28. Нидерландские Антилы;
29. Республика Ниуэ;
30. Объединенные Арабские Эмираты;
31. Острова Кайман;
32. Острова Кука;
33. Острова Теркс и Кайкос;
34. Республика Палау;
35. Республика Панама;
36. Республика Самоа;
37. Республика Сан-Марино;
38. Сент-Винсент и Гренадины;
39. Сент-Китс и Невис;
40. Сент-Люсия;
41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн;

Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Олдерни);
42. Республика Сейшельские острова.

Во-первых, данный Перечень имеет значение, когда речь идет о возможности применения нулевой ставки налога на прибыль при получении дивидендов российскими организациями.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ к доходам в виде дивидендов применяется налоговая ставка 0 процентов при условии, что российская организация-получатель дивидендов владеет не менее 365 дней не менее чем 50 процентами долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды.

При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, указанная нулевая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень офшорных зон.

В случае, если нулевая ставка налога на прибыль не применяется, доход российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций, облагается по ставке 13% (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ).

Во-вторых, статья 105.14 НК РФ приравнивает к сделкам между взаимозависимыми лицами (то есть автоматически относит к категории «контролируемых сделок» для целей раздела V.1 НК РФ) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в указанный Перечень офшорных зон.

2. Другой список оффшорных зон содержится в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Однако, он применяется лишь в области банковского регулирования и относится только к банкам.

Список ЦБ делит оффшорные зоны на три группы, для которых предусматривается различный порядок установления российскими банками корреспондентских отношений с банками соответствующих стран.

Первая группа – наиболее престижные юрисдикции. К ним относятся: Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк), Остров Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур, Черногория, Лихтенштейн.

Вторая группа включает большое число «классических» оффшоров, в частности Белиз, Британские Виргинские острова, Багамы, Сейшелы, а также США (штаты Делавэр и Вайоминг) и ряд других.

Третья группа – наименее надежные (с точки зрения ЦБ РФ) оффшорные юрисдикции. К ним относятся Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру.